資產評估機構業(yè)務檔案管理制度三篇

第頁資產評估機構業(yè)務檔案管理制度三篇篇一：資產評估機構業(yè)務檔案管理制度資產評估公司（事務所）資產評估機構業(yè)務檔案管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范本單位的業(yè)務檔案管理，有效地保護和利用檔案，明確業(yè)務檔案的歸檔內容、歸檔形式（或方法）、保管期限、管理責任以及其他檔案管理工作中的重要事項，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中國資產評估準則》和《安徽省檔案管理條例》，結合本單位實際制定本制度。第二條本制度適用于本單位辦理評估業(yè)務與辦理與價值估算相關的其他業(yè)務形成的業(yè)務檔案。本單位辦理其他業(yè)務形成的業(yè)務檔案，可參照本制度管理。第三條業(yè)務檔案是指資產評估師及其執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)行業(yè)務過程中形成的，反映評估程序實施情況、支持評估結論的工作記錄和相關資料。本單位的業(yè)務檔案，是評估證據(jù)的載體，是出具評估報告的主要依據(jù)。本單位的業(yè)務檔案是考查業(yè)務工作的依據(jù)，是本單位全面質量管理工作的重要組成部分。第四條業(yè)務檔案包括紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔。第五條業(yè)務檔案的所有權屬于本單位。第二章組織管理第六條本單位由副總經(jīng)理（副所長）負責業(yè)務檔案的組織管理工作，由部門負責評估業(yè)務檔案的登記及日常管理工作，設一至兩名檔案管理人員。檔案管理部門和檔案工作人員的職責是全面負責本單位業(yè)務檔案的收集、整理、立卷、調閱、銷毀等檔案管理工作；各業(yè)務部門應當指定專人專職（或兼職）負責本部門的業(yè)務檔案管理工作，配合檔案管理部門檔案管理人員完成業(yè)務檔案的移交、歸檔等工作；項目負責人應當負責對所承辦業(yè)務項目的業(yè)務檔案歸檔過程和歸檔質量全面負責，是本項目檔案質量的直接責任人。第七條檔案管理人員應嚴格遵守國家有關檔案管理的相關規(guī)定及本單位的規(guī)定，恪盡職守、認真負責,嚴格保密，不得外傳，不得丟失。第八條檔案管理人員因工作需要發(fā)生變動時，應辦理檔案交接手續(xù)，負責業(yè)務檔案管理的本單位領導監(jiān)交。交接手續(xù)辦理完畢后，移交人、接收人、監(jiān)交人要在移交表上簽章。移交人必須辦完移交手續(xù)后方可調離該崗位。第三章業(yè)務檔案的整理第八條業(yè)務檔案首先由業(yè)務部門負責整理1.項目負責人在評估報告日后90日內，及時將工作底稿與評估報告等資料整理歸檔，任何人不得將應歸檔資料拒絕歸檔或據(jù)為己有。2.工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或財務報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復的文件記錄等。因各種原因造成的評估業(yè)務未完成就終止而形成的底稿，自行決定保存或銷毀。3.針對同一基準日，不同評估目的，委托資產范圍重疊的評估業(yè)務，出具兩個或多個評估報告，應將其視為不同的業(yè)務分別整理底稿，形成相應類型的業(yè)務檔案。4.整理的資料要做到完整有序，索引號要與目錄保持一致，反映工作底稿間的勾稽關系。5.資產評估檔案的歸檔內容參考格式見附件一。第九條整理后的評估工作底稿，要按工作底稿目錄順序排序，底稿需由項目負責人、部門負責人簽字后交給檔案管理部門。第十條檔案管理部門人員整理。檔案管理人員的整理是業(yè)務檔案的最終把關，要嚴格按照業(yè)務檔案的內容和底稿中的目錄順序做進一步整理。在整理過程中要注意以下事項：1.要拆除底稿中所有的金屬物，以防裝訂時發(fā)生意外。2.紙張超出規(guī)格的，在不影響資料完整的前提下可剪裁，不能剪裁的可加以折疊，折疊的紙張要確保裝訂后不影響閱覽全部內容；破損、卷角、折皺、裝訂線過窄和紙張小于規(guī)格的，要用白紙予以裱襯；傳真資料要復印后才能裝訂。3.如發(fā)現(xiàn)底稿中有問題，如：評估人員、項目負責人等相關人員沒有簽字，主要歸檔資料不全、頁碼混亂等，要及時將檔案退回給相關人員，補齊后重新整理、驗收。第十一條業(yè)務檔案登記。檔案管理人員在整理業(yè)務檔案的同時應填好《業(yè)務檔案登記表》。《業(yè)務檔案登記表》上的主要信息應與本單位的《發(fā)文記錄》保持一致。1.資產評估報告《業(yè)務檔案登記表》應包括：序號、報告文號、簽發(fā)人、項目負責人、參加評估人員和簽發(fā)日期，被評估單位名稱、地址、聯(lián)系方式、資產總額，評估類型和報告類型，收費情況等信息。2.利用計算機登記的，為防止停電或計算機故障等因素影響檔案的使用，每次登記后應及時形成紙質文件。第十二條業(yè)務檔案裝訂和護封。將整理并登記好的底稿進行裝訂、打頁碼，并附封皮、封底。1.裝訂。裝訂要做到牢固、整齊、美觀，不壓字，不漏頁，不影響閱讀。2.打頁碼。3.護封。業(yè)務檔案的封面應有事務所的全稱、業(yè)務單位全稱、報告文號、卷數(shù)、頁數(shù)、入檔盒號、審核人和立卷人蓋章、存檔日期等。應用黑色水筆、正楷字體填寫以上內容，字體要清楚工整。4.檔案管理人員應及時將已移交的業(yè)務檔案進行整理、登記和裝訂。第十三條業(yè)務檔案裝盒。檔案裝訂、護封后應及時裝盒。本著便于查找、利用的原則，檔案盒封面寫清本單位名稱、檔案類型和年號；檔案盒脊部寫清檔案類型、年號、檔號、卷數(shù)和盒流水號等內容。第十四條業(yè)務檔案的碼放。檔案盒應以檔號從小到大、從上往下、從左往右的順序碼放,檔案碼放不得過擠，方便于檔案的查閱和整理。為了節(jié)省空間和開支，對于比較厚的、卷數(shù)多的業(yè)務檔案，可以在檔案的脊部貼上醒目的標有年號和檔號的標簽，直接按順序豎排在檔案柜里也可。第四章業(yè)務檔案的保管第十五條設專柜保管業(yè)務檔案，要做好防盜竊、防火、防塵、防潮、防蟲、防鼠、防光、防污染，確保業(yè)務檔案的安全。檔案柜上應插有注明柜號、檔案種類、年號、檔號的卡片；對于檔案較多的評估機構應做檔案查找索引，該索引只要包含檔案的名稱、年號、柜號、層號就可以了，有些比較特殊的檔案需要單獨存放的，可在備注欄中注明。第十六條電子檔案等的管理。在評估活動中形成的電子文檔或者其它介質形式的文檔均應收集齊全，立卷歸檔。