《稅法二》稅務(wù)師考試試題與參考答案(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些項(xiàng)目不屬于企業(yè)所得稅征稅主體范圍？A.國有企業(yè)、集體企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.民營企業(yè)D.營業(yè)執(zhí)照尚未辦理完畢的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)2、企業(yè)因自然災(zāi)害造成固定資產(chǎn)減損的，其損失如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)年利潤而無需調(diào)整B.可不計(jì)稅的免稅收入C.可列入成本，按照規(guī)定計(jì)提折舊D.可作為扣除項(xiàng)目，從所得稅凈額中扣除3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.個(gè)人領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，不得扣除相關(guān)支出的稅收優(yōu)惠B.個(gè)人長途慈善公益活動(dòng)中向受益人的捐贈(zèng)，需扣除相應(yīng)支出C.個(gè)人股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)算納稅D.個(gè)人提供建筑安裝服務(wù)時(shí)，計(jì)征增值稅一律不得扣除任何稅費(fèi)4、下列哪種資本利得應(yīng)分別計(jì)算特準(zhǔn)扣除的損失和扣除5個(gè)納稅年度的損失？A.長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓B.非貨幣資產(chǎn)交換所得C.依法繼承的遺產(chǎn)D.被投資企業(yè)因清算重組轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄為客戶提供融資所得5.納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.甲供工程選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅D.某網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提供視聽節(jié)目服務(wù)6.甲公司作為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。其銷售額為100萬元，增值稅稅率為3%，則甲公司應(yīng)納增值稅（）。A.2.91萬元B.3萬元C.1.33萬元D.2.83萬元7、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種情形下，個(gè)人所得稅的征收方式為累計(jì)預(yù)扣法？A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得8、下列關(guān)于抵扣增值稅的表述，正確的是：A、購進(jìn)的貨物用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、購進(jìn)的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9、下列哪種所得不屬于個(gè)人所得稅計(jì)算范圍？A.房地產(chǎn)租賃收入B.國外工資收入C.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金D.國外股票股利收入10、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指：A.降低部分企業(yè)所得稅的稅率B.允許企業(yè)免繳部分或全部所得稅C.提供企業(yè)減免部分投資的稅收支出D.上述全部11、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地面積較大的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收B.農(nóng)村居民占用耕地改建住宅，按照當(dāng)?shù)卣加酶孛科椒矫椎亩愵~減半征收C.軍事設(shè)施占用耕地，不予減免稅D.農(nóng)村烈士家屬占用土地，可以免征耕地占用稅12、下列關(guān)于資源稅源泉扣繳的規(guī)定，說法不正確的是()。A.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，應(yīng)按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅B.收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯(cuò)誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中不得抵扣的折舊費(fèi)用扣除的說法，正確的是（）。A.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以上的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以下的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以上的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以下的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣15、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅收中不屬于進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收的是（）A、關(guān)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅16、下列關(guān)于稅收征管權(quán)限的表述中，正確的是（）A、增值稅的征收權(quán)限全國統(tǒng)一B、消費(fèi)稅的征收權(quán)限由國務(wù)院決定C、企業(yè)所得稅的征收權(quán)限由省級稅務(wù)局決定D、個(gè)人所得稅的征收權(quán)限由國家稅務(wù)局決定17、下列屬于個(gè)人所得稅減除項(xiàng)目的是（）A.房貸利息B.教育費(fèi)C.醫(yī)療費(fèi)用D.以上都是18、企業(yè)所得稅的繳納主體是（）A.企業(yè)所有者B.企業(yè)法人C.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.銷售商品或提供服務(wù)的服務(wù)人員19.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，下列哪一項(xiàng)所得可以享受免稅優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.利息收入C.國債利息收入D.股息收入20.在中國境內(nèi)，增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的差異主要體現(xiàn)在哪些方面？A.納稅人的行業(yè)分布B.納稅人的注冊資本C.納稅人的年銷售額D.納稅人的會(huì)計(jì)核算健全程度21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.稅收滯納金D.接受他人的捐贈(zèng)22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得23、稅收具有強(qiáng)制性，指的是（）A、稅法必須遵守B、不依法履行納稅義務(wù)，將受到法律制裁C、任何人都必須無條件繳納稅款D、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法征收稅款24、企業(yè)的下列哪些所得項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）A、營業(yè)利潤B、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營業(yè)外收入25、下列關(guān)于個(gè)人所得稅增值稅專用發(fā)票的處理，何者不正確？A.個(gè)體工商戶可使用增值稅專用發(fā)票收取遞減所得稅B.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不計(jì)入免稅扣除額內(nèi)的支出C.個(gè)人所得稅征收部門可對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行查閱D.個(gè)人使用增值稅專用發(fā)票，收入的報(bào)增征稅事項(xiàng)也按稅賦所屬稅種進(jìn)行26、下列情況中，屬于城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)的是：A.農(nóng)村地區(qū)居民教育收入B.城市地區(qū)居民居住用土地C.城市出租房屋的出租收入D.個(gè)人經(jīng)營活動(dòng)房屋的出租收入27.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資源稅的征收基數(shù)的說法中，正確的是（）。A.從價(jià)定率征收的資源稅，其計(jì)稅基數(shù)為資源銷售收入扣除相關(guān)增值稅稅額后的余額（不包括附加稅、基金）。B.從量定額征收的資源稅，其計(jì)稅基數(shù)為銷售數(shù)量的折算量。C.資源稅僅對固體、液體、氣體資源類產(chǎn)品征收，不涉及礦產(chǎn)品。D.資源稅的計(jì)稅基數(shù)通常是按開采量或銷售量等計(jì)征。28.單項(xiàng)選擇題關(guān)于土地增值稅的應(yīng)稅收入，下列說法正確的是（）。A.土地增值稅的應(yīng)稅收入為轉(zhuǎn)讓收入和白宮的全部收入。B.受讓國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金不計(jì)入應(yīng)稅收入。C.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，包括土地征用費(fèi)和開發(fā)成本。D.應(yīng)稅收入包括房地產(chǎn)開發(fā)入庫的全部價(jià)款和收取的相關(guān)稅費(fèi)，增值稅需要計(jì)入。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金D.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)給予的職工福利B.保險(xiǎn)賠款C.農(nóng)村義務(wù)教育供給單位給予的補(bǔ)貼D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金31、簡述轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券的課稅對象和征稅環(huán)節(jié)。