2023年會計計算題大全

廣東省會計從業(yè)資格證計算題匯總

25、某公司20xx年有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的資料如下：

（1）該公司3月份各部門的折舊額為：生產(chǎn)部門8321元，運送車隊2900元，管理部門4150元。

（2）3月6日生產(chǎn)部門購進計算機一臺，已投入使用，原值12023元，預(yù)計凈殘值率為3斬預(yù)計使

用5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。

（3）3月10日運送車隊購入大貨車一輛，原值84000元，預(yù)計凈殘值率為5樂預(yù)計總行駛里程為

202300公里，3月份行駛800公里，采用工作量法計提折舊。

（4）3月17日生產(chǎn)部門報廢機器設(shè)備一臺,原值42023元,預(yù)計凈殘值率為4樂使用期限為2023,

實際使用8年零9個月，該設(shè)備采用直線法計提折舊。

（5）3月25日管理部門購進電傳機一臺，已投入使用，原值19200元，預(yù)計凈殘值率為4%,預(yù)計

使用4年，采用年數(shù)總和法計提折舊。

規(guī)定：

（1）根據(jù)以上資料編制4月份固定資產(chǎn)折舊計算表；

（2）編制該公司4月份計提折舊會計分錄。

【本題答案】

（1）編制4月份固定資產(chǎn)折舊計算表如下：

①上月增長的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額：

A、生產(chǎn)部門：（雙倍余額遞減法）

年折舊率=2+預(yù)計使用年限X10（n=2+5X100%=40%

月折舊額二期初固定資產(chǎn)賬面凈值義月折舊率=12023X40%+12=400（元）

B、運送車隊：（工作量法）

每單位工作量折舊額;固定資產(chǎn)原值X（1-凈殘值率）+預(yù)計總工作量=84000X（1-5%）

?202300=0.399

該項固定資產(chǎn)月折IH額;該項固定資產(chǎn)當月工作量X等單位工作量折舊額=800X0.399=319.20

C、管理部門：（年數(shù)總和法）

年折舊率=尚可使用年限?預(yù)計使用年限的年數(shù)總和X100%=4+10=40%

月折舊額;（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）X月折舊率;（19200-192C0X4%）

X40%-r12=18432X0.033=614.40（元）

②上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額：

生產(chǎn)部門；（年限平均法〉

年折舊率:（1-預(yù)計凈殘值率）+預(yù)計使用年限又100%=（1-4%）+10X100臟9.6%

月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率=42023X9.6%-?12=336:元）

固定資產(chǎn)折舊計算表

20xx年4月

單位：元

上月增長固定上月減少固定

使用部門上月折舊額資產(chǎn)應(yīng)計提折資產(chǎn)應(yīng)計提折本月折舊額

舊額舊額

生產(chǎn)部門83214003368385

運送車隊2900319.203219.20

管理部門4150614.404764.40

合計153711333.6033616368.60

（2）編制4月份計提折舊的會計分錄

若工業(yè)公司：

借：制造費用一一折舊費8385

輔助生產(chǎn)成本——運送車隊3219.20

管理費用一一折舊費4764.40

貸：累計折舊16368.6（）

若商業(yè)公司：

借：銷售費用一一折舊費11604.20

管理費用一一折舊費4764.40

貸：累計折舊16368.60

26、某一般納稅人公司20xx年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):

(1)6廿，購進甲材料200公斤，單價50兀，價款10000兀，增值枕額1700兀，運雜費500兀,

材料己驗收入庫?？铐椌延勉y行存款支付。

(2)8日，購進乙材料500公斤，單價40元，價款20230元，增值稅額3400元，材料已驗收入庫。

貨款尚未支付。

(3)12H,以銀行存款支付上述購進乙材料的運雜費600元。

(4)16H,向大華工廠同時購進甲、乙兩種材料，甲材料400公斤，單價50元，價款20230元，

增值稅額3400元，乙材料100公斤，單價50元，價款5000元，增值稅額850元。以銀行存款支付

甲、乙兩種材料運雜費1000元，材料均已入庫。貨款暫欠。

規(guī)定：

(1)期末根據(jù)本月購進材料明細賬戶的記錄，編制采購成本計算表，對甲、乙兩種材料共同承擔(dān)的

費用按重量比例分派。

(2)根據(jù).上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。

材料采購成本計算表

實際采購成

材料名稱重量單價買價采購費用單位成本

本

甲

小計

乙

小計

【本題答案】

(1)

