《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稅務(wù)師考試試卷及解答參考(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題1.5分，共30分）1、題干：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法中，正確的是()。A.固定資產(chǎn)的折舊方法可以在稅前和稅后任意選擇B.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際使用年限自行確定C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，采用直線法計(jì)算折舊D.除特殊情況外，固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法不得在前后不同年度之間變更2、題干：某企業(yè)2023年1月取得租賃收入20萬(wàn)元，取得購(gòu)買(mǎi)方支付的租金15萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.3.6萬(wàn)元B.1.95萬(wàn)元C.2.6萬(wàn)元D.3.15萬(wàn)元3、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為80萬(wàn)元，假定公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、150B、150C、100D、1254、某個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得股息紅利收入30萬(wàn)元，已知該投資者當(dāng)年取得的其他收入總額為50萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，該投資者當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A、6B、6.4C、8D、8.45、下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A、稅務(wù)顧問(wèn)的服務(wù)內(nèi)容主要為稅務(wù)咨詢B、稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)有很強(qiáng)的短期性C、稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的內(nèi)容涉及面非常廣D、稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)具有服務(wù)性、技術(shù)性和咨詢性，是一種涉稅綜合性服務(wù)6、下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)咨詢的主要內(nèi)容（）。A、稅務(wù)法律法規(guī)咨詢B、稅收政策咨詢C、會(huì)計(jì)制度咨詢D、稅務(wù)爭(zhēng)議解決咨詢7、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行審核，下列情況中，不屬于審核內(nèi)容的是：A.發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符B.發(fā)票的稅率應(yīng)用是否正確C.發(fā)票的簽發(fā)人是否持有合法簽發(fā)資格D.發(fā)票的金額是否等于貨物的總價(jià)8、在增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，以下哪項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的依據(jù)：A.已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票遺失B.購(gòu)進(jìn)的貨物因非正常損失不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用途改變，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用變?yōu)閭€(gè)人福利用D.購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物9、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其基本程序？（）A.鑒證計(jì)劃B.審查證據(jù)C.完成鑒證工作D.簽發(fā)鑒證報(bào)告10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容不得涂改D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送11、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A、對(duì)于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的部分，減半征收土地增值稅。B、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額越大，稅率越高。C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅。D、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入，必須是貨幣形式的。12、某房地產(chǎn)公司新建了一棟辦公樓，成本為8000萬(wàn)元，決定進(jìn)行銷(xiāo)售，但在市場(chǎng)銷(xiāo)售中，發(fā)現(xiàn)該辦公樓的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格僅為7200萬(wàn)元，整體售出后實(shí)際繳納的土地增值稅為768萬(wàn)元。該公司的辦公樓在銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅是基于（）來(lái)計(jì)算的。A、應(yīng)按成本價(jià)8000萬(wàn)元減去扣除項(xiàng)后的余額計(jì)算。B、應(yīng)按實(shí)際售價(jià)7200萬(wàn)元減去扣除項(xiàng)后的余額計(jì)算。C、應(yīng)首先考慮該公司是否享受土地增值稅優(yōu)惠政策。D、應(yīng)按市場(chǎng)評(píng)估價(jià)計(jì)算。13、稅務(wù)師在簽署《涉稅服務(wù)協(xié)議》時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于協(xié)議的基本內(nèi)容？A.服務(wù)項(xiàng)目B.服務(wù)期限C.服務(wù)費(fèi)用D.稅務(wù)師職業(yè)操守的要求14、稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，以下哪種行為屬于違反保密原則的操作？A.在辦公室大聲談?wù)摽蛻粜畔.在公開(kāi)場(chǎng)合不經(jīng)允許討論客戶信息C.在電腦中存儲(chǔ)客戶信息，并設(shè)置訪問(wèn)密碼D.得到客戶允許后，將客戶信息分享給其他服務(wù)人員15、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的責(zé)任？A.審核納稅人的申報(bào)資料B.提供申報(bào)所需的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)C.代為填寫(xiě)申報(bào)表D.對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)16、稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢時(shí)，以下哪種情況不應(yīng)當(dāng)視為稅務(wù)師違反保密義務(wù)？A.稅務(wù)師在業(yè)務(wù)結(jié)束后，將客戶信息透露給無(wú)關(guān)第三方B.稅務(wù)師在為客戶服務(wù)過(guò)程中，將客戶信息存儲(chǔ)在個(gè)人設(shè)備中C.稅務(wù)師在公開(kāi)場(chǎng)合討論客戶案例，但不透露客戶身份D.稅務(wù)師在為客戶服務(wù)過(guò)程中，對(duì)客戶信息進(jìn)行加密存儲(chǔ)17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅征收的附加費(fèi)均不包括教育費(fèi)附加B、外資企業(yè)不需要繳納教育費(fèi)附加C、按照實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的1%繳納教育費(fèi)附加D、企業(yè)所得稅納稅額中已經(jīng)包含教育費(fèi)附加18、某企業(yè)位于城市市區(qū)，2022年實(shí)際占地面積共計(jì)150,000平方米，其中污水處理廠占地20,000平方米，企業(yè)無(wú)償使用國(guó)家機(jī)關(guān)使用的房產(chǎn)占地面積為10,000平方米，企業(yè)所在地的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，則該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、650,000B、700,000C、750,000D、800,00019、納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于基本稅務(wù)登記內(nèi)容？