銀行內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估制度

銀行內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估制度銀行內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度旨在規(guī)范銀行內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)估工作，明確測(cè)試與評(píng)估的范圍、程序、要求和方法，確保內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)估的客觀性、公正性和有效性。第三條本制度適用于本行各部門、各分支機(jī)構(gòu)和全體員工。第四條本制度由內(nèi)部控制部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二章內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估原則第五條內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估工作應(yīng)遵循以下原則：（一）全面性原則：內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估應(yīng)覆蓋銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，確保內(nèi)部控制體系無(wú)死角。（二）客觀性原則：內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估應(yīng)客觀、公正，以事實(shí)為依據(jù)，不得主觀臆斷。（三）針對(duì)性原則：內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估應(yīng)根據(jù)銀行實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，有針對(duì)性地開展。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估應(yīng)形成閉環(huán)管理，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系。第三章內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估范圍第六條內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估范圍包括但不限于以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制環(huán)境：包括內(nèi)部控制制度、組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、授權(quán)體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制：包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)督。（三）信息系統(tǒng)控制：包括信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)。（四）業(yè)務(wù)流程控制：包括業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（五）合規(guī)性控制：包括法律法規(guī)的遵守和執(zhí)行。第四章內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估程序第七條內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估程序包括以下步驟：（一）制定測(cè)試與評(píng)估計(jì)劃：內(nèi)部控制部根據(jù)銀行實(shí)際情況，制定年度測(cè)試與評(píng)估計(jì)劃。（二）成立測(cè)試與評(píng)估小組：內(nèi)部控制部組織成立測(cè)試與評(píng)估小組，明確小組成員職責(zé)。（三）開展測(cè)試與評(píng)估：測(cè)試與評(píng)估小組按照計(jì)劃開展內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估工作。（四）撰寫評(píng)估報(bào)告：測(cè)試與評(píng)估小組根據(jù)測(cè)試與評(píng)估結(jié)果，撰寫評(píng)估報(bào)告。（五）反饋與整改：測(cè)試與評(píng)估小組將評(píng)估報(bào)告提交給相關(guān)責(zé)任部門，要求整改。（六）持續(xù)監(jiān)控與改進(jìn)：內(nèi)部控制部對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，確保整改措施有效。第五章內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估要求第八條內(nèi)控測(cè)試與評(píng)估應(yīng)滿足以下要求：（一）測(cè)試與評(píng)估方法科學(xué)合理：采用科學(xué)的測(cè)試與評(píng)估方法，確保評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確可靠。（二）評(píng)估依據(jù)充分：評(píng)估依據(jù)應(yīng)包括法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、最佳實(shí)踐和內(nèi)部資料。（三）測(cè)試與評(píng)估人員專業(yè)：測(cè)試與評(píng)估人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。（四）評(píng)估報(bào)告客觀公正：評(píng)估報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映測(cè)試與評(píng)估結(jié)果。（五）整改措施切實(shí)有效：整改措施應(yīng)切實(shí)可行，確保內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)。第六章內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)估方法第九條內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)估方法包括：（一）現(xiàn)場(chǎng)檢查：通過實(shí)地走訪、查閱資料、訪談等方式，對(duì)內(nèi)部控制制度、流程進(jìn)行測(cè)試與評(píng)估。（二）內(nèi)部控制調(diào)查：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，了解內(nèi)部控制執(zhí)行情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：運(yùn)用定量或定性方法，對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分級(jí)。（四）合規(guī)性檢查：檢查銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（五）信息系統(tǒng)審計(jì)：對(duì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)進(jìn)行審計(jì)。第七章附則第十條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第十一條本制度如有未盡事宜，由內(nèi)部控制部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十二條本制度與本行其他規(guī)