《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)文件表格體系》

帶格式的：字體：三號(hào)

《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)文件表格體系》

一、使用說(shuō)明

（-）《表格體系》包括注冊(cè)文件清單和信息披露表格兩部分，具體如下：

1、注冊(cè)文件清單列示企業(yè)注冊(cè)或備案發(fā)行債務(wù)融資工具應(yīng)向交易商協(xié)會(huì)提交的書(shū)

面材料。

2、信息披露表格列示的內(nèi)容是對(duì)注冊(cè)文件的最低信息披露要求，包括M表（募集

說(shuō)明書(shū)信息披露表1G表（發(fā)行公告信息披露表，J表（發(fā)行計(jì)劃信息披露表XC表

（財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露表1F表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表1P表（評(píng)級(jí)報(bào)告皆息披露表\

Z表（信用增進(jìn)信息披露表1各表格以表格中文名稱(chēng)關(guān)鍵字拼音首字母進(jìn)行命名.

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M表子表格包括M.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息披露表\M.2表（涉及非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保

留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的信息披露表1M.3表（涉及關(guān)聯(lián)交易的信息披露表1M.4表（涉及

重大資產(chǎn)重組的信息披露表1M.5表（涉及信用熠進(jìn)的信息披露表）等,P表子表格

包括P.1表（主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、R2表（債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、R3表（信

用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、P.4表（跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表：等。

Z表子表格包括Z,1表（信用增進(jìn)函信息披露表）等。

（二）企業(yè)、提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文

件和自律規(guī)則指引要求，順序編寫(xiě)注冊(cè)文件、發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，并對(duì)所出具的注冊(cè)文件和

意見(jiàn)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，

2、律師事務(wù)所應(yīng)在充分盡職調(diào)直的基礎(chǔ)上，在法律意見(jiàn)書(shū)中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表明確

意見(jiàn)。

3、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)《中國(guó)人民限行信用評(píng)級(jí)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《債務(wù)融資工具市場(chǎng)

信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)自律指引》等有關(guān)規(guī)定出具評(píng)級(jí)報(bào)告。

4、信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)《中國(guó)銀行間市場(chǎng)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則》等有關(guān)規(guī)

定出具信用增進(jìn)文件。

5、主承銷(xiāo)商應(yīng)按本公告要求，填報(bào)注冊(cè)文件清單及信息披露表格。

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（三）主承銷(xiāo)商應(yīng)結(jié)合債務(wù)融資工具的實(shí)際情況，有針對(duì)性地填報(bào)子表格；企業(yè)及

相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)適用的子表格，進(jìn)一步披露相關(guān)信息。

（四）企業(yè)依據(jù)財(cái)政部2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南等規(guī)定（簡(jiǎn)

稱(chēng)"新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則"）編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，需填報(bào)C表。企業(yè)為蹣行業(yè)企業(yè)，以及采用企

業(yè)會(huì)計(jì)制度、行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定（簡(jiǎn)稱(chēng)"舊會(huì)計(jì)制度”）編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)遵

從相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的要求,可不填報(bào)C表。

（五）主承銷(xiāo)商應(yīng)按以下要求填寫(xiě)表格：

L注冊(cè)文件清單：應(yīng)在注冊(cè)文件清單表首位置,填寫(xiě)發(fā)行企業(yè)名稱(chēng),債務(wù)融資工

具年限、期數(shù)和品種；如"文件種類(lèi)’對(duì)應(yīng)的文件齊備，則在該文件所在行對(duì)應(yīng)的“注

冊(cè)"或"備案"列下畫(huà)7".

2、信息披露表格目錄：應(yīng)依據(jù)“適用范圍”項(xiàng)下所列示的不同情形，勾選適用的

表格（可以多選），并填報(bào)所選表格.例如：發(fā)生過(guò)安全生產(chǎn)事故且審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)

無(wú)保留意見(jiàn)的企業(yè)，應(yīng)在M表目錄中的“選項(xiàng)"下，勾選M.1和M.2,并填報(bào)上述表

格.

