《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》學(xué)習(xí)指導(dǎo)書

《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》

學(xué)習(xí)指導(dǎo)書

趙貴峰

石家莊郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院金融系

二零零九年六月

-AX.-JU-

刖百

為配合學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》，根據(jù)其內(nèi)容和學(xué)習(xí)該門課程的要求和特點(diǎn)，編寫

了《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)書》。目的是作為學(xué)習(xí)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和進(jìn)行課后復(fù)習(xí)的指導(dǎo)

材料。

本書內(nèi)容共分為四部分，第一部分是教學(xué)大綱，是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課講授和學(xué)習(xí)的

依據(jù)；第二部分是本課程的目的、要求、主要內(nèi)容及重點(diǎn)章目介紹；第三部分是按照

《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》的章節(jié)順序，所編寫的每章學(xué)習(xí)指導(dǎo)。每章學(xué)習(xí)指導(dǎo)一般包括:

⑴學(xué)習(xí)目的，說明本章學(xué)習(xí)要達(dá)到的要求；

(2)內(nèi)容概要，簡(jiǎn)要介紹本章的內(nèi)容；

(3)學(xué)習(xí)方法，提出學(xué)習(xí)本章的方法；

(4)問題解答，對(duì)學(xué)習(xí)中可能出現(xiàn)的難題，進(jìn)行扼要的解釋;

(5)思考題，結(jié)合本章內(nèi)容提出參考題，以便深入思考，鞏固學(xué)習(xí)成績(jī)；

(6)習(xí)題，有些章有習(xí)題，以使通過操作掌握本章內(nèi)容；

本書主要為培養(yǎng)學(xué)習(xí)者的自學(xué)能力，在本書的指導(dǎo)下，為自學(xué)創(chuàng)造條件。

在編寫過程中，參考了當(dāng)前我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)的相關(guān)資料。同時(shí)因?yàn)楣P

者學(xué)術(shù)水平有限，理論研究不夠，書中缺點(diǎn)和錯(cuò)誤歡迎讀者批評(píng)指正。

趙貴峰

2009年5月

目錄

第一部分教學(xué)大綱...........................................................................2

一、本課程的目的要求.....................................................................6

二、本課程的性質(zhì)、特點(diǎn)...................................................................6

三、本課程的主要內(nèi)容.....................................................................6

四、本課程的重點(diǎn)難點(diǎn)章目.................................................................7

五、學(xué)習(xí)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的方法...............................................................7

六、制度法規(guī).............................................................................7

七、INTERNET網(wǎng)上資源....................................................................7

八、期末考試命題原則.....................................................................7

九、試題類型及其結(jié)構(gòu).....................................................................7

第一章商業(yè)銀行會(huì)計(jì)概論.................................................................8

一、學(xué)習(xí)目的與要求...................................................................8

二、重點(diǎn)內(nèi)容.........................................................................8

三、難點(diǎn)內(nèi)容.........................................................................8

四、內(nèi)容概要.........................................................................8

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答...............................................................9

第二章基本核算方法....................................................................11

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................11

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................11

三、難點(diǎn)內(nèi)容.........................................................................12

四、內(nèi)容概要.........................................................................12

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................14

第三章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算..............................................................16

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................16

二、本章重點(diǎn).........................................................................16

三、本章難點(diǎn).........................................................................16

四、內(nèi)容概要.........................................................................16

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................17

第四章現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理........................................................18

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................18

二、本章重點(diǎn)........................................................................18

三、本章難點(diǎn).........................................................................18

四、內(nèi)容概要.........................................................................18

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................28

第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算..............................................................32

2

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................32

二、重點(diǎn)內(nèi)容：......................................................................32

三、難點(diǎn)內(nèi)容：......................................................................32

四、內(nèi)容概要........................................................................32

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................45

第六章代理與委托中間業(yè)務(wù)的核算.......................................................47

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................47

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................47

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................47

四、內(nèi)容概要........................................................................47

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................52

第七章負(fù)債業(yè)務(wù)的核算...................................................................54

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................54

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................54

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................54

四、內(nèi)容概要........................................................................54

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................55

第八章金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算..............................................................57

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................57

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................57

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................57

四、內(nèi)容概要........................................................................57

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................61

第九章外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理...............................................................65

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................65

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................65

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................65

四、內(nèi)容概要........................................................................65