電子或者其它介質形式的重要工作底稿，如評估業(yè)務執(zhí)行過程中的重大問題處理記錄，對評估結論有重大影響的現(xiàn)場勘查記錄、詢價記錄和評定估算過程記錄等，應當同時形成紙質文檔，分別保存。第五章業(yè)務檔案的調（借）閱第十七條業(yè)務檔案的調閱1.本單位業(yè)務部門因工作需要借閱檔案的，須經(jīng)本部門負責人同意；非業(yè)務部門因工作需要借閱檔案的，須經(jīng)本單位負責人批準，然后在檔案管理人員處辦理借閱手續(xù)，方可借閱。借閱后應及時歸還，最長期限不得超過一周，自借閱當天起算。2．公安機關、法院、檢察院依法履行職責需了解有關情況，應同時出示介紹信和能夠證明經(jīng)辦人身份的證件，經(jīng)本單位負責人同意后，才能辦理查閱手續(xù)。3.資產評估協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查，應同時出示介紹信和能夠證明經(jīng)辦人身份的證件，經(jīng)本單位負責人同意后，才能辦理借閱手續(xù)。4.其他依法可以查閱的情形。5．借閱檔案時，借閱人應承擔保密責任，不得泄露原委托方商業(yè)機密時，也不得外借他人。6.檔案借閱人應當保持案卷整潔，不得勾畫、涂改、偽造、拆頁，損毀和丟失，不得擅自抄錄、復制，確需抄錄、復制的，應征得本單位負責人的同意，并在抄錄件、復印件上注明來源。第十八條業(yè)務檔案的歸還1.歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，檔案收回后，借閱人要記得辦理退還手續(xù)。2.歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應要求借閱人恢復原樣，必要時填寫《業(yè)務檔案毀損、丟失報告單》說明原因并由責任人簽字蓋章、檔案管理人員和本單位負責人簽字后存檔，并追究借閱人的責任。3.借閱人員若將檔案丟失，應填寫《業(yè)務檔案毀損、丟失報告單》，寫清丟失原因，由責任人簽字蓋章、檔案管理人員和本單位負責人簽字后存檔，并保留追究相關責任人責任的權利。第十九條業(yè)務檔案的拆卸。業(yè)務檔案裝訂后不得隨意拆卸，如因業(yè)務報告的補充、修訂等原因確需拆卸的，須附上“業(yè)務檔案更改說明”，按規(guī)定批準后，由檔案管理人員拆卸并及時裝訂。第二十條涉及離職員工檔案清理。當業(yè)務人員辦理離職手續(xù)時，應由檔案管理人員清理有關業(yè)務檔案，并在其流程表上簽署意見；若存在有欠交工作底稿或未歸還業(yè)務檔案情況，檔案管理人員應催其及時上交；若已將責任轉移給其他員工的，應辦理轉借手續(xù)；如已丟失的，按檔案丟失制度處理。未查清前不得辦理離職手續(xù)。第六章業(yè)務檔案的銷毀第二十一條評估業(yè)務檔案自評估報告日起至少保存十年。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。評估機構不得在規(guī)定的保存期內對已完成歸檔的評估業(yè)務檔案刪改或者銷毀。保存期屆滿后，對確無保存價值的檔案，由檔案管理人員會同有關部門提出書面銷毀意見，編制檔案銷毀清冊，經(jīng)本單位主要負責人書面同意后銷毀并進行監(jiān)銷。第二十二條評估業(yè)務檔案銷毀清冊應列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。第二十三條監(jiān)銷人員在檔案銷毀前，應認真審查、核對檔案銷毀清冊；檔案銷毀后，應在檔案銷毀清冊上簽章。書面銷毀意見、檔案銷毀清冊主要負責人書面批準件應作為永久性檔案長期保存。第七章附則第二十四條本制度由負責解釋。第二十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一評估檔案的組成范例一、管理類工作底稿（一）評估業(yè)務基本事項的記錄；（二）業(yè)務約定書；（三）評估計劃；（四）評估業(yè)務執(zhí)行過程中重大問題處理記錄；（五）評估報告的審核記錄。二、操作類工作底稿（一）現(xiàn)場調查記錄與相關資料1.委托方提供的資產評估申報資料；2.現(xiàn)場勘查記錄；3.函證記錄；4.主要或者重要資產的權屬證明材料；5.與評估業(yè)務相關的財務、審計等資料；6.其他相關資料。（二）收集的評估資料1.市場調查及數(shù)據(jù)分析資料；2.相關的歷史和預測資料；3.詢價記錄；4.其他專家鑒定及專業(yè)人士報告；5.委托方及相關當事方提供的說明；6.證明和承諾；7.其他相關資料。（三）評定估算過程記錄1.重要參數(shù)的選取和形成過程記錄；2.價值分析、計算、判斷過程記錄；3.評估結論形成過程記錄；4.其他相關資料。

篇二：資產評估機構業(yè)務檔案管理制度XXX有限公司評估業(yè)務檔案管理辦法總則第一條為了維護XXX有限公司（以下簡稱“公司”）及其委托單位的利益和合法權益，規(guī)范公司的業(yè)務檔案管理，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案法實施辦法》、《北京市實施〈中華人民共和國檔案法〉辦法》和《中國資產評估準則》，結合行業(yè)實際情況特制定本辦法。第二條本辦法所稱業(yè)務檔案是指本公司在進行有關資產評估、咨詢服務等工作（以下簡稱“業(yè)務工作”）中形成的按相關執(zhí)業(yè)準則要求需保存的以紙質、電子或其他介質存在的業(yè)務工作底稿或其他有保存價值的歷史記錄。第三條各業(yè)務項目應建立健全有效的業(yè)務檔案管理制度，并確保其安全、完整和利用。第四條總部、分公司分別明確一名負責人（法人代表或出資人）分工負責業(yè)務檔案的組織領導工作，并指定專人對業(yè)務檔案進行管理，檔案人員應具備良好的職業(yè)道德素質、專業(yè)素質和知識素質。第五條檔案管理接受評（注）協(xié)和同級檔案行政管理部門的監(jiān)督、指導。業(yè)務檔案的管理第六條業(yè)務檔案管理基本內容包括：按照業(yè)務檔案管理規(guī)范化、科學化、制度化要求，對業(yè)務報告、工作底稿等業(yè)務材料文件進行收集、分類、立卷、整理、歸檔、保管、利用、鑒定和銷毀。第七條各執(zhí)業(yè)人員在業(yè)務工作結束后，必須將業(yè)務工作過程中形成的文件材料和工作底稿，按歸檔要求進行整理后及時向檔案管理人員移交，任何人不得拒絕歸檔或據(jù)為己有。資產評估業(yè)務工作底稿的歸檔期限為評估報告日或核準備案日后90日內。第八條業(yè)務檔案的立卷程序包括組卷、擬寫案卷標題、卷內文件材料排列與序號，填寫卷內目錄和備考標及裝訂等工作內容。