3、頁(yè)碼：應(yīng)將披露內(nèi)容所在文件的具體頁(yè)碼范圍填寫(xiě)在"頁(yè)碼"項(xiàng)下。例如：募

集說(shuō)明書(shū)中“風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明"部分位于第5-9頁(yè)，則在填寫(xiě)M表時(shí)，應(yīng)在"頁(yè)碼"

項(xiàng)下M-2所對(duì)應(yīng)的行處填寫(xiě)“5-9",

4.備注?對(duì)于某些確實(shí)不適用的信息披露內(nèi)容，或需要說(shuō)明的特殊事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)

實(shí)際情況，在對(duì)應(yīng)的"備注"項(xiàng)下進(jìn)行說(shuō)明。

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20**年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表—

20**年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表—

主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）

Y-7債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)報(bào)告

跟蹤評(píng)級(jí)安排

信用增進(jìn)函（如有）

一附有權(quán)機(jī)構(gòu)決議及有關(guān)內(nèi)控制度

信用增進(jìn)協(xié)議（如有）

信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)近一期會(huì)計(jì)報(bào)表1如有）

信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20**年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（如

Y-8

有）

信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20**年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表如

—

有）

信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20**年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)君如

—

有）

信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體信用評(píng)級(jí)報(bào)存及跟蹤評(píng)級(jí)安排（如有）

Y-9法林見(jiàn)書(shū)

Y-10承銷(xiāo)協(xié)議附件—

Y-11償債資金專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)監(jiān)管協(xié)議（如有）

笛注

主承銷(xiāo)商有關(guān)責(zé)任人簽章主承銷(xiāo)商簽章

協(xié)會(huì)接收人年月日

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說(shuō)明：

1、對(duì)于備案項(xiàng)目，只需報(bào)送企業(yè)及其信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（如有）最近一年經(jīng)審計(jì)的財(cái)

務(wù)報(bào)告和最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表.

2、對(duì)于SCP項(xiàng)目，企業(yè)如已在銀行間債券市場(chǎng)披露了有效的企業(yè)主體評(píng)級(jí)報(bào)告、

近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和近一期會(huì)計(jì)報(bào)表，則可不重復(fù)報(bào)送。

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三、信息披露表格

（一）M表（募集說(shuō)明書(shū)信息披露表）

目錄

表格名稱(chēng)適用范圍選項(xiàng)

M企業(yè)信息披露基本內(nèi)容.□

企業(yè)屬于高危行業(yè)企業(yè)或近三年及一期發(fā)生《生產(chǎn)安全事故報(bào)告

和調(diào)直處理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第493號(hào)\《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)

M.1企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》：國(guó)發(fā)[2010]23號(hào)）提及的安全生產(chǎn)□

事故的，依據(jù)M.1表進(jìn)一步披露信息。高危行業(yè)范圍參見(jiàn)國(guó)家安

全生產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)部門(mén)規(guī)定.

企業(yè)近三年審計(jì)報(bào)告存在三日柿隹無(wú)保留意見(jiàn)的，依據(jù)M.2表進(jìn)一

M.2□

步披露值a

M.3企業(yè)涉及關(guān)聯(lián)交易的，依據(jù)M.3表進(jìn)一步披露信息?！?/p>

M.4企業(yè)涉及重大資產(chǎn)重組的，依據(jù)M.4表進(jìn)一步披露信息?！?/p>

M.5債務(wù)融資工具存在信用增進(jìn)的，依據(jù)M.5表進(jìn)一步披露信息.O

正文

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

M-0扉頁(yè)、目錄

本期債務(wù)融資工具已在交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，注冊(cè)不代表交易商協(xié)會(huì)對(duì)

M-0-1

本期債務(wù)融資工具的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不代表對(duì)本期債務(wù)

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序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

融資工具的投資風(fēng)瞼作出任何判斷.投資者購(gòu)買(mǎi)本期債務(wù)融資工

具，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說(shuō)明書(shū)及有關(guān)的信息披露文件，對(duì)信息披

露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行獨(dú)立分析，并據(jù)以獨(dú)立

判斷投資價(jià)值，自行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)瞼.

董事會(huì)（或具有同等職責(zé)的部門(mén)）已批準(zhǔn)本募集說(shuō)明書(shū)，全體董事

（或具有同等職責(zé)的人員）承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述

或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性承擔(dān)個(gè)別和

連帶法律責(zé)任.

企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證本募集

說(shuō)明書(shū)所述財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

凡通過(guò)認(rèn)購(gòu)、受讓等合法手段取得并持有本期債務(wù)融資工具的，均

視同自愿接受本募集說(shuō)明書(shū)對(duì)各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)的約定.