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................67

第十章其他長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算.........................................................68

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................68

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................68

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................68

四、內(nèi)容概要........................................................................68

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................72

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................75

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................75

3

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................75

四、內(nèi)容概要........................................................................75

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................77

第十二章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)損益的核算.......................................................78

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................78

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................78

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................78

四、內(nèi)容概要........................................................................78

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................81

第十三章商業(yè)銀行年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表...................................................84

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................84

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................84

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................84

四、內(nèi)容概要........................................................................84

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................85

第十四章會(huì)計(jì)分析、監(jiān)督與檢查.........................................................88

一、學(xué)習(xí)目的與要求..................................................................88

二、重點(diǎn)內(nèi)容........................................................................88

三、難點(diǎn)內(nèi)容........................................................................88

四、內(nèi)容概要........................................................................88

五、重點(diǎn)復(fù)習(xí)思考題解答..............................................................89

第四部分期末考試樣題......................................................................91

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題（一）................................................................91

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷（一）答案............................................................92

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題（二）................................................................96

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題（二）答案............................................................97

4

.中心金庫現(xiàn)金出納核算（重點(diǎn)）

第一部分教學(xué)大綱3

（四）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理

一、課程的性質(zhì)、目的和任務(wù)

1.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述（一般了解）

《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》是金融與證券、保險(xiǎn)專業(yè)的一門專業(yè)

2.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

必修課，是金融專業(yè)從業(yè)人員不可缺少的工具課程。商業(yè)銀

3.商業(yè)銀行行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

行會(huì)計(jì)的指導(dǎo)思想是以金融理論和會(huì)計(jì)理論作為理論基礎(chǔ)，

4.商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算（重點(diǎn)）

著重研究如何運(yùn)用會(huì)計(jì)方法，核算銀行各種業(yè)務(wù)，為促進(jìn)金

5.銀行間同業(yè)存款的核算（?般了解）

融宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，完成金融企業(yè)各項(xiàng)職

6.銀行間同業(yè)拆借的核算（重點(diǎn)）

責(zé)任務(wù)并服務(wù)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)而發(fā)揮作用。

7.同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

本課程的任務(wù)是使學(xué)生了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的其本理論，

8.全國支票影像交換系統(tǒng)介紹（一般了解）

熟練掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法、具體業(yè)務(wù)核算及財(cái)

（五）支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)的核算

務(wù)核算內(nèi)容，了解會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法。

1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述（?般了解）

通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》這門課程的基

2.支票的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

本理論、基本方法和基本業(yè)務(wù)的處理，達(dá)到懂理論、能操作、

3.銀行匯票的核算（重點(diǎn)）

會(huì)分析。通過該課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生成為實(shí)用性強(qiáng)、適應(yīng)快

4.銀行本票的核算（重點(diǎn)）

的高級(jí)技術(shù)應(yīng)用性人才。

5.商業(yè)匯票的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

二、課程教學(xué)的基本要求

6.信用卡業(yè)務(wù)（一般了解）

通過本課程的學(xué)習(xí)，要使學(xué)生了解會(huì)計(jì)在金融企業(yè)整體

7.委托收款結(jié)算方式的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

工作中的地位、作用以及承擔(dān)的任務(wù)，理解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工

8.匯兌結(jié)算方式的核算（重點(diǎn)）

作內(nèi)容以及核算、監(jiān)督的基本理論、基礎(chǔ)知識(shí)，掌握商業(yè)銀

9.托收承付結(jié)算方式的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

行會(huì)計(jì)的基本理論、基本核算方法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理方法，使