A、課稅對象為收益部分，征稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)B、課稅對象為債券本金，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)C、課稅對象為轉(zhuǎn)讓價(jià)差，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)D、課稅對象為債券利息，征稅環(huán)節(jié)為收益分配環(huán)節(jié)32、個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？A、稅務(wù)登記B、納稅申報(bào)C、稅務(wù)檢查D、稅收籌劃33、工商原材料在企業(yè)生產(chǎn)制造的過程中發(fā)生損耗，損耗產(chǎn)生的稅費(fèi)影響如下：A、稅前扣除B、稅后扣除C、不予扣除D、根據(jù)具體稅種稅法規(guī)定論證34、下列關(guān)于“契稅”的敘述，正確的是：A、契稅是levy在土地轉(zhuǎn)讓時(shí)征收的稅。B、契稅是levy在房屋轉(zhuǎn)讓時(shí)征收的稅。C、契稅是levy在企業(yè)設(shè)立時(shí)征收的稅。D、契稅是levy在個(gè)人所得房屋出租時(shí)征收的稅。35、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、房產(chǎn)稅D、關(guān)稅36、下列關(guān)于稅法適用的說法，錯(cuò)誤的是（）A、稅法一般通過立法機(jī)關(guān)制定發(fā)布B、稅法屬于強(qiáng)制性規(guī)范，違反稅法后果嚴(yán)重C、稅法的效力低于憲法和相關(guān)法律D、稅法具有普遍適用性，適用于所有納稅人和征稅人37、下列哪一項(xiàng)不是企業(yè)所得稅法修正版施行所需準(zhǔn)備的條件？A.企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照B.企業(yè)制定員工激勵(lì)計(jì)劃C.企業(yè)建立有效資金流管理系統(tǒng)D.企業(yè)自行識別并繳納應(yīng)納稅款38、關(guān)于科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用所得稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的是？A.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用不能作為企業(yè)營業(yè)收入的一部分B.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用在申報(bào)納稅時(shí)，都可一次性全額抵扣應(yīng)納稅所得額C.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用不能作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分D.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用可根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除和加計(jì)扣除39.下列選項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定的是（）。A.實(shí)行就地納稅的外出經(jīng)營納稅人，要回原地開具發(fā)票，應(yīng)在一定期限內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請B.扣繳增值稅的單位和個(gè)人在支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)可以使用普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票C.對于商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等10類商品的，可開具增值稅專用發(fā)票D.合法的扣款憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開具，并加蓋單位公章。使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同時(shí)對開具的每一張發(fā)票必須定期打印《發(fā)票領(lǐng)購簿》以備查考和領(lǐng)購憑證40.下列增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定中，正確的是（）。A.實(shí)行就地納稅的，納稅人應(yīng)主動(dòng)到所住地或者經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票B.個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票，需要到開具地稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定報(bào)送《開具增值稅專用發(fā)票申請表》及其附件C.對于增值稅一般納稅人的銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及發(fā)生的其他按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅和營業(yè)稅情形，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，增值稅的稅率通常設(shè)置在（）A.5%B.10%C.16%D.20%2、所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)通常是（）A.3600元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月3、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅制度的敘述，錯(cuò)誤的是：A.財(cái)產(chǎn)稅主要用于征收所有權(quán)人持有財(cái)產(chǎn)的賦稅B.財(cái)產(chǎn)稅適用范圍包括土地、房屋、車輛、股票等所有各種財(cái)產(chǎn)C.國務(wù)院決定確定財(cái)產(chǎn)稅種類、匯算征稅范圍及征稅標(biāo)準(zhǔn)D.財(cái)產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，所得稅由中央金融庫統(tǒng)一管理4、下列各項(xiàng)收入中，不屬于個(gè)人所得稅收入的是：A.個(gè)人擁有的房產(chǎn)出租所得B.個(gè)人在銀行存款利息C.個(gè)人從經(jīng)營活動(dòng)中獲得的利潤D.個(gè)人從遺產(chǎn)中繼承的財(cái)產(chǎn)處置所得5、納稅人在甲地轉(zhuǎn)讓通過招拍掛取得并已竣工驗(yàn)收的福利性質(zhì)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，按照房產(chǎn)原值減除一定比例后的扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額。以下關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計(jì)征土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的表述中，正確的有（）。A、開發(fā)成本包括公共配套設(shè)施費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用部分開發(fā)土地或開發(fā)產(chǎn)品贊助的，對其開發(fā)成本可作適當(dāng)調(diào)整C、配套設(shè)施建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除D、印花稅最高不超過評估價(jià)格的0.5%6、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于9月1日以分期付款的方式購買重大生產(chǎn)設(shè)備，合同規(guī)定貨款共計(jì)9000萬元，自購買日起每年9月1日償還2000萬及當(dāng)年利息，期限5年。已知銀行同期貸款年利率6%（為簡化計(jì)算，假設(shè)每年的利息不同）。該企業(yè)在購買日應(yīng)計(jì)入“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的金額為（）萬元。A、6619.64B、6222.36C、6836D、7527.947、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的表述，正確的是（）A、綜合所得采用超額累進(jìn)稅率，即月度稅率表和年度稅率表B、經(jīng)營所得采用超額累進(jìn)稅率，但無月度稅率表C、利息、股息、紅利所得適用比例稅率D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，但沒有月度稅率表8、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）A、增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅價(jià)格B、出口貨物不適用增值稅的規(guī)定C、增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人D、增值稅的計(jì)稅方法包括可以簡易計(jì)稅9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的表述，錯(cuò)誤的是：A.高職高專學(xué)歷以下人員的義務(wù)繳納的技能培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)歷提升費(fèi)用等，符合規(guī)定條件的可以作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。B.個(gè)人從事文化藝術(shù)工作者，獲得獲獎(jiǎng)證書的，可以扣除部分相關(guān)支出。C.個(gè)人為孤兒、殘疾人等特殊困難人群提供資助，符合規(guī)定條件的可以作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。D.個(gè)人購買的醫(yī)患費(fèi)用、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)等，一律可以作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目.10、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪一類所得不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的營業(yè)收入.B.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的利息收入C.從事租賃活動(dòng)取得的租賃收入。企業(yè)因銷售固定資產(chǎn)而獲得的出租收益。