（一）組卷：按照一個委托單位或一個合同號，原則上組成一個案卷。對于一項業(yè)務需要組成若干冊時，在每冊封面上必須注明此項業(yè)務共有多少冊，并注明本冊排位。（二）業(yè)務文件材料按時間順序排列。卷內文件材料按本公司《評估業(yè)務工作底稿目錄》要求順序排列：1、卷內文件目錄；2、管理類管理類工作底稿是指公司在評估過程中，為承攬、安排、控制、管理整個評估項目工作所形成的內部工作文件。包括：評估報告、評估說明、評估明細表、業(yè)務約定書、評估工作計劃、評估工作方案、評估工作人員名單及分工、被評估單位基本情況、評估項目日程安排、評估項目質量審核記錄（三級復核）、項目評估過程中重大問題請示處理記錄、工作總結、評估報告客戶簽收表等。3、操作類操作類工作底稿一般是按資產類型及會計科目的程序編排，同時輔助為確定各類資產價值而附設的各類專門表式組成。包括：各類資產價值狀況調查表詢證函資產鑒定表分析計算表市場調研記錄現(xiàn)場核實記錄等。4、備查類備查類工作底稿是指評估人員為完成評估活動和得出評估結論所獲取、搜集、整理的各類文件、報表、憑證、證明、圖表、參數(shù)、資料等相關文件。包括：被評估單位的營業(yè)執(zhí)照、章程、企業(yè)基本情況介紹、企業(yè)財務報表、審計報告、重要經(jīng)濟合同與憑證、與評估行為相對應的經(jīng)濟行為批件、評估報告核準或備案文件、董事會紀要、內部管理制度、有關取價依據(jù)的參數(shù)和資料等。（三）卷內文件材料的頁號編寫：在卷內有文字記錄的每頁文件材料正面的右上角編寫頁號（阿拉伯數(shù)字書寫）。（四）業(yè)務檔案的裝訂和移交：裝訂：在裝訂前要除去文件材料金屬物，案卷裝訂要牢固、整齊、美觀。移交：業(yè)務部門立卷完畢后應及時將業(yè)務檔案及電子文件（評估過程形成的全部電子文件）交業(yè)務檔案管理人員保管，同時辦理移交手續(xù)。（五）編制業(yè)務檔案案卷目錄：業(yè)務檔案管理人員結合實際采用“分年度法”對業(yè)務檔案本著便于查找、利用的原則編制業(yè)務檔案案卷目錄。第九條業(yè)務檔案采用“復式結構分類法”進行分類，其方法是：按“年度—業(yè)務項目—合同號”分類。將業(yè)務檔案先按年度分開，然后每個年度再按業(yè)務項目分開，之后每一個業(yè)務項目再按每一個合同號分開。其中業(yè)務項目按照資產評估、咨詢服務、其他等進行分項。第十條業(yè)務檔案保存。業(yè)務檔案保管期限分為永久和定期兩種。永久檔案是指具有長遠使用價值，并對以后工作具有重要影響和直接作用的檔案。定期檔案是指在一定期限內具有保存價值和一定查考價值的檔案。1、定期檔案自報告簽發(fā)之日起保存十年。2、不再繼續(xù)委托業(yè)務的單位，其檔案按十年保管。證券期貨相關業(yè)務和國有企業(yè)相關業(yè)務的評估檔案為永久檔案；其他業(yè)務的評估檔案為定期檔案。以上年限均從報告日算起。第十一條業(yè)務檔案必須設專柜保管，要做好八防，即：防盜竊、防火、防塵、防潮、防蟲、防鼠、防光、防污染，確保業(yè)務檔案的安全。第十二條業(yè)務檔案管理人員因工作需要發(fā)生變動時，應辦理檔案交接手續(xù)，安排有關人員監(jiān)交。交接手續(xù)辦理完畢后，移交人、接收人、監(jiān)交人都要在移交表上簽章。移交人必須辦完手續(xù)后方可離開。第十三條任何人員不得對業(yè)務檔案進行損毀和偽造，不得據(jù)為己有。除按相關執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定可以對業(yè)務工作底稿作出變動和對業(yè)務工作底稿包含的信息進行披露的情形外，不得對業(yè)務檔案進行變動和泄密。對違反規(guī)定已造成損失的人員，由相關部門依法追究責任。第十四條公司因撤銷、解散或其它原因而終止的，其業(yè)務檔案由原股東、合伙人妥善保管。公司合并的，原各公司的業(yè)務檔案，由合并后的公司保管。公司分立的，其業(yè)務檔案根據(jù)分立協(xié)議或股東會決議由分立后公司分別保管。第三章業(yè)務檔案的利用第十五條業(yè)務檔案的利用是指對業(yè)務檔案的借閱、復印和摘錄等。第十六條業(yè)務檔案應當建立健全借閱、復印登記、保密等管理制度，完善業(yè)務檔案借閱手續(xù)，對業(yè)務檔案中涉及的商業(yè)秘密按照相關執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定予以保密。第十七條有關人員借閱業(yè)務檔案要嚴格執(zhí)行借閱制度。第十八條評（注）協(xié)、法院、檢察院及有關部門依法查閱業(yè)務檔案時，按規(guī)定辦理必要手續(xù)后方可查閱。第十九條因業(yè)務工作需要，經(jīng)所領導批準同意，其他會計師事務所、資產評估機構之間的注冊會計師、注冊資產評估師可以查閱業(yè)務檔案。查閱業(yè)務檔案的單位和個人未經(jīng)有關領導批準，不得自行復制。第二十條外單位需要復制時應在復制件上注明案卷號、頁號、復制無誤等字樣，同時加蓋本單位查閱檔案專用章。

篇三：資產評估機構業(yè)務檔案管理制度XXXX資產評估有限公司內部管理制度一、人事管理制度二、財務管理制度三、執(zhí)業(yè)質量控制制度四、業(yè)務檔案管理制度評估XXXX資產評估有限公司職業(yè)道德規(guī)范一、為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要，進一步規(guī)范注冊資產評估師的職業(yè)道德行為，提高注冊資產評估師的職業(yè)道德水準，維護本公司與全體注冊資產評估師的職業(yè)形象，保證執(zhí)業(yè)質量，確保獨立、客觀、公正、謹慎、實事求是地搞好資產評估服務，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》、《資產評估準則—基本準則》、《資產評估職業(yè)道德準則—基本準則》制定本規(guī)范。二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。三、遵守國家有關法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行注冊會計師獨立審計準則、資產評估準則，提高執(zhí)業(yè)技能，確保執(zhí)業(yè)質量。四、堅持獨立、客觀、公正的原則，保持應有的職業(yè)謹慎，實事求是地為委托方提供客觀、真實、合法的審計、評估報告，正直、誠實地對待有關利益各方。五、接受委托方委托鑒證業(yè)務時，如與委托方存在可能影響本公司獨立性的利害關系，本公司不承接該鑒證業(yè)務，本公司注冊會計師也不允許發(fā)表鑒證意見。