高速鐵路客運規(guī)章（第2版）課件 項目四任務(wù)3鐵路運輸收入管理規(guī)定

項目四高速鐵路旅客運輸收入管理

高速鐵路客運規(guī)章【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.能力目標(biāo)能按照《中國鐵路運輸收入管理規(guī)定》的要求做好高速鐵路旅客運輸收入管理工作。2.知識目標(biāo)掌握《中國鐵路運輸收入管理規(guī)定》的基本內(nèi)容。任務(wù)3鐵路運輸收入管理規(guī)定【相關(guān)知識】運輸收入是指運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運人、收貨人核收的運輸全程票款、運費和雜費等運輸費用的總稱，其資金形態(tài)統(tǒng)稱為運輸收入進(jìn)款?！吨袊F路運輸收入管理規(guī)定》適用國鐵集團(tuán)及所屬企業(yè)，與國家鐵路辦理直通運輸、參加鐵路財務(wù)清算的其他鐵路運輸企業(yè)（以下簡稱運輸企業(yè)）的鐵路運輸收入（以下簡稱運輸收入）管理工作。鐵路企業(yè)實行運輸收入進(jìn)款的集中管理與監(jiān)督機(jī)制，構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一、全面核算、高效監(jiān)督的管理體系。一、鐵路運輸收入管理工作的基本任務(wù)及管理體系1.運輸收入管理工作的基本任務(wù)運輸收入管理工作的基本任務(wù)是：運輸企業(yè)收入管理部門和工作人員，通過系統(tǒng)、規(guī)范和專業(yè)的方法，對鐵路客貨運輸票據(jù)（以下簡稱客貨票據(jù)）、運輸收入進(jìn)款資金運動和運輸收入實現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督、核算與管理，保證運輸收入的正確、及時、完整和安全，維護(hù)各運輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和鐵路運輸合同各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。2.鐵路運輸收入的專業(yè)管理體系客貨票據(jù)管理、收繳款管理、進(jìn)款管理、收入審核管理、收入會計核算、收入稽查管理和信息數(shù)據(jù)管理，以及違紀(jì)追責(zé)等管理工作相互結(jié)合，形成鐵路運輸收入的專業(yè)管理體系。二、收入管理部門的職責(zé)各運輸企業(yè)應(yīng)設(shè)置運輸收入管理部門，負(fù)責(zé)本企業(yè)運輸收入管理工作。國鐵集團(tuán)財務(wù)部是運輸收入的歸口管理部門，負(fù)責(zé)履行鐵路企業(yè)運輸收入管理和監(jiān)督職責(zé)。各運輸企業(yè)收入管理部門，負(fù)責(zé)組織本轄區(qū)內(nèi)運輸收入監(jiān)督、核算和管理工作。不具備設(shè)立收入管理部門條件的運輸企業(yè)，可以委托接軌的鐵路局集團(tuán)公司實施監(jiān)督、核算和管理工作。客貨營業(yè)單位負(fù)責(zé)鐵路運輸費用的收繳和報賬工作。運輸企業(yè)收入管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作量，配備負(fù)責(zé)收入審核、會計核算、收入稽查和信息技術(shù)等必需的專業(yè)管理人員。運輸企業(yè)收入管理部門具有以下職責(zé)。1.監(jiān)督運輸收入規(guī)章制度的貫徹落實和正確執(zhí)行，查處侵犯鐵路運輸收入的行為。2.監(jiān)督運輸收入進(jìn)款收繳款工作，檢查和確認(rèn)運輸收入核收和結(jié)算的完整和及時性，管理和監(jiān)督運輸收入存款專戶進(jìn)款動態(tài)的正確性。3.組織客貨票據(jù)管理工作，檢查和確認(rèn)鐵路電子客貨票據(jù)使用和信息數(shù)據(jù)的正確和完整，管理和監(jiān)督紙質(zhì)客貨票據(jù)的印制、供應(yīng)和安全。4.組織運輸收入審核工作，負(fù)責(zé)客貨票據(jù)、憑證和報表等原始憑證的合規(guī)性審核，編報運輸收入報表，提供運輸收入信息資料。5.組織運輸收入業(yè)務(wù)核算工作，為企業(yè)之間資金結(jié)算和銷項稅額繳納提供原始記賬憑證和數(shù)據(jù)信息。6.組織運輸收入會計核算工作，辦理各經(jīng)濟(jì)主體之間資金結(jié)算，編報運輸收入會計報表，提供運輸收入會計信息資料。7.組織運輸收入稽查工作，負(fù)責(zé)涉及運輸收入事項的監(jiān)督檢查，以及在車站、列車查驗旅客各種乘車憑證等。8.