11、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額中可以抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用包括（）。A.銷售免稅產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用B.為本單位提供加工修理修配勞務(wù)支出的運(yùn)輸費(fèi)用C.為本單位提供運(yùn)輸勞務(wù)支出的運(yùn)輸費(fèi)用D.為本單位提供裝卸勞務(wù)支出的運(yùn)輸費(fèi)用E.銷售依法規(guī)定免稅的進(jìn)口貨物準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列項(xiàng)目在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)作價(jià)外費(fèi)用處理的有（）。A.貸款服務(wù)按利息費(fèi)計(jì)入利息收入B.銷售不動(dòng)產(chǎn)向購房人收取的違約金C.銷售貨物向購買方收取的代為繳納的政府性基金D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E.銷售貨物時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅基本稅率的表述正確的是（）A、稅率為25%B、稅率為20%C、稅率為15%D、稅率為22.5%14、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得了100萬元，同時(shí)甲公司當(dāng)期繳納的增值稅為1.9萬元。請問甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）A、76.1萬元B、83.6萬元C、88.1萬元D、87.1萬元15、下列關(guān)于我國稅收征收管理的表述中，正確的有()。A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人和扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況的監(jiān)督和管理B.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)C.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)D.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)16、下列關(guān)于我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)的說法中，正確的有()。A.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，第一檔為6%,第二檔為10%,第三檔為16%B.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為五檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%C.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為六檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%,第六檔為13%D.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為四檔，第一檔為3%,第二檔為4%,第三檔為6%,第四檔為8%17、題目：根據(jù)中國稅法規(guī)定，以下哪種情況下的車輛免征車輛購置稅？A.用于殘疾人專用的車輛B.用于政府部門和機(jī)構(gòu)工作的車輛C.散裝食品運(yùn)輸車輛”D.環(huán)保型混合動(dòng)力汽車18、題目：關(guān)于稅務(wù)登記，下列說法正確的是？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記申請B.個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營地點(diǎn)，登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記C.變更經(jīng)營期限、注冊手續(xù)、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)和生產(chǎn)設(shè)備等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自瞪變機(jī)關(guān)批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)完成并向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起20日內(nèi)辦理稅務(wù)登記19、【單選】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，正確的是（）。A.只有一個(gè)納稅義務(wù)人的企業(yè)法人B.兩個(gè)以上企業(yè)法人合并形成的納稅義務(wù)人C.兩個(gè)以上企業(yè)在不合并的情況下共同投資形成的納稅義務(wù)人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)20、【單選】下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，不正確的是（）。A.取得工資、薪金所得的個(gè)人B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人C.取得經(jīng)營所得的個(gè)人D.無住所的非居民納稅人取得的來源于境內(nèi)的所得三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題甲公司2023年生產(chǎn)銷售產(chǎn)品A所得應(yīng)稅利潤為500萬元，銷售產(chǎn)品A投入原材料及輔料成本為200萬元，銷售產(chǎn)品A時(shí)產(chǎn)生增值稅應(yīng)稅銷售收入為600萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)品A適用13%增值稅率，請問：甲公司應(yīng)納增值稅是多少？甲公司適用的教育附加稅率是多少，教育附加稅是多少？甲公司適用的地方教育附加稅率是多少，地方教育附加稅是多少？第二題【題目描述】某公司2019年度從境內(nèi)企業(yè)取得不含稅股息收入200萬元，同時(shí)，該公司將該筆股息收入用于再投資，購買了另一家境內(nèi)企業(yè)的長期股權(quán)投資，投資成本為300萬元，擬持有5年以上。根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，股息收入減半征收企業(yè)所得稅，且符合條件的長期股權(quán)投資收益暫不征收企業(yè)所得稅。請計(jì)算該公司2019年度收到股息收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并將結(jié)果填入下表中。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題假定某企業(yè)為一般納稅人，針對其年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)稅務(wù)資料，分析以下情況所涉及的稅務(wù)處理問題。資料：該企業(yè)年度銷售收入為500萬元，其中出口貨物銷售收入為20萬美元（已折算為人民幣），成本為人民幣300萬元，期間費(fèi)用為人民幣80萬元（包括合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為人民幣5萬元。請分析以下稅務(wù)問題：1.企業(yè)出口貨物的退稅計(jì)算。2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的稅務(wù)調(diào)整及稅務(wù)處理影響。第二題某企業(yè)2021年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其成本為10萬元，市場推廣費(fèi)為20萬元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其成本為15萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)為30萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其成本為20萬元，職工福利費(fèi)為35萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，其成本為30萬元，評估價(jià)為40萬元。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，回答下列問題。2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其稅務(wù)處理正確的有（）。A.市場推廣費(fèi)20萬元應(yīng)作為銷售費(fèi)用扣除。B.市場推廣費(fèi)20萬元應(yīng)作為廣告費(fèi)扣除。C.市場推廣費(fèi)20萬元應(yīng)計(jì)入銷售成本。D.市場推廣費(fèi)20萬元應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些項(xiàng)目不屬于企業(yè)所得稅征稅主體范圍？A.國有企業(yè)、集體企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.民營企業(yè)D.營業(yè)執(zhí)照尚未辦理完畢的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)答案：D解析：企業(yè)所得稅的征稅主體是依法辦理營業(yè)執(zhí)照取得營業(yè)資格的企業(yè)和其他具備企業(yè)性質(zhì)的組織。咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)在營業(yè)執(zhí)照尚未辦理完畢之前，并未取得營業(yè)資格，不屬于企業(yè)所得稅征稅主體。2、企業(yè)因自然災(zāi)害造成固定資產(chǎn)減損的，其損失如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)年利潤而無需調(diào)整B.可不計(jì)稅的免稅收入C.可列入成本，按照規(guī)定計(jì)提折舊D.可作為扣除項(xiàng)目，從所得稅凈額中扣除答案：D幫你做題，希望助到你！3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.個(gè)人領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，不得扣除相關(guān)支出的稅收優(yōu)惠B.個(gè)人長途慈善公益活動(dòng)中向受益人的捐贈(zèng)，需扣除相應(yīng)支出C.個(gè)人股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)算納稅D.