承諾根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和本募集說(shuō)明書(shū)的約定履行義務(wù)，接受投

資者監(jiān)督。

涉密企業(yè)應(yīng)聲明："本公司承諾，本公司發(fā)行債務(wù)融資工具所公開(kāi)

披露的全部信息不涉及國(guó)家秘密，因公開(kāi)披露信息產(chǎn)生的一切后果

由本公司自行承擔(dān)（如有i

截至募集說(shuō)明書(shū)簽署日，除已披露信息外，無(wú)其他影響償債能力的

重大事項(xiàng)。

M-0-2目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼.

M-l第一章釋義

對(duì)可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱(chēng)縮寫(xiě)、專(zhuān)有名詞等

M-l-1

做出釋義。

M-2第二章風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明

M-2-1投資風(fēng)險(xiǎn)一利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、償付風(fēng)險(xiǎn).

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序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一主要是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、

資產(chǎn)流動(dòng)性較差、債務(wù)規(guī)模擴(kuò)張較快、未來(lái)資本支出大幅增加及未

來(lái)項(xiàng)目收益不確定、受限資產(chǎn)占比較高、非經(jīng)常性損益占魄高、

衍生產(chǎn)品公允價(jià)值變化較大、或有負(fù)債規(guī)模過(guò)高、重大會(huì)計(jì)科目變

動(dòng)幅度較大等財(cái)務(wù)因素引起的風(fēng)險(xiǎn).

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)——主要是指企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)

境的變化、產(chǎn)品供求及原材料價(jià)格波動(dòng)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、商業(yè)周期

或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴(lài)單一市場(chǎng)、

市場(chǎng)占有率下降、進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)模較大的企業(yè)面臨匯率及貿(mào)易環(huán)境

變化等風(fēng)瞼.

M-2-2

管理風(fēng)險(xiǎn)——主要是指組織機(jī)構(gòu)和管理制度不完善與控股股東及

其他重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)竟今及重大關(guān)聯(lián)交易，公司擔(dān)保金額較

高，子公司較多、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，發(fā)行后重要股

東可能變更或資產(chǎn)重組，高危行業(yè)可能面臨安全生產(chǎn)事故等導(dǎo)致企

業(yè)管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。

政策風(fēng)險(xiǎn)一主要是指因國(guó)家法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化對(duì)企

業(yè)產(chǎn)生的具體政策性風(fēng)險(xiǎn)，如因財(cái)政、金融、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、

行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)、稅收制度、財(cái)務(wù)管理制度、經(jīng)營(yíng)許可制度、

外匯制度、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際反傾銷(xiāo)政策、反補(bǔ)貼或特殊保障措施、

各國(guó)政策差異等方面發(fā)生變化而對(duì)企業(yè)的影響。

M-2-3特有風(fēng)險(xiǎn)——與本期債務(wù)融資工具發(fā)行相關(guān)的其他特有風(fēng)瞼.

M-3第三章發(fā)行條款

主要發(fā)行條款一債務(wù)融資工具名稱(chēng)，企業(yè)全稱(chēng)，企業(yè)待償還債務(wù)

融資余額，注冊(cè)通知書(shū)文號(hào),期限，面值,甥亍價(jià)格或利率確定方

M-3-1式，發(fā)行對(duì)象，承銷(xiāo)方式，發(fā)行方式，發(fā)行日期，起息日期，兌付

價(jià)格,兌付方式，兌付日期，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及信用評(píng)級(jí)結(jié)果，贖回

條款或回售條款（如有），增進(jìn)情況。

i9

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

發(fā)行安排一簿記建檔（招標(biāo)）安排，分銷(xiāo)安徘，繳款和結(jié)算安排，

M-3-2

登記托管安排，上市流通安排，其他.

M-4第四章募集資金運(yùn)用

募集資金用途——披露募集資金運(yùn)用主體的名稱(chēng)、金額、缺口匡算；

用于項(xiàng)目的，披露項(xiàng)目基本內(nèi)容，投資額，自有資本金及資本金到

M-4-1

位情況，建設(shè)計(jì)劃及現(xiàn)狀,土地、環(huán)保、立項(xiàng)批復(fù)情況（批復(fù)文件

作為備查文件X

承諾一用于符合國(guó)家法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

M-4-2

在債務(wù)融奧工具存續(xù)期間變更資金用途前及時(shí)披露有關(guān)信息.

