經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計學(xué)考試試題五

經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計學(xué)考試試題五

1、多選控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包

括（）。

A.職責(zé)分離

B.實(shí)物控制

C.授權(quán)與業(yè)績評價

D.信息處理

E.員工的勝任能力

正確答案：A,B,C,D

2、單選如果需要驗(yàn)證應(yīng)收賬款的期末余額，則構(gòu)成該總體的是（）,

A、所有應(yīng)收賬款明細(xì)賬

B、所有有借方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬

C、所有有貸方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D、所有預(yù)收賬款的賬戶余額

正確答案：A

3、多選評價經(jīng)營管理活動效益性的審計依據(jù)主要有（）o

A.可比較的歷史數(shù)據(jù)

B.計劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同

C.業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.黨和國家的財經(jīng)紀(jì)律

E.規(guī)章制度

正確答案：A,B,C

4、名詞解釋控制測試

正確答案：是指在了解內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，為了確定內(nèi)部控制政策和程序的設(shè)

計與執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計程序，其目的是測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并

糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性，從而支持或修正重大錯報風(fēng)險的評

估結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍。

5、多選評價或計量鑒證對象的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有以下（）特性。

A.相關(guān)性

B.完整性

C.可靠性

D.中立性

正確答案：A,B,C,D

6、判斷題函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種

方法一般用于往來款項(xiàng)的查證。

正確答案：對

7、名詞解釋復(fù)算法

正確答案：是指審計人員對被審計單位的書面資料的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計算，

用來驗(yàn)算原計算結(jié)果是否正確的一種方法。

8、單選獨(dú)立審計準(zhǔn)則各層次的性質(zhì)不同，約束力也不同。其中約束力最低的

A、獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則

B、獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則

C、獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告

D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

正確答案：D

9、問答題什么是管理建議書？它一般包括的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容有哪些？

正確答案：管理建議書是指注冊會計師在進(jìn)行審計工作中，針對審計過程中注

意到的，可能導(dǎo)致被審計單位會計報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺

陷提出的書面建議。

管理建議書的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容包括：

(1)標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“管理建議書”。

(2)收件人。管理建議書的收件人應(yīng)為被審計單位管理當(dāng)局。

(3)審計目的、會計責(zé)任與審計責(zé)任。

(4)管理建議書的性質(zhì)。管理建議書所指出的重大缺陷僅為審計過程中發(fā)現(xiàn)的

并非內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷，也不應(yīng)視為對被審計單位內(nèi)部控制發(fā)表的

鑒證意見。

(5)前期建議改進(jìn)但本期仍未改進(jìn)的內(nèi)部控制重大缺陷。

(6)本期審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議。

10、名詞解釋關(guān)聯(lián)方及其交易

正確答案：為了確定關(guān)聯(lián)方及其交易是否真是存在、關(guān)聯(lián)方交易的記錄是否適

當(dāng)、關(guān)聯(lián)方交易的會計處理是否適當(dāng)以及關(guān)聯(lián)方及其交易的披露是否恰當(dāng)。

11、單選按照來源，審計證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬

于外部證據(jù)的是()o

A.管理當(dāng)局聲明書

B.收料單

C.銀行對賬單

D.董事會會議記錄

止確答案：c

12、多通以下屬于對于被審計單位銷售退回、折讓、折扣的控制測試的程序

的有Oo

A.檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單

B.檢查所退回的商品是否及時入庫

C.獲取或編制折扣折讓明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與明細(xì)賬合計數(shù)核對相符

D.銷售折讓與折扣是否及時足額提交對方，有無虛設(shè)中介、轉(zhuǎn)移收入等情況

正確答案：A,B

13、單選督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確(),并具有完成審計項(xiàng)目所必需的

知識和技能。

A、審計目標(biāo)和審計責(zé)任

B、審計目標(biāo)和審計方法

C、審計方法和審計程序

D、審計程序和審計責(zé)任

正確答案：A

14、名詞解釋審計風(fēng)險

正確答案：指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能

性。

15、問答題民間審計人員怎樣預(yù)防法律責(zé)任？

正確答案：(1)遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。

(2)謹(jǐn)慎選擇委托單位。

(3)建立、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。

(4)嚴(yán)格簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。

(5)深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。

(6)提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險。

16、填空題說明()的分類稱為基本分類，審計按其()分類和按內(nèi)容目的

分類，屬于基本分類.