個(gè)人提供建筑安裝服務(wù)時(shí)，計(jì)征增值稅一律不得扣除任何稅費(fèi)答案：C解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，可以扣除相關(guān)支出的稅收優(yōu)惠。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人長途慈善公益活動(dòng)中向受益人的捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)支出，但需符合規(guī)定條件。C選項(xiàng)正確，個(gè)人股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)按照相關(guān)稅收政策并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，提供建筑安裝服務(wù)，可以扣除增值稅銷項(xiàng)稅，但自開自發(fā)電合計(jì)扣除計(jì)算。4、下列哪種資本利得應(yīng)分別計(jì)算特準(zhǔn)扣除的損失和扣除5個(gè)納稅年度的損失？A.長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓B.非貨幣資產(chǎn)交換所得C.依法繼承的遺產(chǎn)D.被投資企業(yè)因清算重組轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄為客戶提供融資所得答案：B解析：A選項(xiàng)，長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不需要特別科目計(jì)算損失。B選項(xiàng)，適用于“非貨幣資產(chǎn)交換收入”這一情況，允許在不超過5個(gè)納稅年度選擇預(yù)繳稅款方式繳納個(gè)人所得稅的方法，并在后五年遞延計(jì)算應(yīng)納稅所得額。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，依法繼承的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得，不能計(jì)算損失。D選項(xiàng)是集體經(jīng)濟(jì)組織對集體所有土地的收益,不屬于個(gè)人收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5.納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.甲供工程選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅D.某網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提供視聽節(jié)目服務(wù)答案：C解析：選項(xiàng)A：商業(yè)零售化妝品，不屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，不屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D：某網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提供視聽節(jié)目服務(wù)，免征增值稅。6.甲公司作為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。其銷售額為100萬元，增值稅稅率為3%，則甲公司應(yīng)納增值稅（）。A.2.91萬元B.3萬元C.1.33萬元D.2.83萬元答案：C解析：甲公司應(yīng)納增值稅＝100×3%＝3（萬元）。7、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種情形下，個(gè)人所得稅的征收方式為累計(jì)預(yù)扣法？A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A解析：個(gè)人所得稅的征收方式通常分為累計(jì)預(yù)扣法和年度終了匯算清繳。工資薪金所得適用于累計(jì)預(yù)扣法，而勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得則在年度終了時(shí)進(jìn)行匯算清繳。因此，正確答案為A。8、下列關(guān)于抵扣增值稅的表述，正確的是：A、購進(jìn)的貨物用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、購進(jìn)的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，購進(jìn)的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其他選項(xiàng)的情況需要根據(jù)具體情況確定是否可以抵扣以及抵扣的比例，因此答案為B。9、下列哪種所得不屬于個(gè)人所得稅計(jì)算范圍？A.房地產(chǎn)租賃收入B.國外工資收入C.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金D.國外股票股利收入答案：D解析：中國個(gè)人所得稅主要征稅的是個(gè)人在國內(nèi)取得的收入。國外股票股利收入并不在國內(nèi)稅法的征管范圍。10、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指：A.降低部分企業(yè)所得稅的稅率B.允許企業(yè)免繳部分或全部所得稅C.提供企業(yè)減免部分投資的稅收支出D.上述全部答案：D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策涵蓋了降低稅率、免稅、減免投資稅收支出等多種形式，旨在鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。11、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地面積較大的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收B.農(nóng)村居民占用耕地改建住宅，按照當(dāng)?shù)卣加酶孛科椒矫椎亩愵~減半征收C.軍事設(shè)施占用耕地，不予減免稅D.農(nóng)村烈士家屬占用土地，可以免征耕地占用稅正確答案：B解析：選項(xiàng)A，非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地面積較大的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額全額征收；選項(xiàng)C，軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng)D，農(nóng)村烈士家屬占用土地，可以減半征收耕地占用稅。12、下列關(guān)于資源稅源泉扣繳的規(guī)定，說法不正確的是()。A.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，應(yīng)按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅B.收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅正確答案：A解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納；獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯(cuò)誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，但股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中不得抵扣的折舊費(fèi)用扣除的說法，正確的是（）。A.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以上的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以下的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以上的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，單價(jià)在500萬元以下的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于不得抵扣的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。15、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅收中不屬于進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收的是（）A、關(guān)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅答案：D解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收主要包括關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅，不屬于進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收。16、下列關(guān)于稅收征管權(quán)限的表述中，正確的是（）A、增值稅的征收權(quán)限全國統(tǒng)一B、消費(fèi)稅的征收權(quán)限由國務(wù)院決定C、企業(yè)所得稅的征收權(quán)限由省級稅務(wù)局決定D、個(gè)人所得稅的征收權(quán)限由國家稅務(wù)局決定答案：A解析：增值稅的征收權(quán)限全國統(tǒng)一。消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收權(quán)限由國務(wù)院決定。17、下列屬于個(gè)人所得稅減除項(xiàng)目的是（）A.房貸利息B.教育費(fèi)C.醫(yī)療費(fèi)用D.以上都是答案：D解析：個(gè)人所得稅法中規(guī)定，個(gè)人在享受應(yīng)納稅所得額扣除后的所得總額上，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定可以減除的部分，稱為個(gè)人所得稅減除項(xiàng)目。該項(xiàng)減除項(xiàng)目包括房貸利息、醫(yī)療費(fèi)用等諸多方面。18、企業(yè)所得稅的繳納主體是（）A.企業(yè)所有者B.企業(yè)法人C.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.銷售商品或提供服務(wù)的服務(wù)人員答案：B解析：企業(yè)所得稅的繳納主體是企業(yè)法人。企業(yè)法人根據(jù)法律規(guī)定對其應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。19.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，下列哪一項(xiàng)所得可以享受免稅優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.