（六）代理與委托中間業(yè)務(wù)的核算

學(xué)生具備從事會(huì)計(jì)工作的核算、組織管理以及運(yùn)用會(huì)計(jì)手段

1.代理證券業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）

從事金融業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)督管理的能力。

2.代保管業(yè)務(wù)的核算（?般了解）

三、課程教學(xué)內(nèi)容

3.保證業(yè)務(wù)的核算（一般了解）

（一）總論

4.委托存貸款的核算（一般了解）

1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)（重點(diǎn)）

5.買入返售、賣出回購金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）

.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的作用和任務(wù)（?般了解）

2（七）負(fù)債業(yè)務(wù)的核算

3.銀行會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)和原則（一般了解）

1.單位存款業(yè)務(wù)（重點(diǎn)）

4.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的組織與管理（一般了解）

2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)（重點(diǎn)）

（二）基本核算方法（?般了解）

3.各類存款利息的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

1.會(huì)計(jì)科目

4.債券發(fā)行業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

.記賬方法（重點(diǎn)）

2（八）金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算

3.會(huì)計(jì)憑證（重點(diǎn)）

1.貸款業(yè)務(wù)概述（一般了解）

4.銀行賬務(wù)組織（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

2.信用貸款的核算（重點(diǎn)）

5.賬務(wù)處理（重點(diǎn)）

3.擔(dān)保貸款的核算（重點(diǎn)）

6.記賬規(guī)則和錯(cuò)賬沖正

4.商業(yè)匯票貼現(xiàn)的處理手續(xù)（重點(diǎn)）

7.會(huì)計(jì)報(bào)表（一般了解）

5.短期投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）

（三）現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算

6.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

1.現(xiàn)金出納'業(yè)務(wù)概述（一般了解）

7.貸款損失準(zhǔn)備的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金出納核算（重點(diǎn)）

2（九）外幣業(yè)務(wù)的核算（難點(diǎn)）

2

1.外匯買賣概述（?般了解）2.成本費(fèi)用的核算（重點(diǎn)）

2.外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）3.營(yíng)'業(yè)外收支的核算（重點(diǎn)）

3.套匯業(yè)務(wù)（重點(diǎn)、難點(diǎn)）4.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

4.外匯存款業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）（十三）商業(yè)銀行年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表

5.外匯貸款業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）1.商業(yè)銀行決算前的準(zhǔn)備工作（一般了解）

6.國際非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（一般了解）2.年度決算日的工作（一般了解）

7.國際貿(mào)易結(jié)算'業(yè)務(wù)的核算外匯業(yè)務(wù)的概算（一般了3.決算報(bào)表的編報(bào)（重點(diǎn)）

（十四）會(huì)計(jì)分析、監(jiān)督與檢查

（十）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算會(huì)計(jì)分析的要求和內(nèi)容（一般了解）

1.固定資產(chǎn)的核算（重點(diǎn)）會(huì)計(jì)分析的基本指標(biāo)（重點(diǎn)）

2.無形資產(chǎn)的核算（重點(diǎn)）會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查（一般了解）

3.其他資產(chǎn)的核算（?般了解）五、本課程與其他課程的聯(lián)系

（十一）所有者權(quán)益業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）本課程的先修課程有：會(huì)計(jì)學(xué)原理、貨幣銀行學(xué)、國際

1.所有者權(quán)益概述（重點(diǎn)）金融。

2.實(shí)收資本（重點(diǎn)）六、教學(xué)參考書

3.資本公積（重點(diǎn)）《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度》、

4.留存收益投入資本的核算（重點(diǎn)）《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》遼寧財(cái)經(jīng)大學(xué)出版、《商業(yè)銀行實(shí)務(wù)》、《貨

5.資本公積、盈余公積及未分配利潤(rùn)的核算幣銀行學(xué)》等相關(guān)書籍，《會(huì)計(jì)研究》、《金融研究》、《經(jīng)濟(jì)

（十二）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)損益的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）研究》等專業(yè)期刊。

1.營(yíng)業(yè)收入的核算（重點(diǎn)）

四、學(xué)時(shí)分配

理論教學(xué)實(shí)踐教學(xué)

課時(shí)備

序號(hào)課程內(nèi)容課時(shí)教學(xué)方課時(shí)教學(xué)方

小計(jì)注

式手段式手段

(-)總論22

1.商'業(yè)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)（重點(diǎn)）

2.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的作用和任務(wù)

3.銀行會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)和原則

4.商'業(yè)銀行會(huì)計(jì)的組織與管理

(--)基本核算方法（一般了解）66

1.會(huì)計(jì)科目

2.記賬方法（重點(diǎn)）

3.會(huì)計(jì)憑證（重點(diǎn)）

4.銀行賬務(wù)組織（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

5.賬務(wù)處理

6.記賬規(guī)則和錯(cuò)賬沖正

7.會(huì)計(jì)報(bào)表

3

四、學(xué)時(shí)分配

理論教學(xué)實(shí)踐教學(xué)