組織對運輸收入清算和資金結(jié)算的正確、及時、完整、安全性進(jìn)行監(jiān)督檢查，維護(hù)各運輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。9.負(fù)責(zé)運輸收入管理信息系統(tǒng)的維護(hù)和運用監(jiān)督，以及客貨運輸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中涉及運輸收入管理部分和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)正確性的監(jiān)督檢查。三、運輸收入監(jiān)督檢查運輸收入監(jiān)督檢查是運輸企業(yè)收入管理部門的重要職責(zé)。運輸企業(yè)收入管理部門采取收入審核、會計核算和實地稽查相結(jié)合的方法，對運輸收入進(jìn)款運動及運輸收入實現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保運輸收入正確、及時、完整和安全。運輸企業(yè)收入管理部門開展監(jiān)督檢查，具有以下權(quán)限。1.有權(quán)對違反運輸收入規(guī)章制度或侵犯運輸收入的行為予以制止，對違規(guī)違紀(jì)單位所作出的錯誤決定要求其糾正或撤銷。2.有權(quán)對違反運輸收入規(guī)定的單位和個人，按照有關(guān)規(guī)定做出經(jīng)濟(jì)處理決定和提出處理建議，參加責(zé)任單位對運輸收入違紀(jì)問題的分析處理會議。3.有權(quán)對客貨運輸業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，以及鐵路電子支付結(jié)算系統(tǒng)中涉及運輸收入管理部分的合規(guī)性、原始數(shù)據(jù)信息及其安全性進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.有權(quán)對客貨票據(jù)、憑證和報表等原始憑證，以及電子數(shù)據(jù)信息的及時性、完整性進(jìn)行監(jiān)督檢查。5.有權(quán)對運輸收入核收方式、結(jié)算方式和列報科目的正確性，以及運輸收入進(jìn)款存繳的及時性進(jìn)行監(jiān)督檢查。6.有權(quán)對客貨票據(jù)的印制、請領(lǐng)、供應(yīng)、保管和使用，以及安全情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。7.實施監(jiān)督檢查過程中，有權(quán)調(diào)閱與運輸收入有關(guān)的各種賬表憑證、文件資料（含電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔），有權(quán)暫時留存能夠證明違紀(jì)事實的資料。8.有權(quán)對鐵路運輸收入清算和資金結(jié)算的正確、及時和完整性進(jìn)行監(jiān)督檢查。9.收入管理部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)，可以提請有關(guān)部門和單位協(xié)助。運輸企業(yè)收入管理部門在實施收入審核、會計核算和收入稽查過程中，對于查出運輸費用多收、少收、漏收的，或運輸收入進(jìn)款多繳、少繳的，或運輸收入進(jìn)款未按規(guī)定時間存行、匯繳的，以及資金結(jié)算差錯的事項，應(yīng)當(dāng)填制相應(yīng)通知書，要求責(zé)任單位限期處理。逾期未處理的，按照違反運輸收入紀(jì)律的行為進(jìn)行處理。四、運輸收入分類運輸收入分為客運收入、貨運收入、鐵路建設(shè)基金和代收款。1.客運收入是指運輸企業(yè)在辦理旅客運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用客貨票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運人、收貨人核收的票款、運費、雜費。2.貨運收入是指運輸企業(yè)在辦理貨物運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用客貨票據(jù)，按規(guī)定向托運人、收貨人核收的運費、雜費。3.鐵路建設(shè)基金是指運輸企業(yè)在辦理貨物運輸業(yè)務(wù)過程中，使用客貨票據(jù)，按規(guī)定向托運人、收貨人核收的經(jīng)國家批準(zhǔn)征收的鐵路建設(shè)基金。4.代收款是指客貨營業(yè)單位核收鐵路運輸費用時，按規(guī)定一并核收其他費用，或使用其他企業(yè)專用票據(jù)為其代收的款項等。五、客貨票據(jù)管理（一）客貨票據(jù)范圍與性質(zhì)1.鐵路辦理客貨運輸使用的各種車票、行李票、貨物運單、客貨運雜費收據(jù)和定額收據(jù)，以及電子票據(jù)等統(tǒng)稱為客貨票據(jù)?？