（）A、納稅人名稱(chēng)B、納稅人住所C、居民身份證明D、銀行開(kāi)戶情況20、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍的貨物是（）A、用于銷(xiāo)售的貨物B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物C、委托加工的應(yīng)稅貨物D、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)稅貨物二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的涉稅服務(wù)，以下說(shuō)法正確的是：A、稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)代理等服務(wù)B、稅務(wù)師事務(wù)所提供的服務(wù)范圍僅限于稅收領(lǐng)域C、稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托，代理納稅人辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅等事項(xiàng)D、稅務(wù)師事務(wù)所不得提供稅務(wù)代理服務(wù)2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除C、企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除D、企業(yè)發(fā)生的罰款支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除3、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的描述，正確的選項(xiàng)是（）。A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益應(yīng)征企業(yè)所得稅。C.高新技術(shù)企業(yè)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。4、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，以下說(shuō)法正確的有（）。A.適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)及生活服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。B.納稅人一旦適用加計(jì)抵減政策，則不能再轉(zhuǎn)為簡(jiǎn)易計(jì)稅。C.郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四項(xiàng)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以作為加計(jì)抵減的基數(shù)。D.加計(jì)抵減額只可抵減一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額，不能用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。5、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，企業(yè)發(fā)生下列哪些行為屬于印花稅的非減免范圍？（）A、簽訂技術(shù)合同B、購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)證C、簽訂勞動(dòng)合同D、取得土地使用權(quán)6、以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須由納稅人領(lǐng)用后方可開(kāi)具B、一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證C、增值稅發(fā)票是增值稅扣稅憑證，用于計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額D、單位或個(gè)人向其他企業(yè)索取增值稅發(fā)票時(shí)，可采取現(xiàn)金方式支付7、以下關(guān)于企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的處理，說(shuō)法正確的是：A、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出，無(wú)論金額多少，均可全額扣除8、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，以下說(shuō)法正確的是：A、個(gè)人所得稅的征收以按月預(yù)繳、按年匯算清繳為基本原則B、個(gè)人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，應(yīng)按照一次性所得繳納個(gè)人所得稅D、個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局9、稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試卷中多項(xiàng)選擇題的第九題如下：9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；B、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；C、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；D、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。10、企業(yè)涉及的以下哪些情形屬于投資性房地產(chǎn)（）。A、已出租的土地使用權(quán)；B、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)；C、在建的自用辦公樓；D、自用的辦公大樓。三、簡(jiǎn)答題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行稅收籌劃的基本原則及關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第二題簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并舉例說(shuō)明。第三題【題目】請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。第四題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)地在甲市，主要從事鋼材生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年3月，該企業(yè)銷(xiāo)售鋼材200噸，其中20噸為出口業(yè)務(wù)。企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鋼材400噸，用于生產(chǎn)銷(xiāo)售并支付采購(gòu)成本1200萬(wàn)元，其中包括不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元的鋼材用于增值稅留抵稅款。當(dāng)月開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元，收取的稅額為135萬(wàn)元。此外，企業(yè)還分別在甲市和乙市繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)15萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述情況，回答以下問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.說(shuō)明該企業(yè)在乙市繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是否合法，并解釋原因。3.如果該企業(yè)發(fā)生出口退稅業(yè)務(wù)，出口退稅額如何計(jì)算？第五題請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃？四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題25分，共50分）第一題【題目描述】某高新技術(shù)企業(yè)A公司主要從事環(huán)保設(shè)備的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，主要業(yè)務(wù)包括研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)保設(shè)備，以及為其他企業(yè)提供環(huán)保設(shè)備的安裝和調(diào)試服務(wù)。