利息收入C.國債利息收入D.股息收入答案：C解析：國債利息收入屬于免稅收入，按照我國稅法規(guī)定，國債利息所得不納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算，因此國債利息收入可以享受免稅優(yōu)惠。20.在中國境內(nèi)，增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的差異主要體現(xiàn)在哪些方面？A.納稅人的行業(yè)分布B.納稅人的注冊資本C.納稅人的年銷售額D.納稅人的會(huì)計(jì)核算健全程度答案：D解析：根據(jù)我國增值稅相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的差異主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算是否健全上。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)之一就是其會(huì)計(jì)核算是否健全，而標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人的納稅人與公司納稅人的認(rèn)定方式也不同，特別強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)核算的完整性。因此，正確選項(xiàng)為D。其他選項(xiàng)如A、B、C雖然也可能影響稅務(wù)登記和認(rèn)定，但并非主要是根據(jù)會(huì)計(jì)核算健全程度來區(qū)分增值稅納稅人的。21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.稅收滯納金D.接受他人的捐贈(zèng)答案：B解析：國債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。財(cái)政撥款、稅收滯納金和接受他人的捐贈(zèng)不屬于免稅收入。22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得、獎(jiǎng)金所得、年終加薪所得、勞動(dòng)分紅所得等。23、稅收具有強(qiáng)制性，指的是（）A、稅法必須遵守B、不依法履行納稅義務(wù)，將受到法律制裁C、任何人都必須無條件繳納稅款D、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法征收稅款答案：B解析：稅收的強(qiáng)制性是指納稅人必須依法履行其納稅的義務(wù)，不依法履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照法律進(jìn)行追繳或者采取其他強(qiáng)制措施。這個(gè)特點(diǎn)是通過法律來保障的，即違反法律規(guī)定不繳稅，要承擔(dān)法律責(zé)任。但并不意味著沒有人可以選擇不繳納稅款，因?yàn)槎惙ㄍǔＴO(shè)置了法定減稅或免稅的規(guī)定。因此，選項(xiàng)B是最準(zhǔn)確的描述。24、企業(yè)的下列哪些所得項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）A、營業(yè)利潤B、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營業(yè)外收入答案：ACD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括營業(yè)利潤、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外收入。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失不直接計(jì)入應(yīng)稅所得額，但會(huì)對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響。因此，選項(xiàng)ACD是正確的。25、下列關(guān)于個(gè)人所得稅增值稅專用發(fā)票的處理，何者不正確？A.個(gè)體工商戶可使用增值稅專用發(fā)票收取遞減所得稅B.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不計(jì)入免稅扣除額內(nèi)的支出C.個(gè)人所得稅征收部門可對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行查閱D.個(gè)人使用增值稅專用發(fā)票，收入的報(bào)增征稅事項(xiàng)也按稅賦所屬稅種進(jìn)行答案：A解析：個(gè)體工商戶不能使用增值稅專用發(fā)票收取遞減所得稅。只有企業(yè)才能使用增值稅專用發(fā)票抵扣增值稅。個(gè)人所得稅的稅率是遞階累進(jìn)稅率，與增值稅專用發(fā)票無關(guān)。26、下列情況中，屬于城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)的是：A.農(nóng)村地區(qū)居民教育收入B.城市地區(qū)居民居住用土地C.城市出租房屋的出租收入D.個(gè)人經(jīng)營活動(dòng)房屋的出租收入答案：C解析：城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)是指選定的城鎮(zhèn)地區(qū)內(nèi)符合條件的房產(chǎn)、房屋及其用地，也就是對部分房產(chǎn)進(jìn)行征收。才面向公共利益，城市出租房屋的出租收入屬于城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)的一部分。27.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資源稅的征收基數(shù)的說法中，正確的是（）。A.從價(jià)定率征收的資源稅，其計(jì)稅基數(shù)為資源銷售收入扣除相關(guān)增值稅稅額后的余額（不包括附加稅、基金）。B.從量定額征收的資源稅，其計(jì)稅基數(shù)為銷售數(shù)量的折算量。C.資源稅僅對固體、液體、氣體資源類產(chǎn)品征收，不涉及礦產(chǎn)品。D.資源稅的計(jì)稅基數(shù)通常是按開采量或銷售量等計(jì)征?！敬鸢浮緼【解析】本題考查資源稅的計(jì)稅基數(shù)。資源稅主要針對固體、液體、氣體資源類產(chǎn)品征收，礦產(chǎn)品也包含在內(nèi)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。從量定額征收的資源稅，其計(jì)稅基數(shù)采用的是銷售數(shù)量直接計(jì)量，不需要折算，所以選項(xiàng)B不正確。28.單項(xiàng)選擇題關(guān)于土地增值稅的應(yīng)稅收入，下列說法正確的是（）。A.土地增值稅的應(yīng)稅收入為轉(zhuǎn)讓收入和白宮的全部收入。B.受讓國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金不計(jì)入應(yīng)稅收入。C.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，包括土地征用費(fèi)和開發(fā)成本。D.應(yīng)稅收入包括房地產(chǎn)開發(fā)入庫的全部價(jià)款和收取的相關(guān)稅費(fèi)，增值稅需要計(jì)入?！敬鸢浮緽【解析】本題考查土地增值稅的應(yīng)稅收入。土地增值稅的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額對應(yīng)的收入，不包括應(yīng)支付的國有土地使用權(quán)出讓金和開發(fā)成本中符合稅法規(guī)定的支出，因此選項(xiàng)A和C不正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀愂菃为?dú)征收的，不應(yīng)計(jì)入土地增值稅的應(yīng)稅收入。只有正確選項(xiàng)B，即受讓國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金不計(jì)入應(yīng)稅收入，這也是直接影響土地增值稅計(jì)稅基礎(chǔ)的考慮因素之一。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金D.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：B解析：國債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)給予的職工福利B.保險(xiǎn)賠款C.農(nóng)村義務(wù)教育供給單位給予的補(bǔ)貼D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金答案：B解析：保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)均不屬于免稅收入。31、簡述轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券的課稅對象和征稅環(huán)節(jié)。A、課稅對象為收益部分，征稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)B、課稅對象為債券本金，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)C、課稅對象為轉(zhuǎn)讓價(jià)差，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)D、課稅對象為債券利息，征稅環(huán)節(jié)為收益分配環(huán)節(jié)答案：C解析：轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券的課稅對象為其轉(zhuǎn)讓價(jià)差，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)。我國稅法規(guī)定，企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的價(jià)差收入應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。32、個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？A、稅務(wù)登記B、納稅申報(bào)C、稅務(wù)檢查D、稅收籌劃答案：ABC解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和稅務(wù)檢查等內(nèi)容。稅收籌劃通常是指個(gè)人和企業(yè)利用稅法允許的避稅港，在法律規(guī)定范圍內(nèi)減少應(yīng)納稅額的行為，不屬于個(gè)人所得稅的征收管理內(nèi)容。33、工商原材料在企業(yè)生產(chǎn)制造的過程中發(fā)生損耗，損耗產(chǎn)生的稅費(fèi)影響如下：A、稅前扣除B、稅后扣除C、不予扣除D、根據(jù)具體稅種稅法規(guī)定論證答案：D解析：工商原材料損耗是否能夠稅前扣除，應(yīng)根據(jù)具體稅種的稅法規(guī)定進(jìn)行判斷。