課時(shí)備

序號(hào)課程內(nèi)容課時(shí)教學(xué)方課時(shí)教學(xué)方

小計(jì)注

式手段式手段

（三）現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算22

1.現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述

2.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金出納核算（重點(diǎn)）

3.中心金庫現(xiàn)金出納核算（重點(diǎn)）

（四）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理

L現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述8210

2.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

3.商業(yè)銀行行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

4.商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算（重點(diǎn)）

5.銀行間同業(yè)存款的核算

6.銀行間同業(yè)拆借的核算（重點(diǎn)）

7.同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

8.全國支票影像交換系統(tǒng)介紹（一般了解）

（五）支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)的核算10212

1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述

2.支票的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

3.銀行匯票的核算（重點(diǎn)）

4.銀行本票的核算（重點(diǎn)）

5.商業(yè)匯票的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

6.信用卡業(yè)務(wù)（一般了解）

7.委托收款結(jié)算方式的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

8.匯兌結(jié)算方式的核算（重點(diǎn)）

9.托收承付結(jié)算方式的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

（六）代理與委托中間業(yè)務(wù)的核算426

1.代理證券業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）

2.代保管業(yè)務(wù)的核算（?般了解）

3.保證業(yè)務(wù)的核算（一般了解）

4.委托存貸款的核算（一般了解）

5.買入返售、賣出回購金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）

（七）負(fù)債業(yè)務(wù)的核算426

1.單位存款業(yè)務(wù)（重點(diǎn)）

2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)（重點(diǎn)）

3.各類存款利息的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

4.債券發(fā)行業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

4

續(xù)表

理論教學(xué)實(shí)踐教學(xué)

課時(shí)備

序號(hào)課程內(nèi)容課時(shí)教學(xué)方課時(shí)教學(xué)方

小計(jì)注

式手段式手段

(A)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算8210

1.貸款業(yè)務(wù)概述

2.信用貸款的核算（重點(diǎn)）

3.擔(dān)保貸款的核算（重點(diǎn)）

4.商業(yè)匯票貼現(xiàn)的處理手續(xù)（重點(diǎn)）

5.短期投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）

6.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

7.貸款損失準(zhǔn)備的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

（九）外幣業(yè)務(wù)的核算（難點(diǎn)）88

1.外匯買賣概述

2.外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

3.套匯業(yè)務(wù)（重點(diǎn)、難點(diǎn)）

4.外匯存款業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）

5外.匯貸款'業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）

6.國際非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

7.國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算外匯業(yè)務(wù)的概算（重點(diǎn)、難

點(diǎn)）

(+)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算44

1.固定資產(chǎn)的核算（重點(diǎn)）

2.無形資產(chǎn)的核算（重點(diǎn)）

3.其他資產(chǎn)的核算（?般了解）

(1—)所有者權(quán)益'業(yè)務(wù)的核算（重點(diǎn)）44

1.所有者權(quán)益概述

2.實(shí)收資本（重點(diǎn)）

3.資本公積（重點(diǎn)）

4.留存收益投入資本的核算（重點(diǎn)）

5.資本公積、盈余公積及未分配利潤(rùn)的核算

（十二）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)損益的核算（重點(diǎn)、難點(diǎn)）22

1.營(yíng)業(yè)收入的核算

2.成本費(fèi)用的核算

3.營(yíng)業(yè)外收支的核算

4.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算

（十三）商'也銀行年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表22

1.商業(yè)銀行決算前的準(zhǔn)備工作

5

行與中央銀行業(yè)務(wù)的具體操作。

續(xù)表

理論教學(xué)實(shí)踐教學(xué)

課時(shí)備

序號(hào)課程內(nèi)容課時(shí)教學(xué)方課時(shí)教學(xué)方

小計(jì)注

式手段式手段

2.年度決算日的工作

3.決算報(bào)表的編報(bào)

（十四）會(huì)計(jì)分析、監(jiān)督與檢查44

1.會(huì)計(jì)分析的要求和內(nèi)容

2.會(huì)計(jì)分析的基本指標(biāo)

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課程的特點(diǎn)，是理論性較深、實(shí)踐操作性

第二部分本課程的目的、要求、主

強(qiáng)的學(xué)科，是針對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算。

要內(nèi)容及重點(diǎn)章目三、本課程的主要內(nèi)容

根據(jù)《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》課程名稱的要求，在處理課程內(nèi)

