行政單位財(cái)務(wù)管理

行zheng單位財(cái)務(wù)管理20XXWORK匯報(bào)人：文小庫(kù)2024-04-04目錄SCIENCEANDTECHNOLOGY行zheng單位財(cái)務(wù)管理概述預(yù)算管理與控制收入管理與核算支出管理與控制資產(chǎn)管理與清查固定資產(chǎn)管理與折舊計(jì)提財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范行zheng單位財(cái)務(wù)管理概述01行zheng單位財(cái)務(wù)管理是指行zheng單位按照國(guó)家有關(guān)部門的方針、zheng策、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有計(jì)劃地籌集、分配和運(yùn)用資金，對(duì)行zheng單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，以保證行zheng計(jì)劃及任務(wù)的全面完成。定義行zheng單位財(cái)務(wù)管理具有zheng策性、計(jì)劃性、系統(tǒng)性和專業(yè)性等特點(diǎn)，需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以有效地防止貪污、腐化行為的發(fā)生，保障國(guó)家財(cái)zheng資金的安全和完整。防止貪污腐化提高資金效率保障行zheng任務(wù)完成通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，可以優(yōu)化資金配置，提高財(cái)zheng資金的使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。行zheng單位財(cái)務(wù)管理是保障行zheng計(jì)劃和任務(wù)全面完成的重要環(huán)節(jié)，為行zheng單位提供穩(wěn)定的財(cái)務(wù)支持。030201財(cái)務(wù)管理的重要性合法性原則效益性原則穩(wěn)健性原則透明性原則財(cái)務(wù)管理的基本原則01020304財(cái)務(wù)管理必須遵循國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保資金使用的合法性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)管理應(yīng)追求資金使用的最大效益，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)zheng資金的使用效果。財(cái)務(wù)管理應(yīng)保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)zheng策，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保行zheng單位的財(cái)務(wù)安全。財(cái)務(wù)管理應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。預(yù)算管理與控制02預(yù)算編制流程收集與預(yù)算編制相關(guān)的zheng策、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等數(shù)據(jù)。明確預(yù)算年度的收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理要求。根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和收集的資料，編制預(yù)算收支草案。對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核、修改和完善，最終由相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。收集資料確定預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算草案審核與批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算分析預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行收支活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保收支活動(dòng)符合預(yù)算規(guī)定。將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員，以便采取相應(yīng)措施。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因?qū)嶋H需要增加支出時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行追加。預(yù)算追加對(duì)預(yù)算調(diào)整和追加的申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保調(diào)整和追加的合理性和必要性。預(yù)算調(diào)整與追加的審批經(jīng)批準(zhǔn)后，按照調(diào)整和追加后的預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整與追加的執(zhí)行預(yù)算調(diào)整與追加收入管理與核算03包括各項(xiàng)稅收、附加費(fèi)及滯納金等，是行zheng單位主要的收入來(lái)源。稅收收入非稅收入捐贈(zèng)收入其他收入包括行zheng事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資源有償使用收入等。接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)取得的收入。包括投資收益、利息收入、租金收入等。收入來(lái)源及分類收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，即當(dāng)服務(wù)已經(jīng)提供、商品已經(jīng)發(fā)出或款項(xiàng)已經(jīng)收訖時(shí)確認(rèn)收入。確認(rèn)原則收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額或應(yīng)計(jì)入的金額進(jìn)行計(jì)量，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。計(jì)量方法對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目的收入，應(yīng)按照完工百分比法或?qū)嶋H成本法進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。特殊處理收入確認(rèn)與計(jì)量收入核算與報(bào)表核算流程收入核算應(yīng)遵循嚴(yán)格的流程，包括收入登記、審核、入賬等環(huán)節(jié)，確保核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。報(bào)表編制行zheng單位應(yīng)定期編制收入報(bào)表，反映收入情況、結(jié)構(gòu)及變化趨勢(shì)等，為決策提供有力支持。分析與監(jiān)控通過(guò)對(duì)收入報(bào)表的分析和監(jiān)控，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題和不足，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。支出管理與控制04行zheng單位在履行職責(zé)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。支出范圍按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，如工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等；按功能分類，如基本支出、項(xiàng)目支出等。分類方式支出范圍及分類審批流程根據(jù)行zheng單位內(nèi)部管理制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和程序，確保支出合理、合規(guī)。一般包括申請(qǐng)、審核、審批等環(huán)節(jié)。報(bào)銷流程員工因公發(fā)生的費(fèi)用，需按照單位規(guī)定提交相關(guān)票據(jù)和報(bào)銷申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。具體包括票據(jù)整理、填寫報(bào)銷單、審核審批、支付款項(xiàng)等步驟。支出審批與報(bào)銷流程核算方法采用借貸記賬法，對(duì)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。報(bào)表編制定期編制支出明細(xì)表、支出匯總表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映行zheng單位支出情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，加強(qiáng)報(bào)表分析工作，對(duì)支出結(jié)構(gòu)、變化趨勢(shì)等進(jìn)行深入分析，為單位財(cái)務(wù)管理提供有益參考。支出核算與報(bào)表資產(chǎn)管理與清查05將行zheng單位資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等類別，便于進(jìn)行針對(duì)性管理。