納稅計(jì)繳與申報(bào)（第四版）課件3.５ 增值稅發(fā)票的填開（下）

3.５

增值稅發(fā)票的填開（下）增值稅專用發(fā)票的作廢一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的銷貨退回即時(shí)作廢一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月開票有誤收到退回的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)符合作廢條件的作廢處理增值稅專用發(fā)票的作廢“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”作廢需同時(shí)滿足三個(gè)條件收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月1銷售方未抄稅并且未記賬2購買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為3“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”增值稅專用發(fā)票的作廢已報(bào)稅的發(fā)票不能作廢→只能開具負(fù)數(shù)發(fā)票紅沖特別注意單擊[作廢]按鈕后12→才能真正作廢在執(zhí)行彈出的確認(rèn)對(duì)話框中選擇[確認(rèn)]此按鈕后無法改變作廢狀態(tài)增值稅專用發(fā)票的作廢對(duì)已開發(fā)票進(jìn)行作廢時(shí)3其他操作員身份必須遵守系統(tǒng)限定除“系統(tǒng)管理員”身份可以作廢任何操作員開具的發(fā)票外誰開具，誰作廢增值稅專用發(fā)票的作廢國稅發(fā)[2006]156號(hào)關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》4在作廢電子發(fā)票同時(shí)全聯(lián)次留存紙質(zhì)發(fā)票需要全聯(lián)次收回蓋上作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票的填開一般納稅人開具紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票，必須同時(shí)符合下列條件:一般納稅人開具專用發(fā)票后01開具紅字發(fā)票的時(shí)間沒超過該張發(fā)票認(rèn)證期限02開票有誤銷貨退回銷貨部分退回發(fā)生銷售折讓紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票的填開特別注意1.信息表和票面最多有8行商品信息2.信息表和票面商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)，金額合計(jì)不能大于原發(fā)票3.信息表和票面不支持清單及折扣紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票的填開4.對(duì)帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具信息表時(shí)5.填開負(fù)數(shù)發(fā)票，藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)紅字信息表。開具三張負(fù)數(shù)發(fā)票需三張信息表6.藍(lán)字發(fā)票未抄報(bào)稅，不能開紅字發(fā)票系統(tǒng)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)商品行中，不再顯示折扣行信息差額發(fā)票的填開建筑業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)倉儲(chǔ)及郵政業(yè)房地產(chǎn)業(yè)