【建筑實(shí)務(wù)】梁毛 教材精講班課件 81-第10章-施工成本管理（二）

10.2施工成本分析與控制背景資料：雙方依據(jù)《建設(shè)工程施工合同(示范文本》GF-2017-0201簽訂了工程施工總承包合同。項(xiàng)目部對(duì)基坑圍護(hù)提出了三個(gè)方案：A方案成本為8750.00萬(wàn)元，功能系數(shù)為0.33；B方案成本為8640.00萬(wàn)元，功能系數(shù)為0.35；C方案成本為8525.00萬(wàn)元，功能系數(shù)為0.32。最終用價(jià)值工程方法確定了實(shí)施方案。問(wèn)題：列式計(jì)算三個(gè)基坑圍護(hù)方案的成本系數(shù)、價(jià)值系數(shù)(保留小數(shù)點(diǎn)后三位)，并確定選擇哪個(gè)方案。10.2施工成本分析與控制答案：A方案成本為8750.00萬(wàn)元，功能系數(shù)為0.33：B方案成本為8640.00萬(wàn)元，功能系數(shù)為035：C方案成本為8525.00萬(wàn)元，功能系數(shù)為0.32。成本合計(jì)：8750.00+8640.00+8525.00=25915.00萬(wàn)元A方案成本系數(shù)：8750.00/25915.00=0.338B方案成本系數(shù)：8640.00/25915.00=0.333C方案成本系數(shù)：8525.00/25915.00=0.329A方案價(jià)值系數(shù)：0.33/0.338=0.976B方案價(jià)值系數(shù)：0.35/0.333=1.051C方案價(jià)值系數(shù)：0.32/0.329=0.973，故選擇B方案。10.2施工成本分析與控制2）應(yīng)用掙值法控制成本（1）三個(gè)成本值已完成工作預(yù)算成本BCWP=已完成工程量×預(yù)算成本單價(jià)計(jì)劃完成工作預(yù)算成本BCWS=計(jì)劃工程量×預(yù)算成本單價(jià)已完成工作實(shí)際成本ACWP=已完成工程量×實(shí)際成本單價(jià)一碗魚10.2施工成本分析與控制（2）掙值法的計(jì)算在三個(gè)成本值的基礎(chǔ)上，可以確定贏得（掙）值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)：①成本偏差CV=BCWP-ACWP當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，即表示項(xiàng)目運(yùn)行超出預(yù)算成本；當(dāng)CV為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際成本沒(méi)有超出預(yù)算成本。②進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度；當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。10.2施工成本分析與控制③成本績(jī)效指數(shù)CPI=BCWP/ACWP當(dāng)CPI<1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算成本；當(dāng)CPI>1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算成本。④進(jìn)度績(jī)效指數(shù)SPI=BCWP/BCWS當(dāng)SPI<1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度滯后；當(dāng)SPI>1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。⑤將BCWP、BCWS、ACWP的時(shí)間序列數(shù)相累加，便可形成三個(gè)累加數(shù)列，把它們繪制在時(shí)間一成本坐標(biāo)內(nèi)，就形成了三條S形曲線，結(jié)合起來(lái)就能分析出動(dòng)態(tài)的成本和進(jìn)度狀況。10.2施工成本分析與控制背景資料：某工程項(xiàng)目發(fā)包人與承包人簽訂了施工合同，工期4個(gè)月，工作內(nèi)容包括A、B、C三項(xiàng)分項(xiàng)工程，綜合單價(jià)分別為360.00元/m3、320.00元/m3、200.00元/m3，規(guī)費(fèi)和增值稅為人材機(jī)費(fèi)用、管理費(fèi)與利潤(rùn)之和的15%，各分項(xiàng)工程每月計(jì)劃和實(shí)際完成工程量見(jiàn)表。事件一：C分項(xiàng)工程所用的某種材料采用動(dòng)態(tài)調(diào)值公式法結(jié)算，該種材料在C分項(xiàng)工程費(fèi)用中所占比例為12%，基期價(jià)格指數(shù)為100。施工期間1～4月，C分項(xiàng)工程所用的動(dòng)態(tài)結(jié)算材料價(jià)格指數(shù)依次為105、110、115、120。10.2施工成本分析與控制【問(wèn)題】施工到1～2月末分項(xiàng)工程擬完工程計(jì)劃投資、已完工程實(shí)際投資、已完工程計(jì)劃投資分別為多少萬(wàn)元？投資偏差、進(jìn)度偏差分別為多少萬(wàn)元？分項(xiàng)工程數(shù)據(jù)名稱月份合計(jì)1234A分項(xiàng)工程（m3）計(jì)劃工程量300400300—1000實(shí)際工程量280400320—1000B分項(xiàng)工程（m3）計(jì)劃工程量300300300—900實(shí)際工程量—340380180900C分項(xiàng)工程（m2）計(jì)劃工程量—4504503001200實(shí)際工程量—400500300120010.2施工成本分析與控制答案：（1）第1個(gè)月末①擬完工程計(jì)劃投資累計(jì)：

