東北制藥集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第二條公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)2第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度（物資消耗定3第二十條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須滿足信息使用者了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成的需要。在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)信息的保密工公司的會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為41、公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的具2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫(kù)存現(xiàn)1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日3、公司現(xiàn)金的開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時(shí)，要注明用4、因生產(chǎn)急需或采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人52、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用的收據(jù)和3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付4、對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，出納61、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除《現(xiàn)金管理暫行條例》2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要開(kāi)3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可采用銀行匯票、支票、銀行本4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算2、出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀3、月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開(kāi)戶銀行送來(lái)的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公75、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用,特殊882、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金，按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘?、為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實(shí)行5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)1、應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位收取2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了，將已確認(rèn)收款的收款3、每年應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡較長(zhǎng)又不能收回的應(yīng)收賬91、購(gòu)入的存貨入賬價(jià)格包括：買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、3、委托外單位加工的存貨，以實(shí)際耗用原材料或半成品的實(shí)際成本、委外加工4、投資者投入的存貨，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約7、公司通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價(jià)值的2、庫(kù)存商品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出庫(kù)存商品采用先進(jìn)先出法，其他存貨發(fā)出3、公司生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)均采用一次攤銷法核算。生產(chǎn)領(lǐng)存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)方法:在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完資四類。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2、公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)3、公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，但下列情況除扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。2、公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；2、不存在活躍市場(chǎng)的進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等）確定其公允價(jià)值；3、初始取得或源生險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。2、按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，期末的，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。3、在活躍市折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損夫，4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之第四十二條長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2、非直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的長(zhǎng)期股權(quán)投資初14l、成本法對(duì)實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資（公司持有的對(duì)算的為以下兩類：一是對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資；二是對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。3、投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)不再具投資賬面價(jià)值作為按權(quán)益法核算的初始投資成本。4、確定對(duì)被投資單位具有共程序核對(duì)審核無(wú)誤后子以辦理投資付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2、公司章程規(guī)出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)161、捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如預(yù)計(jì)凈殘值年折舊率（%)房屋及建筑物10---433%---5%2.21%---9.5%設(shè)備及運(yùn)輸6---73%---5%13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計(jì)提定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需調(diào)整原已計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。4、公司固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門至少每年對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行一次復(fù)17在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定上報(bào)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)定用途所發(fā)生的其他支出；2、投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同的公允價(jià)值入賬；3、通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。4、企業(yè)取得的土地使用權(quán)為投資性房地產(chǎn)。5、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。2、使用壽命有限的統(tǒng)合理地?cái)備N，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。3、使用壽命減值測(cè)試。4、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)關(guān)資產(chǎn)的成本。5、無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)攤金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額，已計(jì)該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，表現(xiàn)為公司借入資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。1、公司通過(guò)金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有第五十六條應(yīng)付票據(jù)的核算與管理應(yīng)付票據(jù)是指公司在商品交易中對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行，以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。3、應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理賬戶處理，并在備查對(duì)象，分別下列情況處理（1）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入項(xiàng)之外的其他職工薪酬按所屬部門性質(zhì)，分別計(jì)入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。3、職負(fù)責(zé)核算與管理，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬；2、對(duì)已入賬的應(yīng)付款項(xiàng)要定期與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì)，如有差錯(cuò)應(yīng)查明原因，確保雙方余額一致。3、對(duì)21（2）符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3、借款費(fèi)用資本化金額（1）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收過(guò)專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率（加權(quán)平均利第六十三條成本管理的原則一）公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的成本核算和產(chǎn)工藝特點(diǎn)，成本核算采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法。1、公司的成本、費(fèi)用是指各單位用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2、成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象計(jì)入成本，公司在生定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對(duì)象。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)和行政管理部門在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)等。3、銷售費(fèi)用的開(kāi)支范圍：公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中（二）期間費(fèi)用的管理控制辦法：1、期間費(fèi)用納入公司全面預(yù)算管理，公司根政策，并分解落實(shí)到各費(fèi)用責(zé)任單位，納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。2、各部門日常費(fèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要必須開(kāi)支的非定額內(nèi)的費(fèi)用，按預(yù)算管理辦法確定的審批程序執(zhí)行。3、每月末，財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)匯總各部門費(fèi)用完成情況，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定的考溢價(jià)、其他資本公積兩大類：1、股本溢價(jià)，是指投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分；2、其他資本公積，主要是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，公司按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份25（3）將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，或?qū)⒖晒┏鍪劢鹑谫Y部分。1、根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定，按公司凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金，盈余公積金累積達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。2、任意盈余公積東大會(huì)批準(zhǔn)。2、轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本，轉(zhuǎn)增時(shí)必須經(jīng)股東大會(huì)決第七十三條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入一）商品銷售1、銷售商品在同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控264、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)），分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入，并按已完工作的測(cè)量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。2、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的，若已經(jīng)發(fā)生的成本，稅金和費(fèi)用。2、銷售實(shí)現(xiàn)后，若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見(jiàn)，由質(zhì)量管已銷貨物退回公司后，由銷售處辦理入庫(kù)手續(xù)，并妥善保管。4、財(cái)務(wù)部門憑銷售部門入庫(kù)憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務(wù)部門開(kāi)具的進(jìn)貨退出或折讓證據(jù)辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有配：1、彌補(bǔ)以前年度虧損，是指超過(guò)用所得稅前利潤(rùn)抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的虧