《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊》

企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊

目錄

第I章資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

1.1資金管理目標(biāo)

1.1.1資金業(yè)務(wù)目標(biāo)

1.1.2資金財(cái)務(wù)目標(biāo)

1.2資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.2.1資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

1.2.2資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.3資金管理業(yè)務(wù)流程

1.3.1現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程

1.3.2銀行存款管理業(yè)務(wù)流程

1.4資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度

1.4.1現(xiàn)金管理辦法

1.4.2銀行存款制度

第2章采購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

2.I采購管理目標(biāo)

2.1.1采購業(yè)務(wù)目標(biāo)

2.1.2采購財(cái)務(wù)目標(biāo)

2.2采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.2.2采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.3采購管理業(yè)務(wù)流程

2.3.1請購與審批控制流程

2.3.2采購與驗(yàn)收控制流程

2.4采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度

2.4.1采購授權(quán)與審批制度

2.4.2采購與驗(yàn)收控制細(xì)則

第3章存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

3.1存貨管理目標(biāo)

3.1.1存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)

3.1.2存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.2存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.2.1存貨管控風(fēng)險(xiǎn)

3.2.2存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.3存貨管理業(yè)務(wù)流程

3.3.1請購與采購控制流程

3.3.2驗(yàn)收與保管控制流程

3.4存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度

3.4.1驗(yàn)收與保管制度

3.4.2領(lǐng)用與發(fā)放辦法

第4章銷售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

4.1銷售管理目標(biāo)

4.1.1銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)

4.1.2銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)

4.2銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.2.1銷售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

4.2.2銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.3銷售管理業(yè)務(wù)流程

4.3.1銷售業(yè)務(wù)流程

4.3.2發(fā)貨業(yè)務(wù)流程

4.4銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度

4.4.1客戶管理細(xì)則

4.4.2發(fā)貨管理制度

第5章工程項(xiàng)目內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

5.1工程項(xiàng)目管理目標(biāo)

5.1.1工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)

5.1.2工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)

5.2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.2.1工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

5.2.2工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.3工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

5.3.I項(xiàng)目決策控制流程

5.3.2工程概預(yù)算控制流程

5.4工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度

5.4.I工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度

5.4.2工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法

第6章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

6.1固定資產(chǎn)管理目標(biāo)

6.1.1固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

6.1.2固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)

6.2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6.2.1固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

6.2.2固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6.3固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程

6.3.1取得與驗(yàn)收控制流程

6.3.2使用與維護(hù)控制流程

6.4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度

6.4.1固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則

6.4.2固定資產(chǎn)請購辦法

第7章無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

7.1無形資產(chǎn)管理目標(biāo)

7.1.1無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

7.1.2無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)

7.2無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7.2.1無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

7.2.2無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7.3無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

7.3.1無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程

7.3.2無形資產(chǎn)使用控制流程

7.4無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度

7.4.1無形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則

7.4.2無形資產(chǎn)請購審批制度

第8章長期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

8.1長期股權(quán)投資管理目標(biāo)

8.1.1長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)

8.1.2長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)

8.2長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.2.1長期股權(quán)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

8.2.2長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.3長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程

8.3.1長期股權(quán)投資決策流程

8.3.2長期股權(quán)投資執(zhí)行流程

8.4長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度

8.4.1投資執(zhí)行管理細(xì)則

8.4.2投資處置管理規(guī)范

第9章籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

9.1籌資管理目標(biāo)

9.1.1籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)

9.1.2籌資財(cái)務(wù)目標(biāo)

9.2籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.2.1籌資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

9.2.2籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.3籌資業(yè)務(wù)流程

9.3.1籌資決策控制流程

9.3.2籌資執(zhí)行控制流程

9.4籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度

9.4.1籌資決策控制制度

9.4.2籌資風(fēng)險(xiǎn)評估規(guī)定

第10章預(yù)算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

10.1預(yù)算管理目標(biāo)

10.1.1預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)

