《稅法二》稅務(wù)師考試試題與參考答案(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些項目不屬于企業(yè)所得稅征稅主體范圍？A.國有企業(yè)、集體企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.民營企業(yè)D.營業(yè)執(zhí)照尚未辦理完畢的咨詢服務(wù)機構(gòu)2、企業(yè)因自然災(zāi)害造成固定資產(chǎn)減損的，其損失如何處理？A.直接計入當(dāng)年利潤而無需調(diào)整B.可不計稅的免稅收入C.可列入成本，按照規(guī)定計提折舊D.可作為扣除項目，從所得稅凈額中扣除3、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是哪一項？A.個人領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險時，不得扣除相關(guān)支出的稅收優(yōu)惠B.個人長途慈善公益活動中向受益人的捐贈，需扣除相應(yīng)支出C.個人股權(quán)激勵所得應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計算納稅D.個人提供建筑安裝服務(wù)時，計征增值稅一律不得扣除任何稅費4、下列哪種資本利得應(yīng)分別計算特準(zhǔn)扣除的損失和扣除5個納稅年度的損失？A.長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓B.非貨幣資產(chǎn)交換所得C.依法繼承的遺產(chǎn)D.被投資企業(yè)因清算重組轉(zhuǎn)為儲蓄為客戶提供融資所得5.納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.甲供工程選擇簡易計稅方法計稅D.某網(wǎng)絡(luò)平臺提供視聽節(jié)目服務(wù)6.甲公司作為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)機器設(shè)備，選擇按照簡易計稅方法計稅。其銷售額為100萬元，增值稅稅率為3%，則甲公司應(yīng)納增值稅（）。A.2.91萬元B.3萬元C.1.33萬元D.2.83萬元7、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種情形下，個人所得稅的征收方式為累計預(yù)扣法？A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得8、下列關(guān)于抵扣增值稅的表述，正確的是：A、購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額B、購進的貨物用于應(yīng)稅項目可以全額抵扣進項稅額C、購進的貨物用于簡易計稅方法項目不得抵扣進項稅額D、購進的貨物用于免稅項目不得抵扣進項稅額9、下列哪種所得不屬于個人所得稅計算范圍？A.房地產(chǎn)租賃收入B.國外工資收入C.中獎獎金D.國外股票股利收入10、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指：A.降低部分企業(yè)所得稅的稅率B.允許企業(yè)免繳部分或全部所得稅C.提供企業(yè)減免部分投資的稅收支出D.上述全部11、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地面積較大的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收B.農(nóng)村居民占用耕地改建住宅，按照當(dāng)?shù)卣加酶孛科椒矫椎亩愵~減半征收C.軍事設(shè)施占用耕地，不予減免稅D.農(nóng)村烈士家屬占用土地，可以免征耕地占用稅12、下列關(guān)于資源稅源泉扣繳的規(guī)定，說法不正確的是()。A.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，應(yīng)按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅B.收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)交納D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中不得抵扣的折舊費用扣除的說法，正確的是（）。A.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以上的，其進項稅額不得抵扣B.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以下的，其進項稅額不得抵扣C.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以上的，其進項稅額可以抵扣D.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以下的，其進項稅額可以抵扣15、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅收中不屬于進口環(huán)節(jié)稅收的是（）A、關(guān)稅B、增值稅C、消費稅D、企業(yè)所得稅16、下列關(guān)于稅收征管權(quán)限的表述中，正確的是（）A、增值稅的征收權(quán)限全國統(tǒng)一B、消費稅的征收權(quán)限由國務(wù)院決定C、企業(yè)所得稅的征收權(quán)限由省級稅務(wù)局決定D、個人所得稅的征收權(quán)限由國家稅務(wù)局決定17、下列屬于個人所得稅減除項目的是（）A.房貸利息B.教育費C.醫(yī)療費用D.以上都是18、企業(yè)所得稅的繳納主體是（）A.企業(yè)所有者B.企業(yè)法人C.企業(yè)分支機構(gòu)D.銷售商品或提供服務(wù)的服務(wù)人員19.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，下列哪一項所得可以享受免稅優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.利息收入C.國債利息收入D.股息收入20.在中國境內(nèi)，增值稅納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的差異主要體現(xiàn)在哪些方面？A.納稅人的行業(yè)分布B.納稅人的注冊資本C.納稅人的年銷售額D.納稅人的會計核算健全程度21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.稅收滯納金D.接受他人的捐贈22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得23、稅收具有強制性，指的是（）A、稅法必須遵守B、不依法履行納稅義務(wù)，將受到法律制裁C、任何人都必須無條件繳納稅款D、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法征收稅款24、企業(yè)的下列哪些所得項目應(yīng)計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）A、營業(yè)利潤B、直接計入所有者權(quán)益的利得或損失C、財務(wù)費用D、營業(yè)外收入25、下列關(guān)于個人所得稅增值稅專用發(fā)票的處理，何者不正確？A.個體工商戶可使用增值稅專用發(fā)票收取遞減所得稅B.個人所得稅應(yīng)納稅所得額計算中，不計入免稅扣除額內(nèi)的支出C.個人所得稅征收部門可對增值稅專用發(fā)票進行查閱D.個人使用增值稅專用發(fā)票，收入的報增征稅事項也按稅賦所屬稅種進行26、下列情況中，屬于城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)的是：A.農(nóng)村地區(qū)居民教育收入B.城市地區(qū)居民居住用土地C.城市出租房屋的出租收入D.個人經(jīng)營活動房屋的出租收入27.單項選擇題下列關(guān)于資源稅的征收基數(shù)的說法中，正確的是（）。A.從價定率征收的資源稅，其計稅基數(shù)為資源銷售收入扣除相關(guān)增值稅稅額后的余額（不包括附加稅、基金）。B.從量定額征收的資源稅，其計稅基數(shù)為銷售數(shù)量的折算量。C.資源稅僅對固體、液體、氣體資源類產(chǎn)品征收，不涉及礦產(chǎn)品。D.資源稅的計稅基數(shù)通常是按開采量或銷售量等計征。28.單項選擇題關(guān)于土地增值稅的應(yīng)稅收入，下列說法正確的是（）。A.土地增值稅的應(yīng)稅收入為轉(zhuǎn)讓收入和白宮的全部收入。B.受讓國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金不計入應(yīng)稅收入。C.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本、費用，包括土地征用費和開發(fā)成本。D.應(yīng)稅收入包括房地產(chǎn)開發(fā)入庫的全部價款和收取的相關(guān)稅費，增值稅需要計入。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的各類財政性資金D.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)給予的職工福利B.保險賠款C.農(nóng)村義務(wù)教育供給單位給予的補貼D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金31、簡述轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券的課稅對象和征稅環(huán)節(jié)。