公司資金管理制度

公司資金管理制度

什么是管理制度？

管理制度是組織、機構(gòu)、單位管理的工具，對一定的管理機制、管理原則、

管理方法以及管理機構(gòu)設(shè)置的規(guī)范。它是實施一定的管理行為的依據(jù)，是社會再

生產(chǎn)過程順利進行的保證。合理的管理制度可以簡化管理過程，提高管理效率。

公司資金管理制度（精選7篇）

現(xiàn)如今，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是要求成員共同遵守的

規(guī)章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家整

理的公司資金管理制度（精選7篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司資金管理制度1

第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制

現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，

必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：

（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）公司董事長、總裁批準的其他特別支出。

第二條各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的

日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入

及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。

第三條收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第四條現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分

清責(zé)任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。

第五條一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋〃

現(xiàn)金收訖”字樣。

第六條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金

額，由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)及總裁批準后提取。

第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審

核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖〃字樣，妥善保管。

出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法

的原始憑證。

第八條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余

額。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財務(wù)負責(zé)人

匯報，查明原因后及時處理。

第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得

公款私存。

第十條公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一

次，驗證帳實是否相符，情況異常時應(yīng)進行突發(fā)性檢查。

第十一條銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)

算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、?般結(jié)算帳戶

和專用帳戶。基本帳戶：是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)

務(wù)而開立的主要帳戶；??般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金

融機構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)

或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。

第十二條銀行賬戶開立的管理程序：由財務(wù)部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)

財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。

第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得由借銀行戶頭給外

單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支。

第十四條因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶

辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基

本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項

業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而

開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；

第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。

第十六條各子公司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢

查銀行賬戶的使用情況，在提報資金日報時，每周向本公司報送一次賬戶余額及

使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或

抽查，并將結(jié)果通報全公司。

第十八條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再

使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負賁，妥善保管，嚴防丟失、被盜。

第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴格審查，以免收進假票

或無效票。

第二十一條公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，

應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。

第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)

用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額

和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，填寫限額；暫無法明確收

款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)

辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。

第二十三條空白支票由出納統(tǒng)?保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢

的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務(wù)負責(zé)人

批準后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。

第二十四條如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,

交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申

請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確

認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進行報銷。

第二十五條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每

月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀

行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊

歸檔。

第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、

小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備

用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。

第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫"借款單”，注明備用金金額、預(yù)計還

款時間等，各部門的負責(zé)人審簽后，由財務(wù)總監(jiān)和總裁審批。

第二十八條各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照報銷程序交財務(wù)部報銷，

補足備用金。

第二十九條至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財務(wù)部，并由財

務(wù)部重新核定備用金限額。

第三十條職工出差及其他零星支出，可申請借款。

C.資金計劃編制要求：具體、細致按部門分項目進行；分清事情輕重緩急，

按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進行合理配置。

4.2.資金計劃的實施

a.財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對各部門資金使用情況進行監(jiān)督，量入為出、按計劃使用；對

于各部門的超支項目應(yīng)及時向有關(guān)部門提出意見，并有權(quán)拒絕付款。

b.對于資金計劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項目，項目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追

補計劃報財務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃

外項目財務(wù)部拒絕付款。

5、借款

5.1借款程序：申請人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財

務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。

5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性

借支人員應(yīng)在帳目沖銷當日還清相應(yīng)借支款項，經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支

于當月工資中扣除。

6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

6.1供應(yīng)部按月度資金計劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金

使用計劃呈總經(jīng)理審批。

6.2財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資

金。供應(yīng)部應(yīng)及時追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應(yīng)在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。

6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請后，呈交部門負責(zé)人審核（根據(jù)已

掌握的價格標準）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財務(wù)紀律和制度）、副總經(jīng)理曳

核、總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。

6.4采購人員報帳時經(jīng)濟業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得開

具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

6.5財務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進行核對，主要審核

發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

7、其他部門資金支付的管理

7.1申請人擬制費用申請報告，報告內(nèi)容須注明申請資金原因，并寫明各項

使用資金的明細；

7.2報告提交部門負責(zé)人審核（根據(jù)月度資金計劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達

的任務(wù)）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財務(wù)紀律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)

理批準后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。

7.3財務(wù)部辦理支付手續(xù)時應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。

8.在各經(jīng)濟活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下：

a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；

b.個人勞務(wù)報酬（包括稿費、講課費及其他專門工作報酬）；

c.支付給個人的各種獎金（包括頒發(fā)給個人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊

貢獻的各種獎金）；

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；

e.結(jié)算起點以下的零星支出；

f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。

8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會計人員在公

司購銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌

匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。

8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度：

a.出納人員按實際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時建立備用金支付

的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，

并及時結(jié)算備用金往來，補充足額備用金。

b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時，不允許開具空頭支票。

8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時開具收據(jù)，將現(xiàn)