A公司按規(guī)定享受高新技術(shù)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率。公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：2000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)成本：1200萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：50萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用：150萬(wàn)元管理費(fèi)用：200萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用：200萬(wàn)元（已按75%加計(jì)扣除）營(yíng)業(yè)外收入：50萬(wàn)元投資收益：30萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出：10萬(wàn)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：240萬(wàn)元所得稅費(fèi)用：84.3萬(wàn)元要求計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額?！窘馕觥扛鶕?jù)題目信息，可以按以下步驟進(jìn)行計(jì)算：1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的余額。收入總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入+投資收益=2000萬(wàn)元+50萬(wàn)元+30萬(wàn)元=2080萬(wàn)元減去的項(xiàng)目：支出=營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出+研發(fā)費(fèi)用=1200萬(wàn)元+50萬(wàn)元+150萬(wàn)元+200萬(wàn)元+10萬(wàn)元+200萬(wàn)元*75%=1645萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額（A）=收入總額-支出A=2080萬(wàn)元-1645萬(wàn)元=435萬(wàn)元2.應(yīng)納所得稅額的計(jì)算：根據(jù)企業(yè)所得稅法，享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，稅率為15%。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=435萬(wàn)元*15%=65.25萬(wàn)元第二題案例背景：某企業(yè)為一家從事軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示如下：1.銷(xiāo)售收入：2000萬(wàn)元，其中：境內(nèi)銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，境外銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元；2.銷(xiāo)售成本：1200萬(wàn)元；3.資產(chǎn)總額：1500萬(wàn)元；4.負(fù)債總額：1000萬(wàn)元；5.稅前利潤(rùn)：600萬(wàn)元；6.本年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，符合計(jì)入當(dāng)期損益的加計(jì)扣除政策；7.企業(yè)在境外投資收益150萬(wàn)元，境外已繳納的所得稅額為60萬(wàn)元人民幣。問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)在2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；2.計(jì)算企業(yè)新增的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額；3.分析企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響；4.結(jié)合案例，闡述企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性和重要性。2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題1.5分，共30分）1、題干：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法中，正確的是()。A.固定資產(chǎn)的折舊方法可以在稅前和稅后任意選擇B.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際使用年限自行確定C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，采用直線法計(jì)算折舊D.除特殊情況外，固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法不得在前后不同年度之間變更答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)基于固定資產(chǎn)的成本、預(yù)計(jì)凈殘值和使用壽命，采用直線法進(jìn)行折舊。固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，但不能隨意變更是基于會(huì)計(jì)信息和前后期可比性的要求，不是完全不能變更。因此，選擇D選項(xiàng)。2、題干：某企業(yè)2023年1月取得租賃收入20萬(wàn)元，取得購(gòu)買(mǎi)方支付的租金15萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.3.6萬(wàn)元B.1.95萬(wàn)元C.2.6萬(wàn)元D.3.15萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)增值稅法的相關(guān)規(guī)定，租賃收入和支付租金的增值稅應(yīng)分開(kāi)計(jì)算。對(duì)于租賃收入：增值稅=租賃收入×增值稅稅率=20萬(wàn)元×13%=2.6萬(wàn)元對(duì)于支付租金：由于出租方支付租金的行為不產(chǎn)生增值稅，所以支付的租金部分不產(chǎn)生增值稅。因此，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為2.6萬(wàn)元，故選A。3、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為80萬(wàn)元，假定公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、150B、150C、100D、125答案：B解析：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，所以實(shí)際應(yīng)納稅所得額為600-80=520萬(wàn)元。企業(yè)所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為520×25%=130萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。4、某個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得股息紅利收入30萬(wàn)元，已知該投資者當(dāng)年取得的其他收入總額為50萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，該投資者當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A、6B、6.4C、8D、8.4答案：B解析：個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得股息紅利收入，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率。因此，該投資者當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（30+50）×20%=16萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。5、下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A、稅務(wù)顧問(wèn)的服務(wù)內(nèi)容主要為稅務(wù)咨詢B、稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)有很強(qiáng)的短期性C、稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的內(nèi)容涉及面非常廣D、稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)具有服務(wù)性、技術(shù)性和咨詢性，是一種涉稅綜合性服務(wù)答案：C解析：稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)是一種長(zhǎng)期性的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，其內(nèi)容涵蓋較為廣泛，其中包括納稅籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等方面，因此內(nèi)容涉及面非常廣。