六、執(zhí)行鑒證業(yè)務的注冊會計師如與委托方存在可能影響其獨立性的直接或重要間接利害關系，應及時向所內聲明，并實行回避。注冊會計師不允許兼任與其執(zhí)行的鑒證業(yè)務不相容的其他業(yè)務或職務。七、注冊資產評估師要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，遵守獨立審計準則、資產評估準則等規(guī)范，合理運用會計準則及國家其他相關技術評估規(guī)范。要掌握與運用職業(yè)新知識、新技術、新規(guī)則，不斷提高執(zhí)業(yè)水平。八、注冊資產評估師執(zhí)行業(yè)務時，必須根據(jù)業(yè)務內容和業(yè)務助理人員的職責分工，作出實施計劃，并對業(yè)務助理人員的工作進行指導、監(jiān)督、檢查，確保執(zhí)業(yè)質量，按計劃完成任務。九、注冊資產評估師執(zhí)行業(yè)務所形成的結論和提出的建議，要以充分、適當?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對未審計、評估事項不得以職業(yè)身份發(fā)表意見，對未來事項的可實現(xiàn)程度也不做保證。十、執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)違背會計準則及國家其他相關技術規(guī)范的事項，要按照獨立審計準則的要求進行適當處理。十一、執(zhí)業(yè)過程中，要在維護社會公共利益的前提下，竭誠為委托方服務，并應按照約定要求完成委托業(yè)務。對委托辦理的事項，要保守委托方的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。十二、為發(fā)揮資產評估服務的整體優(yōu)勢，維護整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽，要保持與同行之間的良好工作關系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互協(xié)作。不詆毀同行，不直接間接地損害同行利益。不雇用正在其他事務所執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師。注冊資產評估師不得以個人名義同時在幾家事務所執(zhí)業(yè)，不得以不正當手段與同行爭攬業(yè)務。十三、執(zhí)業(yè)中，要保持職業(yè)尊嚴，堅持職業(yè)道德，維護和提高本職業(yè)的形象。要以本事務所名義承攬或辦理業(yè)務，不得以個人名義或任何不正當手段承攬或辦理業(yè)務，不得利用執(zhí)行業(yè)務之便收取禮金、饋贈或通過其他方式獲取個人利益，不得同時從事與職業(yè)有利害關系的任何職業(yè)，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務。十四、接受上級業(yè)務主管機關的監(jiān)督、管理和業(yè)務指導，定期匯報工作。十五、本規(guī)范從批準設立之日起實行。評估一、為了規(guī)范我所質量控制，保證執(zhí)業(yè)質量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師質量控制基本準則》、《國有資產評估管理辦法施行細則》、《關于資產評估報告書的規(guī)范意見》，制定本制度。二、本制度所稱質量控制是指本事務所為保證審計和評估工作質量符合相關準則的要求而制定和運用的控制政策與程序。控制政策是指本事務所為保證執(zhí)業(yè)質量符合相關準則的要求而采取的基本方針及策略。控制程序是指本事務所為貫徹執(zhí)行質量政策而采取的具體措施及方法。三、本事務所的質量控制政策與程序分為兩個層次，一是對本公司審計、評估工作的全面質量控制政策與程序；二是對各審計、評估項目助理人員工作的質量控制程序。四、本事務所對所執(zhí)行的獨立審計業(yè)務，包括會計報表審計、事企業(yè)單位財務收支審計、承包責任審計、經(jīng)濟效益審計、離任審計、基本建設施工預（結）算審計、驗證企業(yè)資本及資產評估等，均實行質量控制。五、本公司的注冊資產評估師無論對什么單位執(zhí)行某種審計業(yè)務、資產評估業(yè)務，都應遵守本制度，對業(yè)務質量進行控制，以保證審計質量和評估質量達到相關準則的要求。六、本事務所對非審計、評估業(yè)務，包括審核、審查、復核等鑒證業(yè)務和會計服務、稅務服務、管理咨詢服務等非鑒證業(yè)務的質量控制，參照本制度實行。七、本事務所實行所長（主任會計師）統(tǒng)一領導下的部門經(jīng)理（注評估制制度冊資產評估師）負責制。設置有審計一部，主管會計報表、財務收支、承包責任、經(jīng)濟效益、離任等審計業(yè)務；審計二部，主管基本建設施工預決（結算）審計業(yè)務；驗資部，主管驗證企業(yè)資本業(yè)務；資產評估部，主管企業(yè)資產評估業(yè)務。八、遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立，客觀、公正原則，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計、評估業(yè)務，發(fā)表審計意見和出具評估報告。1、注冊資產評估師在承接審計、評估業(yè)務、執(zhí)行審計、評估程序、取得審計、評估證據(jù)、形成審計意見和評谷結論、出具審計、評估報告時，都必須依法辦理，獨立自主，做到形式上和實質上獨立于外部組織和所服務的對象。2、注冊資產評估師對有關審計、評估事項的調查、判斷的意見表達，應以客觀事實為依據(jù)，實事求是，不摻雜個人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個人偏見，影響分析、判斷的客觀性。3、注冊資產評估師執(zhí)行業(yè)務時，必須以正直、誠實的品質，正確對待利益各方，不允許犧牲一方利益而使另一方受益。4、執(zhí)行審計、評估業(yè)務時，注冊資產評估師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害獨立性的利害關系，應向事務所聲明，并實行回避。5、注冊資產評估師在執(zhí)行業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)有關當事人有弄虛作假、營私舞弊等違法違紀行為，應在出具報告中予以指出，嚴禁為委托人出具假證明。