HHDC-WI-CW01-財務稽查管理辦法可編輯范本

財務稽查管理制度編號：HHDC-WI-CW01版號：A/02/6財務稽查管理辦法編制日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內容修改人審核人批準人制度目的檢查各成員企業(yè)對海航集團和海航地產控股有限公司各項財務制度規(guī)范的執(zhí)行情況,核實管理架構調整、增收節(jié)支帶來的財務成果,加強成員企業(yè)之間經(jīng)驗交流,加大海航地產對各成員企業(yè)的財務管控力度。適用范圍適用于海航地產所轄的所有項目。術語/定義無職責規(guī)劃總部計劃財務部負責財務稽查工作的計劃、組織與執(zhí)行；負責制定財務稽查的對象及內容.成員公司財務管理部配合總部計劃財務部做好財務稽查工作的組織與執(zhí)行?？偛款I導負責審核/審批財務稽查報告。管理規(guī)定總則為檢查各成員企業(yè)對海航集團和海航地產控股有限公司(以下簡稱海航地產)各項財務制度規(guī)范的執(zhí)行情況,核實管理架構調整、增收節(jié)支帶來的財務成果，加強成員企業(yè)之間經(jīng)驗交流,加大海航地產對各成員企業(yè)的財務管控力度,根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》制定本管理細則。本管理細則適用于海航地產對成員公司進行財務稽查工作。檢查范圍海航地產財務稽查工作由海航地產計劃財務部牽頭,對下屬各成員公司進行檢查.檢查時間海航地產財務稽查工作分為定期檢查及不定期抽查。海航地產定期財務稽查工作,由海航地產計劃財務部分別于每年3月對各成員公司定期開展年度財務檢查。海航地產不定期財務稽查工作由海航地產計劃財務部根據(jù)情況進行確定。檢查組組成檢查組設組長一名，由海航地產財務總監(jiān)擔任；全面負責財務稽查工作。檢查組設副組長一名，由海航地產計劃財務部總經(jīng)理擔任,具體負責財務稽查總協(xié)調工作。組員由各成員企業(yè)選派人員，同時海航地產計財部派員參加檢查,具體人選由工作項目組組長根據(jù)項目情況進行確定。項目組組長根據(jù)檢查范圍將組員劃分為多個檢查小組,檢查小組以交叉方式進行現(xiàn)場檢查.各檢查小組由檢查單位財務負責人任組長,具體負責分工并提交檢查報告.檢查內容財務內部管理制度的建立及執(zhí)行情況主要包括:財務管理制度的建立、執(zhí)行情況;財務部門崗位設置、職責的履行情況。預算管理工作執(zhí)行情況，主要包括:預算指標的執(zhí)行情況；成本控制情況；預算系統(tǒng)使用情況;預算制度的建立、執(zhí)行情況;預算審批流程；科目列支規(guī)范情況;預算與核算差異。核算管理工作執(zhí)行情況,主要包括:會計核算流程；賬務處理的合法性、合規(guī)性;與內部單位往來的核對情況;NC系統(tǒng)各模塊執(zhí)行情況；會計檔案管理情況。收入結算管理執(zhí)行情況，主要包括:購房合同管理情況；銷售款是否按時收訖；銷售日報、銷售\租賃收入報表編制程序及執(zhí)行情況;銷售\租賃收入分析報告．資產管理執(zhí)行情況，主要包括:海航集團資產管理系統(tǒng)使用情況；資產盤點情況;資產抵押情況；閑置資產情況。項目投資立項管理執(zhí)行情況，主要包括：項目可研報告完成情況；立項審批情況。項目投資后期控制情況,主要包括:是否按照立項可研報告計劃時間表完成項目建設和投資；是否按照立項可研報告計劃回收期收回投資;是否達到立項可研報告計劃收益率。資金管理工作,主要包括：各類資金報表質量檢查；集團、置業(yè)調令執(zhí)行情況；賬戶管理情況；融資及貸后管理情況。開源節(jié)流,納稅籌劃，“三清理、一催辦”專項工作的進展情況主要包括:具體方案的落實和跟進情況,指標完成情況和考核辦法.檢查方式和流程由海航地產計財部牽頭,對海航地產下屬各成員公司進行抽檢或全面檢查。財務稽查工作以現(xiàn)場抽查、詳查憑證、調閱財務核算系統(tǒng)、預算登記系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、資產管理系統(tǒng)、財務各項檔案、與經(jīng)辦人面談、現(xiàn)場盤點等方式完成,被檢查單位須做好配合工作并指定專人負責。檢查過程中，各檢查小組應與海航地產計財部保持良好溝通?，F(xiàn)場檢查完成后，由各檢查小組組長與各成員公司主要負責人、財務負責人當面溝通、交流檢查情況；重大事項需事先通報海航地產計財部。各檢查小組在完成現(xiàn)場檢查后5個工作日之內，提交現(xiàn)場檢查報告至海航地產計財部,說明檢查主要情況、發(fā)現(xiàn)的問題及相應的改進意見、建議。完成全部成員單位現(xiàn)場檢查之后,由各檢查小組組長與本次財務檢查的組長、副組長匯報、交流,討論檢查結果和意見（匯報安排另行通知).海航地產計財部根據(jù)報告內容，在1０個工作日內向成員企業(yè)下達有關整改通知,責令其限期內完成整改并按時將整改結果上報至海航地產總部,海航地產計財部視實際情況再進行復查。對檢查過程中已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題,在整改與復查過程中仍無改進的單位和個人，海航地產將按相關管理規(guī)定嚴肅處理。檢查結果報告檢查人員完成各成員企業(yè)現(xiàn)場檢查之后,需及時出具檢查報告,報告內容包括但不限于以下事項:財務制度建立及執(zhí)行情況；預算管理情況;核算管理情況;資金管理情況；資產管理情況；投資管理情況;收入結算管理情況；專項工作進展情況;針對存在的問題提出改進意見和建議。檢查工作要求要求各成員企業(yè)嚴肅對待，做好配合和協(xié)調工作,如實提供各類信息,保證檢查的順利進行.要求各檢查小組組員本著認真、負責的態(tài)度開展工作,對財務管理的每個環(huán)節(jié)認真檢查，確保檢查工作不走過場，能如實客觀的發(fā)現(xiàn)問題、反映問題。若檢查人員未盡職盡責,影響到本次檢查的工作進程、對重大問題有隱瞞、遺漏現(xiàn)象，海航地產將按管理規(guī)定對相關人員進行嚴肅處理,檢查單位與被檢查單位財務負責人將承擔相應的責任.發(fā)生的差旅費等由各檢查小組組員回各自單位報銷,住宿自訂，被檢查單位可予以協(xié)助。附則本管理細則自下發(fā)之日起執(zhí)行。本管理細則具體問題由海航地產總部計