2024增值稅法律制度專項考核試題

增值稅法律制度專項考核試題

一、選擇題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照"現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)"稅目計繳增值稅的是

（L［單選題］*

A、水路運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B、車輛的廣告位出租V

C、航空運(yùn)輸?shù)臐褡?/p>

D、融資性售后回租

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照"金融服務(wù)"稅目計繳增值稅的是（工［單選題］*

A、物流輔助服務(wù)

B、融資租賃服務(wù)

C、保險服務(wù)V

D、旅游娛樂服務(wù)

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（\［單選題］*

A、納稅人取得的存款利息

B、納稅人取得的保險賠付

C、納稅人取得與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補(bǔ)貼收入

V

D、房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅的是（\［單選題］*

A、乙商城將外購的化妝品作為集體福利發(fā)給員工

B、甲運(yùn)輸公司無償為災(zāi)區(qū)提供運(yùn)輸服務(wù)

C、丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝

D、丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院V

5、甲企業(yè)為主要從事二手車經(jīng)銷的增值稅一般納稅人，2022年5月銷售其收購的二手車取得含稅銷

售額113萬元。已知經(jīng)營銷售二手車減按0、5%征收增值稅，下列計算甲企業(yè)5月應(yīng)納增值稅的算式中，

正確的是（工［單選題］*

A、113+（1+13%）x0.5%=0.5（萬元）

B、113x0.5%=0.57（萬元）

C、113+（1+3%）x0.5%=0.55（萬元）

D、113+（1+0.5%）x0.5%=0.56（萬元）V

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明金額

30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%,則計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅

銷項稅額的下列算式中，正確的是（X［單選題］*

A、（30000+2260）xl3%=4193.8（元）

B、30000xl3%=3900（元）

C、30000x13%+2260g（1+13%）xl3%=4160（元）V

D、（30000+2260）:（1+13%）xl3%=3711.33（元）

7、甲金店為增值稅一般納稅人，2022年6月直接銷售金項鏈50條，取得含稅銷售收入U3000元;

另外采取以舊換新方式銷售金項鏈50條，舊項鏈作價70000元，實際收取的含稅收入為430C0元。已知，

增值稅稅率為13%。計算該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（\［單選題］*

A、(113000+70000+43000)+(1+13%)xl3%

B.(113000+43000)+(1+13%)xl3%V

Cx(113000+70000)+(1+13%)xl3%

D、(113000+70000)xl3%

8、某銀行為增值稅一般納稅人,2022年第2季度提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元(含稅，下

同)；本季度轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%,

則計算該銀行第2季度銷項稅額的下列算式中正確的是(X［單選題］*

A、100+(1+6%)x6%=5.66(萬元)

(100+120)x6%=13.2(萬元)

C、100+(1+6%)x6%+(120-100)+(1+6%)x6%=6.79(萬元)V

D、(120-100)+(1+6%)x6%=1.13(萬元)

9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物

押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)3個月前收取的逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。

已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(X［單選題］*

A、(610.2+11.3)+(1+13%)xl3%=71.5(萬元)V

B、(610.2+5.65+113)+(1+13%)xl3%=72.15(萬元)

C、(610.2+5.65+11.3)xl3%=81.53(萬元)

D、(610.2+11.3)xl3%=80.80(萬元)

10、A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年6月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不

含增值稅單價為3500元/臺。由于商場采購量大，給予其9%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票

(的金額欄)分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列

計算列式中，正確的是(I［單選題］*

A、3500x1000x13%

B、3500xl000x(1-9%)xl3%V

C、3500xl000x(1-9%)+(1+13%)xl3%

D、3500xl000-r(1+13%)xl3%

11、某食品廠為增值稅一般納稅人，2022年10月外購副食品用于集體福利，取得增值稅普通發(fā)票注

明的稅額8000元，同時支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100元;當(dāng)月外購生產(chǎn)設(shè)備一臺取得增值稅

專用發(fā)票注明稅額2000元。該食品廠2022年10月可抵扣進(jìn)項稅額為(I［單選題］*

A、8000+100+2000=10100(元)

B、8000+2000=10000(元)

C、2000元V

D、100+2000=2100(元)

12、某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2022年6月本公司員工小李乘坐飛機(jī)到廣東出差，取得注

明小李身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費(fèi)共計6000元;出差時期購進(jìn)餐飲服務(wù)，

取得餐飲企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知，航空旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額按照9%計算抵

扣。下列計算該廣播影視公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額的算式中，正確的是(X［單選題］*

A、6000-(1+9%)x9%V

B、6000+(1+9%)x9%+120

C、6000x9%

D、6000x9%+120

13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月購進(jìn)一批用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得

增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元、稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品

的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。［單選題］*

A、4.33

B、6.5

C、8.67V

D、13

14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電

設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計提折舊30萬元。已知，該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅

率為13%。計算甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是(1［單選題］*

A、(100-30)+(1+13%)xl3%V

B、100+(1+13%)xl3%

C、(100-30)xl3%

D、(100+30)xl3%

15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將1年前購進(jìn)的一臺生產(chǎn)設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額)