10.1.2預(yù)算合規(guī)目標(biāo)

10.2預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.2.1預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

10.2.2預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

10.3預(yù)算業(yè)務(wù)流程

10.3.1預(yù)算編制控制流程

10.3.2預(yù)算執(zhí)行控制流程

10.4預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度

10.4.1預(yù)算編制管理細(xì)則

10.4.2預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度

第11章成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

11.1成本費(fèi)用管理目標(biāo)

II.I.1成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)

11.1.2成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)

11.2成本費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

11.2.1成本費(fèi)用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

11.2.2成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

11.3成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程

II.3.1成本費(fèi)用預(yù)算流程

11.3.2成本費(fèi)用執(zhí)行流程

II.4成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度

11.4.1成本費(fèi)用預(yù)算制度

11.4.2成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范

第12章?lián)?nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

12.1擔(dān)保管理目標(biāo)

12.1.1擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)

12.1.2擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)

12.2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

12.2.1擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

12.2.2擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

12.3擔(dān)保業(yè)務(wù)流程

12.3.1擔(dān)保評估審批流程

12.3.2擔(dān)保執(zhí)行控制流程

12.4擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度

12.4.1擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法

12.4.1擔(dān)保評估審批管理制度

第13章合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

13.1合同協(xié)議管理目標(biāo)

13.1.1合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)

13.1.2合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)

13.2合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

13.2.1合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

13.2.2合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

13.3合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程

13.3.1合同協(xié)議編制審核流程

13.3.2合同協(xié)議訂立控制流程

13.4合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度

13.4.1合同協(xié)議訂立審批制度

13.4.2合同協(xié)議編制會(huì)審制度

第14章業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

14.1業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)

14.1.1業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)

14.1.2業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo)

14.2業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

14.2.1業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

14.2.2業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

14.3業(yè)務(wù)外包流程

14.3.1承包方選擇流程

14.3.2外包協(xié)議管理流程

14.4業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度

14.4.1承包方資質(zhì)審核遴選制度

14.4.2企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定

第15章子公司管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

15.1子公司管理目標(biāo)

15.1.1子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)

15.1.2子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)

15.2子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

15.2.1子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

15.2.2子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

15.3子公司管理業(yè)務(wù)流程

15.3.1子公司業(yè)務(wù)管控流程

15.3.2子公司內(nèi)部審計(jì)流程

15.4子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度

15.4.1委派董事管理辦法

15.4.2子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法

第16章財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

16.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo)

16.1.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)

16.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo)

16.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)

16.2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

16.2.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

16.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程

16.3.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程

16.3.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程

16.4財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度

16.4.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范

16.4.2財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法

第17章人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

17.1人力資源管理目標(biāo)

17.1.1人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)

17.1.2人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)

17.2人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

17.2.1人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

17.2.2人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

17.3人力資源業(yè)務(wù)流程

17.3.1招聘流程

17.3.2考核流程

17.4人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度

17.4.1招聘制度

17.4.2考核細(xì)則

第18章信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

18.1信息系統(tǒng)管理目標(biāo)

18.1.1信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)

18.1.2信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo)

18.2信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

18.2.1信息系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

18.2.2信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

18.3信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

18.3.1信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)流程

18.3.2系統(tǒng)訪問安全管理流程

18.4信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度

18.4.1信息系統(tǒng)管理細(xì)則

18.4.2賬號審批管理辦法

第19章衍生工具內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

19.1衍生工具管理目標(biāo)

19.1.1衍生工具業(yè)務(wù)目標(biāo)

19.1.2衍生工具財(cái)務(wù)目標(biāo)

19.2衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

19.2.1衍生工具經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

19.2.2衍生工具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

19.3衍生工具業(yè)務(wù)流程

19.3.1衍生工具交易流程

19.3.2衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評估流程

19.4衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度

19.4.1衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度

19.4.2衍生工具監(jiān)督檢查辦法

第20章并購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

20.1并購管理目標(biāo)