M-5第五章企業(yè)基本情況

基本情況——注冊(cè)名稱(chēng)，法定代表人，注冊(cè)資本，設(shè)立（工商注冊(cè)）

M-5-1

日期，工商登記號(hào)，住所及其郵政編碼，電話(huà)，傳真號(hào)碼。

歷史沿革一以主要實(shí)體的承繼關(guān)系為主線(xiàn)，披露企業(yè)設(shè)立、歷史

沿革、經(jīng)歷的改制重組及股不結(jié)構(gòu)的歷次變動(dòng)；披露歷史上改制、

M-5-2

重大增減資、合并、分立、破產(chǎn)重整及更名等代表企業(yè)階段性進(jìn)程

的垂要事件。

控股股東和實(shí)際控制人一基本情況及持股比例。實(shí)際控制人披露

到最終的國(guó)有控股主體或自然人為止.

控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人一披露其姓名、簡(jiǎn)要背景及所持

有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況同時(shí)披露該自然人對(duì)其他企業(yè)的主要

M-5-3

投資情況、與其他主要股東的關(guān)系.

企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為法人一披露該法人的名稱(chēng)、成立日

期、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模、收入、利潤(rùn)及所持有的企業(yè)

股份增減變動(dòng)及被質(zhì)押的情況。

M-5-4獨(dú)立性一披露與控股股東之間在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

經(jīng)營(yíng)等方面的相互獨(dú)立情況.

重要權(quán)益投資情況—披露合并范圍內(nèi)子公司的持股比例3寸于持

股比例小于50%但納入合并范圍及超過(guò)50%但未納入合并范圍

的，應(yīng)當(dāng)披露原因.

對(duì)企業(yè)影響重大的子公司一披露基本情況、主要業(yè)務(wù)范圍、近一

M-5-5年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、凈利潤(rùn)

等）及其重大增減變動(dòng)的情況及原因。

主要參股公司及對(duì)企業(yè)有重要影響的關(guān)聯(lián)方一對(duì)收入占比較高、

資產(chǎn)占匕匕較高等影響重大的參股企業(yè)及其他對(duì)企業(yè)有重大影響的

關(guān)聯(lián)方，比照子公司進(jìn)行披露。

治理結(jié)構(gòu)一治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況，包括各主要職

能部門(mén)、業(yè)務(wù)或事業(yè)部和分公司的情況.

M-5-6內(nèi)控制度一披露內(nèi)控制度的制度名稱(chēng)及其核心內(nèi)容，包括預(yù)算管

理，財(cái)務(wù)管理，重大投、融資決策，擔(dān)保制度，關(guān)聯(lián)交易制度，對(duì)

下屬子公司資產(chǎn)、人員.財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制等.

企業(yè)人員基本情況——披露員工情況.董事.監(jiān)事及高級(jí)管理人員

姓名、職位及任職期限等，獰對(duì)高管人員的簡(jiǎn)歷進(jìn)行介紹.對(duì)高管

M-5-7

人員設(shè)置是否符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程要求進(jìn)行

說(shuō)明.

板塊構(gòu)成一各業(yè)務(wù)板塊近三年及一期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、號(hào)IJ

及毛利率的數(shù)額與占比.

M-5-8收入占近一年或近一期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上，或毛利潤(rùn)占10%

以上的主要業(yè)務(wù)板塊，披露近三年及一期盈利模式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈

情況、產(chǎn)銷(xiāo)區(qū)域、關(guān)鍵技術(shù)工藝、行業(yè)地位等。披露能說(shuō)明其行業(yè)

地位和經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的行業(yè)關(guān)犍指標(biāo)數(shù)據(jù)，并說(shuō)明相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源.

M-5-9在建工程—以列表形式披露主要在建工程名稱(chēng)、投資金額、已投

i9

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

資金額、合規(guī)性。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響重大的在建工程，介紹基本

內(nèi)容、投資額、建設(shè)計(jì)劃及現(xiàn)狀、自有資本金及資本金到位情況。

擬建工程——未來(lái)擬投資項(xiàng)目名稱(chēng)、投資金額、投資計(jì)劃及投資進(jìn)

度安排.