（300×360＋300×320）/10000×（1＋15%）＝23.46（萬(wàn)元）②已完工程計(jì)劃投資累計(jì)：

280×360/10000×（1＋15%）＝11.592（萬(wàn)元）③已完工程實(shí)際投資累計(jì)：

280×360/10000×（1＋15%）＝11.592（萬(wàn)元）④投資偏差：11.592－11.592＝0（萬(wàn)元），投資無(wú)偏差。⑤進(jìn)度偏差：11.592－23.46＝－11.868（萬(wàn)元），進(jìn)度拖后11.868萬(wàn)元。10.2施工成本分析與控制（2）第2個(gè)月末①擬完工程計(jì)劃投資累計(jì)：

23.46＋（400×360＋300×320＋450×200）/10000×（1＋15%）＝23.46＋37.95＝61.41（萬(wàn)元）②已完工程計(jì)劃投資累計(jì)：11.592＋（400×360＋340×320＋400×200）/10000×（1＋15%）＝11.592＋38.272＝49.864（萬(wàn)元）10.2施工成本分析與控制③已完工程實(shí)際投資累計(jì)：11.592＋[400×360＋340×320＋400×200×（88%＋12%×110/100）]/10000×（1＋15%）＝11.592＋38.382＝49.974（萬(wàn)元）④投資偏差：49.864－49.974＝－0.110（萬(wàn)元），投資超支0.110萬(wàn)元。⑤進(jìn)度偏差：49.864－61.41＝－11.546（萬(wàn)元），進(jìn)度拖后11.546萬(wàn)元。10.3

施工成本管理績(jī)效評(píng)價(jià)與考核10.3施工成本管理績(jī)效評(píng)價(jià)與考核10.3.1施工成本管理績(jī)效評(píng)價(jià)1.施工成本管理績(jī)效施工成本管理績(jī)效主要采用橫向和縱向兩個(gè)方面比較施工成本管理的成績(jī)與效果。其中①縱向指企業(yè)本身的歷史經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，②橫向指同類企業(yè)、同類目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。主要指標(biāo)是項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)完成情況，如產(chǎn)值利潤(rùn)率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、勞動(dòng)消耗指標(biāo)、材料消耗指標(biāo)、機(jī)械消耗指標(biāo)、降低成本額和降低成本率等指標(biāo)完成情況。10.3施工成本管理績(jī)效評(píng)價(jià)與考核

10.3施工成本管理績(jī)效評(píng)價(jià)與考核10.3.2施工成本管理績(jī)效考核1.項(xiàng)目成本考核要求以項(xiàng)目成本降低額、項(xiàng)目成本降低率作為對(duì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)成本考核的主要指標(biāo)。10.3施工成本管理績(jī)效評(píng)價(jià)與考核2.項(xiàng)目成本考核內(nèi)容企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行考核，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各部門及管理人員進(jìn)行考核，考核內(nèi)容有：（1）項(xiàng)目施工目標(biāo)成本和階段性成本目標(biāo)的完成情況；（2）建立以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的成本責(zé)任制落實(shí)情況；（3）成本計(jì)劃的編制和落實(shí)情況；（4）對(duì)各部門、崗位的責(zé)任成本的檢查和考核情況；（5）施工成本核算的真實(shí)性