正確答案：審計本質(zhì)；主體

17、單選財務(wù)報表審計一般是提供()o

A.絕對保證

B.合理保證

C.有限保證

D.有效保證

正確答案：c

18、判斷題企業(yè)通過借款籌集資金需經(jīng)管理層的審批，其中債券的發(fā)行每次

均要由股東大會授權(quán)。

正確答案：錯

19、多選審計工作底稿歸檔的期限說法錯誤的有()o

A.若注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止

后的60天內(nèi)

B.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)

C.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后30天內(nèi)

D.審計工作底稿的歸檔期限為審計'業(yè)務(wù)約定書后90天內(nèi)

正確答案：C,D

20、單選審計活動的發(fā)起者往往是與被審計單位有著權(quán)責(zé)關(guān)系的()o

A.行業(yè)協(xié)會

B.財產(chǎn)管理者

C.人事主管部門

D.財產(chǎn)所有者

正確答案：D

21、問答題內(nèi)部審計準(zhǔn)則

正確答案：1.內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則

內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則是內(nèi)部審計準(zhǔn)則的總綱，是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審

訂時應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南的基

本依據(jù)。

2003年6月1日，中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實(shí)施了《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》，其內(nèi)

容包括：總則、一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則、內(nèi)部管理準(zhǔn)則和附貝J。

2.內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則

內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則是依據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則制定的，是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員在

進(jìn)行內(nèi)部審計時應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范。

3.內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南

內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則制定的，為內(nèi)

部審計機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見。

我國目前內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南包括：《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南第1號一一建設(shè)項(xiàng)目審

計》、《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南第2號一一物資采購審計》、《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南

第3號一一審計報告》和《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南第4號一一高校內(nèi)部審計》。

22、單選審核評價被審計單位對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的利用是否節(jié)約合理，并找出

不節(jié)約不合理原因的審計，稱為()O

A、財務(wù)審計

B、效率審計

C、經(jīng)濟(jì)審計

D、經(jīng)營審計

正確答案：C

23、問答題國家審計準(zhǔn)則

正確答案：1.國家審計基本準(zhǔn)則

審計署于1996年12月6日發(fā)布了《國家審計基本準(zhǔn)則》，并于1997年1月1

日正式施行。在此基礎(chǔ)上，2000年1月審計署重新頒布實(shí)施了《中華人民共和

國審計基本準(zhǔn)則》，并據(jù)其陸續(xù)頒布實(shí)施了相關(guān)具體準(zhǔn)則，形成了國家審計準(zhǔn)

則體系?；緶?zhǔn)則主要包括總則、一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則、審計報告

處理準(zhǔn)則和附則等六個部分的內(nèi)容。

2.國家審計通用審計準(zhǔn)則和專業(yè)審計準(zhǔn)則

通用審計準(zhǔn)則是依據(jù)國家審計基本準(zhǔn)則制定的，是審計機(jī)關(guān)和審計人員在依法

辦理審計事項(xiàng)，提交審計報告，評價審計事項(xiàng)，出具審計意見書，做出審計決

定時，應(yīng)當(dāng)遵循的一般具體規(guī)范。

專業(yè)審計準(zhǔn)則是依據(jù)國家審計基本準(zhǔn)則制定的，是審計機(jī)關(guān)和審計人員依法辦

理不同行業(yè)的審計事項(xiàng)時，在遵循通用審計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，同時應(yīng)當(dāng)遵循的特

殊具體規(guī)范。

3.審計指南。審計指南是對審計機(jī)關(guān)和審計人員辦理審計事項(xiàng)提出的審計操作

規(guī)程和方法，為審計機(jī)關(guān)和審計人員從事專門審計工作提供可操作的指導(dǎo)性意

見。

審計署在2009年9月公布了關(guān)于公開征求《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則

（2009年版）》意見的通知。

24、單選審計人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)

表”上簽字的人是（）。

A.會計員和出納員

B.出納員和會計主管

C.會計主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

正確答案：B

25、問答題什么是審計報告？它是如何進(jìn)行分類的？

正確答案：審計報告是指審計人員在審計結(jié)束后，將審計結(jié)果向?qū)徲嬑腥怂?/p>

作的書面報告，審計報告是審計工作的最終成果。

審計報告的種類如下：

（1）按審計報告撰寫主體分為：國家審計報告、民間審計報告、內(nèi)部審計報

（2）按審計報告的內(nèi)容分為：財政財務(wù)審計報告、財經(jīng)法紀(jì)審計報告、經(jīng)濟(jì)效

益審計報告口

（3）按審計報告的詳略程度分為：簡式審計報告、詳式審計報告

26、多選以下關(guān)于計劃審計工作的描述中正確的有（）。

A.計劃審計工作是在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動

B.計劃審計工作制定總體審計策略

C.計劃審計工作制定具體審計計劃

D.計劃審計工作是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計業(yè)務(wù)的始終

正確答案：B,C,D

27、單選卜列對于內(nèi)部控制作用的論述不正確的是。。

A、保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

B、提高會計信息和其他信息資料的可靠性和正確性

C、促進(jìn)經(jīng)營效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D、杜絕串通舞弊

正確答案：D

28、多選事務(wù)所和注冊會計師在招攬業(yè)務(wù)時不得有下列（）的行為。

A.暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員

B.做出自我標(biāo)榜的陳述，且陳述無法予以證實(shí)

C.與其