M-5-10發(fā)展戰(zhàn)略一披露未來(lái)3-5年的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃.

行業(yè)狀況一披露收入占近一年或近一期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以

M-5-11上,或毛利潤(rùn)占10%以上的主要業(yè)務(wù)板塊行業(yè)現(xiàn)狀、行業(yè)前景、

行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)格局等.

M-6第六章企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況

披露近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及近一期會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重大會(huì)

計(jì)政策變更、審計(jì)情況、合芬報(bào)表范圍變化情況。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所

變更,披露變更原因；如合/報(bào)表范圍發(fā)生重大變化，披露變動(dòng)原

因.

M-6-1

以列表形式披露近三年及一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表，

注明數(shù)據(jù)來(lái)源,企業(yè)編制合尹財(cái)務(wù)報(bào)表的，同時(shí)披露合并和母公司

財(cái)務(wù)報(bào)表.

重大會(huì)計(jì)科目分析一披露近三年及一期資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)表,對(duì)近一

年及一期占總資產(chǎn)10%以上的資產(chǎn)類(lèi)科目、占總負(fù)債10%以上的

負(fù)債類(lèi)科目，或者變化幅度在30%以上的會(huì)計(jì)科目，分析變動(dòng)情

M-6-2況及變動(dòng)原因.

重要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析近三年及一期償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)效

率等財(cái)務(wù)指標(biāo)及變動(dòng)原因.

有息債免——近一年期末有息債方的余額、期限結(jié)構(gòu)、擔(dān)保結(jié)構(gòu)及

主要債務(wù)起息日、到期日及融資利率情況.存續(xù)期的直接債務(wù)融資

M-6-3

發(fā)行情況（包括發(fā)行人及所在集團(tuán)公司并表范圍內(nèi)企業(yè)的發(fā)行情

況

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

M-6-4關(guān)聯(lián)交易一發(fā)行人涉及關(guān)誄交易的，參照表M3.

或有事項(xiàng)一披露近一期對(duì)X杷保、未決訴訟（仲裁1重大承諾

M-6-5

及其他或有事項(xiàng)。

受限資產(chǎn)情況一披露近一期的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置和其他限制

用途安排，以及除此以外的其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債

M-6-6

的情況.披露內(nèi)容包括但不限于：資產(chǎn)名稱(chēng)、抵押/質(zhì)權(quán)人、資產(chǎn)

賬面價(jià)值、期限等。

衍生產(chǎn)品情況一至近一期持有的衍生產(chǎn)品名稱(chēng)、交易目的、交易

M-6-7

結(jié)構(gòu)、名義木金、盈虧情況.

重大投資理財(cái)產(chǎn)品一至近一期持有的重大投資理財(cái)產(chǎn)品名稱(chēng)、交

M-6-8

易目的、交易結(jié)構(gòu)、名義本金、盈虧情況.

海外投資一至近一期的海外投資內(nèi)容、投資金額、投資計(jì)劃、現(xiàn)

M-6-9

狀及相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

M-6-10直接債務(wù)融資計(jì)劃一披露直接債務(wù)融資金額、進(jìn)度、發(fā)行計(jì)劃等.

M-7第七章企業(yè)資信狀況

評(píng)級(jí)一披露近三年債務(wù)融資的歷史主體評(píng)級(jí)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)結(jié)

M-7-1

論及標(biāo)識(shí)而弋表的涵義.

授信情況一近一期主要貸款銀行授信額度、已使用額度及未使用

M-7-2

福

違約記錄——近三年及一期債務(wù)違約的金額、時(shí)間、原因及處置進(jìn)

M-7-3

度.

M-7-4發(fā)行及償付直接債務(wù)融資工具的歷史情況.

M-8第八章債務(wù)融資工具信用增進(jìn)

i9

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

M-8-1債務(wù)融資工具有信用增進(jìn)的參照表M.5.

M-9第九章稅項(xiàng)

M-9-1投資債務(wù)融資工具所繳納的稅項(xiàng)—稅項(xiàng)、征稅依據(jù)及繳納方式.