改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計提折舊5萬元。已知，增值稅稅率為13%。計算甲企

業(yè)當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是(\［單選題］*

A、(50-5)((1+13%)xl3%

B、50+(1+13%)xl3%

C、(50-5)xl3%V

D、50x13%

16、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2022年4月1日租入一棟房屋，租期為6個月，一次性支付租金

并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、稅額為9萬元。該房屋甲企業(yè)一半用作

生產(chǎn)車間，一半用作職工食堂。則當(dāng)月甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額是()萬元。［單選題］*

A、9V

B、5.4

C、4.5

D、3.6

17、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為生產(chǎn)面粉的食品廠，2022年5月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面

粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價款為100萬元。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲企業(yè)當(dāng)月可以抵

扣進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是(1［單選題］*

A、100+(1+9%)x9%

B、100+(1-9%)x9%

C、100x(1-9%)x9%

D、100x9%V

18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法的是

(L［單選題］*

A、居民日常服務(wù)

B、倉儲服務(wù)V

C、旅游服務(wù)

D、金融商品轉(zhuǎn)讓

19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(\［單

選題］*

A、商場向消費(fèi)者個人銷售電腦

B、超市向一般納稅人銷售白酒

C、汽車租賃公司向一般納稅人出租車輛V

D、咨詢公司向消費(fèi)者個人提供咨詢服務(wù)

20、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅f納稅人，出口貨物實行增值稅免抵退稅辦法。2022年5月內(nèi)銷貨物的銷

項稅額為50萬元，出口貨物的離岸價格為100萬元人民幣，可抵扣的進(jìn)項稅額為80萬元。已知，出口貨

物適用的征稅率和退稅率均為9%。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額為（）萬元。［單選題］*

A、30

B、21

C、9V

D、0

21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有（％［多選題］*

A、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)V

B、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境夕M吏用的無形資產(chǎn)V

C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)V

D、境外個人向境內(nèi)個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)V

22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照"交通運(yùn)輸服務(wù)"繳納增值稅的有（\［多選題］*

A、出租車公司向使用本公亙自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用V

B、物流輔助服務(wù)

C、航天運(yùn)輸服務(wù)V

D、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)V

23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)按照“建筑服務(wù)"計繳增值稅的有（1

［多選題］*

A、銷售公寓樓

B、平整土地V

C、裝修辦公樓V

D、轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)

24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣

稅憑證的有（）［多選題］*

A、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票V

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書V

C、增值稅普通發(fā)票

D、國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票V

25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形屬于混合銷售的有（工［多選題］*

A、商超既銷售商品又提供餐飲服務(wù)

B、配件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時提供安裝服務(wù)

C、電器生產(chǎn)企業(yè)在銷售家電的同時提供送貨服務(wù)V

D、餐廳提供餐飲服務(wù)同時銷售酒水V

26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)并入銷售額

的有（X［多選題］*

A、銷售貨物價外向購買方收取的賠償金V

B、銷售貨物價外向購買方收取的儲備費(fèi)V

C、銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列一般納稅人的銷售行為中，應(yīng)差額確定銷售額的有（1［多選

題］*

A、甲建筑公司提供建筑服務(wù)適用簡易計稅辦法的V

B、丁客運(yùn)站提供客運(yùn)場站服務(wù)V

C、商業(yè)銀行從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)V

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的、適用一般計稅方法的房地產(chǎn)項目V

28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡易計稅辦法的

有（1［多選題］*

A、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)V

B、提供文化體育服務(wù)V

C、提供貸款服務(wù)

D、銷售以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土V

29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有（X［多選

題］*

A、購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失V

B、購進(jìn)的貨物作為職工福利發(fā)放V

C、購進(jìn)的貨物用于對外投資

D、購進(jìn)的貨物分配給股東

30、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項免征增值稅的有（I［多選題］*

A、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品V

B、外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資

C、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)V

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

31、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（\［多選題］*

A、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開辦考前培訓(xùn)班

B、提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)V

C、個人銷售自建自用住房V

D、法律援助人員獲得的法律援助補(bǔ)貼，

32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中,適用零稅率的有（工侈選題］*

A、國際運(yùn)輸服務(wù)V

B、航天運(yùn)輸服務(wù)V

C、向境內(nèi)單位提供技術(shù)開發(fā)服務(wù)

D、向境外單敬供完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)V

33、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人辦理期末留抵退稅，需同時符合的

條件有（I［多選題］*

A、納稅信用等級為A級或者B級V

B、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形V

C、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策V

D、申請退稅前24個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

34、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（\［多選

題］*

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

B、銷售貨物采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當(dāng)天

D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天V

35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（工［多選題］*

A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒V

B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品V

C、一艇內(nèi)稅人銷售避孕藥品V

D、小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

36、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅一般納稅人出口的情形，適用免抵退稅辦法的有（X［多

選題］*

A、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物V

B、外貿(mào)企業(yè)出口購進(jìn)的服務(wù)

C、外貿(mào)企業(yè)出口自行研發(fā)的無形資產(chǎn)V

D、生產(chǎn)企業(yè)7寸外援助的出口貨物V

37、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人應(yīng)登記為一般納稅人。（）［單選題］*

對

錯V

38、境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)也沒有境內(nèi)代理人的