20.1.1并購業(yè)務(wù)目標(biāo)

20.1.2并購財(cái)務(wù)目標(biāo)

20.2并購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

20.2.1并購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

20.2.2并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

20.3并購業(yè)務(wù)流程

20.3.1并購交易授權(quán)審批流程

20.3.2審慎性調(diào)查控制流程

20.4并購交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度

20.4.1并購交易授權(quán)與審批制度

20.4.2并購交易審慎性調(diào)查制度

第21章關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

21.1關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo)

21.1.I關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)

21.1.2關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo)

21.2關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

21.2.1關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

21.2.2關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

21.3關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程

21.3.1關(guān)聯(lián)方界定流程

21.3.2關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)流程

21.4關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度

21.4.1關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度

21.4.2關(guān)聯(lián)交易回避審議制度

第22章內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

22.1內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)

22.1.1內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)

22.1.2內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)

22.2內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

22.2.1內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

22.2.2內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

22.3內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程

22.3.I內(nèi)部審計(jì)控制流程

22.3.2舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程

22.4內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度

22.4.1內(nèi)部審計(jì)管理制度

22.4.2舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度

第1章資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

1.1資金管理目標(biāo)

1.1.1資金業(yè)務(wù)目標(biāo)

資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不

斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖1-1所示。

降低資金成本，提高資金收益水平

建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度

確保資金在正常運(yùn)營中安全，提高資金利用率

確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

圖1-1資金業(yè)務(wù)目標(biāo)

1.1.2資金財(cái)務(wù)目標(biāo)

資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的1-1標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資

金安全、遵守資金運(yùn)營的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金財(cái)務(wù)目標(biāo)如圖

1-2所示。

目標(biāo)1

目標(biāo)2

目標(biāo)3

目標(biāo)4

圖1-2資金財(cái)務(wù)目標(biāo)

1.2資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.2.1資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和

程序而遭受損失和受到處身。在運(yùn)營中可能涉及的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)如圖1-3所示。

1.2.2資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、

票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕暗降馁Y金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖14所示。

T資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)

、^行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受

［到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失

金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)

Y有關(guān)票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失

圖14資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.3資金管理業(yè)務(wù)流程

1.3.1現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程

工

6.提交

用款申請

7.核實(shí)

用款申請

檢查《現(xiàn)金需求計(jì)《現(xiàn)金管理辦

4財(cái)務(wù)部劃》的下達(dá)是否及法》、《現(xiàn)金管

時(shí)、準(zhǔn)確理暫行條例》

檢查用款申請的填《現(xiàn)金管理辦

審核

5各部門寫是否項(xiàng)目齊全、法》、《現(xiàn)金管

審批

無遺漏理暫行條例》

檢查用款申請的提

《現(xiàn)金管理辦

交是否及時(shí)，是否

6各部門財(cái)務(wù)部審核法》、《現(xiàn)金管

己經(jīng)過必要的部門

理暫行條例》

內(nèi)部審核

檢查用款申請是否《現(xiàn)金管理辦

7財(cái)務(wù)部得到及時(shí)、準(zhǔn)確的法》、《現(xiàn)金管

核實(shí)理暫行條例》

《現(xiàn)金管理辦

檢查付款方式是否

8財(cái)務(wù)部審核法》、《現(xiàn)金管

合規(guī)

理暫行條例》

《現(xiàn)金管理辦

檢查是否按要求使

9各部門法》'《現(xiàn)金管

用現(xiàn)金

理暫行條例》

《現(xiàn)金管理辦

檢查是否及時(shí)、完

10財(cái)務(wù)部法》、《現(xiàn)金管

整地進(jìn)行歸檔

理暫行條例》

1.3.2銀行存款管理業(yè)務(wù)流程

銀行存款管理業(yè)務(wù)流程

序責(zé)任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關(guān)

