2023年某某企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

2012年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表

編制說明

財政部依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)

通則》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財務(wù)會計決算報表。

一、填報范圍

本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報

表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管控的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。

具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、交通運輸、郵電通信、

旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會計制度、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則（2006）》的

各類國有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政

福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。

（一）國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資

份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含5C%）,

或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。具體包括：

1.國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本

的企業(yè)。

2.國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本,

但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。

3.多方國有單位投資的、具有實際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠決定一個企業(yè)

的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。

（二）境外企業(yè)是指以下三類企業(yè)（單位）：

1.在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)設(shè)立的國有境外企業(yè)集團（以

下簡稱境外企業(yè)集團）及所屬子公司（或二級企業(yè)），包括香港招商局集團有限公司、

香港中旅（集團）有限公司、華潤（集團）有限公司、澳門南光集團有限公司和地

方的有關(guān)境外企業(yè)集團。

2.在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設(shè)立企業(yè)或辦事機構(gòu)的

境內(nèi)國有及國有控股的投資單位（以下簡稱境內(nèi)投資單位）。

3.境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。

境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費報賬性質(zhì)的境外辦事機構(gòu)（包括經(jīng)理部、

辦事處、代表處、本次項目組等）的有關(guān)情況，應(yīng)由境內(nèi)投資單位在本套報表的“境

外辦事機構(gòu)基本情況表”中予以反映。

（三）企業(yè)化管控的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會計制度，

實行企業(yè)管控的報社、出版社等國有事業(yè)單位。

（四）廠辦大集體是指二十世紀七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)

職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助興辦的勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記

注冊的集體所有制企業(yè)。

二、報表組成

本套報表包括：

（一）報表封面

（-）主表：資產(chǎn)負債表（財會年企01表）、利潤表（財會年企02表）、現(xiàn)金

流量表（財會年企03表）和所有者權(quán)益變動表（財會年企04表），國有資產(chǎn)變動情

況表（財會年企05表），資產(chǎn)減值準備情況表（財會年企06表），應(yīng)上交應(yīng)彌補款

項表（財會年企07表），基本情況表（財會年企08表）。

（三）補充指標表：糧食企業(yè)補充指標表（財會年企補01表），鐵路運輸企業(yè)

補充指標表（財會年企補02表），民用航空企業(yè)補充指標表（財會年企補03表），

工業(yè)、交通運輸、郵電企業(yè)補充指標表（財會年企補04表），郵政集團補充指標表

（財會年企補05表），電信企業(yè)補充指標表（財會年企補06表），農(nóng)口企業(yè)補充指

標表（財會年企補07表），文教企業(yè)補充指標表（財會年企補08表），對外經(jīng)濟合

作企業(yè)補充指標表（財會年企補09表），旅游企業(yè)補充指標表（財會年企補10表），

施工企業(yè)補充指標表（財會年企補11表），煙草企業(yè)補充指標表（財會年企補12

表），供銷合作社企業(yè)補充指標表（財會年企補13表），電力企業(yè)補充指標表（財會

年企補14表），石油石化企業(yè)補充指標表（財會年企補15表），境外辦事機構(gòu)基本

情況表（財會年企補16表）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表（財會年企補17表）。

三、分戶報表封面

（一）封面左邊

1.企業(yè)名稱：指在工商行政管控部門登記注冊的企業(yè)全稱。

2.單位負責人：指在工商行政管控部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法

定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。

3.主管會計工作負責人（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務(wù)的企業(yè)

領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管財務(wù)決算工作的企業(yè)，由實際分

管財務(wù)決算工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。

4.會計（財務(wù)）機構(gòu)負責人：指企業(yè)內(nèi)部承擔財務(wù)會計職能的專職機構(gòu)的部門

負責人。

5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。

6.編報日期：指財務(wù)決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機構(gòu)

審核簽發(fā)的日期。

7.報表審計機構(gòu)：指對企業(yè)年度財務(wù)決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計

師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。

8.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務(wù)決算報表審計報告上簽字的注冊會計師

或內(nèi)部審計機構(gòu)負責人。

（二）封面右邊

1.組織機構(gòu)代碼：指各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9

位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手

續(xù)。

本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼

三部分組成，具體填報方式方法如下：

（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集

團企業(yè)（公司）總部代駕”不填。

（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：

①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團

企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。

②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)

（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼其中''上一級企業(yè)（單位）代碼”