6、下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)咨詢的主要內(nèi)容（）。A、稅務(wù)法律法規(guī)咨詢B、稅收政策咨詢C、會(huì)計(jì)制度咨詢D、稅務(wù)爭(zhēng)議解決咨詢答案：C解析：稅務(wù)咨詢的主要內(nèi)容包括但不限于稅法和稅收政策解釋、納稅籌劃建議、稅務(wù)爭(zhēng)議解決策略等，但會(huì)計(jì)制度咨詢通常不屬于稅務(wù)咨詢的范疇，因此選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)咨詢的主要內(nèi)容。7、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行審核，下列情況中，不屬于審核內(nèi)容的是：A.發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符B.發(fā)票的稅率應(yīng)用是否正確C.發(fā)票的簽發(fā)人是否持有合法簽發(fā)資格D.發(fā)票的金額是否等于貨物的總價(jià)答案：D解析：稅務(wù)師事務(wù)所審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容、稅率應(yīng)用、簽發(fā)人資格等，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。發(fā)票金額等于貨物的總價(jià)不屬于審核的核心內(nèi)容，因?yàn)檫@是發(fā)票的基本要求，一般情況下是符合規(guī)定的。審核重點(diǎn)在于發(fā)票的合規(guī)性和真實(shí)性。8、在增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，以下哪項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的依據(jù)：A.已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票遺失B.購(gòu)進(jìn)的貨物因非正常損失不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用途改變，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用變?yōu)閭€(gè)人福利用D.購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物答案：D解析：增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的依據(jù)通常包括：已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票遺失、購(gòu)進(jìn)的貨物因非正常損失不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)用途改變，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用變?yōu)閭€(gè)人福利用等。選項(xiàng)D中，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。因此，D項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的依據(jù)。9、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其基本程序？（）A.鑒證計(jì)劃B.審查證據(jù)C.完成鑒證工作D.簽發(fā)鑒證報(bào)告答案：D解析：稅務(wù)師進(jìn)行涉稅鑒證服務(wù)的基本程序包括：接受業(yè)務(wù)委托、鑒證計(jì)劃、審查證據(jù)、完成鑒證工作、簽發(fā)鑒證報(bào)告。簽發(fā)鑒證報(bào)告是鑒證工作的最后一步，不屬于基本程序。10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容不得涂改D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送答案：B解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指專(zhuān)門(mén)用于結(jié)算銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)而使用的一種發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計(jì)和印制。增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容不得涂改，應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。選項(xiàng)B中，增值稅專(zhuān)用發(fā)票并非由納稅人自行開(kāi)具，而是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理。11、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A、對(duì)于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的部分，減半征收土地增值稅。B、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額越大，稅率越高。C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅。D、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入，必須是貨幣形式的。答案：B解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額越大，稅率越高，因此選項(xiàng)B正確。12、某房地產(chǎn)公司新建了一棟辦公樓，成本為8000萬(wàn)元，決定進(jìn)行銷(xiāo)售，但在市場(chǎng)銷(xiāo)售中，發(fā)現(xiàn)該辦公樓的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格僅為7200萬(wàn)元，整體售出后實(shí)際繳納的土地增值稅為768萬(wàn)元。該公司的辦公樓在銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅是基于（）來(lái)計(jì)算的。A、應(yīng)按成本價(jià)8000萬(wàn)元減去扣除項(xiàng)后的余額計(jì)算。B、應(yīng)按實(shí)際售價(jià)7200萬(wàn)元減去扣除項(xiàng)后的余額計(jì)算。C、應(yīng)首先考慮該公司是否享受土地增值稅優(yōu)惠政策。D、應(yīng)按市場(chǎng)評(píng)估價(jià)計(jì)算。答案：B解析：土地增值稅是根據(jù)房屋實(shí)際售價(jià)減去相關(guān)扣除項(xiàng)目后的余額計(jì)算的，因此選項(xiàng)B正確。13、稅務(wù)師在簽署《涉稅服務(wù)協(xié)議》時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于協(xié)議的基本內(nèi)容？A.服務(wù)項(xiàng)目B.服務(wù)期限C.服務(wù)費(fèi)用D.稅務(wù)師職業(yè)操守的要求答案：D解析：《涉稅服務(wù)協(xié)議》的基本內(nèi)容包括服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用和雙方的權(quán)利與義務(wù)等。而稅務(wù)師職業(yè)操守的要求應(yīng)作為稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的規(guī)范，而非協(xié)議內(nèi)容。因此，選項(xiàng)D不屬于協(xié)議的基本內(nèi)容。14、稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，以下哪種行為屬于違反保密原則的操作？A.在辦公室大聲談?wù)摽蛻粜畔.在公開(kāi)場(chǎng)合不經(jīng)允許討論客戶信息C.在電腦中存儲(chǔ)客戶信息，并設(shè)置訪問(wèn)密碼D.得到客戶允許后，將客戶信息分享給其他服務(wù)人員答案：A解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則，不得在未授權(quán)的情況下泄露客戶信息。選項(xiàng)A中的行為在辦公室大聲談?wù)摽蛻粜畔?，極易被他人聽(tīng)到，違反了保密原則。選項(xiàng)B的行為同樣違反了保密原則，但題目要求選擇最直接的違反行為。選項(xiàng)C是正確的保密操作，選項(xiàng)D在客戶允許下，并不違反保密原則。因此，選項(xiàng)A是正確的答案。