A、課稅對象為收益部分，征稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)B、課稅對象為債券本金，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)C、課稅對象為轉(zhuǎn)讓價差，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)D、課稅對象為債券利息，征稅環(huán)節(jié)為收益分配環(huán)節(jié)32、個人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？A、稅務(wù)登記B、納稅申報C、稅務(wù)檢查D、稅收籌劃33、工商原材料在企業(yè)生產(chǎn)制造的過程中發(fā)生損耗，損耗產(chǎn)生的稅費影響如下：A、稅前扣除B、稅后扣除C、不予扣除D、根據(jù)具體稅種稅法規(guī)定論證34、下列關(guān)于“契稅”的敘述，正確的是：A、契稅是levy在土地轉(zhuǎn)讓時征收的稅。B、契稅是levy在房屋轉(zhuǎn)讓時征收的稅。C、契稅是levy在企業(yè)設(shè)立時征收的稅。D、契稅是levy在個人所得房屋出租時征收的稅。35、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅種屬于財產(chǎn)稅的是（）A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、房產(chǎn)稅D、關(guān)稅36、下列關(guān)于稅法適用的說法，錯誤的是（）A、稅法一般通過立法機關(guān)制定發(fā)布B、稅法屬于強制性規(guī)范，違反稅法后果嚴重C、稅法的效力低于憲法和相關(guān)法律D、稅法具有普遍適用性，適用于所有納稅人和征稅人37、下列哪一項不是企業(yè)所得稅法修正版施行所需準(zhǔn)備的條件？A.企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照B.企業(yè)制定員工激勵計劃C.企業(yè)建立有效資金流管理系統(tǒng)D.企業(yè)自行識別并繳納應(yīng)納稅款38、關(guān)于科技項目研發(fā)費用所得稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的是？A.科技項目研發(fā)費用不能作為企業(yè)營業(yè)收入的一部分B.科技項目研發(fā)費用在申報納稅時，都可一次性全額抵扣應(yīng)納稅所得額C.科技項目研發(fā)費用不能作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分D.科技項目研發(fā)費用可根據(jù)規(guī)定進行扣除和加計扣除39.下列選項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定的是（）。A.實行就地納稅的外出經(jīng)營納稅人，要回原地開具發(fā)票，應(yīng)在一定期限內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請B.扣繳增值稅的單位和個人在支付個人款項時可以使用普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票C.對于商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等10類商品的，可開具增值稅專用發(fā)票D.合法的扣款憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開具，并加蓋單位公章。使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，同時對開具的每一張發(fā)票必須定期打印《發(fā)票領(lǐng)購簿》以備查考和領(lǐng)購憑證40.下列增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定中，正確的是（）。A.實行就地納稅的，納稅人應(yīng)主動到所住地或者經(jīng)營地的主管稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票B.個人開具增值稅專用發(fā)票，需要到開具地稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定報送《開具增值稅專用發(fā)票申請表》及其附件C.對于增值稅一般納稅人的銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及發(fā)生的其他按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅和營業(yè)稅情形，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，增值稅的稅率通常設(shè)置在（）A.5%B.10%C.16%D.20%2、所得稅法規(guī)定，個人所得稅的起征點通常是（）A.3600元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月3、下列關(guān)于財產(chǎn)稅制度的敘述，錯誤的是：A.財產(chǎn)稅主要用于征收所有權(quán)人持有財產(chǎn)的賦稅B.財產(chǎn)稅適用范圍包括土地、房屋、車輛、股票等所有各種財產(chǎn)C.國務(wù)院決定確定財產(chǎn)稅種類、匯算征稅范圍及征稅標(biāo)準(zhǔn)D.財產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收，所得稅由中央金融庫統(tǒng)一管理4、下列各項收入中，不屬于個人所得稅收入的是：A.個人擁有的房產(chǎn)出租所得B.個人在銀行存款利息C.個人從經(jīng)營活動中獲得的利潤D.個人從遺產(chǎn)中繼承的財產(chǎn)處置所得5、納稅人在甲地轉(zhuǎn)讓通過招拍掛取得并已竣工驗收的福利性質(zhì)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，按照房產(chǎn)原值減除一定比例后的扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)納稅額。以下關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計征土地增值稅扣除項目金額的表述中，正確的有（）。A、開發(fā)成本包括公共配套設(shè)施費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、建筑安裝工程費B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用部分開發(fā)土地或開發(fā)產(chǎn)品贊助的，對其開發(fā)成本可作適當(dāng)調(diào)整C、配套設(shè)施建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除D、印花稅最高不超過評估價格的0.5%6、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于9月1日以分期付款的方式購買重大生產(chǎn)設(shè)備，合同規(guī)定貨款共計9000萬元，自購買日起每年9月1日償還2000萬及當(dāng)年利息，期限5年。已知銀行同期貸款年利率6%（為簡化計算，假設(shè)每年的利息不同）。該企業(yè)在購買日應(yīng)計入“未確認融資費用”科目的金額為（）萬元。A、6619.64B、6222.36C、6836D、7527.947、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅稅率的表述，正確的是（）A、綜合所得采用超額累進稅率，即月度稅率表和年度稅率表B、經(jīng)營所得采用超額累進稅率，但無月度稅率表C、利息、股息、紅利所得適用比例稅率D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，但沒有月度稅率表8、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）A、增值稅為價外稅，不計入商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計稅價格B、出口貨物不適用增值稅的規(guī)定C、增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人D、增值稅的計稅方法包括可以簡易計稅9、下列關(guān)于個人所得稅扣除項目的表述，錯誤的是：A.高職高專學(xué)歷以下人員的義務(wù)繳納的技能培訓(xùn)費、學(xué)歷提升費用等，符合規(guī)定條件的可以作為個人所得稅扣除項目。B.個人從事文化藝術(shù)工作者，獲得獲獎證書的，可以扣除部分相關(guān)支出。C.個人為孤兒、殘疾人等特殊困難人群提供資助，符合規(guī)定條件的可以作為個人所得稅扣除項目。D.個人購買的醫(yī)患費用、交通費、餐飲費等，一律可以作為個人所得稅扣除項目.10、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪一類所得不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：A.生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的營業(yè)收入.B.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的利息收入C.從事租賃活動取得的租賃收入。企業(yè)因銷售固定資產(chǎn)而獲得的出租收益。