一、本課程的目的要求

容時(shí)，本著以卜.原則：以商業(yè)銀行結(jié)算會(huì)計(jì)為主，兼顧財(cái)務(wù)

本課程是金融與證券等專業(yè)的一門專業(yè)必修課。木課程

會(huì)計(jì)，而按業(yè)務(wù)性質(zhì)敘述會(huì)計(jì)處理。

論述了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本理

本課程以《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》為主教材，全書共分十四

論和基本方法及處理方法進(jìn)行闡述。講授內(nèi)容包括：商'也

章，按照各章的密切聯(lián)系程度，可以把全書14章劃分為如

銀行會(huì)計(jì)概論、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本算方法、

下幾部分：

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)處

第一部分，包括第一章商業(yè)銀行會(huì)計(jì)總論和第二章基本

理、支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)的核算、代理與委托中間業(yè)

核算方法，主要介紹商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)，銜接基礎(chǔ)會(huì)

務(wù)的核算、負(fù)債業(yè)務(wù)的核算、金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算、

計(jì)和商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，鞏固所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)，為學(xué)習(xí)商業(yè)銀行

外幣業(yè)務(wù)的核算、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算、所有

會(huì)計(jì)奠定基礎(chǔ)。

者權(quán)益業(yè)務(wù)的核算、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)損益的核算、商

第二部分，第四章、第五章、是商業(yè)銀行的核心中間業(yè)

業(yè)銀行年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)分析、監(jiān)督與檢

務(wù)，體現(xiàn)了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)作為結(jié)算會(huì)計(jì)的本質(zhì)特色，其特點(diǎn)

查，為學(xué)好這門課，學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

是結(jié)算關(guān)系復(fù)雜，反映了商業(yè)銀行對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系得廣度和深

1、要抓主要矛盾，有條件地略去一些次要因素，找出

度，也是商業(yè)銀行發(fā)展的制約業(yè)務(wù)，為全書的首要內(nèi)容。

問題的本質(zhì)。

第三部分第六章代理與委托業(yè)務(wù)的核算，是商業(yè)銀行的

2、要抓住重點(diǎn)，即應(yīng)牢固掌握基本概念、基本定理和

其他中間業(yè)務(wù)，在商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，所占比重較小。

主要公式。

第四部分，即第三章、第八章、第十章是商業(yè)銀行資產(chǎn)

3、要有良好的學(xué)習(xí)方法，可運(yùn)用對(duì)比或比較的學(xué)習(xí)方

業(yè)務(wù)，介紹商業(yè)銀行資金運(yùn)用的核算方法，是商業(yè)銀行最基

法，掌握銀行不同業(yè)務(wù)的處理，重點(diǎn)掌握與理解銀行與企業(yè)

本的業(yè)務(wù)。

的會(huì)計(jì)處理的不同。

第五部分，即第七章是商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)，介紹商業(yè)銀

4、學(xué)習(xí)要理論聯(lián)系實(shí)際，重視實(shí)際應(yīng)用。

行資金的獲取核算方法，是商業(yè)銀行最基本的業(yè)務(wù)。

二、本課程的性質(zhì)、特點(diǎn)

第六部分即第九章外匯業(yè)務(wù)的核算，商業(yè)銀行開辦的業(yè)

本課程以《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》和《貨幣銀行學(xué)》、《中央銀行

務(wù)規(guī)模比較小，非普遍業(yè)務(wù)，但隨著我國商業(yè)銀行國際化進(jìn)

學(xué)》以及《財(cái)政學(xué)》為先修課程，在奠定了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、

程的加快，業(yè)務(wù)規(guī)模有擴(kuò)大的趨勢(shì)，反映了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的

會(huì)計(jì)基本技能和銀行業(yè)務(wù)的基本理論之后，介紹各項(xiàng)商業(yè)銀

發(fā)展趨勢(shì)。

6

第七部分，第十一章、第十二章、第十三章、第十四章1、《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理》

反映了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)除了資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)2、《商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)》首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社

特點(diǎn)外，作為一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)也具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特色。與其他3、《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算》蘭州大學(xué)出版社

專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有類似的特征。4、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》中國金融出版社

四、本課程的重點(diǎn)難點(diǎn)章目5、《中國人民