應收應付合同提醒管理系統(tǒng)-報表模板

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主頁,

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,1.應收賬款會計處理流程

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,（一）銷售業(yè)務發(fā)生時

,1.記錄應收賬款的產(chǎn)生

,"當企業(yè)發(fā)生賒銷業(yè)務，即銷售商品或提供服務但未立即收到款項時，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證確認應收賬款。例如，企業(yè)銷售一批商品，售價為10,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，商品已發(fā)出，款項尚未收到。"

,"首先計算應收賬款的金額，包括價款和增值稅，應收賬款金額=10,000×(1+13%)=11,300元。"

,會計分錄為：

,"借：應收賬款[客戶名稱]11,300"

,"貸：主營業(yè)務收入10,000"

,"應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1,300"

,2.發(fā)貨及相關記錄

,倉庫部門根據(jù)銷售訂單發(fā)貨，并填寫發(fā)貨單。財務部門將發(fā)貨單與銷售發(fā)票等憑證進行核對，確保銷售業(yè)務的真實性和完整性。發(fā)貨單應記錄商品的名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息，作為應收賬款記錄的輔助證明。

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,（二）應收賬款的跟蹤與管理

,1.定期對賬

,定期（如每月或每季度）與客戶進行對賬。一般通過發(fā)送對賬單的方式，對賬單應詳細列出應收賬款的發(fā)生日期、金額、已收款金額、未收款金額等信息。例如，企業(yè)在每月末向客戶發(fā)送對賬單，要求客戶在一定期限內(nèi)核對并確認。如果客戶對賬單有異議，應及時與客戶溝通，查找差異原因，可能是記賬錯誤、退貨未處理等情況。

,2.賬齡分析

,對應收賬款進行賬齡分析，一般分為030天、3160天、6190天、90天以上等不同賬齡區(qū)間。通過賬齡分析表來統(tǒng)計每個區(qū)間的應收賬款金額和占比。例如，編制賬齡分析表如下：

,|賬齡區(qū)間|應收賬款金額|占比|

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,"|030天|50,000|30%|"

,"|3160天|30,000|18%|"

,"|6190天|20,000|12%|"

,"|90天以上|60,000|36%|"

,根據(jù)賬齡分析結果，評估應收賬款的回收風險。賬齡越長，回收風險通常越高，對于賬齡較長的應收賬款，需要采取更積極的催收措施。

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,（三）應收賬款的收款處理

,1.收到款項時

,"當企業(yè)收到客戶支付的應收賬款時，根據(jù)收款憑證（如銀行收款回單）進行賬務處理。例如，收到上述客戶支付的11,300元款項，會計分錄為："

,"借：銀行存款11,300"

,"貸：應收賬款[客戶名稱]11,300"

,2.收款核銷

,將收到的款項與對應的應收賬款進行核銷，確保應收賬款賬目的準確性。在會計系統(tǒng)中，可以通過標記已收款的方式進行核銷，或者采用專門的應收賬款管理軟件來實現(xiàn)自動核銷功能。

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,（四）壞賬處理

,1.壞賬準備的計提

,企業(yè)應定期（如每年末）對應收賬款進行減值測試，根據(jù)應收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，按照一定的方法（如余額百分比法、賬齡分析法等）計提壞賬準備。例如，企業(yè)采用賬齡分析法，估計不同賬齡區(qū)間的壞賬損失率，030天為1%，3160天為3%，6190天為5%，90天以上為10%。根據(jù)賬齡分析表計算壞賬準備金額。

,"假設應收賬款余額為160,000元（賬齡分析表中的合計金額），壞賬準備金額計算如下："

,"030天部分壞賬準備=50,000×1%=500元"

,"3160天部分壞賬準備=30,000×3%=900元"

,"6190天部分壞賬準備=20,000×5%=1,000元"

,"90天以上部分壞賬準備=60,000×10%=6,000元"

,"總計壞賬準備金額=500+900+1,000+6,000=8,400元"

,會計分錄為：

,"借：信用減值損失8,400"

,"貸：壞賬準備8,400"

,2.壞賬的確認與核銷

,"當有確鑿證據(jù)表明應收賬款無法收回時，如客戶破產(chǎn)、死亡等情況，經(jīng)批準后確認壞賬并核銷應收賬款。例如，某客戶破產(chǎn)，其應收賬款余額為5,000元，已計提壞賬準備3,000元。"

,確認壞賬時：

,"借：壞賬準備3,000"

,"營業(yè)外支出壞賬損失2,000"

,"貸：應收賬款[客戶名稱]5,000"

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,2.應付賬款會計處理流程

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,（一）采購業(yè)務發(fā)生時

,1.記錄應付賬款的產(chǎn)生

,"當企業(yè)采購商品或接受服務但未立即付款時，根據(jù)采購發(fā)票等憑證確認應付賬款。例如，企業(yè)采購一批原材料，價款為8,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，材料已驗收入庫，款項尚未支付。"

,"首先計算應付賬款的金額，包括價款和增值稅，應付賬款金額=8,000×(1+13%)=9,040元。"

,會計分錄為：

,"借：原材料8,000"

,"應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,040"

,"貸：應付賬款[供應商名稱]9,040"

,2.驗收及相關記錄

,倉庫部門對采購的商品或服務進行驗收，填寫驗收單。驗收單應記錄商品的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等是否符合采購合同要求。財務部門將驗收單與采購發(fā)票等憑證進行核對，確保應付賬款記錄的準確性。

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,（二）應付賬款的跟蹤與管理

,1.定期對賬

,定期（如每月或每季度）與供應商進行對賬。通過發(fā)送對賬單或接收供應商的對賬單進行核對，確保雙方記錄一致。對賬單內(nèi)容包括應付賬款的發(fā)生日期、金額、已付款金額、未付款金額等。如果發(fā)現(xiàn)差異，應及時與供應商溝通，查明原因，可能是發(fā)票開具錯誤、收貨數(shù)量不符等情況。

,2.賬齡分析

,對應付賬款進行賬齡分析，以了解應付賬款的付款期限和分布情況。賬齡分析方法與應收賬款類似，例如，編制賬齡分析表如下：

,|賬齡區(qū)間|應付賬款金額|占比|

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,"|030天|40,000|40%|"

,"|3160天|30,000|30%|"

,"|6190天|20,000|20%|"

,"|90天以上|10,000|10%|"

,根據(jù)賬齡分析結果，合理安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生的信用風險或額外費用。

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,（三）應付賬款的付款處理

,1.支付款項時

,"當企業(yè)支付應付賬款時，根據(jù)付款憑證（如銀行付款回單）進行賬務處理。例如，企業(yè)支付上述原材料供應商9,040元，會計分錄為："

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