11、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則》的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計算增值稅的進項稅額中可以抵扣的運輸費用包括（）。A.銷售免稅產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的運輸費用B.為本單位提供加工修理修配勞務(wù)支出的運輸費用C.為本單位提供運輸勞務(wù)支出的運輸費用D.為本單位提供裝卸勞務(wù)支出的運輸費用E.銷售依法規(guī)定免稅的進口貨物準(zhǔn)予抵扣的運輸費用12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則》的規(guī)定，下列項目在計算增值稅時應(yīng)作價外費用處理的有（）。A.貸款服務(wù)按利息費計入利息收入B.銷售不動產(chǎn)向購房人收取的違約金C.銷售貨物向購買方收取的代為繳納的政府性基金D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅E.銷售貨物時收取的手續(xù)費13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅基本稅率的表述正確的是（）A、稅率為25%B、稅率為20%C、稅率為15%D、稅率為22.5%14、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得了100萬元，同時甲公司當(dāng)期繳納的增值稅為1.9萬元。請問甲公司應(yīng)確認的銷售收入為（）A、76.1萬元B、83.6萬元C、88.1萬元D、87.1萬元15、下列關(guān)于我國稅收征收管理的表述中，正確的有()。A.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)對納稅人和扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況的監(jiān)督和管理B.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進行監(jiān)督和管理的活動C.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進行監(jiān)督和管理的活動D.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進行監(jiān)督和管理的活動16、下列關(guān)于我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)的說法中，正確的有()。A.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，第一檔為6%,第二檔為10%,第三檔為16%B.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為五檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%C.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為六檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%,第六檔為13%D.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為四檔，第一檔為3%,第二檔為4%,第三檔為6%,第四檔為8%17、題目：根據(jù)中國稅法規(guī)定，以下哪種情況下的車輛免征車輛購置稅？A.用于殘疾人專用的車輛B.用于政府部門和機構(gòu)工作的車輛C.散裝食品運輸車輛”D.環(huán)保型混合動力汽車18、題目：關(guān)于稅務(wù)登記，下列說法正確的是？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)登記申請B.個體工商戶應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營地點，登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記C.變更經(jīng)營期限、注冊手續(xù)、實際生產(chǎn)經(jīng)營地點和生產(chǎn)設(shè)備等事項的，應(yīng)當(dāng)自瞪變機關(guān)批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)完成并向原主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起20日內(nèi)辦理稅務(wù)登記19、【單選】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，正確的是（）。A.只有一個納稅義務(wù)人的企業(yè)法人B.兩個以上企業(yè)法人合并形成的納稅義務(wù)人C.兩個以上企業(yè)在不合并的情況下共同投資形成的納稅義務(wù)人D.個人獨資企業(yè)20、【單選】下列關(guān)于個人所得稅的征收范圍，不正確的是（）。A.取得工資、薪金所得的個人B.取得勞務(wù)報酬所得的個人C.取得經(jīng)營所得的個人D.無住所的非居民納稅人取得的來源于境內(nèi)的所得三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題甲公司2023年生產(chǎn)銷售產(chǎn)品A所得應(yīng)稅利潤為500萬元，銷售產(chǎn)品A投入原材料及輔料成本為200萬元，銷售產(chǎn)品A時產(chǎn)生增值稅應(yīng)稅銷售收入為600萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)品A適用13%增值稅率，請問：甲公司應(yīng)納增值稅是多少？甲公司適用的教育附加稅率是多少，教育附加稅是多少？甲公司適用的地方教育附加稅率是多少，地方教育附加稅是多少？第二題【題目描述】某公司2019年度從境內(nèi)企業(yè)取得不含稅股息收入200萬元，同時，該公司將該筆股息收入用于再投資，購買了另一家境內(nèi)企業(yè)的長期股權(quán)投資，投資成本為300萬元，擬持有5年以上。根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，股息收入減半征收企業(yè)所得稅，且符合條件的長期股權(quán)投資收益暫不征收企業(yè)所得稅。請計算該公司2019年度收到股息收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并將結(jié)果填入下表中。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題假定某企業(yè)為一般納稅人，針對其年度財務(wù)報表及相關(guān)稅務(wù)資料，分析以下情況所涉及的稅務(wù)處理問題。資料：該企業(yè)年度銷售收入為500萬元，其中出口貨物銷售收入為20萬美元（已折算為人民幣），成本為人民幣300萬元，期間費用為人民幣80萬元（包括合理的業(yè)務(wù)招待費用），增值稅進項稅額為人民幣5萬元。請分析以下稅務(wù)問題：1.企業(yè)出口貨物的退稅計算。2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算。3.業(yè)務(wù)招待費用的稅務(wù)調(diào)整及稅務(wù)處理影響。第二題某企業(yè)2021年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其成本為10萬元，市場推廣費為20萬元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其成本為15萬元，交際應(yīng)酬費為30萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其成本為20萬元，職工福利費為35萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，其成本為30萬元，評估價為40萬元。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，回答下列問題。2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其稅務(wù)處理正確的有（）。A.市場推廣費20萬元應(yīng)作為銷售費用扣除。B.市場推廣費20萬元應(yīng)作為廣告費扣除。C.市場推廣費20萬元應(yīng)計入銷售成本。D.市場推廣費20萬元應(yīng)計入營業(yè)外支出。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些項目不屬于企業(yè)所得稅征稅主體范圍？A.國有企業(yè)、集體企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.民營企業(yè)D.營業(yè)執(zhí)照尚未辦理完畢的咨詢服務(wù)機構(gòu)答案：D解析：企業(yè)所得稅的征稅主體是依法辦理營業(yè)執(zhí)照取得營業(yè)資格的企業(yè)和其他具備企業(yè)性質(zhì)的組織。咨詢服務(wù)機構(gòu)在營業(yè)執(zhí)照尚未辦理完畢之前，并未取得營業(yè)資格，不屬于企業(yè)所得稅征稅主體。2、企業(yè)因自然災(zāi)害造成固定資產(chǎn)減損的，其損失如何處理？A.直接計入當(dāng)年利潤而無需調(diào)整B.可不計稅的免稅收入C.可列入成本，按照規(guī)定計提折舊D.可作為扣除項目，從所得稅凈額中扣除答案：D幫你做題，希望助到你！