財(cái)務(wù)稅務(wù)管理與內(nèi)部控制考核試卷

財(cái)務(wù)稅務(wù)管理與內(nèi)部控制考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的基本任務(wù)？（）

A.確保稅務(wù)合規(guī)

B.提高稅務(wù)籌劃能力

C.控制企業(yè)成本

D.加強(qiáng)內(nèi)部控制考核

2.在我國，企業(yè)所得稅收管理的主體是（）

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.國稅局和地稅局

D.財(cái)政局

3.以下哪個(gè)不是內(nèi)部控制的基本要素？（）

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

4.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式？（）

A.稅務(wù)處罰

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅收籌劃

D.稅務(wù)訴訟

5.在財(cái)務(wù)稅務(wù)管理中，下列哪個(gè)部門負(fù)責(zé)制定稅收政策？（）

A.財(cái)務(wù)部

B.稅務(wù)部

C.審計(jì)部

D.人力資源部

6.以下哪個(gè)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

B.提高經(jīng)營效率和效果

C.保證稅收合規(guī)

D.降低投資風(fēng)險(xiǎn)

7.在稅收籌劃中，下列哪種方式屬于合法避稅？（）

A.偷稅

B.漏稅

C.抗稅

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)

8.以下哪個(gè)不是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要內(nèi)容？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.會(huì)計(jì)政策選擇

D.財(cái)務(wù)分析

9.在稅務(wù)審計(jì)中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是稅務(wù)審計(jì)的核心？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)整改

10.以下哪個(gè)不屬于稅收征管法的基本原則？（）

A.稅收法定原則

B.公平原則

C.效率原則

D.自由裁量原則

11.在企業(yè)內(nèi)部控制中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵？（）

A.目標(biāo)設(shè)定

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

12.以下哪個(gè)不屬于財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的特點(diǎn)？（）

A.合法性

B.適應(yīng)性

C.靈活性

D.統(tǒng)一性

13.在稅務(wù)籌劃中，以下哪個(gè)原則是最重要的原則？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.可行性原則

D.保守性原則

14.以下哪個(gè)不屬于內(nèi)部控制的基本類型？（）

A.按控制目標(biāo)分類

B.按控制環(huán)節(jié)分類

C.按控制主體分類

D.按控制對(duì)象分類

15.在企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理中，以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)稅收籌劃？（）

A.財(cái)務(wù)部

B.稅務(wù)部

C.法務(wù)部

D.市場(chǎng)部

16.以下哪個(gè)不屬于稅收籌劃的基本方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅收協(xié)定

C.會(huì)計(jì)核算方法選擇

D.虛假交易

17.在內(nèi)部控制考核中，以下哪個(gè)指標(biāo)不能反映內(nèi)部控制的有效性？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性

B.經(jīng)營活動(dòng)效率

C.稅收合規(guī)性

D.員工滿意度

18.以下哪個(gè)不屬于稅收征管的基本制度？（）

A.稅收登記制度

B.稅收申報(bào)制度

C.稅收征收制度

D.稅收優(yōu)惠制度

19.在企業(yè)內(nèi)部控制中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是控制活動(dòng)的核心？（）

A.控制設(shè)計(jì)

B.控制實(shí)施

C.控制監(jiān)督

D.控制評(píng)價(jià)

20.以下哪個(gè)不屬于內(nèi)部控制考核的基本原則？（）

A.科學(xué)性

B.公平性

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.主觀性

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的目標(biāo)包括以下哪些？（）

A.保證稅務(wù)合規(guī)

B.優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

D.降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪些屬于稅收籌劃的主要方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排收入和支出

C.選擇適當(dāng)?shù)亩愂罩贫?/p>

D.人為減少利潤

3.內(nèi)部控制的基本要素包括以下哪些？（）

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.以下哪些情況可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅收政策變化

B.企業(yè)內(nèi)部管理不善

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)

D.企業(yè)經(jīng)營模式的改變

5.財(cái)務(wù)稅務(wù)管理中的內(nèi)部控制主要包括以下哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.資金活動(dòng)內(nèi)部控制

C.采購活動(dòng)內(nèi)部控制

D.稅務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制

6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施包括以下哪些？（）

A.制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

B.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制

D.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制

7.以下哪些是稅收征管法規(guī)定的基本制度？（）

A.稅收登記制度

B.稅收申報(bào)制度

C.稅收征收制度

D.稅收優(yōu)惠制度

8.企業(yè)內(nèi)部控制考核的主要內(nèi)容有哪些？（）

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

B.內(nèi)部控制實(shí)施的有效性

C.內(nèi)部控制監(jiān)督的及時(shí)性

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客觀性

9.以下哪些屬于內(nèi)部控制的有效性指標(biāo)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.企業(yè)經(jīng)營的效率和效果