例如，企業(yè)所得稅征收規(guī)定中對研發(fā)費(fèi)用、原材料的損耗等都有相關(guān)的規(guī)定，需要根據(jù)具體情況分析。34、下列關(guān)于“契稅”的敘述，正確的是：A、契稅是levy在土地轉(zhuǎn)讓時(shí)征收的稅。B、契稅是levy在房屋轉(zhuǎn)讓時(shí)征收的稅。C、契稅是levy在企業(yè)設(shè)立時(shí)征收的稅。D、契稅是levy在個(gè)人所得房屋出租時(shí)征收的稅。答案：A解析：契稅是由國家政府收取的對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，leviedwhenrealestateistransferred，屬于財(cái)產(chǎn)增值稅。35、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、房產(chǎn)稅D、關(guān)稅正確答案：C解析：財(cái)產(chǎn)稅是對財(cái)產(chǎn)或所得進(jìn)行征稅的稅種，包括房產(chǎn)稅、車輛購置稅等。增值稅和企業(yè)所得稅是流轉(zhuǎn)稅和所得稅，關(guān)稅是貨物進(jìn)出口的稅種。因此，正確答案是C。36、下列關(guān)于稅法適用的說法，錯(cuò)誤的是（）A、稅法一般通過立法機(jī)關(guān)制定發(fā)布B、稅法屬于強(qiáng)制性規(guī)范，違反稅法后果嚴(yán)重C、稅法的效力低于憲法和相關(guān)法律D、稅法具有普遍適用性，適用于所有納稅人和征稅人正確答案：D解析：稅法具有普遍適用性，適用于所有納稅人和征稅人，但這并不意味著它不具有特定適用性。稅法可能對某些情況有特定的規(guī)定或者例外。因此，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)都是正確的，稅法是通過立法機(jī)關(guān)制定發(fā)布的，屬于強(qiáng)制性規(guī)范，其效力低于憲法和相關(guān)法律。因此，正確答案是D。37、下列哪一項(xiàng)不是企業(yè)所得稅法修正版施行所需準(zhǔn)備的條件？A.企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照B.企業(yè)制定員工激勵(lì)計(jì)劃C.企業(yè)建立有效資金流管理系統(tǒng)D.企業(yè)自行識別并繳納應(yīng)納稅款答案：B解析：企業(yè)所得稅法修正版施行所需準(zhǔn)備的條件主要包括企業(yè)合法經(jīng)營、建立健全財(cái)務(wù)制度、掌握稅法知識等。員工激勵(lì)計(jì)劃的發(fā)展符合企業(yè)經(jīng)營理念，但并非必要條件。38、關(guān)于科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用所得稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的是？A.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用不能作為企業(yè)營業(yè)收入的一部分B.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用在申報(bào)納稅時(shí)，都可一次性全額抵扣應(yīng)納稅所得額C.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用不能作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分D.科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用可根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除和加計(jì)扣除答案：D解析：科技項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用不僅可以作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分，還可以根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除和加計(jì)扣除。具體申報(bào)方式和政策適用范圍以國家現(xiàn)行稅法為準(zhǔn)。39.下列選項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定的是（）。A.實(shí)行就地納稅的外出經(jīng)營納稅人，要回原地開具發(fā)票，應(yīng)在一定期限內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請B.扣繳增值稅的單位和個(gè)人在支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)可以使用普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票C.對于商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等10類商品的，可開具增值稅專用發(fā)票D.合法的扣款憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開具，并加蓋單位公章。使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同時(shí)對開具的每一張發(fā)票必須定期打印《發(fā)票領(lǐng)購簿》以備查考和領(lǐng)購憑證答案：C【解析】對于商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等10類商品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)A、B和D均是對增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定。40.下列增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定中，正確的是（）。A.實(shí)行就地納稅的，納稅人應(yīng)主動(dòng)到所住地或者經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票B.個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票，需要到開具地稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定報(bào)送《開具增值稅專用發(fā)票申請表》及其附件C.對于增值稅一般納稅人的銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及發(fā)生的其他按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅和營業(yè)稅情形，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具答案：C【解析】選項(xiàng)A，實(shí)施就地納稅的，納稅人應(yīng)主動(dòng)到所住地或者經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票，這與題目給定的情形不符；選項(xiàng)B，個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票需要提供相關(guān)申請，但題目沒有提及是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)遵循稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行申請和開具，并非可以自行開具。因此，正確答案是C。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，增值稅的稅率通常設(shè)置在（）A.5%B.10%C.16%D.20%答案：C.16%解析：增值稅的稅率曾經(jīng)有過多次調(diào)整，其中16%是在歷史上一段時(shí)間內(nèi)使用的稅率之一?，F(xiàn)在，根據(jù)最新的稅法規(guī)定，增值稅的基本稅率已經(jīng)調(diào)整為13%。2、所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)通常是（）A.3600元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月答案：B.5000元/月解析：截至我的知識更新日期（2023年），個(gè)人所得稅法規(guī)定的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（即起征點(diǎn)）為每月5000元。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)因?yàn)檎叩恼{(diào)整而發(fā)生變化，考生在準(zhǔn)備考試時(shí)應(yīng)查閱最新的稅法規(guī)定。3、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅制度的敘述，錯(cuò)誤的是：A.財(cái)產(chǎn)稅主要用于征收所有權(quán)人持有財(cái)產(chǎn)的賦稅B.財(cái)產(chǎn)稅適用范圍包括土地、房屋、車輛、股票等所有各種財(cái)產(chǎn)C.國務(wù)院決定確定財(cái)產(chǎn)稅種類、匯算征稅范圍及征稅標(biāo)準(zhǔn)D.財(cái)產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，所得稅由中央金融庫統(tǒng)一管理答案：D解析：其中D項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)產(chǎn)稅是由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，所得稅也由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。4、下列各項(xiàng)收入中，不屬于個(gè)人所得稅收入的是：A.個(gè)人擁有的房產(chǎn)出租所得B.個(gè)人在銀行存款利息C.個(gè)人從經(jīng)營活動(dòng)中獲得的利潤D.個(gè)人從遺產(chǎn)中繼承的財(cái)產(chǎn)處置所得答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，遺產(chǎn)所得不屬于個(gè)人所得稅收入范疇。從公積金、勞務(wù)報(bào)酬、股息紅利等收入方面，個(gè)人所得稅收入涵蓋諸多類別。5、納稅人在甲地轉(zhuǎn)讓通過招拍掛取得并已竣工驗(yàn)收的福利性質(zhì)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，按照房產(chǎn)原值減除一定比例后的扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額。以下關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計(jì)征土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的表述中，正確的有（）。