KTV俱樂部的賬務處理－記賬實操

會計實操文庫KTV俱樂部的賬務處理－記賬實操1.初始投資階段股東投入資金：假設股東投入資金500,000元用于KTV俱樂部的開辦。會計分錄為：借：銀行存款500,000貸：實收資本500,000購置固定資產：購買音響設備、點歌系統(tǒng)、沙發(fā)、茶幾等固定資產。例如，音響設備一套價值200,000元，點歌系統(tǒng)100,000元，沙發(fā)、茶幾等家具共計100,000元，增值稅稅率為13%。音響設備入賬價值=200,000元，進項稅額=200,000×13%=26,000元；點歌系統(tǒng)入賬價值=100,000元，進項稅額=100,000×13%=13,000元；家具入賬價值=100,000元，進項稅額=100,000×13%=13,000元。會計分錄為：借：固定資產音響設備200,000固定資產點歌系統(tǒng)100,000固定資產家具100,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）52,000貸：銀行存款352,0002.日常運營階段收入部分包房收入：假設某一天，小包房（價格為200元/間/3小時）出租了10間，中包房（價格為300元/間/3小時）出租了8間，大包房（價格為500元/間/3小時）出租了5間，全部為現金收款。小包房收入=10×200=2000元；中包房收入=8×300=2400元；大包房收入=5×500=2500元，總收入=2000+2400+2500=6900元。會計分錄為：借：庫存現金6900貸：主營業(yè)務收入包房收入6900酒水飲料及小吃銷售：當天酒水飲料及小吃銷售額為3000元，其中現金收款2000元，刷卡收款1000元。會計分錄為：借：庫存現金2000銀行存款1000貸：主營業(yè)務收入商品銷售30003.日常運營階段成本部分商品采購成本：采購酒水飲料及小吃，假設采購酒水一批，價款為5000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為650元；采購小吃一批，價款為3000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為390元，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄為：借：庫存商品酒水5000庫存商品小吃3000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1040貸：銀行存款9040商品銷售成本結轉：當天銷售的酒水飲料及小吃成本，假設酒水成本為2000元，小吃成本為1000元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本商品銷售3000貸：庫存商品酒水2000庫存商品小吃1000固定資產折舊：假設音響設備折舊年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額=200,000÷5÷12≈3333元；點歌系統(tǒng)折舊年限為3年，無殘值，每月折舊額=100,000÷3÷12≈2778元；家具折舊年限為5年，無殘值，每月折舊額=100,000÷5÷12≈1667元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本固定資產折舊7778貸：累計折舊音響設備3333累計折舊點歌系統(tǒng)2778累計折舊家具1667員工薪酬：支付員工工資，包括收銀員、服務員、保安等，假設本月員工工資共計30,000元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本員工薪酬30,000貸：應付職工薪酬工資30,000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款30,0004.期間費用階段管理費用：支付辦公費1000元，管理人員工資10,000元。辦公費分錄：借：管理費用辦公費1000貸：銀行存款1000管理人員工資分錄：借：管理費用工資10,000貸：應付職工薪酬工資10,000實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬工資10,000貸：銀行存款10,000銷售費用：支付廣告宣傳費2000元。會計分錄為：借：銷售費用廣告宣傳費2000貸：銀行存款20005.稅務處理階段計算增值稅：本月銷項稅額（包房收入和商品銷售收入）=（6900+3000）×13%=1297元，進項稅額（商品采購、固定資產購置等）=52,000+1040=53,040元，本月留抵稅額=53,0401297=51,743元（由于進項稅額大于銷項稅額，本月無需繳納增值稅）。計算附加稅費（假設城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加費率為3%、地方教育附加費率為2%）：由于本月無需繳納增值稅，所以附加稅費為0元。計算企業(yè)所得稅（假設按季度預繳）：假設本季度主營業(yè)務收入（包房收入和商品銷售收入）為100,000元，主營業(yè)務成本（商品銷售成本、固定資產折舊、員工薪酬等）為70,000元，管理費用為15,000元，銷售費用為5000元，本季度應納稅所得額=100,00070,00015,0005000=10,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%，本季度應納企業(yè)所得稅=10,000×