6、注冊資產評估師對在審計、評估過程中知悉的被審計、評估單位的資料和商業(yè)秘密應當保密，還應確保其業(yè)務助理人員，其他審計、評估人員及本事務所保守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。7、為維護整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽，在公平竟爭的環(huán)境下與同行保持良好的工作關系，事務所不以不正當手段與同行爭攬業(yè)務；注冊資產評估師不以個人名義同時在幾家事務所執(zhí)業(yè)。九、注冊資產評估師執(zhí)行審計、評估業(yè)務時，首先應了解客戶基本評估情況。確定接受客戶委托的審計、評估業(yè)務后，簽定審計、評估業(yè)務約定書，委派注冊資產評估師及其他業(yè)務人員執(zhí)行審計、評估業(yè)務。十、注冊資產評估師執(zhí)行審計、評估業(yè)務時，應按指定的工作任務，在了解被審計、評估單位基本業(yè)務情況、評估風險水平的基礎上，編制審計、評估計劃，對審計、評估工作做出合理安排，并落實到每個執(zhí)業(yè)人員。在計劃實施過程中，還可根據(jù)實際情況的變化，對計劃做必要的修改、補充，保證審計、評估工作有組織、高效率的進行，實現(xiàn)預期目標。十一、注冊資產評估師對被審計、評估單位的相關內部控制制度要進行研究和評價，據(jù)以確定相關測試的性質、時間和范圍。在審計、評估過程中發(fā)現(xiàn)被審計、評估單位的內控制度有重大缺陷的，應向被審計、評估單位報告。十二、注冊資產評估師在執(zhí)行審計、評估業(yè)務時，根據(jù)需要，可運用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核、現(xiàn)場勘查等方法，取得充分、適當?shù)淖C據(jù)。十三、注冊資產評估師必須將審計、評估計劃及實施過程、結果和其他需要加以判斷的重要事項，作出審計、評估工作底稿。十四、注冊資產評估師在實施必要的審計、評估程序后，以經(jīng)過核實的審計、評估證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見和評估結論，并依據(jù)相關準則的要求出具審計、評估報告。十五、本事務所建立主任注冊會計師、部門經(jīng)理和項目經(jīng)理負責的分級督導制度，對各層次的審計、評估工作進行指導、監(jiān)督和復核。主任注冊會計師，對本事務所全面質量控制制度、程序的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。部門經(jīng)理和項目經(jīng)理執(zhí)行全面質量控制制度與程序中適用于審計、評估項目的質量控制程序。十六、督導人員對被分派工作的業(yè)務人員，應在考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，在工作責任、所實施的具體審計、資產評估程序及評估目標、被審計、評估單位的業(yè)務性質和可能遇到的重大審計、評估事項以及其他可能影響具體程序的有關事項進行指導。十七、督導人員在審計、評估期間應履行職責，包括監(jiān)督工作進度；了解審計、評估期間出現(xiàn)的重大會計、審計、評估問題，并及時提出處理意見；消除各執(zhí)業(yè)人員之間的職業(yè)判斷分岐，必要時向有關人員以至向專家咨詢。十八、督導人員應對助理人員的工作進行復核。通過復核，檢查助理人員完成的工作是否按審計、評估計劃和審計、評估相關要求進行；預定的審計、評估程序和審計、評估目標是否實現(xiàn)；工作過程及結果是否記錄；審計、評估證據(jù)是否足以支持審計意見和評估結論等。十九、督導人員對下列事項應及時復核：1、具體審計、評估計劃；2、對固有風險、控制風險的評估，包括相關性測試結果對審計、評估計劃所做的修改；3、進行相關性測試取得的審計、評估證據(jù)及形成的審計、評估結論；4、會計報表、審計調整事項和審計、評估報告草稿。二十、注冊資產評估師在實施審計、評估業(yè)務過程中，必須認真運用所掌握的專門學識，技能和積累的實踐經(jīng)驗，遵守職業(yè)技術標準和國家的有關法律、法規(guī)。注冊資產評估師及其他業(yè)務人員，都必須隨著會計、審計、評估理論的更新、審計、評估方法的進步，通過統(tǒng)一組織學習、培訓以及工作實踐、經(jīng)驗交流、自學等方式，掌握和運用新知識、新技能、新法規(guī)、新經(jīng)驗，不斷提高專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平。二十一、本制度從XXX年X月X日起實行。審計工作底稿撰寫、復核、管理制度一、為了規(guī)范我所審計底稿的編制、復核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質量和審計任務的完成。根據(jù)《獨立審計基本準則》和《獨立審計具體準則第6號—審計工作底稿》制定本制度。二、本公司的審計工作底稿，是由在所內執(zhí)業(yè)的注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。注冊會計師執(zhí)行會計咨詢、會計服務業(yè)務，可參照本制度辦理。三、審計工作底稿應如實反映審計計劃的制定及其實施情況，包括與形成和發(fā)表審計意見有關的所有重要事項，以及注冊會計師的專業(yè)判斷。審計工作底稿可以由注冊會計師或助理審計人員編制形成，也可由被審計單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊會計師審核后整理形成。四、本公司形成的審計工作底稿應當做到內容完整、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據(jù)96‘中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范手冊中的有關要求，結合本公司實際，統(tǒng)一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業(yè)務類、備查類）符合獨立審計準則要求的審計工作底稿，供注冊會計師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當運用。