與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團公司本部填列的方式方法同集團公司

二級企業(yè)的填列方式方法，差額表比照集團本部填列。

③當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企

業(yè)(單位)代碼”及“集團企業(yè)(公司)總部代碼”。集團公司二級企業(yè)本部視同集

團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。

④當本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。

2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。

具體填報方式方法如下：

(1)中央企業(yè)(不論級次和所在地區(qū))：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，”部門

標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》(GB/T4657

—2002)編制。

(2)地方企業(yè)：

①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》

(GB/T2260—2007)編制。具體編制方式方法：

A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企

業(yè)一律填列“370000”；

B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南

市市屬企業(yè)一律填列“370100”；

C、縣級(市轄區(qū))企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟南市

長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。

②“部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管控的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，

比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》(GB/T4657—2002)

填報。如：隸屬各省“交通廳(局)”管控的企業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。無

行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門(協(xié)會)的代碼。機構(gòu)設(shè)置與中央對口的各

地方部門均應(yīng)按國家標準填列。

3.所在地區(qū)：根據(jù)國家標準《世界各國和地區(qū)名稱代碼》(GB/T2659-2000)和

國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》(GB/T2260-2007)選擇填列。

4.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計準則情況

代碼”兩部分組成。

(1)“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T4754

-2011),結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。

(2)“執(zhí)行會計準則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會計準則》、《企

業(yè)會計制度》、行業(yè)會計制度等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為：

企業(yè)會計準則一00,工業(yè)企業(yè)一01,商品流通企業(yè)一02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填

列），施工企業(yè)一03,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一04,旅游、飲食服務(wù)企業(yè)一05,鐵路運輸企

業(yè)一06,民用航空運輸企業(yè)一07,交通運輸企業(yè)一。8,郵電通信企業(yè)一09,對外經(jīng)

濟合作企業(yè)一10,農(nóng)業(yè)企業(yè)一11,企業(yè)會計制度一13,小企業(yè)會計制度一14,其他

-99o

5.經(jīng)營規(guī)模：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)

于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）、國家統(tǒng)計局

《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國統(tǒng)字[2011]75號）規(guī)定的

分類標準填列，具體分為：1大型，2中型，3小型，4微型。

6.經(jīng)濟類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀七八

十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助

興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體

主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)

服務(wù)。其中：

中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準并

資助興辦的集體所有制企業(yè)。

中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助

興辦的集體所有制企業(yè)。

地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。

7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管控部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。

具體包括：10公司制企業(yè)（11國有獨資公司12其他有限責任公司13上市股份有限

公司14非上市股份有限公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資企業(yè)22其他非

公司制企業(yè)），30企業(yè)化管控事業(yè)單位，40其他。國有獨資的有限責任公司選“公

司制企業(yè)”中的“國有獨資公司”，一人有限等有限責任公司選“其他有限責任公司”

埴列。

上市股份有限公司還應(yīng)填報其股票代碼，為6位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行A股股

票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報A股股票代碼；如果只發(fā)

行了B股股票，則填報B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“0000C0”。

8.工資管控標識碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“10”；部分執(zhí)行工效

掛鉤工資辦法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法針對合并主體而言，如果

其合并報表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛

鉤工資辦法的企業(yè)，則其合并報表封面工效掛鉤標識碼填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工

資辦法的企業(yè)填“30”，其中：實行工資總額預(yù)算管控的企業(yè)填“31”，除此以外的

其他情況填“32”。

9.社會保險標識碼：按照基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、

生育保險、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、其他保險等參加情況分別填列，未參加

填“0”，參加填“1”。其他保險是指除上述五項保險以外的其他社會保險。

10.審計方式：指企業(yè)年度財務(wù)決算報表具體審計方式，包括：0未經(jīng)審計，1

社會中介機構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機構(gòu)審計。

11.審計意見類型：指注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)決算報表出具

的審計報告意見類型，具體包括：1標準無保留意見，2非標準無保留意見，3保

留意見，4否定意見，5無法表示意見。非標準無保留意見是指帶強調(diào)事項段和其他

事項段的無保留意見。

12.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準成立的具體年份。

13.上年組織機構(gòu)代碼：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機構(gòu)

