【財務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃 】納稅籌劃形考冊參考答案

{財務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}納稅籌劃形考冊參考答案2.簡述增值稅出口退稅納稅籌劃原理與方法。要求：討論內(nèi)容發(fā)言提綱理解內(nèi)容：應(yīng)用內(nèi)容：體會通過對理解內(nèi)容中問題的討論，大家對納稅人的法律界定更加明晰。從而對納原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在實踐中的實際籌劃有了理論指導(dǎo)。通過討論和幾個案例分析，大家還認識到納稅籌劃是一門實踐性很強的課程。有些理論上做得很完美的籌劃放在現(xiàn)實中不一定行得通，因為現(xiàn)實情況千差萬別。因此要做成一個好的籌劃需要很多前提條件，要建立在對稅法、企業(yè)情況、外部環(huán)境的充分了解上，而且要具體問題具體分析，需要籌劃人具有非常高的知識水平和很強的實踐能力?？偨Y(jié)納稅人也稱納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，納稅人籌劃的基本原理：納稅人籌劃是根據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，合理界定納稅人身份，或運用合法手段納稅人籌劃的切入角度主要考慮以下幾個方面：增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃涉及到混合銷售和兼營。混合銷售是指企業(yè)的同銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且提供應(yīng)稅勞務(wù)的目的是直接為了銷售這批緊密相連的從屬關(guān)系?；旌箱N售是針對同一納稅行為的，增值稅應(yīng)稅貨物和營業(yè)稅應(yīng)者不可分開核算。兼營是指納稅人既銷售增值稅的應(yīng)稅貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，勞務(wù)，并且這兩項經(jīng)營活動間并無直接的聯(lián)系和從貨物的銷售額能占到總銷售額的50％以上，則繳納增值稅；反之若應(yīng)教師評語：9.企業(yè)所得稅納稅人籌劃方法（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；10.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃方法（收入籌劃、費用扣除項目的籌劃、虧損討論內(nèi)容個人發(fā)言內(nèi)容理解內(nèi)容：的標(biāo)準(zhǔn)作出安排。應(yīng)用內(nèi)容：消費稅是國家對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人所征收的一方式銷售，都可以使企業(yè)合理地推遲納稅義務(wù)發(fā)生的時間，從而達到節(jié)參加活動小結(jié)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀-20%代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)營業(yè)稅雖然涵蓋的行業(yè)較多，不同行業(yè)計稅依據(jù)的確定也規(guī)定了不同的標(biāo)準(zhǔn)。但籌劃可以從以下幾個方面考慮：一、營業(yè)稅的納稅人；二、營業(yè)稅計稅依據(jù)；三、營業(yè)稅的稅率；四、營業(yè)稅的消費稅實行從價定率，從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅（簡稱復(fù)合計稅）的辦法計算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額計算公式：銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：消費稅的納稅籌劃是一項極其復(fù)雜的籌劃工作，在實際籌劃過程中，納稅人應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)方式，本著穩(wěn)健性原則和企業(yè)財務(wù)利益最大化的原則，在不違反法律、法規(guī)的前提下，合理巧妙地安排自己未來的納稅事項，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，多方面尋求籌劃的突破口，從而降低自己的稅負，實現(xiàn)最大的稅收教師評語：2.個人所得稅計稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項計算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費用、年終獎等特殊討論內(nèi)容分項計算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費用、年終獎等特發(fā)言提綱理解內(nèi)容：應(yīng)用內(nèi)容：體會通過討論，使大家明白了土地增值稅的法律界定：土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)特點:（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計稅依據(jù)（2）征稅面比較廣。（3）實行超率累進稅率。（4）實行按次征收。征收方法:土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收。（1）增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。常用籌劃方法：收入分散籌劃法；費用遷移籌劃法；“臨界點”籌劃法；費用均分籌劃法；利息支出籌劃法；建房方式籌劃法其次使大家明確了國家設(shè)置土地增值稅的重要原則是：就是要對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的過高收益進行調(diào)節(jié)，增值多的多征，增值少的少征，以抑制投機牟。取暴利行為，保護正常從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營者的合理權(quán)益，促進房地產(chǎn)市場的健康順利發(fā)展。這與當(dāng)前國家重拳出擊的一系列房產(chǎn)新政是相一致的。同時，學(xué)習(xí)土地增值稅的籌劃也為我們應(yīng)對目前的全民房產(chǎn)時代多了一1..工資、薪金所得2.個體工商戶的3.比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，籌劃思路:首先，制定合理避稅計劃。就是通過對現(xiàn)行稅法的研究，對個人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計作出的收入安排，其次，采取合理避稅策略。個人所得稅的合理納稅籌劃可以從以下方面考慮：①提高職工福利水平，降低名義收入；②均衡各月工資收入水平；③抓住一切可以扣除費用的機會，并且能充分利用；④利用稅收優(yōu)惠政策。的納稅人數(shù)超過了任何一個稅種。而個人所得稅征稅范圍涉及的項目太多，若結(jié)合個人的實際情況繳納較快，居民個人往往感到無助。隨著稅收征管力度的加大,納稅人偷逃稅款的空間越來越小,況且偷逃稅款會受到法律的處罰。在稅法規(guī)范的前提下，納稅人選擇不同的方案帶來的稅負輕重是不同的。個人所得稅通過合理籌劃才可以讓納稅人節(jié)約稅收成本，減輕稅負。所以對這個幾乎關(guān)系每位公民的切身利益的稅種