五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊會計師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中，應服從項目主審安排，按審計計劃的分工認真撰寫所內統(tǒng)一印制的審計工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，要另加附表和計算過程，嚴格按照96‘中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南對實質性審計工作底稿要求的審計目標和審計程序及各個表格的編制說明要求內容和項目正確撰寫本人所承辦的審計工作底稿，并對底稿中的有關數(shù)據(jù)的真實性及審計結論負直接責任，并在所編審計底稿上簽名，以示負責。評估六、審計底稿中運用的各種審計標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關審計工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。七、依據(jù)本公司《質量控制制度》的要求，對審計工作底稿建立兩級復核制，即由項目主審對注冊會計師及助理人員撰寫的審計工作底稿進行逐項復核，在復核過程中要做出必要的復核記錄，書面表示復核意見并簽名；由所業(yè)務負責人對正體審計項目進行復核，對在復核中，各復核人員如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計程序和做出的審計記錄存在問題，應指示有關人員予以答復、處理，并形成相應的審計記錄。八、注冊會計師及助理人員在執(zhí)行過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的審計工作底稿按所內規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按審計檔案管理辦法管理。九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊會計師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中所形成的審計工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。十、事務所對形成審計檔案的審計工作底稿，應建立保密制度，對審計工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關手續(xù)和注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查時需要查閱審計工作底稿的，不屬于泄密。十一、查閱者因誤用審計工作底稿而形成的后果，與本公司無關。十二、本制度自批準設立之日起實行。XXXX有限會計師事務所一九XX年十月評估XXXX資產評估有限公司評估工作底稿撰寫、復核、管理制度一、為了規(guī)范我所評估底稿的編制、復核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質量和評估任務的完成。根據(jù)有關規(guī)定制定本制度。二、本公司的評估工作底稿，是由在所內執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。三、評估工作底稿應如實反映評估計劃的制定及其實施情況，包括與形成評估結論有關的所有重要事項，以及注冊資產評估師的專業(yè)判斷。評估工作底稿可以由注冊資產評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊資產評估師審核后整理形成。四、本公司形成的評估工作底稿應當做到內空完整、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據(jù)有關要求，結合本公司實際，統(tǒng)一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業(yè)務類、備查類）符合相關要求的評估工作底稿，供注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當運用。五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中，應服從項目主管安排，按評估計劃的分工認真撰寫所內統(tǒng)一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，要另加附表和計算過程，并對底稿中的有關數(shù)據(jù)的真實性及評估結論負直接責任，并在所編評估底稿上簽名，以示負責。六、評估底稿中運用的各種評估標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關評估工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。七、依據(jù)本公司《質量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復核制。（一）項目負責人審核評估項目負責人應在評估現(xiàn)場就以下內容進行復核和自查：1、正確評價；2、由；3、評估過程是否記錄在工作底稿中（現(xiàn)場勘驗記錄等）；4、是否取得充分的評估依據(jù)（詢價記錄、市場調查記錄）；5、評估表格鉤稽關系是否正確；6、存貨是否進行抽查核對，是否對往來款項進行過函證；7、評估說明與表格是否符合規(guī)定要求；8、是否已就評估結果與委托單位交換過意見，結論如何；9、原始資料（報表、明細表、承諾函）是否充分，客戶是否蓋章。（二）各部門經(jīng)理的審核部門經(jīng)理應對項目負責人復核過的底稿進行重點審核。審核內容如下：1、評估計劃是否經(jīng)過核準，并按要求執(zhí)行。2、對該評估項目的重點，進行詳細復核，具體包括：（1）涉及該專業(yè)部門的評估方法是否正確；（2）重大事項是否進行過披露；（3）表格與報告數(shù)字是否正確。3、各項內容是否完整，有無遺漏、缺陷事項。4、對企業(yè)的期后事項或或有負債等重大事項，是否加以披露。5、整體報告的內容、格式是否符合國家的有關規(guī)定。（三）法人（總經(jīng)理或首席評估師）的復核對項目負責人審核過的工作底稿，進行重點復核。1、復審評估計劃是否已經(jīng)過核準，重大問題請示報告是否完備。并評估是否對企業(yè)的經(jīng)營情況進行了了解，對評估風險是否有了評估程序是否按計劃要求進行，如未進行，是否有充分理經(jīng)逐級審批；2、重大問題的處理結果是否恰當；3、分析判斷評估結果是否恰當；4、是否有工作小結；5、以應有的職業(yè)謹慎，考慮對重大事項的處理，評估結論與評估說明文字表達是否符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，并最終簽署報告。