3、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是哪一項？A.個人領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險時，不得扣除相關(guān)支出的稅收優(yōu)惠B.個人長途慈善公益活動中向受益人的捐贈，需扣除相應(yīng)支出C.個人股權(quán)激勵所得應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計算納稅D.個人提供建筑安裝服務(wù)時，計征增值稅一律不得扣除任何稅費答案：C解析：A選項錯誤，個人領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險時，可以扣除相關(guān)支出的稅收優(yōu)惠。B選項錯誤，個人長途慈善公益活動中向受益人的捐贈，應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)支出，但需符合規(guī)定條件。C選項正確，個人股權(quán)激勵所得應(yīng)按照相關(guān)稅收政策并入當(dāng)月工資、薪金所得計算納稅。D選項錯誤，提供建筑安裝服務(wù)，可以扣除增值稅銷項稅，但自開自發(fā)電合計扣除計算。4、下列哪種資本利得應(yīng)分別計算特準(zhǔn)扣除的損失和扣除5個納稅年度的損失？A.長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓B.非貨幣資產(chǎn)交換所得C.依法繼承的遺產(chǎn)D.被投資企業(yè)因清算重組轉(zhuǎn)為儲蓄為客戶提供融資所得答案：B解析：A選項，長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不需要特別科目計算損失。B選項，適用于“非貨幣資產(chǎn)交換收入”這一情況，允許在不超過5個納稅年度選擇預(yù)繳稅款方式繳納個人所得稅的方法，并在后五年遞延計算應(yīng)納稅所得額。C選項錯誤，依法繼承的破產(chǎn)財產(chǎn)不屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得，不能計算損失。D選項是集體經(jīng)濟組織對集體所有土地的收益,不屬于個人收入，不計入應(yīng)納稅所得額。5.納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.甲供工程選擇簡易計稅方法計稅D.某網(wǎng)絡(luò)平臺提供視聽節(jié)目服務(wù)答案：C解析：選項A：商業(yè)零售化妝品，不屬于增值稅征稅范圍；選項B：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，不屬于增值稅征稅范圍；選項D：某網(wǎng)絡(luò)平臺提供視聽節(jié)目服務(wù)，免征增值稅。6.甲公司作為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)機器設(shè)備，選擇按照簡易計稅方法計稅。其銷售額為100萬元，增值稅稅率為3%，則甲公司應(yīng)納增值稅（）。A.2.91萬元B.3萬元C.1.33萬元D.2.83萬元答案：C解析：甲公司應(yīng)納增值稅＝100×3%＝3（萬元）。7、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種情形下，個人所得稅的征收方式為累計預(yù)扣法？A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得答案：A解析：個人所得稅的征收方式通常分為累計預(yù)扣法和年度終了匯算清繳。工資薪金所得適用于累計預(yù)扣法，而勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得則在年度終了時進行匯算清繳。因此，正確答案為A。8、下列關(guān)于抵扣增值稅的表述，正確的是：A、購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額B、購進的貨物用于應(yīng)稅項目可以全額抵扣進項稅額C、購進的貨物用于簡易計稅方法項目不得抵扣進項稅額D、購進的貨物用于免稅項目不得抵扣進項稅額答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，購進的貨物用于應(yīng)稅項目可以全額抵扣進項稅額。其他選項的情況需要根據(jù)具體情況確定是否可以抵扣以及抵扣的比例，因此答案為B。9、下列哪種所得不屬于個人所得稅計算范圍？A.房地產(chǎn)租賃收入B.國外工資收入C.中獎獎金D.國外股票股利收入答案：D解析：中國個人所得稅主要征稅的是個人在國內(nèi)取得的收入。國外股票股利收入并不在國內(nèi)稅法的征管范圍。10、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指：A.降低部分企業(yè)所得稅的稅率B.允許企業(yè)免繳部分或全部所得稅C.提供企業(yè)減免部分投資的稅收支出D.上述全部答案：D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策涵蓋了降低稅率、免稅、減免投資稅收支出等多種形式，旨在鼓勵企業(yè)發(fā)展。11、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地面積較大的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收B.農(nóng)村居民占用耕地改建住宅，按照當(dāng)?shù)卣加酶孛科椒矫椎亩愵~減半征收C.軍事設(shè)施占用耕地，不予減免稅D.農(nóng)村烈士家屬占用土地，可以免征耕地占用稅正確答案：B解析：選項A，非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地面積較大的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額全額征收；選項C，軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項D，農(nóng)村烈士家屬占用土地，可以減半征收耕地占用稅。12、下列關(guān)于資源稅源泉扣繳的規(guī)定，說法不正確的是()。A.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，應(yīng)按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅B.收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)交納D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅正確答案：A解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)交納；獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，但股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中不得抵扣的折舊費用扣除的說法，正確的是（）。A.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以上的，其進項稅額不得抵扣B.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以下的，其進項稅額不得抵扣C.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以上的，其進項稅額可以抵扣D.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，單價在500萬元以下的，其進項稅額可以抵扣答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)，既用于不得抵扣的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。15、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅收中不屬于進口環(huán)節(jié)稅收的是（）A、關(guān)稅B、增值稅C、消費稅D、企業(yè)所得稅答案：D解析：進口環(huán)節(jié)稅收主要包括關(guān)稅、增值稅和消費稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅，不屬于進口環(huán)節(jié)稅收。16、下列關(guān)于稅收征管權(quán)限的表述中，正確的是（）A、增值稅的征收權(quán)限全國統(tǒng)一B、消費稅的征收權(quán)限由國務(wù)院決定C、企業(yè)所得稅的征收權(quán)限由省級稅務(wù)局決定D、個人所得稅的征收權(quán)限由國家稅務(wù)局決定答案：A解析：增值稅的征收權(quán)限全國統(tǒng)一。消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收權(quán)限由國務(wù)院決定。17、下列屬于個人所得稅減除項目的是（）A.房貸利息B.教育費C.醫(yī)療費用D.以上都是答案：D解析：個人所得稅法中規(guī)定，個人在享受應(yīng)納稅所得額扣除后的所得總額上，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定可以減除的部分，稱為個人所得稅減除項目。該項減除項目包括房貸利息、醫(yī)療費用等諸多方面。18、企業(yè)所得稅的繳納主體是（）A.企業(yè)所有者B.企業(yè)法人C.企業(yè)分支機構(gòu)D.