混凝土砼企業(yè)賬務(wù)處理實(shí)例-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-混凝土砼企業(yè)賬務(wù)處理實(shí)例-做賬實(shí)操一、企業(yè)基本情況假設(shè)“強(qiáng)力混凝土公司”是一家生產(chǎn)和銷售混凝土的企業(yè)。二、初始投資及成立階段1.股東甲投入現(xiàn)金100萬元作為注冊(cè)資本。賬務(wù)處理：借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本——甲1000000三、采購原材料階段1.購入水泥50噸，每噸300元，貨款以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：原材料——水泥15000貸：銀行存款150002.購入沙石100立方米，每立方米80元，款項(xiàng)暫欠。賬務(wù)處理：借：原材料——沙石8000貸：應(yīng)付賬款——沙石供應(yīng)商8000四、生產(chǎn)階段1.本月生產(chǎn)混凝土消耗水泥30噸，沙石60立方米。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本——直接材料（水泥）9000——直接材料（沙石）4800貸：原材料——水泥9000——沙石48002.生產(chǎn)工人工資20000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本——直接人工20000貸：銀行存款200003.車間發(fā)生水電費(fèi)等制造費(fèi)用5000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用5000貸：銀行存款5000月末將制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本：假設(shè)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，確定分配率為0.5，則分配的制造費(fèi)用為（9000+4800+20000）×0.5=16900元。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用16900貸：制造費(fèi)用16900五、銷售階段1.銷售混凝土100立方米，每立方米售價(jià)500元，款項(xiàng)尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款——客戶A50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)每立方米混凝土成本為300元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品——混凝土30000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)階段1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：本年利潤(rùn)500002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)50900（30000+20000+900+169005000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000生產(chǎn)成本——直接材料（水泥）900生產(chǎn)成本——直接材料（沙石）4800生產(chǎn)成本——直接人工20000生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用16900制造費(fèi)用5000（若有余額需結(jié)轉(zhuǎn)）七、納稅申報(bào)階段1.假設(shè)本月需繳納增值稅5000元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50002.下月繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5000貸：銀行存款5000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭(zhēng)議，及時(shí)與客戶溝通解決。4.壞賬處理對(duì)于逾期較長(zhǎng)且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評(píng)估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款操作，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支