拓浧睋?jù)分為以印刷或打印形式體現(xiàn)的鐵路紙質(zhì)票據(jù)，或以電子數(shù)據(jù)信息形式體現(xiàn)的鐵路電子票據(jù)。2.客貨票據(jù)是鐵路收取客貨運輸費用的結(jié)算單據(jù)和運輸企業(yè)核算運輸收入的原始憑證。任何單位或個人不得篡改鐵路電子票據(jù)數(shù)據(jù)信息。（二）客貨票據(jù)印制與請領(lǐng)1.紙質(zhì)客貨票據(jù)的格式、底紋、規(guī)格、墨色、用紙等標(biāo)準(zhǔn)由國鐵集團(tuán)規(guī)定（國際聯(lián)運票據(jù)的樣式、規(guī)格按國際鐵路合作組織規(guī)章規(guī)定）。印票底紋版由國鐵集團(tuán)監(jiān)制。2.紙質(zhì)客貨票據(jù)應(yīng)在鐵路印刷企業(yè)印制。鐵路印刷企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守保密和安全制度，按季將票據(jù)印制情況報國鐵集團(tuán)業(yè)務(wù)主管部門備案。3.運輸企業(yè)收入管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一向印刷企業(yè)訂印。其他任何企業(yè)、單位和部門，一律不準(zhǔn)印刷、使用與客貨票據(jù)相同樣式的收款票據(jù)。4.客貨票據(jù)印刷費列運營成本。運送客貨票據(jù)時，按鐵路客運列車運送公文管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。（三）客貨票據(jù)使用與管理1.客貨票據(jù)的印制和使用應(yīng)當(dāng)遵守以號控票、以票控款原則。按照客貨票據(jù)編碼規(guī)則和票符票號順序連續(xù)性，不得間斷或缺失。任何單位和個人不得篡改電子票號。2.運輸企業(yè)、客貨營業(yè)單位、客貨運輸業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置客貨票據(jù)總賬、明細(xì)賬，掌握客貨票據(jù)動態(tài)。根據(jù)客貨票據(jù)整理報告及時登賬，結(jié)出票據(jù)使用數(shù)量。出現(xiàn)電子票號缺失或票號未連續(xù)使用時，應(yīng)當(dāng)分別登賬，并按票據(jù)丟失事故規(guī)定計算事故金額。3.運輸企業(yè)及客貨營業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置票據(jù)庫保管紙質(zhì)票據(jù)。票據(jù)庫必須配備安全設(shè)施，并實施票賬分管制度、票據(jù)出入庫和交接制度，定期清查。紙質(zhì)票據(jù)未經(jīng)收入管理部門批準(zhǔn)，不準(zhǔn)相互調(diào)撥和借用。4.中鐵銀通卡實體卡片（包括鐵路e卡通等）相關(guān)票據(jù)，執(zhí)行客貨票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定。六、運輸費用收繳款管理（一）運輸費用核收客貨營業(yè)單位是運輸費用核收的單位。在辦理客貨運輸業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的客貨票據(jù)和統(tǒng)一的客貨運輸業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)計算核收運輸費用。辦理客貨直通運輸時，應(yīng)當(dāng)使用國鐵集團(tuán)規(guī)定的客貨票據(jù)和統(tǒng)一研發(fā)和運用的客貨業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)計算核收運輸費用。非客貨營業(yè)單位不得核收鐵路運輸費用。（二）運輸費用核收方式鐵路運輸費用核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種。1.現(xiàn)付旅客票價、行李、貨物運費以及發(fā)站發(fā)生的雜費（或發(fā)站計算核收到站雜費）實行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù)責(zé)計費收款，發(fā)送運輸企業(yè)審核列賬。由客運售票、貨運制票單位或站點負(fù)責(zé)計費收款，收款運輸企業(yè)審核列賬。12306網(wǎng)站售票、95306網(wǎng)站制票，通過客貨運輸業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和鐵路電子支付計費和結(jié)算運輸費用，由票面發(fā)站的運輸企業(yè)審核列賬。