銷售商品或提供服務(wù)的服務(wù)人員答案：B解析：企業(yè)所得稅的繳納主體是企業(yè)法人。企業(yè)法人根據(jù)法律規(guī)定對其應(yīng)納稅所得額進行計算，并向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。19.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，下列哪一項所得可以享受免稅優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.利息收入C.國債利息收入D.股息收入答案：C解析：國債利息收入屬于免稅收入，按照我國稅法規(guī)定，國債利息所得不納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算，因此國債利息收入可以享受免稅優(yōu)惠。20.在中國境內(nèi)，增值稅納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的差異主要體現(xiàn)在哪些方面？A.納稅人的行業(yè)分布B.納稅人的注冊資本C.納稅人的年銷售額D.納稅人的會計核算健全程度答案：D解析：根據(jù)我國增值稅相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的差異主要體現(xiàn)在會計核算是否健全上。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)之一就是其會計核算是否健全，而標(biāo)準(zhǔn)個人的納稅人與公司納稅人的認定方式也不同，特別強調(diào)了會計核算的完整性。因此，正確選項為D。其他選項如A、B、C雖然也可能影響稅務(wù)登記和認定，但并非主要是根據(jù)會計核算健全程度來區(qū)分增值稅納稅人的。21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.稅收滯納金D.接受他人的捐贈答案：B解析：國債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。財政撥款、稅收滯納金和接受他人的捐贈不屬于免稅收入。22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得、獎金所得、年終加薪所得、勞動分紅所得等。23、稅收具有強制性，指的是（）A、稅法必須遵守B、不依法履行納稅義務(wù)，將受到法律制裁C、任何人都必須無條件繳納稅款D、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法征收稅款答案：B解析：稅收的強制性是指納稅人必須依法履行其納稅的義務(wù)，不依法履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依照法律進行追繳或者采取其他強制措施。這個特點是通過法律來保障的，即違反法律規(guī)定不繳稅，要承擔(dān)法律責(zé)任。但并不意味著沒有人可以選擇不繳納稅款，因為稅法通常設(shè)置了法定減稅或免稅的規(guī)定。因此，選項B是最準(zhǔn)確的描述。24、企業(yè)的下列哪些所得項目應(yīng)計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）A、營業(yè)利潤B、直接計入所有者權(quán)益的利得或損失C、財務(wù)費用D、營業(yè)外收入答案：ACD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括營業(yè)利潤、財務(wù)費用和營業(yè)外收入。直接計入所有者權(quán)益的利得或損失不直接計入應(yīng)稅所得額，但會對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響。因此，選項ACD是正確的。25、下列關(guān)于個人所得稅增值稅專用發(fā)票的處理，何者不正確？A.個體工商戶可使用增值稅專用發(fā)票收取遞減所得稅B.個人所得稅應(yīng)納稅所得額計算中，不計入免稅扣除額內(nèi)的支出C.個人所得稅征收部門可對增值稅專用發(fā)票進行查閱D.個人使用增值稅專用發(fā)票，收入的報增征稅事項也按稅賦所屬稅種進行答案：A解析：個體工商戶不能使用增值稅專用發(fā)票收取遞減所得稅。只有企業(yè)才能使用增值稅專用發(fā)票抵扣增值稅。個人所得稅的稅率是遞階累進稅率，與增值稅專用發(fā)票無關(guān)。26、下列情況中，屬于城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)的是：A.農(nóng)村地區(qū)居民教育收入B.城市地區(qū)居民居住用土地C.城市出租房屋的出租收入D.個人經(jīng)營活動房屋的出租收入答案：C解析：城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)是指選定的城鎮(zhèn)地區(qū)內(nèi)符合條件的房產(chǎn)、房屋及其用地，也就是對部分房產(chǎn)進行征收。才面向公共利益，城市出租房屋的出租收入屬于城鎮(zhèn)土地房產(chǎn)稅小范圍適用地區(qū)的一部分。27.單項選擇題下列關(guān)于資源稅的征收基數(shù)的說法中，正確的是（）。A.從價定率征收的資源稅，其計稅基數(shù)為資源銷售收入扣除相關(guān)增值稅稅額后的余額（不包括附加稅、基金）。B.從量定額征收的資源稅，其計稅基數(shù)為銷售數(shù)量的折算量。C.資源稅僅對固體、液體、氣體資源類產(chǎn)品征收，不涉及礦產(chǎn)品。D.資源稅的計稅基數(shù)通常是按開采量或銷售量等計征?！敬鸢浮緼【解析】本題考查資源稅的計稅基數(shù)。資源稅主要針對固體、液體、氣體資源類產(chǎn)品征收，礦產(chǎn)品也包含在內(nèi)，因此選項C錯誤。從量定額征收的資源稅，其計稅基數(shù)采用的是銷售數(shù)量直接計量，不需要折算，所以選項B不正確。28.單項選擇題關(guān)于土地增值稅的應(yīng)稅收入，下列說法正確的是（）。A.土地增值稅的應(yīng)稅收入為轉(zhuǎn)讓收入和白宮的全部收入。B.受讓國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金不計入應(yīng)稅收入。C.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本、費用，包括土地征用費和開發(fā)成本。D.應(yīng)稅收入包括房地產(chǎn)開發(fā)入庫的全部價款和收取的相關(guān)稅費，增值稅需要計入?！敬鸢浮緽【解析】本題考查土地增值稅的應(yīng)稅收入。土地增值稅的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額對應(yīng)的收入，不包括應(yīng)支付的國有土地使用權(quán)出讓金和開發(fā)成本中符合稅法規(guī)定的支出，因此選項A和C不正確。選項D錯誤，因為增值稅是單獨征收的，不應(yīng)計入土地增值稅的應(yīng)稅收入。只有正確選項B，即受讓國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金不計入應(yīng)稅收入，這也是直接影響土地增值稅計稅基礎(chǔ)的考慮因素之一。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的各類財政性資金D.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：B解析：國債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)給予的職工福利B.保險賠款C.農(nóng)村義務(wù)教育供給單位給予的補貼D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金答案：B解析：保險賠款屬于個人所得稅的免稅收入。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，保險賠款免征個人所得稅。其他選項均不屬于免稅收入。31、簡述轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券的課稅對象和征稅環(huán)節(jié)。A、課稅對象為收益部分，征稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)B、課稅對象為債券本金，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)C、課稅對象為轉(zhuǎn)讓價差，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)D、課稅對象為債券利息，征稅環(huán)節(jié)為收益分配環(huán)節(jié)答案：C解析：轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券的課稅對象為其轉(zhuǎn)讓價差，征稅環(huán)節(jié)為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)。我國稅法規(guī)定，企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的價差收入應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。32、個人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？A、稅務(wù)登記B、納稅申報C、稅務(wù)檢查D、稅收籌劃答案：ABC解析：個人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報和稅務(wù)檢查等內(nèi)容。