業(yè)務(wù)流程

號部門/人部門職責(zé)方法制度

檢查是否需要開設(shè)《銀行存款

1.申請開設(shè)新賬戶1財(cái)務(wù)部審批

新賬戶制度》

2.開設(shè)銀行賬戶檢查開設(shè)的銀行賬

《銀行存款

」L

2財(cái)務(wù)部號是否合法；檢查

制度》

.商討《結(jié)算協(xié)議》

3開設(shè)手續(xù)是否完整

口

檢查商討的人員和

《銀行存款

4.簽訂《結(jié)算協(xié)議》

3財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批流程是否符合公司

n制度》

相關(guān)規(guī)定

5.填制原始憑證并

提交審簽檢查《結(jié)算協(xié)議》

n《銀行存款

4財(cái)務(wù)部的簽訂代表是否得

制度》

6.辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

到合理授權(quán)

7.填制或取得結(jié)算

憑證

8.編制記賬憑證

9.登記相關(guān)日記賬、

nnauhtkTL"，i.tiz

《銀行存款

檢查原始憑證是否

5各部門審核制度》、《票據(jù)

真實(shí)、完整

管理規(guī)范》

檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦《銀行存款

6財(cái)務(wù)部

理是否合法、合規(guī)制度》

檢查填制或取得結(jié)

《票據(jù)管理

7財(cái)務(wù)部審核算憑證是否完整、

規(guī)范》

合法

檢查是否按規(guī)定編《銀行存款

8財(cái)務(wù)部

制記賬憑證制度》

《銀行存款

9財(cái)務(wù)部審核定期核對賬單

制度》

檢查《銀行余額調(diào)

盤點(diǎn)《銀行存款

10財(cái)務(wù)部節(jié)表》的編制是否

清查制度》

準(zhǔn)確、及時(shí)

檢查賬目是否明《銀行存款

11財(cái)務(wù)部審計(jì)

確、完整制度》

1.4資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度

1.4.1現(xiàn)金管理辦法

辦法編號

辦法名稱現(xiàn)金管理辦法

受控狀態(tài)

執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期

第1章總則

第1條為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特

制定本辦法。

第2條本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。

第3條公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬

結(jié)算。

第4條公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。

第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

第5條現(xiàn)金的收取范圍

1.個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。

2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。

4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。

5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第6條在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)

算。

1.員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。

2.各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。

3.支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。

5.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算)。

6.向股東支付的紅利。

7.根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第7條除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀

行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。

第3章現(xiàn)金限額管理

第8條公司按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施

細(xì)則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫存限額管理制度》，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第9條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

第1()條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2?3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀

行提出申請，由主辦銀行核定。

第11條對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由

出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主

辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第13條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原

因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。

第4章現(xiàn)金收取與支出管理

第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定

1.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2.除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算

業(yè)務(wù)。

3.出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4.出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企

業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5.出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得

私自委托。

第15條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定

I.出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別

鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。

2.因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任

何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。

3.現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

4.及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)

及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

5.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》辦理交接手續(xù)；應(yīng)將《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交

接簿》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定

1.公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中

直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。

2.對于需支付現(xiàn)金的'業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用

范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得辦理。

3.辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批

手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4.出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。

5.支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6.任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)

定，需填寫《借款單》（如下表所示）?！督杩顔巍窇?yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

借款單

借款部門/人使用部門/人借款日期一年_月一日

款項(xiàng)類別現(xiàn)金口支票口支票號碼__________________________

借款理由及用途

借款金額萬仟佰拾元角分￥_________________________

還款方式

部門經(jīng)理審核

審批意見財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核

總經(jīng)理審批

附件名稱及張數(shù)

備注

7.辦理現(xiàn)金報(bào)銷'業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆'業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》（如下表所示）,

注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行

審核，審核無誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

支出憑單

所屬部門日期一年_月一日第______________號

支出用途

金額萬仟佰拾元角分￥__________________________

會(huì)計(jì)出納收款人

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批

8.支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過審核的《支出憑

單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。

9.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使

用部門向財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

第5章現(xiàn)金保管

第17條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、'業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出

