交通運(yùn)輸技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計教學(xué)教材

交通運(yùn)輸技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)

課程設(shè)計

交通運(yùn)輸技術(shù)經(jīng)學(xué)

課程設(shè)計

某汽車客運(yùn)站經(jīng)濟(jì)評價

專業(yè)、班級______________

學(xué).號______________

姓名王智慧

指導(dǎo)教師______________

武漢科技大學(xué)

汽車與交通工程學(xué)院

2013\1\7<013\1\11

（一）設(shè)計內(nèi)容及要求.............................................................0

（二）設(shè)計步驟及計算.............................................................7

1、編制表1建設(shè)投資估算表見附表1,............................................................................7

2、編制表2項目總投資使用計劃與資金籌措表見附表2................................................8

3、編制表3營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表見附表3................................................8

4、編制表4固定資產(chǎn)折舊估算表見附表4..........................................................................9

5、編制表5無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表見附表5....................................................10

6、編制表6總成本估算表見附表6.....................................................................................10

7,編制表7利潤與利潤分配表見附表7............................................................................10

8、編制表8借款還本付息計劃表見附表8........................................................................11

9、編制表10項目資本金流量表見附表10.......................................................................12

10、編制表9項目投資現(xiàn)金流量表見附表9.......................................................................12

II、編制表11敏感性分析表見附表11..............................................................................13

（三）設(shè)計結(jié)果分析..............................................................14

（四）設(shè)計體會..................................................................16

（五）參考書目...................................................................17

（-）設(shè)計內(nèi)容及要求

☆設(shè)計目的及要求：

建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價是技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要內(nèi)容。本次課程設(shè)計是為了讓學(xué)生

更好地掌握項目評價的有關(guān)理論和方法，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能

力，加深理解課程內(nèi)容而設(shè)置的。

要求學(xué)生在本次設(shè)計中，按照建設(shè)項目評價的原則、程序和方法，對某汽

車客運(yùn)站進(jìn)行深入的研究，包括財務(wù)報表的編制，計算方法的選擇，評價指標(biāo)

的計算和分析，并結(jié)合計算機(jī)在管理領(lǐng)域里的應(yīng)用，要求學(xué)生能夠應(yīng)用微機(jī)進(jìn)

行計算分析，最終寫出課程設(shè)計報告。

☆設(shè)計時間安排：

總學(xué)時：1周（5天）

布置設(shè)計任務(wù)、收集有關(guān)資料：（）.5天

編制基本報表和輔助報表并進(jìn)行財務(wù)評價：3天

編寫課程設(shè)計報告：1天

答辯：0.5天

☆設(shè)計任務(wù)：

一、概述

某汽車客運(yùn)站是新建項目。該項目經(jīng)濟(jì)評價是在可行性研究完成市場需求

預(yù)測，運(yùn)輸規(guī)模，工藝技術(shù)方案，原材料、燃料及動力的供應(yīng)，建站條件和客

站建設(shè)方案，公用工程和輔助設(shè)施，環(huán)境保護(hù)，客站組織和勞動定員以及項目

實(shí)施規(guī)劃等諸方面進(jìn)行研究論證和多方案比較后，確定了最佳方案的基礎(chǔ)上進(jìn)

行的。

該客運(yùn)站位于華中地區(qū)某中心城市，占地面積約13萬平方米，包括站前廣

場、停車場、發(fā)車位、下客位、各種站務(wù)用房、生產(chǎn)輔助設(shè)施、生活服務(wù)設(shè)

施、場內(nèi)道路、預(yù)留用地、綠化用地等。該站可提供客運(yùn)、貨運(yùn)以及與客、貨

運(yùn)相關(guān)的各種服務(wù)，它將通過現(xiàn)代化的運(yùn)輸設(shè)施，完善的通信信息網(wǎng)絡(luò)和完備

的功能，為旅客提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。它的建成，將有助于進(jìn)一步改善該地區(qū)交通