稅收籌劃通常是指個人和企業(yè)利用稅法允許的避稅港，在法律規(guī)定范圍內(nèi)減少應(yīng)納稅額的行為，不屬于個人所得稅的征收管理內(nèi)容。33、工商原材料在企業(yè)生產(chǎn)制造的過程中發(fā)生損耗，損耗產(chǎn)生的稅費影響如下：A、稅前扣除B、稅后扣除C、不予扣除D、根據(jù)具體稅種稅法規(guī)定論證答案：D解析：工商原材料損耗是否能夠稅前扣除，應(yīng)根據(jù)具體稅種的稅法規(guī)定進行判斷。例如，企業(yè)所得稅征收規(guī)定中對研發(fā)費用、原材料的損耗等都有相關(guān)的規(guī)定，需要根據(jù)具體情況分析。34、下列關(guān)于“契稅”的敘述，正確的是：A、契稅是levy在土地轉(zhuǎn)讓時征收的稅。B、契稅是levy在房屋轉(zhuǎn)讓時征收的稅。C、契稅是levy在企業(yè)設(shè)立時征收的稅。D、契稅是levy在個人所得房屋出租時征收的稅。答案：A解析：契稅是由國家政府收取的對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，leviedwhenrealestateistransferred，屬于財產(chǎn)增值稅。35、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列稅種屬于財產(chǎn)稅的是（）A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、房產(chǎn)稅D、關(guān)稅正確答案：C解析：財產(chǎn)稅是對財產(chǎn)或所得進行征稅的稅種，包括房產(chǎn)稅、車輛購置稅等。增值稅和企業(yè)所得稅是流轉(zhuǎn)稅和所得稅，關(guān)稅是貨物進出口的稅種。因此，正確答案是C。36、下列關(guān)于稅法適用的說法，錯誤的是（）A、稅法一般通過立法機關(guān)制定發(fā)布B、稅法屬于強制性規(guī)范，違反稅法后果嚴重C、稅法的效力低于憲法和相關(guān)法律D、稅法具有普遍適用性，適用于所有納稅人和征稅人正確答案：D解析：稅法具有普遍適用性，適用于所有納稅人和征稅人，但這并不意味著它不具有特定適用性。稅法可能對某些情況有特定的規(guī)定或者例外。因此，選項D表述錯誤。其他選項都是正確的，稅法是通過立法機關(guān)制定發(fā)布的，屬于強制性規(guī)范，其效力低于憲法和相關(guān)法律。因此，正確答案是D。37、下列哪一項不是企業(yè)所得稅法修正版施行所需準(zhǔn)備的條件？A.企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照B.企業(yè)制定員工激勵計劃C.企業(yè)建立有效資金流管理系統(tǒng)D.企業(yè)自行識別并繳納應(yīng)納稅款答案：B解析：企業(yè)所得稅法修正版施行所需準(zhǔn)備的條件主要包括企業(yè)合法經(jīng)營、建立健全財務(wù)制度、掌握稅法知識等。員工激勵計劃的發(fā)展符合企業(yè)經(jīng)營理念，但并非必要條件。38、關(guān)于科技項目研發(fā)費用所得稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的是？A.科技項目研發(fā)費用不能作為企業(yè)營業(yè)收入的一部分B.科技項目研發(fā)費用在申報納稅時，都可一次性全額抵扣應(yīng)納稅所得額C.科技項目研發(fā)費用不能作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分D.科技項目研發(fā)費用可根據(jù)規(guī)定進行扣除和加計扣除答案：D解析：科技項目研發(fā)費用不僅可以作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分，還可以根據(jù)規(guī)定進行扣除和加計扣除。具體申報方式和政策適用范圍以國家現(xiàn)行稅法為準(zhǔn)。39.下列選項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定的是（）。A.實行就地納稅的外出經(jīng)營納稅人，要回原地開具發(fā)票，應(yīng)在一定期限內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請B.扣繳增值稅的單位和個人在支付個人款項時可以使用普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票C.對于商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等10類商品的，可開具增值稅專用發(fā)票D.合法的扣款憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開具，并加蓋單位公章。使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，同時對開具的每一張發(fā)票必須定期打印《發(fā)票領(lǐng)購簿》以備查考和領(lǐng)購憑證答案：C【解析】對于商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等10類商品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項A、B和D均是對增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定。40.下列增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定中，正確的是（）。A.實行就地納稅的，納稅人應(yīng)主動到所住地或者經(jīng)營地的主管稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票B.個人開具增值稅專用發(fā)票，需要到開具地稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定報送《開具增值稅專用發(fā)票申請表》及其附件C.對于增值稅一般納稅人的銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及發(fā)生的其他按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅和營業(yè)稅情形，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具答案：C【解析】選項A，實施就地納稅的，納稅人應(yīng)主動到所住地或者經(jīng)營地的主管稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票，這與題目給定的情形不符；選項B，個人開具增值稅專用發(fā)票需要提供相關(guān)申請，但題目沒有提及是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人；選項D，小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)遵循稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行申請和開具，并非可以自行開具。因此，正確答案是C。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，增值稅的稅率通常設(shè)置在（）A.5%B.10%C.16%D.20%答案：C.16%解析：增值稅的稅率曾經(jīng)有過多次調(diào)整，其中16%是在歷史上一段時間內(nèi)使用的稅率之一。現(xiàn)在，根據(jù)最新的稅法規(guī)定，增值稅的基本稅率已經(jīng)調(diào)整為13%。2、所得稅法規(guī)定，個人所得稅的起征點通常是（）A.3600元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月答案：B.5000元/月解析：截至我的知識更新日期（2023年），個人所得稅法規(guī)定的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)（即起征點）為每月5000元。這個標(biāo)準(zhǔn)可能會因為政策的調(diào)整而發(fā)生變化，考生在準(zhǔn)備考試時應(yīng)查閱最新的稅法規(guī)定。3、下列關(guān)于財產(chǎn)稅制度的敘述，錯誤的是：A.財產(chǎn)稅主要用于征收所有權(quán)人持有財產(chǎn)的賦稅B.財產(chǎn)稅適用范圍包括土地、房屋、車輛、股票等所有各種財產(chǎn)C.國務(wù)院決定確定財產(chǎn)稅種類、匯算征稅范圍及征稅標(biāo)準(zhǔn)D.財產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收，所得稅由中央金融庫統(tǒng)一管理答案：D解析：其中D項錯誤。財產(chǎn)稅是由地方稅務(wù)機關(guān)征收，所得稅也由地方稅務(wù)機關(guān)征收。4、下列各項收入中，不屬于個人所得稅收入的是：A.個人擁有的房產(chǎn)出租所得B.個人在銀行存款利息C.個人從經(jīng)營活動中獲得的利潤D.個人從遺產(chǎn)中繼承的財產(chǎn)處置所得答案：D解析：根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，遺產(chǎn)所得不屬于個人所得稅收入范疇。從公積金、勞務(wù)報酬、股息紅利等收入方面，個人所得稅收入涵蓋諸多類別。5、納稅人在甲地轉(zhuǎn)讓通過招拍掛取得并已竣工驗收的福利性質(zhì)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，按照房產(chǎn)原值減除一定比例后的扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)納稅額。