甲、乙材料分派率=1000元+50()公斤=2(元/公斤)

甲材料應(yīng)承擔(dān)的金額：400公斤X2公斤/元=800元

乙材料應(yīng)承擔(dān)的金額：100公斤X2公斤/元=200元

材料采購成本計算表

實際采購成

材料名稱重量單價買價采購費用單位成本

本

甲6日20050100050010500

16日400502023080020800

小計6003000013003130052.17

8日500402023060020600

16日1005050002005200

乙

小計600250008002580043.00

（2）編制有關(guān)的會計分錄如下:

①借：原材料一一甲材料10500

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700

貸：銀行存款12200

②借：原材料——乙材料20230

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400

貸：應(yīng)付賬款2R40C

③借：原材料一一乙材料600

貸：銀行存款600

④借：原材料一一甲材料20230

——乙材料5000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）4250

貸：應(yīng)付賬款29250

借：原材料一一甲材料800

——乙材料200

貸：銀行存款1000

27、B公司的開戶銀行為中國建設(shè)銀行廣州營業(yè)部,賬號為2023638。2023年5月21日該公司收到

乙公司支票一張，金額為30200元（支票中列明中行城交分理處，帳號為，支票號為03800658）

規(guī)定：幫助B公司的出納填寫進賬單。

中國建設(shè)銀行進賬單（回單）

年月日

出全稱收全稱

西

7K賬號款賬號

人開戶銀行人開戶鍬行

金人民幣億千百十萬千百十元角分

額（大寫）

票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)

票據(jù)號碼

開戶銀行簽章

復(fù)核記賬

【本題答案】

中國建設(shè)銀行進賬單（回單）

2023年5月21日

出全稱乙公司收全稱B公司

票賬號款賬號2023638

人開戶銀行中行城交分理處人開戶銀行中國建設(shè)銀行廣州營業(yè)部

金人民幣叁萬零貳佰元整億千百十萬千百十元角分

額（大寫）￥3020000

票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)1

票據(jù)號碼03800658

開戶銀行簽章

復(fù)核記賬

28、D公司2023年3月份原材料總賬及所屬A材料、B材料和C材料明細分類賬部分記錄如下:

總分類賬戶：

借原材料貸

期初余額480000

本期發(fā)生額（）本期發(fā)生額860000

期末余額310003

明細分類賬：

⑴借______________________原材］A材料貸

期初余額176000

本期發(fā)生額320230本期發(fā)生額（）

期末余額（）

（2）借原材料一B材料貸

期初余額（）

本期發(fā)生額213000本期發(fā)生額298030

期末余額(）

（3）借原材料一c材料貸

期初余額115000

本期發(fā)生額()本期發(fā)生額（)

期末余額76000

規(guī)定：根據(jù)總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的原理，將有關(guān)賬戶中的空缺數(shù)字填列齊全。

【本題答案】

總分類賬戶：

借原材料貸

期初余額480000

本期發(fā)生額(690000)本期發(fā)生額860000

期末余額310000

明細分類賬：

（1）借原材料一A材料貸

期初余額176000

本期發(fā)生額320230本期發(fā)生額(366000)

期末余額(130000)

（2）借原材料一B材料貸

期初余額(189000)

本期發(fā)生額213000本期發(fā)生額298000

期末余額(104000)

（3）借原材料一c材料貸

期初余額115000

本期發(fā)生額(157000)本期發(fā)生額(196003)

期末余額76000

29、某公司生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，生產(chǎn)車間本月共發(fā)生水電費2023元，機器修理費1000元。車

間管理人員工資2023元，其他花費1000元，生產(chǎn)總工時500小時，其中A、B、C三種產(chǎn)品分別消

耗200小時、200小時和100小時。

規(guī)定：

(1)計算本月總的制造費用；(2)計算A、B、C三種產(chǎn)品分別應(yīng)承擔(dān)的制造費用；(3)寫出結(jié)轉(zhuǎn)制

造費用的分錄。

【本題答案】

(1)總的制造費用=2023+2023+100()=5000元

(2)制造費用的分派率=5000/500=10

A產(chǎn)品應(yīng)分派的制造費用=10*200=2023元

B產(chǎn)品應(yīng)分派的制造費用二10*200=2023元

C產(chǎn)品應(yīng)分派的制造費用=10*100=1000元

(3)寫出結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的分錄。

會計分錄：

借：生產(chǎn)成本一一A2400

-------B2400

——C1200

貸：制造費用6000

30、廣州環(huán)宇公司2023年12月發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)12月4日開出金額為800元的轉(zhuǎn)賬支票一張，用以支付乙廣告公司的廣告費用。

