報(bào)銷制度課件

報(bào)銷制度編制：日期：審核：日期：批準(zhǔn)：日期： 1、總則為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)的報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制訂此制度，根據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用報(bào)銷、貨款支付、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅金支出、其他支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款支出及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程，本制度適合公司全體員工。借款管理制度及流程2.1借款管理2.1.1出差借款：出差人員憑審批后《出差申請(qǐng)》的額度填制借款單，借款額度≤批準(zhǔn)出差時(shí)間×（住宿補(bǔ)助+伙食+交通費(fèi)補(bǔ)助）×50%+交通費(fèi)用核定費(fèi)用，出差返回7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)；其他臨時(shí)借款:借款1000元-5000元以內(nèi)（含5000元），不超過當(dāng)月工資的50%部分，分管副總審批，借款金額10000元以上，需總經(jīng)理審批。2.1.3借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時(shí)應(yīng)該據(jù)借款申請(qǐng)依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單金額范圍使用的，必須經(jīng)分管副總同意，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬；2.1.4前賬不清，后賬不借，借款未還清者不得借款，逾期未還借款者財(cái)務(wù)從個(gè)人工資中扣除。（特殊情況除外）2.2借款填寫要求及審批流程2.2.1借款人按照規(guī)定填寫《借款單》，寫清借款事由、借款金額（大小寫必須完全一致，不得涂寫，字跡清楚，書寫規(guī)范，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付）；2.2.2審批流程：借款人填制借款單——部門負(fù)責(zé)人審核簽字——財(cái)務(wù)復(fù)核——分管副總審批/`總經(jīng)理審批；2.2.3財(cái)務(wù)付款流程：借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。3、日常管理費(fèi)用報(bào)銷制度及流程3.1日常費(fèi)用定義日常費(fèi)用主要包括通訊寬帶費(fèi)、郵寄費(fèi)、水電費(fèi)、辦公用品費(fèi)、咨詢費(fèi)、交通費(fèi)、福利費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用等3.2日常費(fèi)用報(bào)銷流程3.2.1報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法的票據(jù)；3.2.2交通費(fèi)需附費(fèi)用明細(xì)表；3.2.3填寫報(bào)銷單注意事項(xiàng)：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)的單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)，金額大寫小必須完全一致，字跡規(guī)范，不許涂改，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或者事由；3.2.4費(fèi)用報(bào)銷一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單——需辦理申請(qǐng)或者出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單——部門領(lǐng)導(dǎo)簽字——財(cái)務(wù)復(fù)核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——出納付款。4、差旅費(fèi)報(bào)銷制度4.1員工出差必須事前填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，副總審批。副總以上級(jí)別由總經(jīng)理審批，凡未事先批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷；4.2報(bào)銷人必須在報(bào)銷單上填寫清楚出差人數(shù)、姓名、職稱、出差事由、起止時(shí)間及地點(diǎn)；4.3因公乘坐飛機(jī)的票價(jià)高于硬臥票價(jià)的必須事先取得分管副總審批簽字方可報(bào)銷飛機(jī)票，乘坐飛機(jī)的，自身原因造成的改簽費(fèi)、退票費(fèi)不予報(bào)銷；4.4一事一單，不得將數(shù)次出差合并一單報(bào)銷；4.5出差人員無住宿發(fā)票，一律不報(bào)銷住宿費(fèi)用；4.6出差期間購(gòu)買的物品、招待費(fèi)等發(fā)票需要分開粘貼，不得合并在差旅費(fèi)發(fā)票當(dāng)中；4.7員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，需要郵件部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，分管副總同意后，回來補(bǔ)填寫出差申請(qǐng)，此增加的行程作為另一次出差時(shí)間；4.8.