運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施不足的狀況，對加強(qiáng)本地區(qū)與周邊地區(qū)的聯(lián)系，促進(jìn)旅游業(yè)的發(fā)

展，滿足人民群眾出行的需要，進(jìn)一步發(fā)揮中心城市的作用等方面都將起到積

極的作用。

二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

(一)建設(shè)期和計算期

該項目建設(shè)期為2年。場站項目營運(yùn)期依據(jù)《公路場站建設(shè)項目可行性研

究編制辦法》，一般取1()年，故財務(wù)評價中的借款償還期按1()年計。項目評

價期按照《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》規(guī)定為建設(shè)期加營運(yùn)期，故取12

年。

(-)項目總投資

該項目總投資包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期借款利息和流動資金。

(項目總投資額具體數(shù)據(jù)要根據(jù)各組參數(shù)來確定)

1.固定資產(chǎn)投資

工程建設(shè)費(fèi)用約需4026萬元，配套工程投資約為1404萬元，其它費(fèi)用

244()萬元(其中土地費(fèi)用1925萬元計入固定資產(chǎn)原值，45()萬元計入無形資

產(chǎn)，65萬元計入遞延資產(chǎn))，預(yù)備費(fèi)638萬元。具體構(gòu)成參見表1。

2.建設(shè)期借款利息

根據(jù)資金來源及投資使用計劃表，計算各年建設(shè)期借款利息。

3.流動資金

在營運(yùn)期的第一年，投入40萬元，營運(yùn)期的第二年，投入30萬元。

（三）資金籌措

采用多元化，多渠道方籌措資金。投資使用計劃按年平均使用進(jìn)行分配。

政府補(bǔ)助2100萬元，企業(yè)自籌資金3478萬元，資產(chǎn)抵押貸款3000萬元（不包

含利息）。借款年利率為6.55%,借款本金應(yīng)在10年內(nèi)用等額本金法歸還。

（四）客運(yùn)站基本設(shè)計參數(shù)

根據(jù)調(diào)查及預(yù)測，營運(yùn)期第一年的各參數(shù)如下：

序號項目內(nèi)容單位

1年旅客發(fā)送量307萬人次/年

2平均運(yùn)距198車?Km/人次

3客運(yùn)費(fèi)率0.16元/車?Km

4駐站車輛數(shù)335輛/年

5每輛車的管理費(fèi)8000元/輛

6日發(fā)車班次320輛/日

7每車次修理費(fèi)200元/輛

8行包托運(yùn)平均費(fèi)率4.3元/件

9綜合寄存費(fèi)率1.5元/件

（五）項目營運(yùn)收入及稅金

客運(yùn)中心站其主要功能是為發(fā)往各個方向的旅客提供服務(wù)，它的建設(shè)將

圍繞著組織管理，道訊信息，生產(chǎn)服務(wù)，輔助服務(wù)等四個子系統(tǒng)進(jìn)行，由此

確定其主要收入為站務(wù)收入，車輛服務(wù)收入，行包收入，小件寄存收入及第

三產(chǎn)業(yè)收入。

1.站務(wù)收入

站務(wù)收入按客票收入的10%提取。計算公式為：

年站務(wù)收入二年旅客發(fā)送量x平均運(yùn)距x客運(yùn)費(fèi)率x］（）%

由已知條件求出營運(yùn)期第一年的收入，以后各年按6.8%遞增。

2.車輛服務(wù)收入

由已知條件求出營運(yùn)期第一年的收入，以后各年按3.4%遞增。

1)車輛管理收入

客運(yùn)站提供停車服務(wù)，需收取一定金額的管理費(fèi)，計算公式為：

年車輛管理收入=駐站車輛數(shù)X每輛車的管理費(fèi)