代碼一一本企業(yè)代碼”知上年“報表類型碼”共10位碼組成。如為新報單位，此代

碼不填。

14.上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報表、

從本年度起納入企業(yè)財務(wù)決算報表填報范圍的新報原因。具體標識含義如下：

（1）0連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。

（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、

新設(shè)合并、分立）。

（3）2竣工移交:指建設(shè)本次項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。

（4）3新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），

原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。

（5）4分立：指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。

（6）5上年應(yīng)報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按

規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。

（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管控體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建

制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。

（8）7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）,

（9）9其他：指上述各項原因中未包括的上報原因。

15.報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：

0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，

5基建并企業(yè)表，9集團合并表。

16.補充指標表標識碼：按企業(yè)與財政部門對口管控關(guān)系選擇填報，具體合適的

內(nèi)容包括：01糧食，02鐵路運輸，03民用航空，04工業(yè)、交通運輸、郵電，05郵

政，06電信，07農(nóng)口，08文教，09外經(jīng)，10旅游，11施工，12煙草，13供銷合

作社，14電力，15石油石化，16境外企業(yè)，17戶數(shù)表，55其他；不在以上范圍

內(nèi)的企業(yè)填“00”。

17.備用碼：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報合適的內(nèi)容。

四、資產(chǎn)負債表［財會年企01表］

（一）編制方式方法

1.表內(nèi)“期末余額”指標以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標填列。

2.表內(nèi)“年初余額”指標根據(jù)企業(yè)上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”

結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。

3.表內(nèi)“結(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費”、”應(yīng)收分保賬款”、“應(yīng)收分

保合同準備金”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及墊款”、“向中央銀行借款”、“吸

收存款及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣出回購金融資產(chǎn)款”、“應(yīng)付手續(xù)費及傭金”、

“應(yīng)付分保賬款”、“保險合同準備金”、“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”、“一

般風險準備”等指標僅由金融企業(yè)填列。

4.表內(nèi)“職工獎勵及福利基金利“已歸還投資”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、

“利潤歸還投資”等指標由集團公司控股的外商投資企業(yè)填列。

5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團型企業(yè)在編制“合并財務(wù)報表”時填列。

6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的合適

的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。

（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋

1.△結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理

機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

2.△拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“拆

出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準備”科目所屬相關(guān)明細科目期末余額

后的金額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。

3.交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當期損益

的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，

應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

4.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合

計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填列。

5.△應(yīng)收保費：反映按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費，應(yīng)根據(jù)期末

余額減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)

填報。

6.△應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)期末余額

減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。

7.△應(yīng)收分保合同準備金：反映再保險分出人從事再保險業(yè)務(wù)確認的應(yīng)收分保

未到期責任準備金、以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責任準備金，應(yīng)根據(jù)期末余

額減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填

報。

8.應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、

發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)

根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額填

列。

9.應(yīng)收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤,

應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)壞賬準備期末余額后的凈額

填列。

10.其他應(yīng)收款：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款情況，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬

各明細科目的期末借方余額合計，減去相應(yīng)“壞賬準備”科目期末余額后的凈額填

列。

11.△買入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的

票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期

末余額減去“壞賬準備”科目所屬相關(guān)明細科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填

報。

12.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”或

“商品削價準備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。

13.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)本次項目

金額，本本次項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

14.其他流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬

款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)。

15.△發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準備期

末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計，減去

“貸款損失準備”科目所屬明細科目期末余額后的凈額分析計算填列。僅由金融企

業(yè)填報。

16.可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、

債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供

出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。

17.持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，

回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和相關(guān)能力持有至到期的非衍生金融資

產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投

資減值準備”科目余額后的凈額填列。

18.長期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未

實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。

19.長期股權(quán)投資：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長

期股權(quán)投資減值準備”科目期末余額后的凈額填列。

20.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房

地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資畦房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊

（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值

模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。

21.固定資產(chǎn)凈額：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準備

后的賬面價值。

22.在建工程：反映企業(yè)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準

備后的賬面價值，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”

科目期末余額后的凈額填列。

23.固定資產(chǎn)清理：反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完

畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項

金額的差額。

24.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而

持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物

資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。

25油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價減去累計折

耗和累計減值準備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計折耗”

科目期末余額和相應(yīng)減值準備后的凈額填列。

26.無形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非專利相關(guān)技

術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去

相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準備”、“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列。

27.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支

出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。

28.商譽：反映企業(yè)合并中形成商譽的價值，應(yīng)根據(jù)“商譽”科目期末余額，減

去相應(yīng)減值準備后的凈額填列。

29.長期待攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在

一年以上的各項費用，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含

一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。

30.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),

應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。

31.其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準儲

備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資

年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨列示。如該本次項目價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露