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):單位：元4.8.1管理\生產(chǎn)\研發(fā)部門差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)交通工具（據(jù)票報(bào)銷）住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助交通補(bǔ)助備注董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙等價(jià)交通工具必須有正規(guī)合理合法發(fā)票報(bào)銷副總經(jīng)理硬臥等價(jià)交通工具必須有正規(guī)合理合法發(fā)票報(bào)銷經(jīng)理硬臥等價(jià)交通工具必須有正規(guī)合理合法發(fā)票報(bào)銷員工硬臥等價(jià)交通具必須有正規(guī)合理合法發(fā)票報(bào)銷注：1、北京、上海、廣東、江蘇、浙江一線城市，在相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)上加元。不符合乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙或者高鐵標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)得到分管領(lǐng)導(dǎo)審批后可以報(bào)銷4.8.2銷售部差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：地區(qū)交通工具（據(jù)票報(bào)銷）住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助交通補(bǔ)助備注北京、上海、廣東、江蘇、浙江、新疆火車硬臥等價(jià)交通工具必須有正規(guī)合理合法發(fā)票報(bào)銷省會(huì)城市火車硬臥等價(jià)格交通工具必須有正規(guī)合理合法的發(fā)票報(bào)銷地區(qū)/市火車硬臥等價(jià)交通工具必須有正規(guī)合理合法的發(fā)票報(bào)銷縣級(jí)城市火車硬臥等價(jià)交通工具必須有正規(guī)合理合法的發(fā)票報(bào)銷注：特殊情況，銷售人員取得銷售總監(jiān)同意后可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，4.9兩人以上出差人員，在請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)允許后，住宿可就隨行高一級(jí)人員執(zhí)行；4.10外出學(xué)習(xí)人員住宿費(fèi)、交通費(fèi)以伙食費(fèi)按照公司批準(zhǔn)金額實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，4.11出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)報(bào)銷辦法，報(bào)銷金額不的超過相應(yīng)包干費(fèi)用，超出部分自理；4.12出差人員有接待單位或者住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿住宿費(fèi)用；4.13出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，特殊情況，如新聞媒體采訪、會(huì)見地方政府官員和知名人士或者影響公司整體形象的特殊情況，取得公司領(lǐng)導(dǎo)允許前提下，實(shí)報(bào)實(shí)銷；4.14住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，副總以上人員出差，可單獨(dú)住宿；4.15伙食補(bǔ)助規(guī)定：出差中午12點(diǎn)之前到達(dá)本市，按半天補(bǔ)助餐費(fèi)，中午12點(diǎn)后返抵本市按整天補(bǔ)助，出差中午12點(diǎn)之前離開本市，按照全天補(bǔ)助，中午12點(diǎn)之后離開本市，按照半天補(bǔ)助；4.16外出參加會(huì)議或者學(xué)習(xí)，會(huì)議開辦方，提供食宿的，員工制享受市內(nèi)交通補(bǔ)助，不在報(bào)銷伙食補(bǔ)助及住宿補(bǔ)助；出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不給予相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷；4.17員工不符合乘坐飛機(jī)的條件，但是有機(jī)票金額低于相應(yīng)乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)，可以乘坐飛機(jī)，超出相應(yīng)交通工具標(biāo)準(zhǔn)部分自理，特殊情況除外。4.18出差期間，出差人員應(yīng)按照最簡(jiǎn)便捷的線路乘坐交通工具，不得繞行，出差期間必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能順道回家探親辦事，相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人自理，繞道在家期間的一切住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助一律不予報(bào)銷；4.19對(duì)于自帶車出差人員，駕駛員按照1.2元/公里補(bǔ)助，取消交通補(bǔ)助。過路費(fèi)、停車費(fèi)、過橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，駕駛員在行車途中屬于個(gè)人原因的違章罰款一律不準(zhǔn)報(bào)銷。