做賬實操-游樂場設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-游樂場設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理一、采購環(huán)節(jié)1.原材料采購采購鋼材假設(shè)購買用于制造游樂設(shè)施骨架的鋼材100噸，每噸價格為5000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。鋼材成本：100×5000=500000元進項稅額：500000×13%=65000元會計分錄：借：原材料鋼材500000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）65000貸：銀行存款565000采購塑料配件（如座椅、扶手等）購入塑料配件一批，價值200000元，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。配件成本：200000元進項稅額：200000×13%=26000元會計分錄：借：原材料塑料配件200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）26000貸：應(yīng)付賬款226000采購電機等動力設(shè)備購買電機及相關(guān)動力設(shè)備，共計300000元，增值稅稅率為13%，以銀行存款支付。設(shè)備成本：300000元進項稅額：300000×13%=39000元會計分錄：借：原材料動力設(shè)備300000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）39000貸：銀行存款339000采購包裝材料（如木箱、防護材料等）采購木箱100個，每個1000元；防護材料一批，價值50000元，增值稅稅率為13%，現(xiàn)金支付。木箱成本：100×1000=100000元防護材料成本：50000元包裝材料總成本：100000+50000=150000元進項稅額：150000×13%=19500元會計分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料150000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）19500貸：庫存現(xiàn)金169500二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料和包裝材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用鋼材80噸（成本400000元）、塑料配件150000元、動力設(shè)備200000元用于生產(chǎn)大型游樂設(shè)施，領(lǐng)用木箱80個（成本80000元）、防護材料40000元用于包裝產(chǎn)品。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料830000貸：原材料鋼材400000原材料塑料配件150000原材料動力設(shè)備200000周轉(zhuǎn)材料包裝材料（木箱）80000周轉(zhuǎn)材料包裝材料（防護材料）400002.計算人工成本生產(chǎn)工人工資本月生產(chǎn)工人工資共計400000元。會計分錄：計提工資時：借：生產(chǎn)成本直接人工400000貸：應(yīng)付職工薪酬400000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬400000貸：銀行存款400000生產(chǎn)車間管理人員工資及福利車間管理人員工資100000元，計提福利費用（假設(shè)按照工資的14%計提）14000元。會計分錄：計提工資及福利時：借：制造費用工資及福利114000貸：應(yīng)付職工薪酬工資100000應(yīng)付職工薪酬福利14000發(fā)放工資及福利時：借：應(yīng)付職工薪酬工資100000應(yīng)付職工薪酬福利14000貸：銀行存款1140003.歸集制造費用并分配制造費用歸集本月車間設(shè)備折舊費60000元，水電費30000元，其他制造費用（如工具損耗等）20000元。會計分錄：借：制造費用折舊費60000制造費用水電費30000制造費用其他20000貸：累計折舊60000銀行存款30000原材料機物料消耗（工具等）20000制造費用分配假設(shè)按照生產(chǎn)工時分配制造費用，本月生產(chǎn)游樂設(shè)施總工時為5000小時，制造費用總額為114000+60000+30000+20000=224000元，每工時分配制造費用為224000÷5000=44.8元/小時。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用224000貸：制造費用2240004.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的游樂設(shè)施全部完工入庫，生產(chǎn)成本總額為830000+400000+224000=1454000元，入庫數(shù)量為1套（假設(shè)生產(chǎn)大型游樂設(shè)施一套）。每套游樂設(shè)施成本：1454000元會計分錄：借：庫存商品游樂設(shè)施1454000貸：生產(chǎn)成本直接材料830000生產(chǎn)成本直接人工400000生產(chǎn)成本制造費用224000三、銷售環(huán)節(jié)1.產(chǎn)品銷售銷售游樂設(shè)施一套，單價為2000000元，增值稅稅率為13%，款項已收到存入銀行。銷售收入：2000000元銷項稅額：2000000×13%=260000元會計分錄：借：銀行存款2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：每套成本1454000元，銷售一套的成本為1454000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本1454000貸：庫存商品游樂設(shè)施1454000四、期間費用1.銷售費用廣告宣傳費用發(fā)生廣告宣傳費用100000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳100000貸：銀行存款100000銷售人員工資及福利銷售人員工資150000元，計提福利費用（假設(shè)按照工資的14%計提）21000元。會計分錄：計提工資及福利時：借：銷售費用工資及福利171000貸：應(yīng)付職工薪酬工資150000應(yīng)付職工薪酬福利21000發(fā)放工資及福利時：借：應(yīng)付職工薪酬工資150000應(yīng)付職工薪酬福利21000貸：銀行存款1710002.管理費用行政管理人員工資及福利行政管理人員工資200000元，計提福利費用（假設(shè)按照工資的14%計提）28000元。會計分錄：計提工資及福利時：借：管理費用工資及福利228000貸：應(yīng)付職工薪酬工資200000應(yīng)付職工薪酬福利28000發(fā)放工資及福利時：借：應(yīng)付職工薪酬工資200000應(yīng)付職工薪酬福利28000貸：銀行存款228000辦公費用發(fā)生辦公費用（如辦公用品、水電費等）50000元，現(xiàn)金支付。會計分錄：借：管理費用辦公費用50000貸：庫存現(xiàn)金500003.財務(wù)費用支付銀行手續(xù)費5000元。會計分錄：借：財務(wù)費用銀行手續(xù)費5000貸：銀行存款5000五、利潤計算與分配1.計算利潤總額主營業(yè)務(wù)收入=2000000元主營業(yè)務(wù)成本=1454000元銷售費用=100000+171000=271000元管理費用=228000+50000=278000元財務(wù)費用=5000元利潤總額=2000000-1454000-271000-278000-5000=102000元2.計提企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率為25%）所得稅費用：102000×25%=25500元會計分錄：借：所得稅費用25500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅25500實際繳納所得稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅25500貸：銀行存款25500結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：借：本年利潤25500貸：所得稅費用255003.計算凈利潤凈利潤=102000-25500=76500元4.利潤分配（假設(shè)按凈利潤的10%提取法定盈余公積）提取法定盈余公積：76500×10%=7650元會計分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積7650貸：盈余公積法定盈余公積7650假設(shè)向股東分配利潤30000元（通過應(yīng)付股利科目核算）借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利30000貸：應(yīng)付股利30000實際支付股利時：借：應(yīng)付股利30000貸：銀行存款30000結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤76500貸：利潤分配未分配利潤76500會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應(yīng)的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財務(wù)報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.確保財務(wù)報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。