2.到付批準(zhǔn)按到付辦理的貨物運雜費、中途站和到站發(fā)生的雜費，由到站負(fù)責(zé)計費收款，到達(dá)運輸企業(yè)審核列賬。3.后付符合后付范圍的軍事運輸發(fā)生的票款、運費、押運人乘車費，以及國鐵集團(tuán)批準(zhǔn)的按后付辦理的貨物運輸費用，由發(fā)站負(fù)責(zé)制票，發(fā)送運輸企業(yè)集中核算、列賬，并按國鐵集團(tuán)制定的結(jié)算辦法向指定單位進(jìn)行結(jié)算。4.預(yù)付鐵路運輸費用在付款人和收款人雙方自愿的原則下可簽訂合同按預(yù)付辦理。（三）運輸費用結(jié)算方式1.鐵路運輸費用結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。非現(xiàn)金結(jié)算包括支票、電子支付等。2.對企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和簽有合同的單位發(fā)生的鐵路運輸費用，可以使用支票結(jié)算。對經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響客貨營業(yè)單位運輸費用送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。3.對符合條件的鐵路簽約客戶，可以辦理一定時期內(nèi)發(fā)生鐵路運輸費用的匯總結(jié)算。4.鐵路運輸費用不辦理異地托收。5.發(fā)生退款時，按原收款結(jié)算方式辦理。（四）鐵路電子支付結(jié)算1.鐵路電子支付方式結(jié)算款，通過鐵路電子支付平臺專戶集中匯繳至國鐵集團(tuán)運輸收入專戶。結(jié)算單位列報已繳款。2.鐵路旅客列車掃碼支付方式結(jié)算款，通過企業(yè)商戶賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)算單位運輸收入專戶。結(jié)算單位列報應(yīng)繳款。（五）國際聯(lián)運旅客車票的結(jié)算1.國際聯(lián)運清算中心負(fù)責(zé)辦理國際聯(lián)運客運收入結(jié)算。國際聯(lián)運旅客車票由售票運輸企業(yè)審核列賬。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯(lián)運旅客車票，由國鐵集團(tuán)指定的鐵路局集團(tuán)公司審核列賬。代收的國外鐵路票價、代收其他運輸企業(yè)擔(dān)當(dāng)?shù)膰H聯(lián)運列車國內(nèi)段客票票價及全程臥鋪票價轉(zhuǎn)報國際聯(lián)運清算中心辦理結(jié)算。2.到達(dá)我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補(bǔ)加費收據(jù)，在旅客乘車終了時，由列車長收回報本企業(yè)收入管理部門。3.過境我國鐵路旅客的臥鋪票及補(bǔ)加費收據(jù)由列車長在旅客到達(dá)出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯(lián)運旅客客票統(tǒng)計單”隨“車內(nèi)補(bǔ)票移交報告”報本企業(yè)收入管理部門。（六）多、少收款處理1.客貨營業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全客貨票據(jù)及報表的自檢、互檢、總檢復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯。2.發(fā)站單位復(fù)核查出計算錯誤時，應(yīng)當(dāng)及時辦理補(bǔ)退款手續(xù)，并發(fā)電報通知到站及本企業(yè)收入管理部門，發(fā)生的補(bǔ)退款，列其他收入科目。3.到站單位查出發(fā)站原收運輸費用計算錯誤造成少收款時，應(yīng)當(dāng)發(fā)電報通知發(fā)站及其收入管理部門查詢答復(fù)后辦理補(bǔ)款，補(bǔ)收款列其他收入科目。4.收入管理部門審核客貨票據(jù)查出多、少收款時，應(yīng)當(dāng)填發(fā)“票價訂正通知書”“補(bǔ)款通知書”“退款通知書”，通知原收款客貨營業(yè)單位辦理退補(bǔ)。因特殊情況原收款客貨營業(yè)單位辦理補(bǔ)退款有困難時，可委托有關(guān)客貨營業(yè)單位辦理，憑有關(guān)函電證明報收入管理部門銷賬。5.發(fā)、到站補(bǔ)退的鐵路建設(shè)基金列原科目。6.多、少收款超過180天無法處理時，少收款由責(zé)任者歸還；責(zé)任者無力歸還或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負(fù)責(zé)歸還，在責(zé)任單位營業(yè)外支出科目列支。