M-9-2聲明一所列稅項(xiàng)不構(gòu)成對(duì)投資者的納稅建議和納稅依據(jù)。

M-10第十章信息披露安排

信息披露安排一信息披露的依據(jù)、披露時(shí)間、披露內(nèi)容、重大事

項(xiàng)信息披露、存續(xù)期內(nèi)定期信息披露、本息兌付事項(xiàng)。披露時(shí)間不

M-10-1

晚于企業(yè)在證券交易所、指定媒體或其他場(chǎng)合向市場(chǎng)公開(kāi)披露的時(shí)

間.

M-ll第十一章投資者保護(hù)機(jī)制

違約事件

M-ll-2違約責(zé)任

M-ll-3投資者保護(hù)機(jī)制

M-ll-4不可抗力

M-ll-5越

M-12第十二直發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)

披露下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所、法定代表人、聯(lián)系電話(huà)、傳真和有關(guān)

經(jīng)辦人員的姓名：

——企業(yè)

M-12-1

―主承銷(xiāo)商及其他承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)

一律師事務(wù)所（如有）

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

—會(huì)計(jì)師事務(wù)所（近三年出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)IJ市事務(wù)所）

一信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（如有）

一信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（如有）

——登記、托管、結(jié)算機(jī)構(gòu)

——其他與發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)

企業(yè)與相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系一披露企業(yè)與發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其

負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)

系及其他重人利害關(guān)系；若元上述關(guān)系，企業(yè)應(yīng)做相關(guān)說(shuō)明。

M-13第十三章備查文件

備查文件一注冊(cè)通知書(shū)、公開(kāi)披露文件、募投項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件

M-13-1

M-13-2查詢(xún)地址——企業(yè)、主承銷(xiāo)商。

M-13-3網(wǎng)站一交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站。

備注

M.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息報(bào)露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

第二章風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明

M.1-1

在M-2-2中披露安全生產(chǎn)方面可能引起的風(fēng)瞼，已發(fā)生的重大安

全生產(chǎn)事故應(yīng)披露事故情況。

39

第五章企業(yè)基本情況

在M-S-6中披露安全生產(chǎn)方面內(nèi)控制度及相關(guān)應(yīng)急預(yù)案。

在M-5-8中披露安全生產(chǎn)管理方面具體措施及實(shí)施情況。

M.1-2

在M-5-8披露近三年及一期的安全生產(chǎn)檢查記錄；發(fā)生安全生產(chǎn)

事故的，披露安全生產(chǎn)事故基本情況、國(guó)家相關(guān)部門(mén)對(duì)事故原因及

性質(zhì)的認(rèn)定、發(fā)行人對(duì)相關(guān)整改要求的落實(shí)以及后續(xù)檢直驗(yàn)收情況

備注

M.2表（涉及三訪(fǎng)示準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

扉頁(yè)

在M-0-1中提示："xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)xxxx年財(cái)務(wù)報(bào)告

M.2-1

出具了xxxx（審計(jì)報(bào)告類(lèi)型）的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該

審計(jì)報(bào)告全文及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。本企業(yè)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)

說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀?！?/p>

第六章企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況

M.2-2在M-6-1提示審計(jì)報(bào)告類(lèi)型為三際隹無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，披露

對(duì)公司的影響程度、消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施、目前的實(shí)

施情況及后續(xù)措施安排。

第十四章附錄

M.2-3會(huì)計(jì)師事務(wù)所、發(fā)行人分別對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事

項(xiàng)出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明.內(nèi)容包括但不限于出具該意見(jiàn)的依據(jù)及對(duì)發(fā)行

人的影響程度.

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

備注

M.3表（涉及關(guān)聯(lián)交易的信息報(bào)露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

第二章風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明

M.3-1

在M-2-2中披露關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn).

第五章企業(yè)基本情況

M.3-2

在M-5-6中披露關(guān)聯(lián)交易制度的內(nèi)容，包括但不限于定價(jià)原則、

決策程序及決策機(jī)制.

第六章企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況

在M-6-2中進(jìn)一步披露應(yīng)收應(yīng)付!其他應(yīng)收應(yīng)付款以及其他

M.3-3與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流等科目的內(nèi)容及變動(dòng)情況。

在M-6-4中披露近一年關(guān)聯(lián)交易情況、產(chǎn)生原因、定價(jià)依據(jù)、結(jié)

算方式、交易影響、關(guān)聯(lián)資金占用情況等.