(2)12月10日行政管理部門的小王從1號倉庫管理員小李處領(lǐng)用編號為10號的原材料A一批用

于辦公，單價為10元，共100件。

規(guī)定：填制相關(guān)的原始憑證并寫出相應(yīng)的會計分錄。

xx銀行普通支票

存根

XX銀行普通支票

支票號碼：

科目：簽發(fā)日期：支票號

碼：10001001

本

對方科目：開戶行

支

名稱：珠江辦

票

簽發(fā)日期：年收款人:出票人

付

月日賬號：085878

款

人民幣（大千百十萬千百元角分

期+

收款人：寫）：

十

金額：

天

用途：用途：__________科目（貸）__________對方科目（借）________

單位主管上列款項請從我?guī)魞?nèi)支出

會計

復(fù)核出票人簽章

記賬

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：年月日

編號：

用途：

倉庫:

數(shù)量單價金額

材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位

請領(lǐng)實領(lǐng)（元）阮）

備注合計

發(fā)料人：審批人：領(lǐng)料人：

記賬:

【本題答案】

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：行政管理部門2023年12月10tl

編號:001

用途：辦公

倉庫：1號

數(shù)量單價金額

材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位

請領(lǐng)實領(lǐng)（元）阮）

10原材料A件100100101000

備注合計￥1000

發(fā)料人：小李審批人：小陳領(lǐng)料人：小王

記賬：

31、廣州太平洋有限公司為增值稅一般納稅人公司，假設(shè)2023年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）12月1日，向工商銀行借入期限為3個月的借款60000元，年利率6%,借款到期還本付息，

借入的款項存入銀行。

（2）12月8口，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款50000元，同口收到乙公司預(yù)付的購貨款

400（）0元，已存入銀行。

（3）12月12日，收到甲公司貨品結(jié)算單，其中材料價款40000元,增值稅6800元，材料已驗收

入庫，貨款已于本月8日預(yù)付，多余款項尚未退回.

（4）12月23日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價100元；B產(chǎn)品300件，單位

售價100元，增值稅稅率17%.其余款項尚未收回。公司另用銀行存款為對方代墊運費500元。

（5）12月24日，接到銀行告知，本季度公司存款利息收入300元，已劃入公司賬戶。

規(guī)定：

（1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會計分錄：（該公司單獨設(shè)立了“預(yù)付賬款”、“預(yù)收

賬款”賬戶）

（2）根據(jù)上述分錄登記銀行存款日記賬，已知銀行存款日記賬的期初余額為202300元。

銀行存款口記賬

2023年憑證

摘要收入支出余額

月日字號

121期初余額200000

1231本月合計

【本題答案】

(1)

①借:銀行存款60000

貸：短期借款60000

②借:預(yù)付賬款----甲公司50000

貸：銀行存款50000

借:銀行存款40000

貸：預(yù)收賬款----乙公司40000

③借:原材料40000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）6803

貸：預(yù)付賬款一一甲公司46800

④借:預(yù)收賬款一一乙公司59003

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品20233

------B產(chǎn)品30003

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8503

銀行存款bJU

⑤借:銀行存款300

貸：財務(wù)費用300

(2)

銀行存款日記賬

2023年憑證

摘要收入支出余額

月日字號

121期初余額202300

121向工行借款600C0260000

12預(yù)付甲公司貨

850000210000

款

12預(yù)收乙公司貨

8400C0250000

款

12墊付乙公司運

23bOO249500

費

1224存款利息收入30G249800

1231本月合計10030050500249800

32、資料：

（1）假定A、B、C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司，按ABC有限公司的章程規(guī)定，注冊資本

為900萬元，A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以廠房投資，該廠房原值500萬元，

已提折舊300萬元，投資各方確認的價值為300萬元（同公允價值）；B公司以價值200萬元的新設(shè)

備一套和價值100萬元的一項專利權(quán)投資，價值已被投資各方確認，并已向ABC公司移交了專利證

書等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金300萬元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。