以下關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計征土地增值稅扣除項目金額的表述中，正確的有（）。A、開發(fā)成本包括公共配套設(shè)施費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、建筑安裝工程費B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用部分開發(fā)土地或開發(fā)產(chǎn)品贊助的，對其開發(fā)成本可作適當(dāng)調(diào)整C、配套設(shè)施建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除D、印花稅最高不超過評估價格的0.5%答案：【ACD】6、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于9月1日以分期付款的方式購買重大生產(chǎn)設(shè)備，合同規(guī)定貨款共計9000萬元，自購買日起每年9月1日償還2000萬及當(dāng)年利息，期限5年。已知銀行同期貸款年利率6%（為簡化計算，假設(shè)每年的利息不同）。該企業(yè)在購買日應(yīng)計入“未確認融資費用”科目的金額為（）萬元。A、6619.64B、6222.36C、6836D、7527.94答案：【A】解析：購買日“未確認融資費用”科目的金額=9000-2000×5=2000（萬元）；每年應(yīng)分攤的未確認融資費用=2000×6%÷（1-6%）×（P/A,6%,5）=600.23（萬元）。7、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅稅率的表述，正確的是（）A、綜合所得采用超額累進稅率，即月度稅率表和年度稅率表B、經(jīng)營所得采用超額累進稅率，但無月度稅率表C、利息、股息、紅利所得適用比例稅率D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，但沒有月度稅率表答案：A解析：個人所得稅稅率為超額累進稅率。綜合所得采用月度稅率表和年度稅率表形式，經(jīng)營所得采用超額累進稅率，利息、股息、紅利所得適用比例稅率，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，并且有月度稅率表。8、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）A、增值稅為價外稅，不計入商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計稅價格B、出口貨物不適用增值稅的規(guī)定C、增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人D、增值稅的計稅方法包括可以簡易計稅答案：C解析：增值稅為價外稅，不計入商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計稅價格是正確的，但A選項沒有指出其不屬于商品或應(yīng)稅勞務(wù)的計稅價格，這是很大的錯誤。B選項中，出口貨物適用增值稅的規(guī)定，只是增值稅可以為零，甚至退還。D選項中，增值稅的計稅方法也可以是簡易計稅，但這是在一個特定條件下的表述。所以，C選項是最為準(zhǔn)確的表述。9、下列關(guān)于個人所得稅扣除項目的表述，錯誤的是：A.高職高專學(xué)歷以下人員的義務(wù)繳納的技能培訓(xùn)費、學(xué)歷提升費用等，符合規(guī)定條件的可以作為個人所得稅扣除項目。B.個人從事文化藝術(shù)工作者，獲得獲獎證書的，可以扣除部分相關(guān)支出。C.個人為孤兒、殘疾人等特殊困難人群提供資助，符合規(guī)定條件的可以作為個人所得稅扣除項目。D.個人購買的醫(yī)患費用、交通費、餐飲費等，一律可以作為個人所得稅扣除項目.答案：D解析：只有符合特定條件的部分支出可作為個人所得稅扣除項目，例如醫(yī)患費用里部分醫(yī)療健全費可以扣除，但大部分都是不能扣除的，交通費用也需要具體情況判斷。餐飲費一般不能作為個人所得稅扣除項目。10、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪一類所得不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：A.生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的營業(yè)收入.B.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的利息收入C.從事租賃活動取得的租賃收入。企業(yè)因銷售固定資產(chǎn)而獲得的出租收益。答案：D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在會計年度內(nèi)取得的營業(yè)收入和其他收入，扣除運營產(chǎn)生的必要支出和允許扣除的費用后所得的利潤。企業(yè)因銷售固定資產(chǎn)而獲得的出租收益屬于一次性所得，用于計算資本利得稅，不是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分。11、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則》的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計算增值稅的進項稅額中可以抵扣的運輸費用包括（）。A.銷售免稅產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的運輸費用B.為本單位提供加工修理修配勞務(wù)支出的運輸費用C.為本單位提供運輸勞務(wù)支出的運輸費用D.為本單位提供裝卸勞務(wù)支出的運輸費用E.銷售依法規(guī)定免稅的進口貨物準(zhǔn)予抵扣的運輸費用正確答案：ABCE解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售免稅貨物不得抵扣運輸費用，但銷售依法規(guī)定免稅的進口貨物準(zhǔn)予抵扣進境環(huán)節(jié)支付的運輸費用，不為最簡化理解。12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則》的規(guī)定，下列項目在計算增值稅時應(yīng)作價外費用處理的有（）。A.貸款服務(wù)按利息費計入利息收入B.銷售不動產(chǎn)向購房人收取的違約金C.銷售貨物向購買方收取的代為繳納的政府性基金D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅E.銷售貨物時收取的手續(xù)費正確答案：BE解析：選項A不是價外費用；選項C屬于代收的政府性基金，不屬于價外費用；選項D是代收代繳的稅費，故不是價外費用；選項E屬于價外費用。13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅基本稅率的表述正確的是（）A、稅率為25%B、稅率為20%C、稅率為15%D、稅率為22.5%答案：B、稅率為20%解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為20%。14、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得了100萬元，同時甲公司當(dāng)期繳納的增值稅為1.9萬元。請問甲公司應(yīng)確認的銷售收入為（）A、76.1萬元B、83.6萬元C、88.1萬元D、87.1萬元答案：C、88.1萬元解析：甲公司的銷售收入是銷售貨物取得了100萬元，而1.9萬元是甲公司應(yīng)繳納的增值稅，扣除增值稅后的銷售收入即為不含稅收入，計算公式為：銷售收入=含稅銷售額÷（1+稅率）。假設(shè)稅率是13%，則不含稅收入=100÷（1+13%）=88.1萬元。如果稅率不是13%，則需要按實際稅率進行計算。由于題目沒有給出具體的稅率，我們假設(shè)為13%的情況。15、下列關(guān)于我國稅收征收管理的表述中，正確的有()。A.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)對納稅人和扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況的監(jiān)督和管理B.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進行監(jiān)督和管理的活動C.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進行監(jiān)督和管理的活動D.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進行監(jiān)督和管理的活動答案：ABCD解析：本題考查對我國稅收征收管理的正確理解。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅行為進行監(jiān)督和管理的活動。因此，選項A、B、C都是正確的表述。選項D中的“活動”一詞多余，應(yīng)予排除。16、下列關(guān)于我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)的說法中，正確的有()。A.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，第一檔為6%,第二檔為10%,第三檔為16%B.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為五檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%C.