2024初會職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高分通過卷

2024初會職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高分通過卷

學(xué)校:班級:姓名:考號:

一、單選題（25題）

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中,

不正確的是（）,

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月

內(nèi)取得的收入為一次

2.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000

元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值

稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5

元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳

消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000-500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20x1000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000^500x0.5=130000（元）

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進口貨物實際繳納關(guān)稅60

萬元、增值稅80萬元，境內(nèi)銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知

城市維護建設(shè)稅稅率為7%o甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為

（）o

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

4.擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)

技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

5.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12

月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3

個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作

時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出

院。已知：郭某累計工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司

為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答

下列小題。郭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

6.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復(fù)議。

下列各項中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

7.下列關(guān)于納稅中報的說法中借誤的是（）

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報萬式的以稅務(wù)機關(guān)收到中報資料的日期為實際申報日

期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時

間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式

8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接受

房屋抵債的一方

9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表

述中，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨

款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅資源品H采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款

日期的當(dāng)天

10.各單位必須根據(jù)（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿,

編制財務(wù)會計報告。

A.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項C.累計發(fā)生的

16.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的

單位繳費率為6%,職工個人繳費率為2%,用人單位所繳醫(yī)療保險費劃

入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于周

某個人醫(yī)療保險賬戶每月資金增加額的下列計算中，正確的是（）。

A.6800x6%x30%=122.4（元）

B.6800x2%+6800x6%x30%=258.4（元）

C.6800x2%=136（元）

D.6800x2%+6800x6%=544（元）

17.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建

廠房D.外購大米用于集體福利

18.甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙

某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。

A.3個月B.6個月C,9個月D.12個月

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施

的是Oo

A.查賬征收B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收保全D.自行申報

20.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增

值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的

外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)

卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙

絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()

A.40x30%=12(萬元)

B.(40-10)x30%=9(萬元)

C.(5+40-10)x30%=10.5(萬元)

D.(5+40)x3O%=135(萬元)

21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正

確的是()

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

22.根據(jù)個人所得稅法律制度口勺規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得才兌的

是()o

A.王某將房屋免費贈送其子

B.楊某將房屋免費贈送其外孫女

C.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且是8唯一家庭生活用房

D.趙某轉(zhuǎn)讓免費受贈的商鋪

23.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年,

其實際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為()

A.9個月B.6個月C,3個月D.12個月

24.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司

為粘單上的第-記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的

粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

25.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有

（）o

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.人身保險合同

D.銀行存款日記賬

二、多選題（20題）

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.欠繳稅款的納稅人因一定情形。

對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于

該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D.以明顯不合理

的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

27.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不

服的，可以提出行政復(fù)議申請的有()

A.加收滯納金B(yǎng).評定納稅信用等級C.代開發(fā)票D.罰款

29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者

支付經(jīng)濟補償金的有()。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經(jīng)營不善，進行經(jīng)濟性裁員

30.經(jīng)濟學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳個人

所得稅的有()

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

31.2019年10月，日企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，賣

方傭金3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共

計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2

萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為

25%,增值稅稅率為13%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。

假設(shè)無其他納稅事項，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的有()。

A.應(yīng)納進口關(guān)稅二(17+3+3+2+1)x20%

B.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅=(17+3+3)x(1+20%);(1-25%)x25%

C.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=(17+3+3)x(1+20%):(1-25%)xl3%

D.應(yīng)納城建稅和教育費附加1.34萬元

32.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關(guān)于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是()。

A.甲公司應(yīng)向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應(yīng)向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應(yīng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)在開戶時報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準(zhǔn)

33.根據(jù)“營改增”制度的相關(guān)規(guī)定一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選

擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A.文化體育服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C.裝卸搬運服務(wù)D.公共交通運輸服務(wù)

34.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下

列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有（）o

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

35.甲公司與吳某簽訂了3年期限勞動合同。合同履行1年時，吳某因自

主創(chuàng)業(yè)而向甲公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于吳某單方解除勞動合同

方式及后果的表述中，正確的有（）。

A.吳某應(yīng)向甲公司支付違約金

B.吳某應(yīng)提前3日以書面形式通知甲公司

C.吳某應(yīng)提前30日以書面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吳某支付經(jīng)濟補償

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖，屬f視同銷售服務(wù)或無形

資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)

37.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有。。

A.土地使用權(quán)出讓合同的計稅依據(jù)為列明的價款，不包括增值稅稅額

B.同一應(yīng)稅憑證山兩方或兩方以上當(dāng)事人訂立的，應(yīng)當(dāng)按照各自涉及的

價款或者報酬分別計算應(yīng)納稅額

C.技術(shù)合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據(jù)