2)車輛修理收入

考慮其修理的概率占總發(fā)車量的5%,計算公式為：

年車輛修理收入二日發(fā)車班次xO.O5x每車次修理費(fèi)x365

3)車輛清洗收入

按每車每月清洗四次，每次收費(fèi)10元，清洗概率為發(fā)車量的50%,計算公

式為：

年車輛清洗收入二曰發(fā)車班次x().5x48xl()

4)車輛加油收入

按每車每年加油80次計，每次加油費(fèi)200元，考慮加油概率為10%,計算

公式為：

年車輛加油收入二日發(fā)車班次x80x200xl0%

3.行包收入

按行包托運(yùn)費(fèi)用的15%提取。計算公式為：

年行包收入二年旅客發(fā)送量xl()%x行包托運(yùn)平均費(fèi)率x15%

由已知條件求出營運(yùn)期第一年的收入，以后各年按7%遞增。

4.小件寄存收入

寄存費(fèi)分為大件2元，小件1元，按綜合寄存費(fèi)率1.5元計算。計算公式

為：

年小件寄存收入二年旅客發(fā)送量x10%x綜合寄存費(fèi)率

由已知條件求出營運(yùn)期第一年的收入，以后各年按6.5%遞增。

5.三產(chǎn)收入

來源于餐飲、娛樂、旅館等實(shí)施，營運(yùn)期第一年為300萬元，以后各年按

3%遞增。

6.稅金估算

本項目須交繳納營業(yè)稅，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)國家的有關(guān)

規(guī)定，公路運(yùn)輸?shù)臓I業(yè)稅按營運(yùn)收入的3%計征；城市建設(shè)維護(hù)稅按營業(yè)稅的

7%計征；教育費(fèi)附加按營業(yè)稅的3%計征。

（六）項目總成本

總成本包括折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)，借款利息和經(jīng)營成本。

1.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

年折舊額=固定資產(chǎn)原值X折舊率

1）房屋場站固定資產(chǎn)次舊

采取平均年限法，折舊率為1.9%,折舊年限為50年。

2）設(shè)備固定資產(chǎn)折舊

采取平均年限法，折舊率為9.7%,折舊年限為1（）年。

3）屬于固定資產(chǎn)的其它費(fèi)用

采取平均年限法，折舊率為10%,折舊年限為10年。

2.無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)

無形資產(chǎn)按10年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年攤年。

3.借款償還及利息

有兩組數(shù)據(jù)，見Bl,B2O

4.經(jīng)營成本

已知營運(yùn)期第一年的成本，以后各年按3%遞增。

1）場站職工的工資及福利費(fèi)

根據(jù)擬建項目的規(guī)模，同時考慮到目前人民平均生活水平，預(yù)計營運(yùn)期第一

年的工資及福利總額為266萬元。

2）燃料動力費(fèi)用

預(yù)計營運(yùn)期第一年的燃料動力費(fèi)為50萬元。

3）管理費(fèi)

營運(yùn)期第一年投入5（）萬元。

4）場站的日常房屋維?戶費(fèi)用

營運(yùn)期第一年按15萬元計。

5）其它費(fèi)用

營運(yùn)期第一年投入95萬元。

（七）綜合財務(wù)基本收益率

綜合財務(wù)基本收益率取為6%。

三、具體設(shè)計任務(wù)

對項目進(jìn)行財務(wù)評價，包括盈利能力分析，清償能力分析和不確定性分

析。

1.編制以下各表：（要求用Excel制表）

表1建設(shè)投資估算表（已知）

表2項目總投資使用計劃與資金籌措表

表3營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表

表4固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表

表5無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表

表6總成本費(fèi)用估算表

表7利潤與利潤分配表

表8借款還本付息計劃表

表9項目投資現(xiàn)金流量表

表10項目資本金現(xiàn)金流量表

表11財務(wù)敏感性分析表

2.計算以下各指標(biāo)

1）計算表9稅前財務(wù)內(nèi)部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值，靜態(tài)投資回收期。