（2）假定D公司故意投資ABC公司，經(jīng)與A、B、C三公司協(xié)商，將ABC公司變更為ABCD公司，注

冊資增長到1200萬元。A、B、C、D四方各占四分之一的股權(quán)。D公司需以貨幣資金出資400萬元，

以取得25%的股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程，D公司所出400萬元已存入ABCD公司的開戶

銀行，并辦理了變更登記手續(xù)。

規(guī)定：

（1）根據(jù)資料一，分別就ABC公司實際收到A公司、B公司、C公司投資時編制有關(guān)會計分錄。

（2）根據(jù)資料二，編制實際收到D公司投資時的會計分錄。

【本題答案】

（1）

收到A公司投資時的分錄：

借：固定資產(chǎn)3000000

貸：實收資本一一A公司3000000

收到B公司投資時的分滎：

借：固定資產(chǎn)2023000

無形資產(chǎn)1000000

貸：實收資本---B公司3000000

收到C公司投資時的分錄：

借；銀行存款3000000

貸：實收資本——C公司3000000

(2)

收到D公司投資時的會計分錄：

借：銀行存款4000000

貸：實收資本——D公司3000000

資本公積一一資本溢價1000000

四、計算題

1.中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)公司，為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本法計價。2023年

11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)11月1日收到上月采購的甲材料，價款為2000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費用，

款項上月已經(jīng)支付。

(2)11月2日購入甲材料一批，買價為5000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運費、保險費等

200元，各種款項已經(jīng)通過銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入軍。

(3)11月10日購入乙材料一批，買價為2000元，增值稅為340元，對方代墊運費300元，款

項」經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未入庫。

(4)11月15日生產(chǎn)車間領(lǐng)用工具一批，實際成本為600元，于當月一次攤銷。

(5)11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分派原材料費用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5000元,

行政管理部門領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1000元。

(6)11月30日收到采購的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項也尚未支付。公司暫估價為2000

兀。

(7)11月30日，甲材料的市價連續(xù)下跌，材料的減值額為200元。

(8)11月30日進行存貨的清查，盤虧乙材料20公斤，單價為100元/公斤，是收發(fā)計量差錯導(dǎo)

致的。

規(guī)定：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

2.某公司2023年按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費60000元，全年實際開支業(yè)務(wù)招待費

100000元，當年違約罰款5000元。年末，按會計核算原則的稅前會計利潤為1000000元，所

得稅稅率為25%,所得稅已繳納。假定本公司全年無其他納稅調(diào)整因素。

規(guī)定：計算該公司應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)的會計分錄。

3.某公司賒銷一批商品，增值稅發(fā)票上的售價600000元，增值稅額102000元，貨到后買方

發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，規(guī)定在價格上給予3%的折讓。貨款已經(jīng)收到。

規(guī)定：編制相關(guān)的會計分錄。(銷售商品時不考慮成本的結(jié)轉(zhuǎn))

4.甲公司采用“應(yīng)收賬款余額比例法”核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為5%,有關(guān)資料如

下：

1該公司從2023年開始提取壞賬準備，該年末應(yīng)收賬款余額為200000元。

(2)2023年年末應(yīng)收賬款余額為240000元，2023年未發(fā)生壞賬損失。

(3)2023年4月，經(jīng)有關(guān)部門確認發(fā)生一筆壞賬損失，金額為15000元。

(4)2023年末應(yīng)收賬款余額為220000元。

(5)2023年6月上述已核銷的壞賬又收回10000元。

(6)2023年末應(yīng)收賬款余額為250000元。

規(guī)定：根據(jù)上述資料(1)?(6)編制甲公司的有關(guān)會計分錄。(答案中的金額單位用元表達)

5.2023年9月至11月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:

(1)9月2日，以銀行存款購入A上市公司股票10萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用2

萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。

(2)9月30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股7.70元。

(3)10月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.10元。

(4)11月15日，將所持有的該股票所有出售，所得價款82.5萬元，已存入銀行。假定不考慮相

關(guān)稅費。

規(guī)定：根據(jù)上述資料⑴?(4)逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。(交易性金融資產(chǎn)科目

規(guī)定寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表達)