納崗位?殷不得超過5年。

第18條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。

第19條為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用

的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿

和防盜門。

第20條應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納保管，

并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。

第21條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第22條對于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金

額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類保管。

第23條應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。

第24條出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時(shí)，應(yīng)寫明用途和金額,

經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

現(xiàn)金提取單

提取人提取日期一年一月一日

現(xiàn)金提取用途

提取金額萬仟佰拾元角分￥

取款銀行名稱

取款銀行地址

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見

財(cái)務(wù)總監(jiān)審核意見

總經(jīng)理審批意見

第6章現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

第25條出納要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相

符。

1.按日清理是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與

庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以檢查賬實(shí)是否相符。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容。

(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。

(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。

(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

第26條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)

行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有

差異。

第28條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時(shí)，應(yīng)及

時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失

的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第29條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期地進(jìn)行實(shí)地盤

點(diǎn)，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第7章處罰

第30條對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。

第31條凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、

私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%?

30%的罰款。

第32條所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。

第8章附則

第33條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。

第34條本辦法經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

編制日期審核日期批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

1.4.2銀行存款制度

制度編號

制度名稱銀行存款制度

受控狀態(tài)

執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期

第1章總則

第1條為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的

各項(xiàng)業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本

制度。

第2條本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

第3條本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

第2章銀行賬戶管理規(guī)定

第4條公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。

第5條在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單

位或個(gè)人使用。

第6條公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。

資金專員申清1*資金主管核準(zhǔn)T＞財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核->財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批

公司開設(shè)賬戶審批程序圖

第7條公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算'業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體

可設(shè)基本存款賬戶、?般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。

1.基本存款賬戶

基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)

金等現(xiàn)金支取等。

2.?般存款賬戶

一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不

可辦理現(xiàn)金支付。

3.臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管

理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。

4.專用存款賬戶

此賬戶是公司為對特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交

易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。

第8條資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人員的審批意見。不

得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第9條開立銀行賬戶時(shí)，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。

第10條對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及

使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)清理、銷戶。

第11條公司銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨

便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。

第12條由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私

開賬戶或沒按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問題時(shí)，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人

的法律責(zé)任。

第13條根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方

式進(jìn)行銀行結(jié)算。

第14條為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并

及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。

第15條銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款

憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯

罪行為發(fā)生。

第16條銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1.不能簽發(fā)空頭支票。

2.不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過期支票。

3.不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。

4.不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5.不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。

6.不能將支票用做抵押。

第17條公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行

支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報(bào)告，同時(shí)向開戶銀行掛失，并登報(bào)

聲明作廢。

第18條撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。

第3章銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程

第19條授權(quán)辦理業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來

賬款事項(xiàng)。

第20條簽訂《結(jié)算合同》

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形

式加以明確。

第21條填制或取得原始憑證

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，

如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。

第22條審簽原始憑證

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，

批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第23條填制和取得結(jié)算憑證

會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。

第24條編制記賬憑證

會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。

第25條登記日記賬

出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。

第26條登記明細(xì)賬及總賬

分管會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總賬。

第27條編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》

出納應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》

按時(shí)間順序裝訂成冊，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

企業(yè)名稱編制日期

開戶銀行幣另

銀行賬號

銀行對賬單金額（截至_____年_____月_____日）

力口：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額

1.金額

其中2.金額

3.金額

減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額

1.金額

其中2.金額

3.金額

調(diào)整后銀行對賬單金額

公司銀行存款日記賬金額（截至_____年_____月_____日）

力口：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額

1.金額

其中2.金額

3.金額

減：銀行已付，公司尚未入賬金額

1.金額

其中2.金額

3.金額

調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額

出納會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見

財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見

第28條核對賬目

由非記賬人員核對銀行存款日記賬利有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。

第4章網(wǎng)上銀行存款的管理

第29條開辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。

第30條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

第31條至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。

第32條電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需

及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。