金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜

的損失，更不能與備用金混在一起。

8.5營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時，應(yīng)從營銷公司核發(fā)的費

用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時存入專款戶，在一個工作日內(nèi)及時匯

回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。

8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)

必須有陪同人員在場，同時，應(yīng)安排使用本公司的交通工具進行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。

8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異

動，報財務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工

資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。

9.其他

9.1為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應(yīng)

分別對待；

9.2各部門用款后月末應(yīng)及時報銷，不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處；

9.3市內(nèi)采購及零星采購應(yīng)在本月度以內(nèi)報銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，

特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1%。處罰經(jīng)辦人。

9.4各部門或個人都必須無條件支持和配介財務(wù)部的工作，以便最大限度地

管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。

9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔。

9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權(quán)利。

10.本制度自7月1日起執(zhí)行。

公司資金管理制度3

一、資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，

包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有

關(guān)規(guī)定。

2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)

定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公

司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)

金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次

盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進行管理，每日需編

制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行

存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

二、資金支出管理

1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及

貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同

或I辦雙，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、辦議辦理手續(xù)。無合問、

協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支

出，嚴禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)

提前與財務(wù)部進行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以

內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以

便財務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細則管理如下：

（1）、個人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責(zé)人

簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審批。出納人員根據(jù)上述審

核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式

支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費用報銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù),

進行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式

支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、副總、總經(jīng)理

相關(guān)節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)

賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進行款項轉(zhuǎn)

出。

三、資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)

入戶"具體詳況。

2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員

陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工

作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票

據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持

該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務(wù)部出納處。

3、對于上述第“2”點關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷

售后勤人員對資金的安全性負責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。

c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

四、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。

公司資金管理制度4

第一章總則

第一條：為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)

范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控,

同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和

國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的

特點和管理要求制定本制度。

第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量

入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，

用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷

發(fā)展壯大。

第三條：本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算

的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制

度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，

并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。

第二章財務(wù)管理與會計核算體制

笫五條:公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管

理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。

第六條：財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖

（一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖

成本會、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、出納員、成本會計、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、

出納員、財務(wù)會計、管理會計、出納員、財務(wù)會計、文秘員、會計主管、會計主

管、會計主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉庫

（二）、各崗位職責(zé)：

1、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長）

（三）本職工作：負責(zé)公司及子公司財和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作；

（2）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方

案，開辟財源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算'預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)

濟活動及其經(jīng)濟效益；

（4）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

（5）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟

合同或其它經(jīng)濟文件；

（6）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

（7）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水

平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄,

提出整改意見。

(8)財務(wù)部與子公司負貢人定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,

一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；

(9)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確

認后進行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

(10)定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改

處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

(11)合理分配會計部門的人員的工作。

(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

2、財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長)崗位描述

(一)崗位名稱：財務(wù)主管(部長)

(二)直接上級：財務(wù)經(jīng)理

(三)直接下級：財務(wù)中心職員

(四)主要職責(zé)

(D具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

(2)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、

節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

(3)詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、

手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

(4)負責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國

家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；

(5)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的

差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

(6)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

(7)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、成本會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé)：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2）各部門相關(guān)報表的收集與審核

（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

（4）費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6）編制會計報表

（7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8）完成其他日常相關(guān)會計工作

4、材料會計崗位職責(zé)

（一）、閔位名稱：材料會計

（二）、直接上級；財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批

7、財務(wù)主管交待的其他工作。

5、應(yīng)收會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，

空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月

報表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

5、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

(四)、直接職責(zé):

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白

單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、

內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、

逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；

(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用：

(6)堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當權(quán)

益；3銀行不予墊款；

(7)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；

(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，

方可生效。

7、財務(wù)文員崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：文秘員

(二)、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

(三)、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

(四)、直接職責(zé)：

1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例

會等會議紀要處理工作：

2、財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱

工作；

3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作；

4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建

以

8、辦稅會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責(zé)：

1.負責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

3.負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

4.填制相關(guān)科目的會計憑證。

5.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

6.及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

7.將要負責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系

1、財務(wù)經(jīng)理；行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)守；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為策事會（局）負責(zé)。

在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為息經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃

職責(zé)，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進行總的控制和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財

務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作,

處理日常財務(wù)事務(wù)。

3、財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責(zé)任明

細分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力

資源部下發(fā)任免通知:

①、財務(wù)經(jīng)理由堇事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有

建議權(quán)；

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)

理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管

會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本

企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但茶事

長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事

會對任何?級給予企業(yè)財外負責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常

性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考

評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲

由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進

行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、

業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同

對其進行考核，評估與培訓(xùn)。

第三章財務(wù)計劃管理

計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效

地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理

的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。

第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)

預(yù)算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預(yù)算時

必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求

降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須

落實融資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計

劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后

于當月3日前送控股財務(wù)部.經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批

準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬

定方案，于當月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批上執(zhí)行，并抄報董

事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情

況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)

