集團公司財務制度

第第頁集團公司財務制度在現(xiàn)實社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而訂立的具有法規(guī)性或引導性與管束力的應用文。什么樣的制度才是有效的呢？以下是我收集整理的集團公司財務制度，歡迎閱讀與收藏。集團公司財務制度1第一章總則第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，訂立本制度。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承當民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨立銀行帳號。第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必需設立會計機構，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低本錢、費用，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必需自發(fā)地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥當保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人供應擔保，因特殊原因需供應擔保的，必需經(jīng)集團公司批準。第二章集團公司財務管理機構及職責第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、訂立和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行引導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以矯正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參加投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團供應投資收益分析報告，參加各所屬企業(yè)投資收益調(diào)配工作，并對投資方面重點決策（如投資、融資、利潤調(diào)配等）向集團決策層供應建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參加股權管理。五、負責集團授權經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并定期考核；對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，訂立管理規(guī)定并負責實施。七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金調(diào)配和資金調(diào)撥，依據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重點經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。九、訂立集團公司內(nèi)部結算價格。依照市場價格訂立集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、如實反映集團公司的財務情形和經(jīng)營成績。依照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。第三章所屬企業(yè)財務機構職責第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，訂立本單位的具體實施方法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不絕完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、資產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。（1）每年1月中旬，依據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。（2）2月中旬上報正式預算案。（3）各企業(yè)財務預算的重要指標應由集團公司董事會討論通過。（4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務情形，準確核算本公司經(jīng)營成績，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必需經(jīng)集團公司批準方可處理。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必需采用權益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)加添、報廢、調(diào)出或處理必需報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必需報集團公司批準，企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核方法依照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次資產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必需查明原因，金額在5萬元以上的必需報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤調(diào)配時，須統(tǒng)一依照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超出注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面看法，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以回復。第四章附則第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。集團公司財務制度2xx年財務中心將在連續(xù)嚴格執(zhí)行原各項財務制度的基礎上，針對不同的經(jīng)營機制訂立和完善相應的財務制度，規(guī)范財務行為，加強財務核算和財務監(jiān)督，在完成集團公司日常各項財務核算工作時，進一步加強財務管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執(zhí)行審批程序，有效掌控各項費用開支，為領導及時供應有關財務信息。具體工作有以下幾個方面：（一）首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務結轉(zhuǎn)工作。依據(jù)集團公司總體經(jīng)營目標和任務做好當年財務預算，合理布置，實行科學預算，有效掌控各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎。（二）由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團，要同稅務機關樂觀協(xié)調(diào)，做好帳務及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務進行調(diào)整難度特別大，有大量的業(yè)務需要從年初開始調(diào)整，我們決議先自行查賬調(diào)整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關人員共同參加，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關部門的檢查。（三）在4—5月重要任務是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避開因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。（四）在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調(diào)價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關部門進行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。（五）在日常工作中要加強對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點，加添清查的次數(shù)和力度，以及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避開損失。在門票、發(fā)票的交接領用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴從細，完備交接領用手續(xù)，認真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。（六）在年底之前要提前做好財務決算的準備工作，及時清理應收款項，盤點各項資產(chǎn)。提前同各部門協(xié)調(diào)，能在當年處理的`費用肯定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績效考核和來年考核指標確實定。（七）在年終決算后，幫助集團領導和相關部門做好各子公司的經(jīng)營業(yè)績指標考核工作。（八）加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，依據(jù)集團總部及各公司的工作計劃布置和財務預算，科學合理地調(diào)控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。（九）在會計人員管理方面，結合本集團公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明確各會計人員的崗位職責，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強會計人員的業(yè)務培訓,重視工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理利用相關優(yōu)惠政策為集團加添效益。（十）在原有財務制度的基礎上，依據(jù)集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，訂立完善的內(nèi)部財務規(guī)章制度，使財務工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強對票務、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量減少財務工作的錯誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時處理?？