A、開發(fā)成本包括公共配套設(shè)施費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用部分開發(fā)土地或開發(fā)產(chǎn)品贊助的，對其開發(fā)成本可作適當(dāng)調(diào)整C、配套設(shè)施建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除D、印花稅最高不超過評估價(jià)格的0.5%答案：【ACD】6、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于9月1日以分期付款的方式購買重大生產(chǎn)設(shè)備，合同規(guī)定貨款共計(jì)9000萬元，自購買日起每年9月1日償還2000萬及當(dāng)年利息，期限5年。已知銀行同期貸款年利率6%（為簡化計(jì)算，假設(shè)每年的利息不同）。該企業(yè)在購買日應(yīng)計(jì)入“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的金額為（）萬元。A、6619.64B、6222.36C、6836D、7527.94答案：【A】解析：購買日“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的金額=9000-2000×5=2000（萬元）；每年應(yīng)分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用=2000×6%÷（1-6%）×（P/A,6%,5）=600.23（萬元）。7、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的表述，正確的是（）A、綜合所得采用超額累進(jìn)稅率，即月度稅率表和年度稅率表B、經(jīng)營所得采用超額累進(jìn)稅率，但無月度稅率表C、利息、股息、紅利所得適用比例稅率D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，但沒有月度稅率表答案：A解析：個(gè)人所得稅稅率為超額累進(jìn)稅率。綜合所得采用月度稅率表和年度稅率表形式，經(jīng)營所得采用超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得適用比例稅率，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，并且有月度稅率表。8、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）A、增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅價(jià)格B、出口貨物不適用增值稅的規(guī)定C、增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人D、增值稅的計(jì)稅方法包括可以簡易計(jì)稅答案：C解析：增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅價(jià)格是正確的，但A選項(xiàng)沒有指出其不屬于商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅價(jià)格，這是很大的錯(cuò)誤。B選項(xiàng)中，出口貨物適用增值稅的規(guī)定，只是增值稅可以為零，甚至退還。D選項(xiàng)中，增值稅的計(jì)稅方法也可以是簡易計(jì)稅，但這是在一個(gè)特定條件下的表述。所以，C選項(xiàng)是最為準(zhǔn)確的表述。9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的表述，錯(cuò)誤的是：A.高職高專學(xué)歷以下人員的義務(wù)繳納的技能培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)歷提升費(fèi)用等，符合規(guī)定條件的可以作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。B.個(gè)人從事文化藝術(shù)工作者，獲得獲獎(jiǎng)證書的，可以扣除部分相關(guān)支出。C.個(gè)人為孤兒、殘疾人等特殊困難人群提供資助，符合規(guī)定條件的可以作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。D.個(gè)人購買的醫(yī)患費(fèi)用、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)等，一律可以作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目.答案：D解析：只有符合特定條件的部分支出可作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目，例如醫(yī)患費(fèi)用里部分醫(yī)療健全費(fèi)可以扣除，但大部分都是不能扣除的，交通費(fèi)用也需要具體情況判斷。餐飲費(fèi)一般不能作為個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。10、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪一類所得不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的營業(yè)收入.B.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的利息收入C.從事租賃活動(dòng)取得的租賃收入。企業(yè)因銷售固定資產(chǎn)而獲得的出租收益。答案：D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)取得的營業(yè)收入和其他收入，扣除運(yùn)營產(chǎn)生的必要支出和允許扣除的費(fèi)用后所得的利潤。企業(yè)因銷售固定資產(chǎn)而獲得的出租收益屬于一次性所得，用于計(jì)算資本利得稅，不是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分。11、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額中可以抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用包括（）。A.銷售免稅產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用B.為本單位提供加工修理修配勞務(wù)支出的運(yùn)輸費(fèi)用C.為本單位提供運(yùn)輸勞務(wù)支出的運(yùn)輸費(fèi)用D.為本單位提供裝卸勞務(wù)支出的運(yùn)輸費(fèi)用E.銷售依法規(guī)定免稅的進(jìn)口貨物準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：ABCE解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售免稅貨物不得抵扣運(yùn)輸費(fèi)用，但銷售依法規(guī)定免稅的進(jìn)口貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)境環(huán)節(jié)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不為最簡化理解。12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列項(xiàng)目在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)作價(jià)外費(fèi)用處理的有（）。A.貸款服務(wù)按利息費(fèi)計(jì)入利息收入B.銷售不動(dòng)產(chǎn)向購房人收取的違約金C.銷售貨物向購買方收取的代為繳納的政府性基金D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E.銷售貨物時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)正確答案：BE解析：選項(xiàng)A不是價(jià)外費(fèi)用；選項(xiàng)C屬于代收的政府性基金，不屬于價(jià)外費(fèi)用；選項(xiàng)D是代收代繳的稅費(fèi)，故不是價(jià)外費(fèi)用；選項(xiàng)E屬于價(jià)外費(fèi)用。13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅基本稅率的表述正確的是（）A、稅率為25%B、稅率為20%C、稅率為15%D、稅率為22.5%答案：B、稅率為20%解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為20%。14、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得了100萬元，同時(shí)甲公司當(dāng)期繳納的增值稅為1.9萬元。請問甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）A、76.1萬元B、83.6萬元C、88.1萬元D、87.1萬元答案：C、88.1萬元解析：甲公司的銷售收入是銷售貨物取得了100萬元，而1.9萬元是甲公司應(yīng)繳納的增值稅，扣除增值稅后的銷售收入即為不含稅收入，計(jì)算公式為：銷售收入=含稅銷售額÷（1+稅率）。假設(shè)稅率是13%，則不含稅收入=100÷（1+13%）=88.1萬元。如果稅率不是13%，則需要按實(shí)際稅率進(jìn)行計(jì)算。由于題目沒有給出具體的稅率，我們假設(shè)為13%的情況。15、下列關(guān)于我國稅收征收管理的表述中，正確的有()。A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人和扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況的監(jiān)督和管理B.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)C.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)D.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)答案：ABCD解析：本題考查對我國稅收征收管理的正確理解。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)。因此，選項(xiàng)A、B、C都是正確的表述。選項(xiàng)D中的“活動(dòng)”一詞多余，應(yīng)予排除。16、下列關(guān)于我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)的說法中，正確的有()。A.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，第一檔為6%,第二檔為10%,第三檔為16%B.