多收款轉(zhuǎn)運營財務(wù)部門列營業(yè)外收入。七、運輸收入進(jìn)款管理（一）基本要求1.運輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全運輸收入進(jìn)款管理制度，實施賬款分管制度?？拓洜I業(yè)單位應(yīng)當(dāng)配備專職進(jìn)款會計人員，負(fù)責(zé)運輸收入進(jìn)款的交接、保管、存繳及賬表編報工作。專職進(jìn)款會計人員不得直接對外辦理客貨運輸及收付款業(yè)務(wù)。2.運輸收入進(jìn)款存放地點和開放式營業(yè)窗口，應(yīng)當(dāng)配置安全設(shè)備和制定防范措施。3.向銀行送存運輸收入進(jìn)款時，從存款地點到送款車輛、送款途中及從送款車輛到銀行，應(yīng)由站長派人護(hù)送或使用機(jī)動車輛護(hù)送。旅客列車應(yīng)當(dāng)配備保險柜存放票據(jù)和現(xiàn)金，并由列車長或指定專人負(fù)責(zé)管理，確保票據(jù)和現(xiàn)金安全。列車乘務(wù)工作終了交款時，應(yīng)當(dāng)由專人護(hù)送至交款處所。（二）運輸收入進(jìn)款專戶管理1.國鐵集團(tuán)、運輸企業(yè)及客貨營業(yè)單位應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立運輸收入存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開戶的客貨營業(yè)單位，按其收入管理部門規(guī)定日期和指定的列車將運輸收入進(jìn)款寄送至代繳站辦理存繳，或由客貨營業(yè)單位派專車取送。2.鐵路電子支付平臺管理部門開設(shè)電子支付進(jìn)款資金專戶，旅客列車掃碼支付結(jié)算單位開設(shè)商戶賬號和運輸收入專戶。鐵路電子支付結(jié)算手續(xù)費費率執(zhí)行國鐵集團(tuán)統(tǒng)一的費率。3.各運輸收入存款專戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置“運輸收入進(jìn)款銀行日記賬”。營業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按月將銀行對賬憑證和單據(jù)等報收入管理部門審核確認(rèn)。4.運輸收入進(jìn)款遵守專戶管理的原則，專戶內(nèi)不得辦理運輸收入范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)，不得與運輸企業(yè)財務(wù)會計賬戶混用，不得經(jīng)由個人賬戶辦理。（三）運輸收入進(jìn)款存繳管理1.客貨營業(yè)單位運輸收入進(jìn)款必須在收款次日12點前送存銀行，并按規(guī)定時間全部匯繳上級運輸收入專戶。2.鐵路電子支付平臺結(jié)算的運輸收入進(jìn)款，按照規(guī)定時間匯繳至國鐵集團(tuán)運輸收入專戶。旅客列車掃碼支付結(jié)算單位商戶賬號的運輸收入進(jìn)款，應(yīng)當(dāng)在辦理結(jié)賬后，及時結(jié)轉(zhuǎn)到本單位運輸收入專戶。3.各級運輸收入會計單位，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦法辦理運輸收入進(jìn)款的繳款。4.各級運輸收入存款專戶存款利息收入，應(yīng)當(dāng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列賬。收入管理部門應(yīng)在根據(jù)每季度運輸收入存款專戶結(jié)息期內(nèi)鐵路建設(shè)基金占全部運輸收入進(jìn)款的比例，計算應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金銀行存款利息，向國鐵集團(tuán)全額報繳，其他存款利息列本企業(yè)利息收入。5.辦理運輸收入進(jìn)款存繳業(yè)務(wù)所發(fā)生的相關(guān)費用支出由其單位列財務(wù)費用?？拓洜I業(yè)窗口找零備用金由其單位的財務(wù)部門提供。（四）運輸收入進(jìn)款結(jié)賬與報賬1.運輸收入進(jìn)款遵守先交款后結(jié)賬原則，按日進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬時間除特殊規(guī)定外統(tǒng)一規(guī)定為18點，客運營業(yè)單位的售票結(jié)賬時間可為交接班時間，2.12306網(wǎng)站售票結(jié)賬時間為24點，旅客列車結(jié)賬時間為本次乘務(wù)工作終了。