2）計算表10財務(wù)內(nèi)部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值。

3）計算總投資收益率，項目資本金凈利潤率。

4）計算利息備付或、償債備付率。

3不確定性分析中，要求取2~3個因素，對項目投資所得稅前財務(wù)凈現(xiàn)值進(jìn)

行單因數(shù)敏感性分析。

4.選做：對項目投資所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因數(shù)敏感性分析。

5.得出財務(wù)評價結(jié)論，寫出評價報告。

(-)設(shè)計步驟及計算

1、編制表1建設(shè)投資估算表見附表1,

其中關(guān)鍵步驟求建設(shè)期貸款利息，如截圖:

F39▼④6=Sheet2lC6

EF

381925.0

396.55%199.7

其中C6的值的計算表達(dá)式如截圖：

C6④笈=SUM(D6:E6)

B6的表達(dá)式如截圖：

E6▼④我二(D14+D6)*6.55%+E14*6.55%/2

BCDEF

6建設(shè)期利息199.749.1150.6I

2、編制表2項目總投資使用計劃與資金籌措表見附表2

3、編制表3營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表見附表3

其中關(guān)鍵步驟

站務(wù)收入的計算表達(dá)式如截圖：

D5d④笈=307*198*0.16*10%

ABCD

51.1站務(wù)收入13311.3972.6

E5▼④笈=D5*(1+6.8)0

ABCDE

51.1站務(wù)收入13311.3972.61038.71

車輛管理收入的計算表達(dá)式如截圖：

車輛修理收入的計算表達(dá)式如截圖：

D8F&二320*0.05*200*365/10000

ABCD

81.2.2車輛修理收入1363.9116.8I12(

E8▼④笈=D8*(l+3.4%)

ABCDE

81.2.2_車輛修理收入1363.9116.8120.8

車輛清洗收入的計算表達(dá)式如截圖

D9」皎■=320*0.5*48*10/1000CL

ABCD

91.2.3車輛清洗收入89.7―I7.7T

E9④一二D9*(1+3.4%)

ABCDE

91.2.3車輛清洗收入89.77.77.9

車輛加油收入的計算表達(dá)式如截圖：

DIORA=320*80*200*1O%/10000^

ABCD

JjJ1.2.4〕車輛加油收入597.9I51.2「

E10▼⑥我=D10*(l+3.4%)

ABcDE

101.2.4_車輛加油收入597.951.252.9

行包收入的計算表達(dá)式如截圖：

DU▼[④A=307*10%*4.3*15%

ABCD

111.3行包收入273.619.8

Ell」?儀=D11*(1+7%)

ABCDE

11173行包收入~~273.619.8~~21.2

小件寄存收入的表達(dá)式如截圖：

第三產(chǎn)業(yè)收入的計算表達(dá)式如截圖：

E13-I④笈=D13*(l+3%)

ABCDE

131.5笫三產(chǎn)業(yè)收入3439.2300.0309.0

4、編制表4固定資產(chǎn)折舊估算表見附表4

其中房屋場站固定資產(chǎn)折舊的計算表達(dá)式如截圖：

E6④依=$D5*1.2%

BCDE

4房屋場站固定值資產(chǎn)折舊

5原值4025.8

1

6當(dāng)期折舊費(fèi)764.976.5.

設(shè)備固定資產(chǎn)折舊的計算表達(dá)式如截圖：

E10@方=$D9*9.7%

BCDE

9原值1404.0

2

10當(dāng)期折舊費(fèi)1361.91136.2

屬于固定資產(chǎn)的其它非費(fèi)用的計算表達(dá)式如截圖：

F14&A=$D13*10%

BCDEF

12屬于固定資產(chǎn)的其它非費(fèi)用

13原值2762.7

3

14當(dāng)期折舊費(fèi)2762.7276.31276.3

5、編制表5無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表見附表5

其中關(guān)于無形資產(chǎn)的計算入截圖：

E6⑥儀=$C5*10%

ABCDE

4無形資產(chǎn)