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為六檔，第一檔為3%,第二檔為5%,第三檔為6%,第四檔為9%,第五檔為12%,第六檔為13%D.增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為四檔，第一檔為3%,第二檔為4%,第三檔為6%,第四檔為8%答案：ABCD解析：本題考查對我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)的正確理解。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，第一檔為6%,第二檔為10%,第三檔為16%。因此，選項A是正確的表述。選項B中的“五檔”和選項C中的“六檔”、選項D中的“四檔”都是錯誤的表述。17、題目：根據(jù)中國稅法規(guī)定，以下哪種情況下的車輛免征車輛購置稅？A.用于殘疾人專用的車輛B.用于政府部門和機構(gòu)工作的車輛C.散裝食品運輸車輛”D.環(huán)保型混合動力汽車正確答案：A與D解析：在中國，根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》的規(guī)定，以下幾種車輛可以享受免除車輛購置稅的待遇：A項：專門用于殘疾乘客服務(wù)的車輛，例如殘疾人專用車，目的是鼓勵特殊群體的出行。D項：符合資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠目錄的節(jié)能汽車，包括插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車等，目的在于推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和環(huán)境保護。而B項描述的政府部門和機構(gòu)工作車輛并沒有明確規(guī)定在法律中有免征車輛購置稅的優(yōu)惠，此類車輛需要依據(jù)具體規(guī)定判斷。C項，散裝食品運輸并未在法律中直接規(guī)定免稅優(yōu)惠。因此，正確選項為A和D。18、題目：關(guān)于稅務(wù)登記，下列說法正確的是？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)登記申請B.個體工商戶應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營地點，登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記C.變更經(jīng)營期限、注冊手續(xù)、實際生產(chǎn)經(jīng)營地點和生產(chǎn)設(shè)備等事項的，應(yīng)當(dāng)自瞪變機關(guān)批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)完成并向原主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起20日內(nèi)辦理稅務(wù)登記正確答案：A與D解析：根據(jù)中國稅法，稅務(wù)登記是非常重要的程序，以下各項分析如下：A項：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)登記申請。這項表述符合中國稅法規(guī)定，企業(yè)必須在成立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之后的30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交稅務(wù)登記。B項：個體工商戶應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營地點，登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。這個表述是不準(zhǔn)確的，個體工商戶應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，而不僅僅是記錄給定的日期。C項：變更經(jīng)營期限、注冊手續(xù)、實際生產(chǎn)經(jīng)營地點和生產(chǎn)設(shè)備等事項的，應(yīng)當(dāng)自變更機關(guān)批準(zhǔn)之日起90日內(nèi)完成并向原主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這項表述時限過長，實際情況中，稅務(wù)登記的變更時限通常是由稅法規(guī)定，例如是60天內(nèi)完成而不是90天，需根據(jù)最新的稅收法規(guī)確定。D項：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起20日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。這符合稅法中的規(guī)定，大部分的稅務(wù)機關(guān)會在20日內(nèi)完成稅務(wù)登記手續(xù)。因此，正確的答案組合為A和D。19、【單選】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，正確的是（）。A.只有一個納稅義務(wù)人的企業(yè)法人B.兩個以上企業(yè)法人合并形成的納稅義務(wù)人C.兩個以上企業(yè)在不合并的情況下共同投資形成的納稅義務(wù)人D.個人獨資企業(yè)答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人主要是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，且在機構(gòu)、場所所在地或者境內(nèi)其他地點對取得的所得無免稅、減稅規(guī)定的居民企業(yè)。選項A中的企業(yè)法人如果只有一個納稅義務(wù)人，則屬于企業(yè)的直系隸屬關(guān)系，符合企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定。選項B中的合并企業(yè)不一定屬于企業(yè)所得稅納稅人，需要結(jié)合具體的合并情形進行分析。選項C中的共同投資形成的納稅義務(wù)人需要區(qū)分是否形成了獨立的法人實體，不一定是企業(yè)所得稅的納稅人。選項D中的個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，不符合題意。因此，正確答案是A。20、【單選】下列關(guān)于個人所得稅的征收范圍，不正確的是（）。A.取得工資、薪金所得的個人B.取得勞務(wù)報酬所得的個人C.取得經(jīng)營所得的個人D.無住所的非居民納稅人取得的來源于境內(nèi)的所得答案：D解析：個人所得稅的征收范圍主要包括：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。選項A、B、C均屬于個人所得稅的征收范圍。選項D中的無住所的非居民納稅人取得的來源于境內(nèi)的所得，通常需要根據(jù)稅收協(xié)定或者稅收抵免政策進行稅額抵免，不一定需要繳納個人所得稅，因此不正確。因此，正確答案是D。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題甲公司2023年生產(chǎn)銷售產(chǎn)品A所得應(yīng)稅利潤為500萬元，銷售產(chǎn)品A投入原材料及輔料成本為200萬元，銷售產(chǎn)品A時產(chǎn)生增值稅應(yīng)稅銷售收入為600萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)品A適用13%增值稅率，請問：甲公司應(yīng)納增值稅是多少？甲公司適用的教育附加稅率是多少，教育附加稅是多少？甲公司適用的地方教育附加稅率是多少，地方教育附加稅是多少？答案：(1)78萬元(2)13%，6-3.65地方教育附加稅＝0.78萬元x600，000=46.8萬元解析：甲公司應(yīng)納增值稅=（增值稅應(yīng)稅銷售收入×增值稅稅率）＝600萬元×13%=78萬元甲公司適用的教育附加稅率=3%。教育附加稅=增值稅額×教育附加稅率=78萬元×3%=2.34萬元地方教育附加稅率根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，一般為地方教育附加稅率=管稅的（教育附加稅）．，一般不低于（地方教育附加稅）地方教育附加稅=地方教育附加稅率×增值稅額由于未提供具體的地方教育附加稅率，僅能提供計算公式。第二題【題目描述】某公司2019年度從境內(nèi)企業(yè)取得不含稅股息收入200萬元，同時，該公司將該筆股息收入用于再投資，購買了另一家境內(nèi)企業(yè)的長期股權(quán)投資，投資成本為300萬元，擬持有5年以上。根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，股息收入減半征收企業(yè)所得稅，且符合條件的長期股權(quán)投資收益暫不征收企業(yè)所得稅。請計算該公司2019年度收到股息收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并將結(jié)果填入下表中?！敬鸢概c解析】根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策，股息收入需要繳納企業(yè)所得稅，而符合條件的長期股權(quán)投資收益則是免稅的。首先計算股息收入應(yīng)繳納的所得稅：股息收入應(yīng)繳納的所得稅=200萬元*50%*25%=25萬元因為長期股權(quán)投資收益是免稅的，所以對于投資成本300萬元不需要再計算所得稅。因此，該公司2019年度應(yīng)繳納的所得稅僅為25萬元。將結(jié)果填入表格如下：應(yīng)稅收入應(yīng)繳所得稅（元）股息收入2500000解