四、計算題

1.［答案］

(1)借：原材料2000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)340

貸：預(yù)付賬款2340

(2)借：原材料5200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)850

貸：銀行存款6050

(3)借：在途物資2300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)340

貸：銀行存款2640

(4)借：制造費用600

貸：低值易耗品600

(5)借：生產(chǎn)成本5000

管理費用200

在建工程1000

貸：原材料6200

⑹借：原材料2000

貸：應(yīng)付賬款2000

(7)借：資產(chǎn)減值損失2023

貸：存貨跌價淮名200

(8)借：待解決財產(chǎn)損溢2000

貸：原材料2000

借：管理費用2000

貸：待解決財產(chǎn)損溢2000

2.［答案］

(1)計算應(yīng)交所得稅：

納稅調(diào)整增長數(shù)=實際開支業(yè)務(wù)招待費-應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費+違約罰款

=100000-60000+5000=45000(元)

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增長數(shù)

=1000000+45000

=1045000(元)

應(yīng)交所得稅額=1045000x25%

=261250(元)

借：所得稅費用261250

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅261250

⑵事實上交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅261250

貸：銀行存款261250

(3)年末，將“所得稅費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶:

借：本年利潤261250

貸：所得橋費用261250

3.［答案］

(1)銷售實現(xiàn)時:

借：應(yīng)收賬款702000

貸：主營業(yè)務(wù)收入600000

應(yīng)交稅游——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)102000

⑵發(fā)生銷售折讓時:

借：主營業(yè)務(wù)收入18000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3060

貸：應(yīng)收賬款21060

(3)實際收到款項時

借：銀行存款680940

貸：應(yīng)收賬款680940

4.［答案］

(1)2023年年末提取壞賬準備時

借：資產(chǎn)減值損失10000

貸：壞賬準備10000

(2)2023年年末提取壞賬準備時

借：資產(chǎn)減值損失2(XX)

貸：壞賬準備2000(240000x5%-10000)

(3)2023年4月發(fā)生壞賬損失時

借：壞賬準備15000

貸：應(yīng)收賬款15000

(4)2023年年末提取壞賬準備時

借：資產(chǎn)減值損失14000

貸：壞賬準備14000

(220000x5%-(l0000+2000-15000)J

(5)2023年收回已核銷的壞賬時

借：應(yīng)收賬款10000

貸：壞賬準備10000

同時：

借；銀行存款10000

貸：應(yīng)收賬款10000

(6)2023年年末提取壞賬準備時

借：壞賬準備8500

貸：資產(chǎn)減值損失8500((10000+2000-15000+14000+10000)-250000x5%)

5.［答案］

(1)借：交易性金融資產(chǎn)——成本80

投資收益2

貸：銀行存款82

(2)借：公允價值變動損益3(80-10x7.7)

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動3

(3)借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動4(8.1x10-7.7X10)

貸：公允價值變動損益4

(4)借：銀行存款82.5

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本80

——公允價值變動1

投資收益1.5

借：公允價值變動損益1

貸：投資收益1

計算題

1、某公司11月30日銀行存款R記賬余額為226600元，銀行對賬單的余額為269700元，經(jīng)核對發(fā)

現(xiàn)以下未達賬項：

(1)29日，公司收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額23000元，銀行尚未入賬。

(2)20日，公司委托銀行代收貨款24600元，銀行已收托入賬，公司尚未收到收賬告知，未入賬。

(3)30日，銀行代公司付出電費17000元，公司未收到付款告知，未入賬。

(4)30日，公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張58500,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

規(guī)定：將以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”填列完整。(8分)

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項目金額項目金額

公司銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額

力口：銀行已收，公司未收款力口：公司已收銀行未收款

減：銀行已付，公司未付款減：公司已付銀行未付款

調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額

2、資料：通達公司2023年10月31日(部分)總分類賬戶余額如下所示:

賬戶名稱期末數(shù)賬戶名稱期末數(shù)

庫存鈔票4000累計折舊60000

銀行存款160000壞賬準備3000

應(yīng)收賬款15000應(yīng)付賬款90000

原材料60000應(yīng)交稅費40000

生產(chǎn)成本70000利潤分派30000

庫存商品12023實收資本298000

固定資產(chǎn)600000本年利潤62023

規(guī)定：根據(jù)以上資料計算通達公司資產(chǎn)負債表中有關(guān)項目金額(請列式)