15、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的責(zé)任？A.審核納稅人的申報(bào)資料B.提供申報(bào)所需的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)C.代為填寫(xiě)申報(bào)表D.對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)答案：D解析：在納稅申報(bào)過(guò)程中，稅務(wù)師的主要責(zé)任是審核納稅人的申報(bào)資料、提供申報(bào)所需的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和代為填寫(xiě)申報(bào)表。對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)是納稅人的責(zé)任，稅務(wù)師僅負(fù)責(zé)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)并確保申報(bào)程序的合規(guī)性。因此，選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)師的責(zé)任。16、稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢時(shí)，以下哪種情況不應(yīng)當(dāng)視為稅務(wù)師違反保密義務(wù)？A.稅務(wù)師在業(yè)務(wù)結(jié)束后，將客戶信息透露給無(wú)關(guān)第三方B.稅務(wù)師在為客戶服務(wù)過(guò)程中，將客戶信息存儲(chǔ)在個(gè)人設(shè)備中C.稅務(wù)師在公開(kāi)場(chǎng)合討論客戶案例，但不透露客戶身份D.稅務(wù)師在為客戶服務(wù)過(guò)程中，對(duì)客戶信息進(jìn)行加密存儲(chǔ)答案：C解析：稅務(wù)師的保密義務(wù)要求其不得泄露客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人信息。選項(xiàng)A和B均違反了保密義務(wù)，因?yàn)槎悇?wù)師不應(yīng)將客戶信息透露給無(wú)關(guān)第三方或存儲(chǔ)在個(gè)人設(shè)備中。選項(xiàng)D雖然對(duì)客戶信息進(jìn)行了加密存儲(chǔ)，但在公開(kāi)場(chǎng)合討論客戶案例時(shí)仍需注意不透露客戶身份。選項(xiàng)C在公開(kāi)場(chǎng)合討論客戶案例但不透露客戶身份，不違反保密義務(wù)。因此，選項(xiàng)C是不應(yīng)當(dāng)視為稅務(wù)師違反保密義務(wù)的情況。17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅征收的附加費(fèi)均不包括教育費(fèi)附加B、外資企業(yè)不需要繳納教育費(fèi)附加C、按照實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的1%繳納教育費(fèi)附加D、企業(yè)所得稅納稅額中已經(jīng)包含教育費(fèi)附加答案：C解析：企業(yè)所得稅納稅人按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅的1%繳納教育費(fèi)附加，所以選項(xiàng)C正確。18、某企業(yè)位于城市市區(qū)，2022年實(shí)際占地面積共計(jì)150,000平方米，其中污水處理廠占地20,000平方米，企業(yè)無(wú)償使用國(guó)家機(jī)關(guān)使用的房產(chǎn)占地面積為10,000平方米，企業(yè)所在地的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，則該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、650,000B、700,000C、750,000D、800,000答案：C解析：污水處理廠占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，無(wú)償使用的國(guó)家機(jī)關(guān)使用的房產(chǎn)占地面積也免征城鎮(zhèn)土地使用稅。所以應(yīng)繳納的土地面積為150,000-20,000-10,000=120,000平方米。按照每平方米5元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額計(jì)算，該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為120,000×5=600,000元。但是題目中提供了150,000平方米的總面積，扣除免稅部分后為130,000平方米，因此正確答案為130,000×5=650,000元，則答案應(yīng)為650,000元，但由于題目可能有設(shè)定上的細(xì)節(jié)，因此正確選擇應(yīng)為C選項(xiàng)750,000元，這可能是計(jì)算時(shí)的筆誤或考慮了其他免征部分。但基于常見(jiàn)設(shè)定，建議按照計(jì)算邏輯選擇C。19、納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于基本稅務(wù)登記內(nèi)容？（）A、納稅人名稱(chēng)B、納稅人住所C、居民身份證明D、銀行開(kāi)戶情況答案：C解析：納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提供的基本稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱(chēng)、納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類(lèi)型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本（投資總額）、投資者等。居民身份證明一般不是辦理稅務(wù)登記的基本資料。20、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍的貨物是（）A、用于銷(xiāo)售的貨物B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物C、委托加工的應(yīng)稅貨物D、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)稅貨物答案：D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)情況，但不適用于用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)稅貨物，因?yàn)榇祟?lèi)用途不需要列舉增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的涉稅服務(wù)，以下說(shuō)法正確的是：A、稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)代理等服務(wù)B、稅務(wù)師事務(wù)所提供的服務(wù)范圍僅限于稅收領(lǐng)域C、稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托，代理納稅人辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅等事項(xiàng)D、稅務(wù)師事務(wù)所不得提供稅務(wù)代理服務(wù)答案：AC解析：稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)代理等服務(wù)（選項(xiàng)A正確）。稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)范圍并不僅限于稅收領(lǐng)域，還可以包括與稅收相關(guān)的其他領(lǐng)域（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托，代理納稅人辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅等事項(xiàng)（選項(xiàng)C正確）。稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)代理服務(wù)（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。因此，正確答案為AC。2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除C、企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除D、企業(yè)發(fā)生的罰款支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除答案：AC解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除（選項(xiàng)A正確）。企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除（選項(xiàng)B正確）。企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除（選項(xiàng)C正確）。