D.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按件貼花

38.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)清查的表述中，正確笆有

()。

A.財產(chǎn)清查能夠確定所查各項財產(chǎn)的實存數(shù)和賬面數(shù)是否相符

B.財產(chǎn)清查必須在編制月度財務(wù)會計報告之前進行

C.財產(chǎn)清查分為全面清查和部分清查

D.財產(chǎn)清查常用的方法中有實地盤點法

39.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有()。

A.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員

B.孫某，7周歲，系小學(xué)二年級學(xué)生

C.楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

D.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

40.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的有（）。

A.仲裁以當(dāng)事人之間達(dá)成有效的仲裁協(xié)議為前提

B.仲裁實行地域管轄和級別管轄

C.仲裁應(yīng)當(dāng)公開進行

D.仲裁實行一裁終局的原則

41.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅

范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

42.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與

吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛

43.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學(xué)生張某

44.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員

中，屬于2019年度我國居民個人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年11月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

45.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的有（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月

以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月

以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

C.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年

的，免征收個人所得稅

D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年

的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

三、判斷題（20題）

46.管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

47.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費，應(yīng)當(dāng)計入關(guān)稅完稅價

格。（）

A.正確B.錯誤

48.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

49.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

50.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅

額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)

票。0

A.正確B.錯誤

51.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

()

A.正確B.錯誤

52.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。()

A.正確B.錯誤

53.會計資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會計工作。()

A.正確B.錯誤

54.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅()

A.正確B.錯誤

55.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。()

A.正確B.錯誤

56.會計檔案移交清冊須永久保存。()

A.正確B.錯誤

57.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。()

A.正確B.錯誤

58.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。()

A.正確B.錯誤

59.原始憑證錯誤的,應(yīng)由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。

()

A.正確B.錯誤

60.個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所

得稅。O

A.正確B.錯誤

61.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁.缺

號。

A.正確B.錯誤

62.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()

A.正確B.錯誤

63.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

()

A.正確B.錯誤

64.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）

A.正確B.錯誤

65.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應(yīng)向銀行交驗本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次.

2.D委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題

有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率

和從量定額復(fù)合方法計征消費稅的，其計算公式為:應(yīng)納稅額;銷售額x

比例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率

3.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=100x7%=7（萬元）。

4.C擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

5.B本題考查勞動關(guān)系建立時間。勞動關(guān)系建立時間為用工之日，即2020

年12月6日，與面試，何時訂立書面合同無關(guān)，選項B正確.

6.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政

復(fù)議。

7.B采用郵省中報方式的以寄出的郵微日期為實際中報日期。

8.D契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項A,購買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項B,受贈房屋

的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項C,受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅

義務(wù)人。

9.B

10.A各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計

憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

H.B機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）

用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅。

12.B（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項C：

可轉(zhuǎn)讓信用證可以部分或者全部轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓一次；（3）選項D：

遠(yuǎn)期信用證付款期限最長不超過1年。

13.B本題考杳企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，選

項B正確。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅

納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項ACD錯誤。

14.C本題考查需要辦理稅務(wù)登記的情形。需要辦理稅務(wù)登記的主體包括:

（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所（選

項A不當(dāng)選）；（2）個體工商戶（選項B不當(dāng)選）；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)

營的事業(yè)單位（選項D不當(dāng)選）。國家機關(guān)、個人、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營

場所的流動性農(nóng)村小商販，無須辦理稅務(wù)登記，選項C當(dāng)選。

15.B小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅

人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項

B表述不正確。

16.B基本醫(yī)療保險人人賬戶的資金來源：（1）個人繳費部分（6800x2%）；

（2）用人單位繳費的劃入部分（6800x6%x30%）。

17.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯誤項）

18.A實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療

期為3個月。

19.C選項A：屬于稅款征收的方式；選項B：屬于稅務(wù)爭議糾紛的解決

途徑；選項D：屬于納稅申報的方式

20.C外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進行抵扣;月初煙絲5

萬元，當(dāng)月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當(dāng)月領(lǐng)用5+40-10,

可抵扣消費稅：（5+40-10）x30%=10.5（萬元）

21.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基木存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存

取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交

易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

22.D選項AB,自2023年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)

權(quán)免費贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、

兄弟姐妹，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅；選項C,個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年

以上，并且是唯一口勺家庭生活用房獲得的所得，暫免征收個人所得稅;