當(dāng)月運輸收入進(jìn)款應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月列賬。3.現(xiàn)金交接應(yīng)當(dāng)面清點，不準(zhǔn)以支票套取現(xiàn)金。結(jié)賬時出現(xiàn)多出款，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日列賬上繳，嚴(yán)禁保留賬外現(xiàn)金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時賠償，不準(zhǔn)以運輸收入進(jìn)款或找零款頂數(shù)滾欠。每次值乘終了列車長辦理交款手續(xù)后，再辦理未使用票據(jù)的交接或保存手續(xù)。4.結(jié)賬出現(xiàn)重號時，按實際票款列賬。結(jié)賬出現(xiàn)票號缺失、票號未連續(xù)使用、打印的客貨票據(jù)票面金額與其電子數(shù)據(jù)信息金額不一致時，按少繳款處理。5.運輸企業(yè)收入管理部門負(fù)責(zé)12306網(wǎng)站售票業(yè)務(wù)對賬工作。國鐵集團(tuán)負(fù)責(zé)運輸收入進(jìn)款的應(yīng)繳款、已繳款、實繳款對賬工作。6.客貨營業(yè)單位和運輸企業(yè)收入部門必須按日填制“運輸進(jìn)款收支報告”，做到科目正確、賬款相符，收支平衡。“運輸進(jìn)款收支報告”、收付款憑證、各種客貨票據(jù)及有關(guān)運輸收入報表應(yīng)按規(guī)定日期分別向運輸企業(yè)收入管理部門報賬。客貨運輸業(yè)務(wù)系統(tǒng)在結(jié)賬后，按照規(guī)定接口格式和傳輸方式，在規(guī)定時間直接向本企業(yè)收入管理部門提報運輸費用相應(yīng)原始數(shù)據(jù)信息，做到電子數(shù)據(jù)信息與打印或紙質(zhì)票據(jù)記載事項相符。任何單位和個人不得提報另行加工整理后的數(shù)據(jù)信息。（五）運輸收入進(jìn)款動支范圍運輸收入進(jìn)款除下列規(guī)定范圍外，一律不準(zhǔn)動支。1.上繳運輸收入進(jìn)款。2.墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費。3.運輸企業(yè)批準(zhǔn)墊付自然災(zāi)害急需款。4.墊付托運人責(zé)任的途中貨車整理換裝費和包裝補(bǔ)修費。5.墊付保價行李、包裹、貨物賠償款。6.支付行李、包裹、貨物運到逾期違約金。7.退還旅客和托運人、收貨人的客貨運輸費用。8.支付代收款。八、運輸收入會計核算鐵路運輸收入會計核算實行分級核算制，運輸企業(yè)收入管理部門組織運輸收入會計核算工作的實施。收入會計根據(jù)運輸收入審核確認(rèn)后的運輸收入原始憑證進(jìn)行會計核算，正確反映運輸收入進(jìn)款動態(tài)，及時辦理各經(jīng)濟(jì)主體之間資金結(jié)算，編制和提供運輸收入會計信息資料。收入會計的原始憑證包括下列內(nèi)容。1.運輸收入會計核算采用原始憑證匯總表代替原始憑證。2.原始憑證包括客貨票據(jù)的報告頁、車站退款證明書、墊款通知書、運輸收入動支憑證、現(xiàn)金和支票進(jìn)賬單，以及匯款單、銀行對賬單等。3.原始憑證匯總表包括票據(jù)整理報告、退票報告、改簽報告、車內(nèi)補(bǔ)票移交報告、運輸收入進(jìn)款收支報告、往來結(jié)算通知單、運輸收入進(jìn)款收支總表、車站銀行流轉(zhuǎn)額匯總表和后付運輸、國際聯(lián)運清算表、運輸收入事故處理通知書等。九、運輸收入稽查管理1.收入管理部門組織實施收入稽查工作。按照本規(guī)定賦予的職責(zé)、職權(quán)和程序，以實地檢查的形式，對本轄區(qū)內(nèi)客貨營業(yè)單位和旅客列車，以及運輸企業(yè)所涉及運輸收入的工作實施稽查。2.收入稽查工作是運輸收入監(jiān)督檢查重要組成部分。在實施稽查工作中，有需要到轄區(qū)外涉及本轄區(qū)運輸收入的問題進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)經(jīng)其共同的上級主管部門批準(zhǔn)后實施。上級部門對轄區(qū)內(nèi)的監(jiān)督檢查，可以組織下一級運輸收入管理部門進(jìn)行檢查；對違反運輸收入紀(jì)律問題，可以直接進(jìn)行檢查。3.在稽查工作中發(fā)現(xiàn)屬于其他企業(yè)管轄范圍的收入違紀(jì)問題時，應(yīng)當(dāng)及時通知對方收入管理部門查處；問題較為嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報告上級收入管理部門。4.