企業(yè)發(fā)生的罰款支出，按照規(guī)定不得在稅前扣除（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。因此，正確答案為AC。3、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的描述，正確的選項(xiàng)是（）。A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益應(yīng)征企業(yè)所得稅。C.高新技術(shù)企業(yè)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。答案：A、C、D解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。C選項(xiàng)正確，高新技術(shù)企業(yè)在其資格有效期內(nèi)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收。D選項(xiàng)正確，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。4、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，以下說(shuō)法正確的有（）。A.適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)及生活服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。B.納稅人一旦適用加計(jì)抵減政策，則不能再轉(zhuǎn)為簡(jiǎn)易計(jì)稅。C.郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四項(xiàng)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以作為加計(jì)抵減的基數(shù)。D.加計(jì)抵減額只可抵減一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額，不能用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。答案：C、D解析：C選項(xiàng)正確，根據(jù)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)四項(xiàng)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可作為加計(jì)抵減的基數(shù)。D選項(xiàng)正確，對(duì)于適用加計(jì)抵減政策的納稅人，在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，加計(jì)抵減額僅可用于抵減一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額，不適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，實(shí)際操作中，加計(jì)抵減比例根據(jù)稅種的不同會(huì)有所不同，并非統(tǒng)一為15%。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人適用加計(jì)抵減政策后，仍有權(quán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，企業(yè)發(fā)生下列哪些行為屬于印花稅的非減免范圍？（）A、簽訂技術(shù)合同B、購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)證C、簽訂勞動(dòng)合同D、取得土地使用權(quán)答案：A、B、D解析：根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，技術(shù)合同、房產(chǎn)證和土地使用權(quán)均屬于印花稅的征稅范圍。而勞動(dòng)合同不屬于印花稅的征稅范圍。因此，A、B、D選項(xiàng)屬于印花稅的非減免范圍。6、以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須由納稅人領(lǐng)用后方可開(kāi)具B、一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證C、增值稅發(fā)票是增值稅扣稅憑證，用于計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額D、單位或個(gè)人向其他企業(yè)索取增值稅發(fā)票時(shí)，可采取現(xiàn)金方式支付答案：A、C解析：A選項(xiàng)，根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須由納稅人領(lǐng)用后方可開(kāi)具；C選項(xiàng)，增值稅發(fā)票是增值稅扣稅憑證，用于計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。B選項(xiàng)，一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；D選項(xiàng)，單位或個(gè)人向其他企業(yè)索取增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)采取非現(xiàn)金方式支付。7、以下關(guān)于企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的處理，說(shuō)法正確的是：A、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出，無(wú)論金額多少，均可全額扣除答案：ABC解析：A項(xiàng)正確，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。B項(xiàng)正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。C項(xiàng)正確，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出，并非所有情況下均可全額扣除，只有符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分才可以扣除。8、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，以下說(shuō)法正確的是：A、個(gè)人所得稅的征收以按月預(yù)繳、按年匯算清繳為基本原則B、個(gè)人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，應(yīng)按照一次性所得繳納個(gè)人所得稅D、個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局答案：ABD解析：A項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的征收管理一般遵循按月預(yù)繳、按年匯算清繳的原則。B項(xiàng)正確，個(gè)人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅。C項(xiàng)錯(cuò)誤，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，應(yīng)按照稅法規(guī)定的具體規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅，不一定是一次性所得。D項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局。9、稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試卷中多項(xiàng)選擇題的第九題如下：9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；B、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；C、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；D、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。答案：BCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，職工福利費(fèi)應(yīng)按照不超過(guò)工資薪金總額的14%扣除，任何超過(guò)部分均不允許在稅前扣除或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤。10、企業(yè)涉及的以下哪些情形屬于投資性房地產(chǎn)（）。A、已出租的土地使用權(quán)；B、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)；C、在建的自用辦公樓；D、自用的辦公大樓。答案：AB解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，已出租的土地使用權(quán)和持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)屬于投資性房地產(chǎn)；在建的自用辦公樓和自用的辦公大樓并不屬于投資性房地產(chǎn)。