選項D,個人銷售免費受贈口勺不動產(chǎn),需繳納個人所得稅。故選Do

23.B

24.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,

甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接

處簽章。

25.A本題考查印花稅征稅范圍。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅征稅范圍，選

項A正確。買賣合同中，個人書立的動產(chǎn)買賣合同、電網(wǎng)與用戶之間簽

訂的供用電合同不屬于印花稅征稅范圍，選項B錯誤。財產(chǎn)保險合同屬

于印花稅征稅范圍，但人身保險合同不屬于印花稅征稅范圍，選項C錯

誤。營業(yè)賬簿中，只有記載資金（即反映“實收資本''和"資本公積''金額

增減變化的賬簿）的營業(yè)賬簿征收印花稅，其他營業(yè)賬簿不征收印花稅,

選項D錯誤。

26.ABC選項D,納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該

情形的稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。

27.BD勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工

作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通

知勞動者或者額外支付勞動者1個月工資后，單方解除勞動合同。

28.ABCD申請人對稅務(wù)機關(guān)下列行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議

申請:1.征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免

稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納

稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)

人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行

為等。2.行政許可、行政審批行為。3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、

代開發(fā)票等。4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。5.行政處罰行為：（1）

罰款（2）沒收非法財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。6.不依法履

行下列職責(zé)的行為（1）開具、出具完稅憑證（2）行政賠償；（3）行政

獎勵（4）其他不依法履行職責(zé)的行為。7.資格認(rèn)定行為。8.不依法確認(rèn)

納稅擔(dān)保行為。9.政府公開信息工作中的行政行為。10.納稅信用等級評

定行為。11.通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為。12.其他行政行為。因

此以上選項皆為答案。

29.CD本題考查經(jīng)濟補償金。非全日制用工中，用人單位解除勞動合同

無需支付經(jīng)濟補償金，選項A錯誤。勞動者主動提出辭職的，用人單位

無需支付經(jīng)濟補償金，選項B錯誤。用人單位未及時足額支付勞動報酬,

勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償

金，選項C正確。用人單位由于經(jīng)營不善等經(jīng)濟性原因，解雇多個勞動

者，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金，選項D正確。故本題選擇選項CD。

30.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得'項

目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務(wù)報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

31.BC貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸“后”的運費和保險費不計入關(guān)

稅完稅價格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關(guān)稅完稅價格。

在本題中，選項A：甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（17+3+3）x20%；選項D：

城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退

32.ACD(1)選項A：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開

發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文；(2)選項B：

持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、

臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號。(3)選項C：企

業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，

實行備案制；(4)選項D：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地

產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

行批準(zhǔn)。

33.ACD港口碼頭服務(wù)一般納稅人，按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”

征收增值稅,稅率為6%。適用簡易計稅方法的有：提供的公共交通運輸

服務(wù)(包括輪客渡，公交客運，地鐵，出租車等)、電影放映服務(wù)，倉儲

服務(wù)，裝卸搬運服務(wù)，收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等。

34.AC存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬

戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號。

35.CD(1)選項A:在勞動合同法律制度中，只有2種違約金合法，服務(wù)期違

約金和競業(yè)限制違約金,本題既不涉及服務(wù)期，也不涉及競業(yè)限制，不存在

支付違約金的問題：(2)選項BC:本題屬于吳某“不想干，屬于提前通知解

除勞動合同的情形，吳某明顯不在試用期內(nèi),應(yīng)提前30日以書面形式通

知甲公司;(3)選項D:吳某自己“不想干”，對勞動合同解除存在過錯，甲公

司無須支付經(jīng)濟補償金。

36.AB(1)“視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)”與“非經(jīng)營活動”中的部

分內(nèi)容都可以披上無償?shù)耐庖?，需要注意區(qū)分“向其他單位或者個人”還

是“向本單位員工工（2）選項CD:屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。

37.ABC著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照列明的價款，為計

稅依據(jù)，不包括增值稅稅額。

38.ACD選項A:通過清查，可以確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以便查明實存

數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，制定相應(yīng)措施，做到賬

實相符，保證會計資料的真實性。選項B:編制年度財務(wù)會計報告之前,

必須進行財產(chǎn)清查。選項CD:財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面

或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)

債務(wù)進行清查核實的一種制度。［知識點］財產(chǎn)清查

39.AC

40.AD仲裁不實行地域管轄和級別管轄。仲裁應(yīng)當(dāng)開庭、不公開進行。

41.ABCD環(huán)境保護稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪

聲（工業(yè)）等應(yīng)稅污染物。

42.AB選項CD,婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁。

43.ABCD本題考查法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體包括自然人（選項D

正確）、法人（選項A正確）、非法人組織（選項B正確）、國家（選項

C正確）。故本題選擇選項ABCD。

44.CD選項AB：亨利、格瑞2019年度在中國境內(nèi)居住時間累計不滿

183天，不屬于居民個人。

45.ABC