收入稽查工作的基本任務(wù)是依據(jù)國鐵集團(tuán)有關(guān)規(guī)章、規(guī)定和運輸企業(yè)制定的補(bǔ)充規(guī)定，對管轄區(qū)域內(nèi)從事鐵路客貨運輸單位及相關(guān)單位的運輸收入工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；對客貨運輸業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)以及鐵路電子支付結(jié)算系統(tǒng)中涉及運輸收入管理的部分的合規(guī)性、原始數(shù)據(jù)信息和信息網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩赃M(jìn)行監(jiān)督檢查；查處各種違反鐵路運輸收入紀(jì)律的行為，保證鐵路運輸收入的正確、及時、完整和安全，維護(hù)各運輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和鐵路運輸合同各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。5.鐵路運輸收入稽查證和稽查臂章是運輸收入稽查人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志。在執(zhí)行稽查任務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向被查單位的有關(guān)人員出示稽查證。查驗旅客乘車憑證時應(yīng)按規(guī)定著裝，佩戴稽查臂章。稽查證正面式樣如圖4-3-1所示，證芯式樣如圖4-3-2所示?；楸壅聻榱庑?，用綠色呢料制作，黃色絲線繡邊繡字。外形邊長100mm；“稽查”二字為宋體，尺寸寬23mm，高26mm；“×局×號”為正楷字體，尺寸寬10mm，高12mm，稽查臂章式樣如圖4-3-3所示?；橛≌率綐訛閳A形印章。尺寸為：外形直徑為25mm，外環(huán)寬l.5mm；“稽查”為宋體，置圖章下方；其他字體大小適當(dāng)。稽查印章式樣如圖4-3-4所示。圖4-3-1稽查證正面式樣

圖4-3-2稽查證證芯式樣圖4-3-3稽查臂章圖4-3-4稽查印章十、信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)管理（一）信息系統(tǒng)管理與要求1.客貨營業(yè)單位、客貨運輸業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)單位和鐵路電子支付結(jié)算系統(tǒng)維護(hù)單位以及運輸企業(yè)收入管理部門均應(yīng)建立運輸收入信息化管理制度和系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案。2.運輸收入管理信息系統(tǒng)和客貨運輸業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，以及鐵路電子支付結(jié)算系統(tǒng)中涉及運輸收入管理的部分應(yīng)符合本規(guī)定要求，根據(jù)客貨運和運輸收入規(guī)章變化，及時進(jìn)行系統(tǒng)和參數(shù)維護(hù)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)剛性地、程式化地固化在系統(tǒng)中，做到合理授權(quán)，操作留痕跡，檢查可追溯。3.運輸企業(yè)收入管理部門應(yīng)提前參與客貨運輸系統(tǒng)、鐵路電子支付結(jié)算系統(tǒng)的研發(fā)和測試過程。（二）數(shù)據(jù)信息提報1.客貨營業(yè)單位負(fù)責(zé)將客貨運輸業(yè)務(wù)系統(tǒng)涉及運輸費用的相關(guān)數(shù)據(jù)信息和打印原始匯總憑證等，按規(guī)定時間和接口格式及傳輸方式，向本企業(yè)收入管理部門提報，其數(shù)據(jù)信息應(yīng)相互記載對應(yīng)業(yè)務(wù)的票據(jù)號碼、辦理時間、業(yè)務(wù)事由、結(jié)算方式等內(nèi)容。2.運輸收入數(shù)據(jù)信息實施歸口管理，收入管理部門應(yīng)當(dāng)做好保密工作。3.運輸收入管理部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定的時間和接口格式及傳輸方式，提供運輸收入會計和審核確認(rèn)后的運輸收入數(shù)據(jù)信息。（三）票據(jù)資料傳遞運輸企業(yè)收入管理部門每月對核算、結(jié)賬完畢客貨票據(jù)和整理報告的紙質(zhì)或電子數(shù)據(jù)，應(yīng)均衡、分批、完整地向統(tǒng)計部門移交。最后一批移交時間為次月5日（遇法定節(jié)假日、雙休日順延）。