八、注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的評估工作底稿按所內規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中所形成的評估工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。十、事務所對形成評估檔案的評估工作底稿，應建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關手續(xù)和注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查時需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關。十二、本制度自批準設立之日起實行。XXXXX有限會計師事務所一九XX年十月評估XXXXXX資產評后估續(xù)有教育限制公度司一、為規(guī)范注冊資產評估師職業(yè)后續(xù)教育，保持與提高注冊資產評估師專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質量，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育基本準則》、《注冊資產評估師后續(xù)培訓制度（試行）》、《中國注冊資產評估師職業(yè)后續(xù)教育規(guī)范》制定本制度。二、本制度所稱職業(yè)后續(xù)教育，是指注冊資產評估師為保持與提高專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平，掌握和運用相關新知識、新技能、新法規(guī)所進行的學習與研究，以及運用相關新知識、新技能、新法規(guī)在審計、評估工作中的實踐經(jīng)驗總結。三、根據(jù)有關要求和上級業(yè)務主管部門的安排，并結合本公司執(zhí)業(yè)范圍，從業(yè)人員狀況，擬定培訓教育計劃，積極組織實施。四、凡在本公司工作的專業(yè)人員均須接受職業(yè)教育培訓。培訓內容，在總體上包括：會計及財務管理理論和實務、審計理論和實務、管理咨詢理論和實務、稅務理論和實務、國有資產評估理論和實務、國家有關政策和經(jīng)濟法規(guī)、特殊行業(yè)會計與審計知識、計算機技術、職業(yè)道德、事務所管理、外語等。在組織培訓時，根據(jù)培訓對象，具體組織實施。五、主任會計師應掌握全面管理本事務所業(yè)務及行政方面的技能，包括批準和審查審計、評估計劃、程序、審計、評估報告、管理建議書及處理與協(xié)調內外關系，開拓新市場、新業(yè)務等方面的技能。六、部門負責人必須掌握控制審計、評估過程、審查審計報告、評估報告和管理建議書、協(xié)調部門內部關系、與客戶保持良好關系等方面的技能。七、項目負責人必須掌握從獨立完成一個項目所需的全部技能，包括項目談判、項目的組織實施、解決有關復雜問題等，同時要具備特殊評估行業(yè)知識。八、一般執(zhí)業(yè)人員必須掌握從制定審計、評估計劃與程序、執(zhí)行到起草審計、評估報告所需的技能以及相關的計算機、稅務、經(jīng)濟管理、一般行業(yè)知識等。九、本公司專業(yè)人員的后續(xù)教育培訓，按脫產與非脫產兩種方式具體組織。1、脫產后續(xù)教育培訓：包括省注冊會計師協(xié)會、省資產評估協(xié)會舉辦的各種培訓、研討班及其他培訓項目；有關大專院校進修專業(yè)知識；參加省注協(xié)和省資產評估協(xié)會組織的專題研討會、經(jīng)驗交流等。2、非脫產后續(xù)教育培訓，包括本事務所自行組織的專題討論、工作和經(jīng)驗交流、崗位培訓；統(tǒng)一組織自學；接受函授、夜大等非脫產專業(yè)教育。十、本公司執(zhí)業(yè)會員接受后續(xù)教育的培訓時間每年定為40-60學時；接受脫產后續(xù)教育培訓的時間，每年定為20-30學時。十一、本公司注冊資產評估師在年檢時，必須出示后續(xù)教育培訓手冊，提供后續(xù)教育培訓記錄。凡因特殊原因未完成后續(xù)教育培訓要求的，由本公司申請并經(jīng)批準后，在后一年度完成，但不能影響后一年度后續(xù)教育要求的完成。無故連續(xù)一年以上未完成后續(xù)培訓教育要求的注冊資產評估師，在其年檢時不予通過。十二、本公司執(zhí)業(yè)人員的后續(xù)教育培訓和注冊資產評估師的年檢工作，由主任會計師具體負責組織實施。十三、本制度從批準設立之日起實行。XXXXX資產評估有限公司評估XXXXX資產評務估管理有制限度公司一、為規(guī)范會計師事務所（以下簡稱事務所）財務行為，加強財務管理，促進事務所業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師事務所財務管理若干問題的暫行規(guī)定》并結合我所實際情況，制定本制度。二、根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定，本事務所是依法設立并承辦注冊會計師業(yè)務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。三、執(zhí)照國家有關規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊會計師協(xié)會的檢查監(jiān)督。四、事務所的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴格執(zhí)行財務管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行所長一支筆的開支審批制度。五、事務所支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按事務所工資管理制度執(zhí)行。六、事務所的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。七、事務所應按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。八、事務所要按業(yè)務收入的10%計提職業(yè)風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏蕚浣稹＞?