因此C和D選項(xiàng)錯(cuò)誤。三、簡(jiǎn)答題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行稅收籌劃的基本原則及關(guān)鍵環(huán)節(jié)。答案：稅收籌劃的基本原則：1.合法性原則：稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能違背國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)和政策。2.經(jīng)濟(jì)性原則：稅收籌劃的目標(biāo)是減輕稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)“稅收成本最小化”。3.安全性原則：稅收籌劃應(yīng)在確保合法的前提下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。4.靈活性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有靈活性，能夠適應(yīng)稅法變化和市場(chǎng)環(huán)境的變化。5.可操作性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具體、明確，便于實(shí)施和調(diào)整。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1.分析企業(yè)實(shí)際情況：了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)類(lèi)型等，明確稅收籌劃的目標(biāo)和重點(diǎn)。2.研究稅法政策：熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收政策和稅法規(guī)定，掌握相關(guān)稅種的特點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策。3.設(shè)計(jì)稅收籌劃方案：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅法政策，設(shè)計(jì)適合企業(yè)的稅收籌劃方案。4.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保方案符合國(guó)家法律法規(guī)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。5.實(shí)施與監(jiān)控：將籌劃方案付諸實(shí)施，并持續(xù)監(jiān)控其執(zhí)行效果，確保企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)減輕。解析：稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，首先要確?；I劃活動(dòng)的合法性，遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策。其次，要充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合稅法政策，設(shè)計(jì)出既符合企業(yè)實(shí)際，又能減輕稅負(fù)的籌劃方案。在整個(gè)過(guò)程中，要注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保稅收籌劃活動(dòng)的安全性。此外，稅收籌劃方案應(yīng)具有靈活性和可操作性，以便在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。通過(guò)以上關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把握，稅務(wù)師可以為企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二題簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并舉例說(shuō)明。答案：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種類(lèi)型：1.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)：由于稅收政策的變化，企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。舉例：新出臺(tái)的增值稅稅率調(diào)整，如果企業(yè)未及時(shí)調(diào)整計(jì)稅方法，可能導(dǎo)致多繳或少繳稅款。2.納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在納稅申報(bào)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。舉例：企業(yè)未按規(guī)定期限申報(bào)稅款，或者申報(bào)的稅額與實(shí)際應(yīng)納稅額不符。3.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可能因方法不當(dāng)或操作失誤而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。舉例：企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策時(shí)，如果不符合享受優(yōu)惠的條件，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整稅款。4.稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在稅務(wù)管理過(guò)程中，由于內(nèi)部管理制度不完善或執(zhí)行不到位而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。舉例：企業(yè)未建立完整的發(fā)票管理制度，導(dǎo)致發(fā)票管理混亂，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。5.稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在稅務(wù)違法行為中可能面臨的處罰風(fēng)險(xiǎn)。舉例：企業(yè)進(jìn)行虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，將面臨高額罰款和行政處罰。解析：稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注上述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體操作如下：1.深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)模式，掌握稅收政策變化，為企業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢。2.指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范納稅申報(bào)，確保申報(bào)的稅額準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3.幫助企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，確?；I劃方案符合稅收法規(guī)，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。4.協(xié)助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)法律意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免稅務(wù)違法行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第三題【題目】請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則?！敬鸢浮慷悇?wù)師在為客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：1.合法性原則：稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家稅法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。稅務(wù)籌劃應(yīng)建立在對(duì)稅法的深入理解和準(zhǔn)確把握上，絕不能觸碰法律的紅線。2.合理性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)立足于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做到有效果、有依據(jù)、可操作。合理性不僅體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)利益方面，還應(yīng)在稅務(wù)、財(cái)務(wù)、法律等多方面達(dá)到平衡。3.