統(tǒng)計部門使用完畢后，應(yīng)當(dāng)及時完整返回原移交部門。（四）收入數(shù)據(jù)與票據(jù)保管1.運輸企業(yè)收入管理部門應(yīng)當(dāng)建立完整的運輸收入信息管理和數(shù)據(jù)備份制度。負(fù)責(zé)運輸收入管理及有關(guān)的各種生產(chǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、效益指標(biāo)等數(shù)據(jù)信息的搜集、分析、預(yù)測、存儲和反饋，以及數(shù)據(jù)傳遞工作。2.客貨紙質(zhì)票據(jù)保管期限為3年，其數(shù)據(jù)信息保管期限為5年。客貨票據(jù)賬及相關(guān)單據(jù)、票據(jù)整理報告等匯總原始憑證及數(shù)據(jù)信息保管5年。十一、運輸收入事故（一）運輸收入事故分類運輸收入事故包括現(xiàn)金事故、票據(jù)事故和壞賬損失。1.現(xiàn)金事故現(xiàn)金事故包括現(xiàn)金丟失、被盜、被搶劫。2.票據(jù)事故票據(jù)事故是紙質(zhì)鐵路客貨票據(jù)在印制、保管、發(fā)放、寄送、運輸和使用過程中所發(fā)生的（含使用過的發(fā)送、到達(dá)客貨票據(jù)和印刷過程中的半成品）丟失、滅失、被盜、短少，以及未連續(xù)使用或缺失客貨電子票據(jù)號碼，篡改、丟失鐵路電子票據(jù)數(shù)據(jù)信息。3.壞賬損失壞賬損失是因失職造成的無法收回的運輸收入。（二）運輸收入事故等級1.一般事故：損失金額不足100萬元。2.大事故：損失金額100萬元及其以上，不足1000萬元。3.重大事故：損失金額1000萬元及其以上。

（三）運輸收入事故金額計算1.現(xiàn)金、銀行票據(jù)和壞賬損失按實際損失計算。2.區(qū)段票每張按剪斷線最高額計算。3.印有固定金額的紙質(zhì)票據(jù)，按票面金額計算。4.未印金額的紙質(zhì)票據(jù)，按每組（張）1000元計算。5.使用過的客貨票據(jù)和到達(dá)票據(jù)的事故金額按實際損失計算，不能確定的按上述相應(yīng)票據(jù)計算。6.上述以電子數(shù)據(jù)信息形式體現(xiàn)的鐵路電子票據(jù)事故的金額按上述相應(yīng)票據(jù)計算。（四）運輸收入事故處理1.發(fā)生運輸收入事故時，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場并立即報告運輸企業(yè)收入管理部和公安部門，及時組織破案。2.事故發(fā)生后，應(yīng)于5個自然日內(nèi)向本企業(yè)收入管理部門提出“運輸收入事故報告表”并附責(zé)任人書面材料。重大、大事故應(yīng)及時書面報告國鐵集團(tuán)收入管理部門。發(fā)生運輸收入事故除按事故金額追款外，可視情節(jié)輕重對責(zé)任者給予企業(yè)紀(jì)律規(guī)定處理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究主管領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)紀(jì)律責(zé)任。3.一般事故由營業(yè)單位處理，并報本企業(yè)收入管理部門備案。

4.重大、大事故由運輸企業(yè)處理，并報國鐵集團(tuán)收入管理部門備案?！救蝿?wù)拓展】鐵路運輸收入報表格式及說明（列車客運主要報表）一、列車掃碼結(jié)算車補(bǔ)進(jìn)款轉(zhuǎn)賬憑證1.列車掃碼結(jié)算車補(bǔ)進(jìn)款轉(zhuǎn)賬憑證是客運段反映將交接完畢該班組車內(nèi)掃碼結(jié)算車補(bǔ)進(jìn)款的合計金額，全部轉(zhuǎn)到本單位運輸收入專戶原始轉(zhuǎn)賬憑證，是運輸收入進(jìn)款列賬的原始依據(jù)。2.列車掃碼結(jié)算車補(bǔ)進(jìn)款轉(zhuǎn)賬憑證由掃碼支付系統(tǒng)將交接完畢的列車班組車內(nèi)掃碼結(jié)算車補(bǔ)進(jìn)款的金額，經(jīng)結(jié)賬單位管理人員確認(rèn)后，將合計金額全部轉(zhuǎn)賬到本單位運輸收入專戶。其轉(zhuǎn)賬金額應(yīng)與結(jié)賬系統(tǒng)的結(jié)賬金額一致。3.紙質(zhì)憑證一式2份，加蓋印章后，1份留存，1份隨“車內(nèi)補(bǔ)票移交報告匯總表（財收-17-1)”報運輸企業(yè)收入管理部門，同時按照規(guī)定時間和數(shù)據(jù)格式向運輸企業(yè)收入管理部門提報數(shù)據(jù)信息。列車掃碼結(jié)算車補(bǔ)進(jìn)款轉(zhuǎn)賬憑證格式如圖4-3-5所示。圖4-3-5列車掃碼結(jié)算車補(bǔ)進(jìn)款轉(zhuǎn)