、事務所應按國家?guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。十、事務所發(fā)生的物料用品，在領用后，一次性計入業(yè)務支出。發(fā)評估生的固定資產修理費用計入當期業(yè)務支出。但領用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。十一、事務所的各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。十二、事務所的固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。十三、事務所的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。十四、事務所于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準備。十五、事務所對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。十六、事務所的收入包括業(yè)務收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務收費標準，要嚴格執(zhí)行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業(yè)務。十七、事務所發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。十八、事務所的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為事務所公益金和支付投資者利潤。事務所的各項稅收減免要轉作事業(yè)發(fā)展基金。十九、事務所用于正常業(yè)務往來需要支付的業(yè)務招待費，參照同行業(yè)標準執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標準辦理。二十、根據(jù)省注冊會計師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務收入的3%及時繳納團體會費，并組織個人會員，其中執(zhí)業(yè)會員按100元/人/年，非執(zhí)業(yè)會員按30元/人/年的標準繳納會費。二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行評估轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)所長批準后方能支付，并要在業(yè)務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：1、市區(qū)以外出差，每人每天按18元發(fā)給住勤補助；2、市內按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼5元；3、市區(qū)內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理；6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經(jīng)得所長同意方能報銷。7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。二十四、本制度自批準設立之日起實行。XXXX資產評估有限公司一九XX年十月評估XXXX資產評估有限公司公文處理和檔案管理制度第一條為切實做好事務所公文處理和檔案管理，使之規(guī)范化、制度化，結合本公司實際，制定本制度。第二條事務所的公文，各種業(yè)務資料，設專人具體負責保管。第三條公文處理要做到準確、及時、安全，由專管人員統(tǒng)一收發(fā)、公辦、傳遞、用印、立卷和歸檔。第四條公文處理和檔案管理，必須嚴格執(zhí)行有關保密規(guī)定，確保重要文件、業(yè)務資料和機密安全。第五條凡需辦理的公文，專管人員應根據(jù)公文內容和性質，按規(guī)定程序，及時送領導批示或交業(yè)務主管辦理。第六條草擬公文，要使用鋼筆或毛筆，并力求做到情況真實，觀點明確，條理清楚，層次分明，文字精煉，書寫工整，標點準確，篇幅簡短。第七條公文辦完后，要根據(jù)文書立卷，檔案管理的有關規(guī)定，及時將公文定稿、附件等分類整理，保證材料齊全、完整，便于保管，查找和利用。第八條本公司工作人員查閱公文、檔案資料，一般在辦公室進行，如因工作需要，非帶出不可時，須在借閱登記本上登記，閱用完畢，及時退回注銷。外單位因工作需要查閱、抄錄、復印有關業(yè)務檔案資料時，須持介紹信，并經(jīng)領導批準。第九條文書、檔案專管人員、工作人員，如因工作疏漏，造成遺失，應視情節(jié)給予行政的、經(jīng)濟的處罰，直至解聘。第十條本制度自批準設立之日起實行XXXX有限會計師事務所一九XX年十月評估崗位職責所長（主任注冊會計師）職責一、負責事務所的全面工作；二、負責從業(yè)人員的思想和執(zhí)業(yè)道德教育工作；三、負責事務所執(zhí)業(yè)質量工作，審核簽發(fā)執(zhí)業(yè)報告；四、負責組織全所從業(yè)人員的業(yè)務培訓及后續(xù)教育，不斷提高執(zhí)業(yè)質量；五、負責協(xié)調、處理內、外部業(yè)務關系；六、負責財務收支審批等工作。XXXX有限責任會計師事務所xx年4月評估副主任注冊會計師職責一、協(xié)助主任會計師監(jiān)督執(zhí)業(yè)質量工作；二、負責執(zhí)業(yè)報告的初審和修改工作；三、協(xié)助所長搞好從業(yè)人員的業(yè)務學習工作；四、協(xié)助所長搞好外部聯(lián)系工作；五、負責事務所印章的管理工作。XXXX有限責任會計師事務所xx年4月評估注冊會計師（注冊資產評估師）執(zhí)業(yè)規(guī)則一、遵守國家法律、法規(guī)和職業(yè)道德，認真貫徹執(zhí)行《中國注冊會計師法》、《獨立審計準則》、《國有資產評估管理辦法施行細則》有關規(guī)定，嚴格按照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，做好執(zhí)業(yè)工作。二、堅持獨立、客觀、公正原則，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度，積極熱情地為客戶服務。三、在執(zhí)業(yè)中，對知悉被審