51原值450

6當(dāng)期攤銷費(fèi)45

其他資產(chǎn)的計算如截圖

6、編制表6總成本估算表見附表6

其中

固定資產(chǎn)折舊計算如截圖：

F4▼|⑥6=Sheet4lE18

ABCDEF

41固定資產(chǎn)折舊4889.5I488.9

無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)的計算表達(dá)式如截圖：

F5?笈=Sheet5lD14

ABCDEF

無形資產(chǎn)、遞延kec

52資產(chǎn)攤銷費(fèi)515,058.0

利息支出的計算表達(dá)式如截圖：

F6④笈=Sheet8lF8

ABCDEF

63利息支出1152.7209.6

7、編制表7利潤與利潤分配表見附表7

其中營業(yè)收入的計算公式如截圖：

F41④矣|=Sheet3lD4

BCDEF

4營業(yè)收入__________2_2_8_2_6.41782.11

所得稅的計算表達(dá)式如截圖：

FilT④司=]F10*25%

1BCDE1F

11所得稅2514.8II122.7

提取法定盈余公積金的計算表達(dá)式如截圖：

F15⑥司二「12*10%

BCDEF

15提取法定盈余公積金754.436.81

息稅前利潤的計算表達(dá)式如截圖：

F18H④6|=F8+Sheet8lF8

BCDEF

18息稅前利潤11211.9700.3

Sheet!F8為當(dāng)年付息金額

計算指標(biāo)

總投資收益率的計算公式如截圖：

C20」■儀X18^p/Sheet2!C4

AB*C.

20總投資收益率I12?77%1

項目資本金的計算表達(dá)式如截圖：

C21J取儀=C12/10/Sheet2!C9

ABC

21項目資本金凈利桐率—I13.53%[

8、編制表8借款還本付息計劃表見附表8

其中營運(yùn)期第一年的期初借款余額的計算表達(dá)式圖截圖?

F5」敏儀二E5*(6.55%+l)+E4*(6.55%/2+l)

ABCDEF

41借款13000.01500.01500.0

51.1期初借款余額3199.70.31549.113199.71

采用等額本金法還款

還本的計算表達(dá)式如截圖:

計算指標(biāo)

利息備付率的計算表達(dá)式如截圖：

C14④儀=Sheet7lC18/C8

ABCD

14計算利息備付率ICRI972.7%

償債備付率的計算表達(dá)式如截圖：

C15，|叭儀二(Sheet7!C18-Sheet7!Cll+C13+C12)/C5

A_B.CDEF

15指標(biāo)償債備付率DSC。324JJS1~I212.4%2

9、編制表10項目資本金流量表見附表10

計算指標(biāo)

FIRR的計算表達(dá)式如截圖：

_C18」/一二IKK(D16：016)

ABC[

18FIRRI12.7娟

FNPV的計算表達(dá)式如截圖：

____C19」-A=NPV(6%3E16:016)+D16

AB:C.

19FNPVI_2.835.1I

10、編制表9項目投資現(xiàn)金流量表見附表9

其中計算指標(biāo)

FNPV的計算表達(dá)式如截圖：

C16▼〔?儀^NPVME14:014)+D14

AB:CD

16、金FNPV14.656.3I

FIRR的計算表達(dá)式如截圖

C17-⑥值=IRR(D14:014)

ABC

17“黃FIRRI_13.7%1

靜態(tài)投資回收期的計算表達(dá)式如截圖：

C18④笈=J3+(ABS(J15)/K14)

ABC

18丁珀”靜態(tài)投資回收期I7.4

11、編制表11敏感性分析表見附表11

首先編制表11的輔助報表見附表12

其中主要計算步驟如截圖：

將表11轉(zhuǎn)化為圖表如截圖

敏感因素對FMV的影響敏感因素對FBRR的影響

I—經(jīng)營成本?營業(yè)收入毓麗I—經(jīng)營成本—營業(yè)收入毓藤