傊攧罩行膶栏褡袷刎斀?jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致及時地為領導及相關部門供應翔實信息，為領導決策供應可靠依據(jù)，為集團公司發(fā)展做出應有的貢獻。集團公司財務制度3第一章總則第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,訂立本制度。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承當民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨立銀行帳號。第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必需設立會計機構，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低本錢、費用，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必需自發(fā)地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥當保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的.法人供應擔保，因特殊原因需供應擔保的，必需經(jīng)集團公司批準。第二章集團公司財務管理機構及職責第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、訂立和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行引導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以矯正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參加投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團供應投資收益分析報告，參加各所屬企業(yè)投資收益調(diào)配工作，并對投資方面重點決策（如投資、融資、利潤調(diào)配等）向集團決策層供應建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參加股權管理。五、負責集團授權經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并定期考核；對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，訂立管理規(guī)定并負責實施。七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金調(diào)配和資金調(diào)撥，依據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重點經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。九、訂立集團公司內(nèi)部結算價格。依照市場價格訂立集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、如實反映集團公司的財務情形和經(jīng)營成績。依照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。第三章所屬企業(yè)財務機構職責第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，訂立本單位的具體實施方法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不絕完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、資產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。（1）每年1月中旬，依據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。（2）2月中旬上報正式預算案。（3）各企業(yè)財務預算的重要指標應由集團公司董事會討論通過。（4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務情形，準確核算本公司經(jīng)營成績，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必需經(jīng)集團公司批準方可處理。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必需采用權益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)加添、報廢、調(diào)出或處理必需報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必需報集團公司批準，企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核方法依照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次資產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必需查明原因，金額在5萬元以上的必需報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤調(diào)配時，須統(tǒng)一依照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超出注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面看法，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以回復。第四章附則第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。集團公司財務制度4一、實施背景近年來，集團公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團公司總部為例，20xx年訂立規(guī)章制度25項，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項、35項、38項、60項和82項。不完全統(tǒng)計，到20xx年底，集團公司各級單位發(fā)布的規(guī)章制度達8054項。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不絕加添，公司制度體系存在的問題也不絕顯現(xiàn)出來。在內(nèi)容體系方面：第一，制度體系還不足全面，有不少“盲點”和“死區(qū)”，一些重點管掌控度陳舊、缺失；第二，制度體系不足系統(tǒng)，缺乏層級和結構性，單體制度之間沒有形成較強的關聯(lián)和支撐；第三，體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴謹、責任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面，由于責任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿镜闹贫葓?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學規(guī)范、連續(xù)改進、可操作性強的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動制度體系建設。二、重要做法（一）對集團公司的重點業(yè)務管理流程進行梳理對陜西地電供電單元的業(yè)務領域進行了總結和分析后發(fā)現(xiàn)，集團公司的重點業(yè)務重要集中在市場營銷、財務、人力資源管理、計劃基建及生產(chǎn)技術五大職能模塊。在此基礎上，對五大業(yè)務領域的職能循環(huán)、關鍵掌控點進行了明確劃分。（二）構建集團公司制度框架體系依照分層、分類、分屬性的原則進行構建起新的制度框架體系。分層是指依照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個層級。以“制度樹”理論為依據(jù)，將規(guī)章制度依照分類標準的緊要性和管理便捷性，進行邏輯排列和呈現(xiàn)，制度樹的“根”在集團公司總部，依據(jù)不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延長到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類是指依照集團公司的業(yè)務領域、職能領域劃分制度，使制度能掩蓋各領域。將集團公司的業(yè)務領域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個單元；而將職能領域劃分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個職系。分屬性是指依照集團公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進行劃分，確保單體制度結構的完整。將全部單體制度的內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術、監(jiān)督四種屬性。（三）建立集團公司制度目錄體系制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現(xiàn)的。制度分解是以“波特價值鏈”理論為依據(jù)，從價值創(chuàng)造的角度啟程，將集團公司的價值鏈分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個大的環(huán)節(jié)，并對應到各部門，將各部門的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有77項，二級職能有78項。在此基礎上，依據(jù)各部門的職能和業(yè)務領域設計相應的制度目錄，制度命名依照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規(guī)定、規(guī)定、方法和細則五種類型。以市場營銷部為例，其職能分解為市場營銷、客戶服務、供電服務、計量管理、電價執(zhí)行等五項一級職能，市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與猜測兩項二級職能，電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規(guī)定》《電力市場開拓嘉獎方法》兩項制度，市場分析與猜測職能有《電力市場分析與猜測管理方法》《電力需求側管理方法》兩項制度。與此仿佛，其他二級職能也對應不同的規(guī)章制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、