其合適的內(nèi)容和金額。

32.△向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應(yīng)根據(jù)“向中央

銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

33.△吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的

存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填

報。

34.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項，應(yīng)根據(jù)“拆入資

金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

35.交易性金融負債：反映企業(yè)承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的

以交易為目的所持有的金融負債，應(yīng)根據(jù)“交易性金融負債”科目期末余額填列。

36.△賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的

票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目

的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

37.△應(yīng)付手續(xù)費及傭金：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險分出人或再保險

接受人支付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填

報。

38.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會

保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種

薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職二薪酬”科目的期末余額填列。其中：應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費

應(yīng)單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)

付福利費”項下單獨列示。

39.應(yīng)交稅費：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消

費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使

用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的

期末貸方余額填列。如期未為借方余額，應(yīng)以“-”號埴列。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨

列示。

40.應(yīng)付利息：企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。

41.應(yīng)付股利：反映企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配解決方案

應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額填列。

42.其他應(yīng)付款：反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的款項，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”期末貸方

余額填列。

43.△應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保

賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

44.△保險合同準備金：反映企業(yè)提取的保險合同準備金，應(yīng)根據(jù)“未到期責任

準備金”、“未決賠款準備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

45.△代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基

金等有價證券而收到的款項，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。

僅由金融企業(yè)填報。

46.△代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷

證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款〃科目的期

末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

47.其他流動負債：反映未包括在短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付

賬款及預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、

一年內(nèi)到期的非流動負嘖本次項目內(nèi)的流動負債，含短期融資券。

48.長期應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認融資費用”

科目期末余額后的凈額填列。

49.專項應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“專項應(yīng)付款”和目的期末余額填列。

50.預(yù)計負債：反映企業(yè)各項預(yù)計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據(jù)貼

現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負債”科目

期末余額填列。

51.遞延所得稅負債：反映企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債,

應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負嘖”科目期末余額填列。

52.特準儲備基金：反映國家撥給企業(yè)的特準儲備基金的余額。

53.實收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（.或股本）總額。其

中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的

金額填列。

（1）國有資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位及具有

獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。

國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司

對企業(yè)投資形成的資本金。

（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持

形成的集體性質(zhì)的資本金，以及具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資

本金。

（3）民營資本：指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。

個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。

（4）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資

本金。

54.#已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的

投資。本本次項目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)

營企業(yè)不填。

55.庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫存股”

科目期末余額分析填列。

56.專項儲備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費、維簡費等專

項儲備的期末余額。

57.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本本次項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”

科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積''反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中

提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準按照規(guī)定的

比例從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法

規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展

基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生

產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；”利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營

企業(yè)按照規(guī)定在合作期何以利潤歸還投資者的投資。

58.△一般風險準備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。僅由金

融企業(yè)填報。

59.外幣報表折算差額：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表

示的資產(chǎn)負債表時，由于報表本次項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。

60.未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本本次項目內(nèi)以“-”

填列。

61.*少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)

額。

（三）未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》企業(yè)主要指標對照表

行行

2012年報表本次項目未執(zhí)行新準則本次項目2012年報表本次項目未執(zhí)行新準則本次項目

次次

流動資產(chǎn):1流動負債：65

貨幣資金2貨幣資金短期借款66短期信款

結(jié)算備付金3向中央銀行借款67

拆出資金4吸收存款及同業(yè)存放68

交易性金融資產(chǎn)5短期投資拆入資金69

應(yīng)收票據(jù)6應(yīng)收票據(jù)交易性金融負債70

應(yīng)收賬款7應(yīng)收贓款應(yīng)付票據(jù)71應(yīng)付票據(jù)