行?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送

財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)

財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送

總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理FI標靠攏，不能

實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定

由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定

方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

3、計劃的實施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時

對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來,

實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果

闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終控段公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算

中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報

告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室。控股財務(wù)部在元月

25H前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31

日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、

經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬

款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、

財務(wù)情況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財

務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部于10日前報送

資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總

裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當

月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、

資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費

用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。

子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，

特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。

但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別

措施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、

挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總

經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額,

一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，

原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由

財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列

明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額

超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情

況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開

支標準，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合

法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合

符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票,

收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員

還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方

能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬

存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期

檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出

記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理

存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后

開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請

董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，

并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并

及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，梏許領(lǐng)用半空白結(jié)

算支票，但必須填寫FI期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限

額。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事

后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做

好日報工作。5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到

銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于

銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)

表二對未達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，

財務(wù)主管應(yīng)認真查明原因及時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》

等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，定實施的結(jié)算方法

要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、

保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作

規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得

擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款

人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款

時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計

員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根

聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理,

堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。

其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生

產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年

限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由

企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理；財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企

業(yè)財務(wù)部負責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(zé)（部

門負責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建

立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)

移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增

減手續(xù)。

3.公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登

記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門

經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)

任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽直。如有盈虧問題，

必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)

必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用

部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責(zé)

人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造

成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追窕法律費任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上

崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責(zé)，不允許非專職司

機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批

準。

第十五條固定資產(chǎn)的增減1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000

以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填

寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案：屬控股公司的報總裁批

準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企

業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元

以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或茶事長批準后辦理，合同報財務(wù)備

案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以

內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、

總裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備

維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或

不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公

司送總裁辦）批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具

領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，

第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)

性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原囚，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控

股公司呈總裁辦）批準，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原

因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和

部門直接負貨人奏任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在

“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。

工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。

對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追完有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，

以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，

企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃

推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)

批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第七章費用開支管理

目的；為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用

包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車

輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費標準

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務(wù)

的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，-?般沒有請客的餐費,

正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人

員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務(wù)的部門負責(zé)人及以上人員可住至三

星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標準見下表：（單位：人民幣）

住宿費、伙食費補助標注，包干使用。

③甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會

計師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務(wù)

的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正

副職、工程師、會計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類

指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特

聘人員；其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標準

①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務(wù)的企

業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)

軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃

目標任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿

地可乘短程出租車（每天50元內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿

地可乘出租車、摩托車（每天30元內(nèi)）。

④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不

得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)

理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準即可出差：

市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請

示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總

裁、董事長批準后方能出差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核

后，控股公司報總裁（董事長）、企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子

公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁（董事長）核批。

③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批

準，而擅自繞道探親、訪友、旅游省，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，

同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長

期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店,

特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

第二十一條員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支?？?/p>

股公司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得

低于10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗

和購置講義、資料等費用。

②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)

獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

③設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

④代培訓(xùn)費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培

訓(xùn)費。

⑤員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃,

企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（箭事長）批準后方可

開支。

第二十二條宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、

大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放

開支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管

措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，

可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由

一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙

張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃

報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公

用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請

批準后，可以購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，方

可到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按

部門設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不

予計提；其開支范圍包括：

①公司集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；

③員工醫(yī)療費：

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外

就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1%?？刂平?/p>

際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3%。。對外辦事處與個人激勵掛溝部分除外。

第二十六條其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力

動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜

絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自

付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單

據(jù)。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定

額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。

車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應(yīng)以

業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司

不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)

及審批權(quán)限。

第二十七條嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃

1、月度計劃內(nèi)的開支：

(1)、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長)批準用款，財

務(wù)部執(zhí)行。

(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批

準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

(1)、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超

過部分一律經(jīng)總裁（茶事長）批準后才能用款。

（2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元

以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（堇事長）批準方能用

款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部

按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用

包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制

原始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當日完成轉(zhuǎn)出）

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。

（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即

日辦理）

各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù):核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度權(quán)限：

基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷

單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定

資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁

核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日

順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；

因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由

報倘部門（借款人）負責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬

及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責(zé)人，并通知工

資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已

通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知,

則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序：

借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事長（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)

還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該

部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員

工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知

責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則；

①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不

清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報

貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，

按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符

合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用

物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷H期相隔30天以上者，不予報銷,

特殊情況，須經(jīng)茶事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上

午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購

成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負

費籌措資金。

2、報銷依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收

據(jù)；

②、入（進）倉單（-式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、

財務(wù)四方簽字；

③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購合同或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理

出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管

理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報

刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核

批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年

度計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人

力資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管理

第三十一條：凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受

采購負責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人

員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。

第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，

須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購

的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不

能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余

由子公司自設(shè)采購人員采購。

第三十三條：采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)

價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德,

并牢固