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為五檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%C.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為六檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%,第六檔為13%D.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為四檔，第一檔為3%,第二檔為4%,第三檔為6%,第四檔為8%答案：ABCD解析：本題考查對我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)的正確理解。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，第一檔為6%,第二檔為10%,第三檔為16%。因此，選項(xiàng)A是正確的表述。選項(xiàng)B中的“五檔”和選項(xiàng)C中的“六檔”、選項(xiàng)D中的“四檔”都是錯(cuò)誤的表述。17、題目：根據(jù)中國稅法規(guī)定，以下哪種情況下的車輛免征車輛購置稅？A.用于殘疾人專用的車輛B.用于政府部門和機(jī)構(gòu)工作的車輛C.散裝食品運(yùn)輸車輛”D.環(huán)保型混合動(dòng)力汽車正確答案：A與D解析：在中國，根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》的規(guī)定，以下幾種車輛可以享受免除車輛購置稅的待遇：A項(xiàng)：專門用于殘疾乘客服務(wù)的車輛，例如殘疾人專用車，目的是鼓勵(lì)特殊群體的出行。D項(xiàng)：符合資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠目錄的節(jié)能汽車，包括插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車、燃料電池汽車等，目的在于推動(dòng)新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和環(huán)境保護(hù)。而B項(xiàng)描述的政府部門和機(jī)構(gòu)工作車輛并沒有明確規(guī)定在法律中有免征車輛購置稅的優(yōu)惠，此類車輛需要依據(jù)具體規(guī)定判斷。C項(xiàng)，散裝食品運(yùn)輸并未在法律中直接規(guī)定免稅優(yōu)惠。因此，正確選項(xiàng)為A和D。18、題目：關(guān)于稅務(wù)登記，下列說法正確的是？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記申請B.個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營地點(diǎn)，登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記C.變更經(jīng)營期限、注冊手續(xù)、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)和生產(chǎn)設(shè)備等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自瞪變機(jī)關(guān)批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)完成并向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起20日內(nèi)辦理稅務(wù)登記正確答案：A與D解析：根據(jù)中國稅法，稅務(wù)登記是非常重要的程序，以下各項(xiàng)分析如下：A項(xiàng)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記申請。這項(xiàng)表述符合中國稅法規(guī)定，企業(yè)必須在成立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之后的30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)登記。B項(xiàng)：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營地點(diǎn)，登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。這個(gè)表述是不準(zhǔn)確的，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，而不僅僅是記錄給定的日期。C項(xiàng)：變更經(jīng)營期限、注冊手續(xù)、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)和生產(chǎn)設(shè)備等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自變更機(jī)關(guān)批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)完成并向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這項(xiàng)表述時(shí)限過長，實(shí)際情況中，稅務(wù)登記的變更時(shí)限通常是由稅法規(guī)定，例如是60天內(nèi)完成而不是90天，需根據(jù)最新的稅收法規(guī)確定。D項(xiàng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起20日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。這符合稅法中的規(guī)定，大部分的稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在20日內(nèi)完成稅務(wù)登記手續(xù)。因此，正確的答案組合為A和D。19、【單選】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，正確的是（）。A.只有一個(gè)納稅義務(wù)人的企業(yè)法人B.兩個(gè)以上企業(yè)法人合并形成的納稅義務(wù)人C.兩個(gè)以上企業(yè)在不合并的情況下共同投資形成的納稅義務(wù)人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人主要是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且在機(jī)構(gòu)、場所所在地或者境內(nèi)其他地點(diǎn)對取得的所得無免稅、減稅規(guī)定的居民企業(yè)。選項(xiàng)A中的企業(yè)法人如果只有一個(gè)納稅義務(wù)人，則屬于企業(yè)的直系隸屬關(guān)系，符合企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定。選項(xiàng)B中的合并企業(yè)不一定屬于企業(yè)所得稅納稅人，需要結(jié)合具體的合并情形進(jìn)行分析。選項(xiàng)C中的共同投資形成的納稅義務(wù)人需要區(qū)分是否形成了獨(dú)立的法人實(shí)體，不一定是企業(yè)所得稅的納稅人。選項(xiàng)D中的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，不符合題意。因此，正確答案是A。20、【單選】下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，不正確的是（）。A.取得工資、薪金所得的個(gè)人B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人C.取得經(jīng)營所得的個(gè)人D.無住所的非居民納稅人取得的來源于境內(nèi)的所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍主要包括：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。選項(xiàng)A、B、C均屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。選項(xiàng)D中的無住所的非居民納稅人取得的來源于境內(nèi)的所得，通常需要根據(jù)稅收協(xié)定或者稅收抵免政策進(jìn)行稅額抵免，不一定需要繳納個(gè)人所得稅，因此不正確。因此，正確答案是D。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題甲公司2023年生產(chǎn)銷售產(chǎn)品A所得應(yīng)稅利潤為500萬元，銷售產(chǎn)品A投入原材料及輔料成本為200萬元，銷售產(chǎn)品A時(shí)產(chǎn)生增值稅應(yīng)稅銷售收入為600萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)品A適用13%增值稅率，請問：甲公司應(yīng)納增值稅是多少？甲公司適用的教育附加稅率是多少，教育附加稅是多少？甲公司適用的地方教育附加稅率是多少，地方教育附加稅是多少？答案：(1)78萬元(2)13%，6-3.65地方教育附加稅＝0.78萬元x600，000=46.8萬元解析：甲公司應(yīng)納增值稅=（增值稅應(yīng)稅銷售收入×增值稅稅率）＝600萬元×13%=78萬元甲公司適用的教育附加稅率=3%。教育附加稅=增值稅額×教育附加稅率=78萬元×3%=2.34萬元地方教育附加稅率根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，一般為地方教育附加稅率=管稅的（教育附加稅）．，一般不低于（地方教育附加稅）地方教育附加稅=地方教育附加稅率×增值稅額由于未提供具體的地方教育附加稅率，僅能提供計(jì)算公式。第二題【題目描述】某公司2019年度從境內(nèi)企業(yè)取得不含稅股息收入200萬元，同時(shí)，該公司將該筆股息收入用于再投資，購買了另一家境內(nèi)企業(yè)的長期股權(quán)投資，投資成本為300萬元，擬持有5年以上。根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，股息收入減半征收企業(yè)所得稅，且符合條件的長期股權(quán)投資收益暫不征收企業(yè)所得稅。請計(jì)算該公司2019年度收到股息收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并將結(jié)果填入下表中。【答案與解析】根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策，股息收入需要繳納企業(yè)所得稅，而符合條件的長期股權(quán)投資收益則是免稅的。首先計(jì)算股息收入應(yīng)繳納的所得稅：股息收入應(yīng)繳納的所得稅=200萬元*50%*25%=25萬元因?yàn)殚L期股權(quán)投資收益是免稅的，所以對于投資成本300萬元不需要再計(jì)算所得稅。因此，該公司2019年度應(yīng)繳納的所得稅僅為25萬元。將結(jié)果填入表格如下：應(yīng)稅收入應(yīng)繳所得稅（元）股息收入2500000解