貨幣資金=

固定資產(chǎn)=

應(yīng)收賬款=

存貨=

應(yīng)付賬款=

實收資本=

3、資料：假設(shè)通達公司全年有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額如下，無納稅調(diào)整事項，所得稅稅率為25機

主營業(yè)務(wù)收入（貸）2860000銷售費用（借）90000

營業(yè)稅金及附加（借）114000管理費用（借）82000

主營業(yè)務(wù)成本（借）1020000財務(wù)費用（借）20000

投資收益（貸）72000營業(yè)外收入（貸）12000

其他業(yè)務(wù)收入（貸）160000營業(yè)外支出（借）230000

其他業(yè)務(wù)成本（借）670000資產(chǎn)減值損失（借）30000

規(guī)定：計算下列指標

1.營業(yè)收入=

2.營業(yè)成本=

3.營業(yè)利潤=

4.利潤總額=

5.所得稅贄用=

答案

項目金額項目金額

公司銀行存款口記賬余額226600銀行對賬單余領(lǐng)269700

加:銀行已收，公司未收24600力口：公司已收銀行未收23000

款款

減：銀行已付，公司未付17000減：公司已付銀行未付58500

款款

調(diào)節(jié)后存款余額234200調(diào)節(jié)后存款余領(lǐng)234200

貨幣資金=4000+160000=164000

固定資產(chǎn)=600000-60000=540000

應(yīng)收賬款=15000-3000=12023

存貨=60000+70000+12000=142023

應(yīng)付賬款=90000

實收資本=298000

1.營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入二2860000+160000=3020000（元）

2.營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=1020000+670000=1690000（元）

3.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營'也成本-營業(yè)稅金及附力口-管理費用-財務(wù)費用-銷售費用-資產(chǎn)減值損失+

投資收益=3020230-1690000-114000-82000-20000-90300-30000+72000=1066000（元）

4.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出:1066003+12000-230000=848000（元）

5.所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率=848000*25%=212003（元）

6.凈利潤=利潤總額-所得稅=848=636000（元）

四、綜合分析題（本類題共3題，共50分。）

1.某公司2023年6月初“生產(chǎn)成本”明細賬資料顯示：“生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品”月初余額11800元，其

中直接材料6000元，直接人工3400元，制造費用2400元。"生產(chǎn)成本一乙產(chǎn)品”月初余額4000

元，其中直接材料2800元，直接人工1000元，制造費用200元。

6月份該公司發(fā)生如下經(jīng)濟'業(yè)務(wù)：

（1）30日，發(fā)料憑證匯總表資料顯示，本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料24000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用36000

元，車間領(lǐng)用4400元，行政管理部門領(lǐng)用2000元。

（2）30日，計提車間固定資產(chǎn)折舊7180元，計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊5000元。

（3）30日，計算本月職工薪酬20400元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬8000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪

酬4000元，車間管理人員薪酬3000元，行政人員薪酬5400元。

（4）30日，計算制造費用分派率（按生產(chǎn)工人工資比例），結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。

（5）30日，結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)品成本，本月甲產(chǎn)品所有竣工，乙產(chǎn)品所有未竣工。

規(guī)定；根據(jù)上述資料編制會計分錄。

2.某公司系增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%,2023年6月份有關(guān)資料如下：

（1）該公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”，當月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用甲材料

I98OOO元（其中，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120230元，用于B產(chǎn)品生產(chǎn)78000元），車間管理部門領(lǐng)用甲材

料3000元，行政管理部門領(lǐng)用甲材料2023元。

(2)根據(jù)月末編制的“工負結(jié)算匯總表”，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬(含福利費，卜同)為114000兀(其中，

生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人薪酬6700。元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人薪酬47000元)，應(yīng)付車間管理人員薪酬為17100

元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為22800元。

(3)本月計提固定資產(chǎn)折舊500()元，其中，生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元，行政管理部門固定資產(chǎn)

折舊1000元。

(4)本月以銀行存款支付其他制造費用4400元。

(5)分派制造費用，制造費用按生產(chǎn)工人薪酬比例分派。

(6)月末，本月生產(chǎn)的A、B兩種產(chǎn)品所有竣工并驗收入庫，其中A產(chǎn)品計2()件，B產(chǎn)品計30件，

且無月初在產(chǎn)品。計算并結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)品成本。

(7)銷售A產(chǎn)品18件，不含稅每件單價16000元，B產(chǎn)品25件，不含稅每件單價8000元，均已收