預(yù)付款項8預(yù)付肚款應(yīng)付賬款72應(yīng)付賬就

預(yù)收賬款、預(yù)提費用中屬于

應(yīng)收保費9預(yù)收賬款73

預(yù)收性質(zhì)的合適的內(nèi)容

應(yīng)收分保賬款10賣出回購金用資產(chǎn)款74

應(yīng)收分保合同準備金11應(yīng)付手續(xù)費及傭金75

應(yīng)收利息12應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬76

應(yīng)收股利13應(yīng)收股利其中：應(yīng)付工資77應(yīng)付工資

其他應(yīng)收款14其他應(yīng)收款應(yīng)付福利費78應(yīng)付福利費

買入返售金融資產(chǎn)15其中：職工獎勵及福利基金79

存貨16存貨應(yīng)交稅趣80應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等

其中：原材料17原材料其中：應(yīng)交稅金81應(yīng)交稅金

應(yīng)付利息、預(yù)提費用中的借

庫存商品（產(chǎn)成品）庫存商品（產(chǎn)成品）應(yīng)付利息

1882款利息

年內(nèi)到期的長期債權(quán)投

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)19應(yīng)付股利83應(yīng)收股利

資等

以上方包括的其他流動資其他應(yīng)付款、預(yù)提費用中的

其他流動資產(chǎn)20其他應(yīng)付款84

產(chǎn)其他合適的內(nèi)容

流動資產(chǎn)合計21應(yīng)付分保賬款85

非流動資產(chǎn)：22保險合同準備金86

發(fā)放貸款及墊敖23代理買賣證券款87

可供出售金融資產(chǎn)24長期債權(quán)投資代理承銷證券款88

持有至到期投資25長期使權(quán)投資一年內(nèi)到期的非流動負債89一年內(nèi)到期的長期負債

長期應(yīng)收款26長期應(yīng)收款其他流動負債90應(yīng)付權(quán)證、其他流動負債

長期投權(quán)投資、取權(quán)分置

長期股權(quán)投資27流動負債合計91

流通雙

投資性房地產(chǎn)28非流動負債：92

固定資產(chǎn)原價29固定資產(chǎn)原價長期借款93長期借款

減：累計折舊30累計擰舊應(yīng)付債券94應(yīng)付債券

固定資產(chǎn)凈值31固定皆產(chǎn)凈值長期應(yīng)付款95長期應(yīng)價款

減：固定窿產(chǎn)減值準備32固定資產(chǎn)減值準備專項應(yīng)付款96專項應(yīng)付款

固定資產(chǎn)凈額33固定資產(chǎn)凈額預(yù)計負債97預(yù)計負值

在速工程34在建工程城是所得稅負債98遞延稅京貸項

工程物費35工程物費其他非流動負債99其他非流動負債

固定資產(chǎn)清理36固定藥產(chǎn)清理其中：特冶儲備基金100特準儲備基金

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)37非流動負債合計101

油氣資產(chǎn)38負賃合計102

無形資產(chǎn)39無形貴產(chǎn)所有者權(quán)菰（或股東權(quán)益）：103

開發(fā)支出40實收資本（股本）104實收資本（股本）

商譽41商譽、合并價差國有資本105國家資本及國有法人資本

長期待攤費用42長期待持費用（遞延資產(chǎn)）其中：國有法人資本106國有法人資本

遞延所得稅資產(chǎn)43遞娶稅款借項梟體資本107集體費本及集體法人資本

其他非流動資產(chǎn)44其他長期資產(chǎn)民營荏本108

其中：特準儲備物資45特準儲備物資其中：個人資本109個人資本

非流動資產(chǎn)合計46外商資本110外商資本

47成：巳歸還投資111

48實收資本（或股本）凈額112

49資本公積113資本公積

50減：庫存股114庫存股

51專項儲備115

52盈余公枳116盈余公積

53其中：法定公積金117

54任意公積金118

55儲備基金119

56企業(yè)發(fā)展基金120

57利溝歸還投資121

58一般風險準備122一般風險準備

未分配利潤、耒確認的投資

59未分配利潤123

損失、未處理資產(chǎn)損失

60外幣報表折算差額124外幣報表折算差題

61歸屬于母公司所有者權(quán)益合計125

62少數(shù)股東權(quán)益126

63所有者權(quán)益合計127

資聲總計64負債和所有者權(quán)就總計128

（四）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表本次項目對照表

企業(yè)財務(wù)會計決算報表本次

行次金融企業(yè)報表本次項目

項目

1現(xiàn)金及存放中央銀行款項貨幣資金

2存放同業(yè)款項貨幣資金

3貨幣資金貨幣資金

4結(jié)算備付金△結(jié)算備付金

5衍生金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)

6交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)

7應(yīng)收利息應(yīng)收利息

8應(yīng)收保費△應(yīng)收保費

9應(yīng)收分保贓款△應(yīng)收分保賬款

10應(yīng)收代位追償款其他應(yīng)收款

11其他資產(chǎn)（屬于流動資產(chǎn)的部分）其他流動資產(chǎn)

12拆出資金△拆出資金

13