C.遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.資產(chǎn)的安全性和完整性

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注以下哪些方面？（）

A.納稅人的稅收申報(bào)

B.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.納稅人的稅務(wù)合規(guī)情況

D.納稅人的內(nèi)部控制系統(tǒng)

11.以下哪些因素可能影響企業(yè)稅務(wù)籌劃的效果？（）

A.稅收政策的變化

B.企業(yè)經(jīng)營狀況的變化

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法尺度

D.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理能力

12.內(nèi)部控制的主要類型包括以下哪些？（）

A.按控制目標(biāo)分類

B.按控制環(huán)節(jié)分類

C.按控制主體分類

D.按控制對(duì)象分類

13.以下哪些措施有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性？（）

A.明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的責(zé)任

B.增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的獨(dú)立性

C.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的監(jiān)督

14.以下哪些情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.未按時(shí)申報(bào)稅款

B.錯(cuò)誤計(jì)算應(yīng)納稅額

C.未合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.故意逃避稅款

15.有效的稅收籌劃應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.可行性原則

D.保守性原則

16.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些步驟是必要的？（）

A.目標(biāo)設(shè)定

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

17.以下哪些是內(nèi)部控制考核的基本原則？（）

A.科學(xué)性

B.公平性

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.可比性

18.以下哪些屬于稅務(wù)合規(guī)的主要內(nèi)容？（）

A.正確計(jì)算應(yīng)納稅額

B.按時(shí)申報(bào)和繳納稅款

C.保存完整的稅務(wù)資料

D.遵守稅收征管法的規(guī)定

19.財(cái)務(wù)稅務(wù)管理中，以下哪些做法有助于提高內(nèi)部控制的有效性？（）

A.制定明確的內(nèi)部控制政策和程序

B.定期進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)

C.實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

D.建立內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制

20.以下哪些措施有助于加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制？（）

A.實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程

B.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

C.建立財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)

D.加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的核心是確保稅務(wù)合規(guī)和__________。

2.內(nèi)部控制的基本要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和__________。

3.稅務(wù)籌劃必須在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，進(jìn)行__________的合理安排。

4.__________是內(nèi)部控制的一種基本類型，主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、資金活動(dòng)內(nèi)部控制等。

5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù)是__________，防止企業(yè)因稅務(wù)問題遭受損失。

6.__________是衡量企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要指標(biāo)之一，反映了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

7.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循__________原則，確?；I劃活動(dòng)的合法性。

8.__________是內(nèi)部控制考核的基本原則之一，要求考核過程和結(jié)果具有科學(xué)性和合理性。

9.__________是指企業(yè)按照稅收法律法規(guī)的要求，正確計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。

10.__________是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露進(jìn)行控制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目的之一是為了減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。（）

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。（）

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能通過外部因素產(chǎn)生，企業(yè)內(nèi)部管理不會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注企業(yè)是否遵守稅收法律法規(guī)。（）

6.內(nèi)部控制考核的主要目的是找出內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。（）

7.稅收籌劃可以在不考慮法律法規(guī)限制的情況下進(jìn)行。（）

8.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性與企業(yè)規(guī)模大小無關(guān)。（）

9.稅務(wù)合規(guī)性是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容之一。（）

10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立進(jìn)行，無需外部審計(jì)參與。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的主要任務(wù)和目標(biāo)，并說明如何通過內(nèi)部控制來實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。

2.結(jié)合實(shí)際案例分析，闡述企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及其重要性。

3.描述內(nèi)部控制的基本要素，并分析這些要素在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

4.請(qǐng)解釋內(nèi)部控制考核的重要性，并列舉幾種常用的內(nèi)部控制考核方法及其特點(diǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.D

4.C

5.A

6.D

7.D

8.D

9.B

10.D

11.B

12.D

13.A

14.C

15.A

16.D

17.D

18.D

19.B

20.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.稅收籌劃

2.信息與溝通

3.合法

4.內(nèi)部控制

5.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

6.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性

7.合法性

8.科學(xué)性

9.稅務(wù)合規(guī)

10.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

四、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的主要任務(wù)是確保稅務(wù)合規(guī)、優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。通過建立完善的內(nèi)部控制體系，包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、資金活動(dòng)內(nèi)部控制等，實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。

2.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、效益性、可行性