資產(chǎn)分類為各類資產(chǎn)建立詳細(xì)的臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門、使用人等信息。臺(tái)賬建立對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)簽管理，確保每個(gè)資產(chǎn)都有唯一的標(biāo)識(shí)，方便進(jìn)行盤點(diǎn)和追蹤。標(biāo)簽管理資產(chǎn)分類及臺(tái)賬建立驗(yàn)收流程采購(gòu)的資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的驗(yàn)收流程，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)申請(qǐng)各部門根據(jù)實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后進(jìn)行采購(gòu)。入庫(kù)管理驗(yàn)收合格的資產(chǎn)需及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，更新臺(tái)賬信息，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與入庫(kù)流程定期盤點(diǎn)01定期對(duì)行zheng單位資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理盤盈盤虧情況。處置程序02對(duì)于閑置、報(bào)廢或損壞的資產(chǎn)，需經(jīng)過(guò)評(píng)估后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，避免資產(chǎn)浪費(fèi)和流失。報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)03制定明確的資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于達(dá)到報(bào)廢年限或無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理。同時(shí)，加強(qiáng)報(bào)廢資產(chǎn)的回收和利用，提高資源利用效率。資產(chǎn)盤點(diǎn)、處置與報(bào)廢程序固定資產(chǎn)管理與折舊計(jì)提06根據(jù)行zheng單位的特點(diǎn)，將固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等六大類。對(duì)每一類固定資產(chǎn)建立詳細(xì)的臺(tái)賬，記錄其名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、取得方式、取得時(shí)間、存放地點(diǎn)、使用部門等信息。固定資產(chǎn)分類及臺(tái)賬建立臺(tái)賬建立固定資產(chǎn)分類123根據(jù)行zheng單位的采購(gòu)計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、比價(jià)、簽訂合同等購(gòu)置活動(dòng)。購(gòu)置程序購(gòu)置的固定資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的驗(yàn)收程序，包括檢查外觀、測(cè)試性能、核對(duì)規(guī)格型號(hào)等，確保資產(chǎn)質(zhì)量。驗(yàn)收程序驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)需及時(shí)辦理入賬手續(xù)，包括填制固定資產(chǎn)卡片、登記臺(tái)賬、編制記賬憑證等。入賬程序固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收與入賬程序行zheng單位一般采用年限平均法或工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，具體方法應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。折舊方法固定資產(chǎn)折舊一般按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不計(jì)提折舊。計(jì)提時(shí)點(diǎn)固定資產(chǎn)折舊方法及計(jì)提時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)監(jiān)督07編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求編制，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，報(bào)告應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表，以及有關(guān)附表、附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。其中，主表應(yīng)反映行zheng單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求及內(nèi)容VS財(cái)務(wù)報(bào)告在編制完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)內(nèi)部審核和外部審計(jì)兩個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部審核由單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，主要對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核；外部審計(jì)由審計(jì)機(jī)關(guān)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)，主要對(duì)報(bào)告的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。批準(zhǔn)程序財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后，應(yīng)提交給單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，報(bào)告方可正式對(duì)外報(bào)送或公開。審核程序財(cái)務(wù)報(bào)告審核與批準(zhǔn)程序?qū)徲?jì)監(jiān)督的主要職責(zé)是對(duì)行zheng單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保其合法、合規(guī)、有效。具體包括：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計(jì)；對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計(jì)等。審計(jì)監(jiān)督可以通過(guò)定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)等方式實(shí)施。其中，定期審計(jì)是指按照一定周期對(duì)行zheng單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)；專項(xiàng)審計(jì)是指針對(duì)特定事項(xiàng)或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；離任審計(jì)是指對(duì)離任的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。職責(zé)實(shí)施方式審計(jì)監(jiān)督職責(zé)及實(shí)施方式內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范0803強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)。01建立健全內(nèi)部控制制度確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有章可循，規(guī)范操作流程。02明確崗位職責(zé)與權(quán)限合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約和監(jiān)督的機(jī)制。內(nèi)部控制制度建設(shè)要求負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和zu織單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案等。財(cái)務(wù)主管崗位負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券等。出納崗位負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議等。審計(jì)崗位關(guān)鍵崗位設(shè)置及職責(zé)劃分風(fēng)險(xiǎn)防范措施及應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)防范措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力；建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)