經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)以較低的成本獲得較高的稅務(wù)效益。稅務(wù)籌劃應(yīng)有明確的成本和效益分析，在保證效益的同時(shí)控制成本，避免資源的過(guò)度浪費(fèi)。4.合規(guī)性原則：稅務(wù)籌劃方案不僅要合法性，還需要符合財(cái)務(wù)、行業(yè)等相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)籌劃既要考慮稅收法律法規(guī)，也要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)實(shí)情況。5.透明性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)確保透明、專(zhuān)業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)。稅務(wù)籌劃過(guò)程和結(jié)果應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地與客戶溝通，確保客戶理解整個(gè)稅務(wù)籌劃過(guò)程和預(yù)期效果。6.適應(yīng)性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有一定的柔性和適應(yīng)性，能夠根據(jù)不同情況的變化進(jìn)行調(diào)整。隨著稅制改革和其他政策變化，稅務(wù)籌劃方案也應(yīng)適時(shí)調(diào)整，以確保企業(yè)持續(xù)合規(guī)且高效?！窘馕觥勘绢}要求考生理解并歸納稅務(wù)師在為客戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。這些原則不僅為稅務(wù)籌劃工作的展開(kāi)提供了有效的指導(dǎo)，也是評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃方案質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。考生需從法律、經(jīng)濟(jì)、合理性、合規(guī)性、透明性和適應(yīng)性這幾方面進(jìn)行分析，每個(gè)原則都是稅務(wù)籌劃從業(yè)人員必須遵守的規(guī)范，從而確保稅務(wù)籌劃服務(wù)的專(zhuān)業(yè)性和有效性。第四題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)地在甲市，主要從事鋼材生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年3月，該企業(yè)銷(xiāo)售鋼材200噸，其中20噸為出口業(yè)務(wù)。企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鋼材400噸，用于生產(chǎn)銷(xiāo)售并支付采購(gòu)成本1200萬(wàn)元，其中包括不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元的鋼材用于增值稅留抵稅款。當(dāng)月開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元，收取的稅額為135萬(wàn)元。此外，企業(yè)還分別在甲市和乙市繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)15萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述情況，回答以下問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.說(shuō)明該企業(yè)在乙市繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是否合法，并解釋原因。3.如果該企業(yè)發(fā)生出口退稅業(yè)務(wù)，出口退稅額如何計(jì)算？答案：1.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=1500萬(wàn)元×16%-（135萬(wàn)元+300萬(wàn)元×16%）=108萬(wàn)元。解析：增值稅的計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。（1）出口業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20噸×300萬(wàn)元/200噸×16%=24萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：用于留抵稅款的不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元不需繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1500萬(wàn)元-300萬(wàn)元）×16%=128萬(wàn)元。因此，當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=128萬(wàn)元-135萬(wàn)元+24萬(wàn)元=108萬(wàn)元。2.該企業(yè)在乙市繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合法。解析：按照稅收法律法規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在本案例中，該企業(yè)注冊(cè)地在甲市，因此在甲市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合法。企業(yè)向乙市繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加屬于越權(quán)納稅，是不合法的。3.出口退稅額=出口銷(xiāo)售額×出口貨物適用退稅率。解析：出口退稅額按照國(guó)家規(guī)定，根據(jù)出口貨物的性質(zhì)和稅率，按照一定比例計(jì)算。例如，本例中出口業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為24萬(wàn)元，按16%的退稅率計(jì)算，應(yīng)退增值稅額為24萬(wàn)元÷16%×16%=24萬(wàn)元。第五題請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃？答案：稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以運(yùn)用以下稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃：1.利用稅收減免政策：根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，企業(yè)可以享受各種稅收減免政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等。稅務(wù)師可以針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇合適的稅收減免政策，降低企業(yè)稅負(fù)。2.利用稅收抵免政策：企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家鼓勵(lì)的環(huán)保設(shè)備、節(jié)能減排設(shè)備等，享受相應(yīng)的稅收抵免政策。稅務(wù)師可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向和需求，為企業(yè)提供相應(yīng)的稅收籌劃方案。3.利用稅收優(yōu)惠稅率政策：對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的行業(yè)和企業(yè)，可以享受較低的稅率。稅務(wù)師可以根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)范圍，為企業(yè)爭(zhēng)取到更低的稅率，降低稅負(fù)。4.利用稅收優(yōu)惠期限政策：企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠期限，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等。稅務(wù)師可以為企業(yè)爭(zhēng)取到更長(zhǎng)的稅收優(yōu)惠期限，降低企業(yè)稅負(fù)。5.利用稅收優(yōu)惠地區(qū)政策：我國(guó)對(duì)西部地區(qū)、東北地區(qū)等地區(qū)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)師可以為企業(yè)選擇合適的稅收優(yōu)惠地區(qū)，降低企業(yè)稅負(fù)。解析：1.稅務(wù)師需要熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，了解各種稅收優(yōu)惠政策，以便為企業(yè)提供合適的籌劃方案。2.稅務(wù)師要關(guān)注企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍和發(fā)展方向，為企業(yè)量身定制稅