4.20差旅費(fèi)用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》填寫，報(bào)銷時(shí)候需要把差旅申請(qǐng)單作為附件，借款時(shí)候已經(jīng)給財(cái)務(wù)的除外。招待費(fèi)報(bào)銷制度5.1招待費(fèi)各部門在年初預(yù)算本年度招待費(fèi)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部最后根據(jù)各部門報(bào)的計(jì)劃及本年度預(yù)算（≤銷售收入5‰），最終確定公司招待費(fèi)總計(jì)劃，然后將招待費(fèi)比例分配到各部門使用，超過各部門分配規(guī)定的，按照25%交納所得稅部分從相關(guān)部門的獎(jiǎng)金、提成中扣除。5.2為了規(guī)范公司對(duì)外招待的各項(xiàng)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利展開，做到合理有效的控制費(fèi)用開支，堅(jiān)持從簡(jiǎn)節(jié)約原則，其費(fèi)用必須對(duì)促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)合作、企業(yè)管理起到積極作用；5.3實(shí)行事前申報(bào)制度，凡是不按照規(guī)定制度執(zhí)行，財(cái)務(wù)有權(quán)不與報(bào)銷；5.4陪客戶接待，按照工作分工把陪餐人數(shù)減少到最低限度，本著最小支出，取得最大成果原則；5.5要嚴(yán)格控制招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，有特殊客戶特殊情況，需要征得總經(jīng)理同意；5.6來人招待經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后，由綜合部負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排，未經(jīng)批準(zhǔn)安排自行就餐、住宿、娛樂招待的和提高招待標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分，自行承擔(dān)；5.7綜合部負(fù)責(zé)日常招待物品的采購(gòu)，招待人需要填制《領(lǐng)用招待物品申請(qǐng)單》取得領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，到綜合部領(lǐng)用招待物品，綜合部建立接待物品領(lǐng)用臺(tái)賬；5.8招待客人分為A/B/C三類5.8.1上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、營(yíng)銷中心上門考察的客戶、外請(qǐng)的專家、教授及公司領(lǐng)導(dǎo)的重要客戶；5.8.2公司日常工作上的上級(jí)部門人員，營(yíng)銷中心的一般客戶；5.8.3一般提貨經(jīng)辦人，有供餐協(xié)議的機(jī)器設(shè)備的調(diào)試、維修、協(xié)作人員，銷售代理商，公司安排用餐的外聘人員。5.9住宿標(biāo)準(zhǔn)5.9.1住宿標(biāo)準(zhǔn)元/間以下，用餐人均元/人，（不含酒水、飲料）；5.9.2住宿標(biāo)準(zhǔn)元/間以下，用餐人均元/人，（不含酒水、飲料）；5.9.3住宿標(biāo)準(zhǔn)元/間以下，用餐人元/人，（不提供酒水、飲料）。5.9.4一般用餐酒水自備，酒水與飲料的標(biāo)準(zhǔn)不超過實(shí)際發(fā)生菜與主食的一半；5.10招待費(fèi)審批流程申請(qǐng)人填寫業(yè)招待費(fèi)申請(qǐng)單——審核人簽字同——需要借款時(shí)，填制借款申請(qǐng)單——財(cái)務(wù)審核——出納付款5.11招待費(fèi)報(bào)賬流程5.11.1報(bào)銷人按照要求填寫報(bào)銷單并附上招待費(fèi)申請(qǐng)單——部門負(fù)責(zé)人核實(shí)——財(cái)務(wù)審核——副總審核——財(cái)務(wù)報(bào)賬5.11.2報(bào)銷發(fā)票必須明確、內(nèi)容齊全、書寫規(guī)范、大小寫一致 ；5.11.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)（見附件一）。貨款支付6.1首次申請(qǐng)支付貨款，必須要采購(gòu)訂單（用系統(tǒng)生成）、銷售合同、付款申請(qǐng)單；支付余款，必須有倉(cāng)庫入庫單（用系統(tǒng)生成），入庫單上需要倉(cāng)管簽字6.2首次全款支付貨款，需要采購(gòu)訂單（用系統(tǒng)生成）、銷售合同、付款申請(qǐng)單報(bào)銷要求7.1所有票據(jù)要分類粘貼在原始憑證粘貼單上，不要呈現(xiàn)梯狀粘貼，票據(jù)頂粘貼單左上角粘貼，不要遮擋金額；7.2差旅費(fèi)票據(jù)分類如下：大型交通工具——市內(nèi)打的票——住宿票——其他票，要分類貼在一起，便于核對(duì)；7.3形狀較大的票據(jù)，要將票據(jù)適當(dāng)折疊，與同類其他票據(jù)大小一樣；7.4票據(jù)的粘貼不要太緊，所有票據(jù)只需要左上角用膠水，以便撕下來；7.5需要申請(qǐng)的費(fèi)用，均需要申請(qǐng)單和發(fā)票粘貼在一起，申請(qǐng)單貼在原始憑證粘貼單的背面，作為發(fā)票的核銷時(shí)用；7.6所有的報(bào)銷單、申請(qǐng)單要用楷書，字跡工整，由于字跡問題造成的核銷延誤，由填寫人負(fù)責(zé)；7.7發(fā)票以下列項(xiàng)目為宜，辦公用品、交通費(fèi)（車