備注

M.4表（涉及重大資產(chǎn)重組的信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

M.4-1第二章風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明

39

在M-2-2中披露重大資產(chǎn)重阻可能引起的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第五章企業(yè)基本情況

M.4-2在M-S-2中披露資產(chǎn)重組方案、所處的階段及已履行的法律程序、

重組過(guò)程的合規(guī)性、對(duì)發(fā)行債務(wù)融資工具的主體資格及其決議有效

性的影響。

第六章企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況

M.4-3在M-6-1中披露近三年及一期可比財(cái)務(wù)數(shù)據(jù).

在M-6-2中分析重組對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償債能力的影響.

苗注

M.5表（涉及信用增進(jìn)的信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

第二章風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明

M.5-1

在M-2-3中披露特有風(fēng)險(xiǎn)——與本期債務(wù)融資工具信用增進(jìn)相關(guān)

的特有風(fēng)險(xiǎn)。

第八章債務(wù)融資工具信用熠進(jìn)

在M-8-1中披露相關(guān)機(jī)構(gòu)情況一由專(zhuān)業(yè)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)提供信用

增進(jìn)的，按照《中國(guó)銀行間市場(chǎng)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則》要求

披露信息；由其他企業(yè)提供的,比照發(fā)行人進(jìn)行信息披露。

M.5-2

在M-8-1中披露擔(dān)保函或擔(dān)保協(xié)議內(nèi)容——包括：擔(dān)保金額，擔(dān)

保期限，擔(dān)保方式，擔(dān)保范圍，企業(yè)、擔(dān)保人、債務(wù)融資工具持有

人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng).

在M-8-1中披露擔(dān)保物的名稱(chēng)、金額（賬面值和評(píng)估值\金額與

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

所發(fā)行債務(wù)融資工具面值總額和本息總額之間的比例；擔(dān)保物的評(píng)

估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)的辦理情況.（如有）

在M-8-1中披露保證人的資信或擔(dān)保物發(fā)生重大變化時(shí)的持續(xù)披

露安排.

第十三章備查文件

M.5-3在M-13-1披露相關(guān)證明文件（如有）作為備查一采用抵（質(zhì)）

押擔(dān)保的，提供抵（質(zhì)胛物的權(quán)屬證明、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及與抵（質(zhì)）

押相關(guān)的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件.

備注

i9

（二）G表（發(fā)行公告信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

G-1一、重要提示

發(fā)行人承諾發(fā)行公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，并對(duì)其承擔(dān)

G-1-1

個(gè)別和連帶法律責(zé)任.

本期債務(wù)融資工具已在父易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，注冊(cè)不代表父易商協(xié)會(huì)

G-1-2對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不代表對(duì)本期

債務(wù)融資工具的投資風(fēng)險(xiǎn)作出任何判斷。

G-2二、釋義

對(duì)可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱(chēng)縮寫(xiě)、專(zhuān)有名詞

G-2-1

等做出釋義.

G-3三、發(fā)行基本情況

主要發(fā)行條款，包括：債務(wù)融資工具名稱(chēng)、發(fā)行人、主承銷(xiāo)商、

注冊(cè)通知書(shū)文號(hào)、注冊(cè)金額、本期發(fā)行金額、債務(wù)融資工具期限、

債務(wù)融資工具面值、發(fā)行價(jià)格、窗亍對(duì)象、票面利率、托管方式、

G-3-1發(fā)行方式、承銷(xiāo)方式、發(fā)行日、起息日、繳款日、債權(quán)債務(wù)登記

日、上市流通日、付息日、兌付日、付息方式、兌付價(jià)格、兌付

方式、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)結(jié)果、信用增進(jìn)情況、登記和托

管機(jī)構(gòu)、特殊條款（如有）。

G-3-2簿記建檔發(fā)行的，應(yīng)披露簿記管理人。

G-3-3招標(biāo)友行的，應(yīng)披露投標(biāo)人、招標(biāo)息觸、招標(biāo)標(biāo)的、招標(biāo)曰.

G-4四、發(fā)行安排

G-4-1簿記建檔發(fā)行的，應(yīng)披露公告日、簿記建檔安排、分銷(xiāo)安排、繳

39

款和結(jié)算安排、登記托管安排、上市流通安排。

招標(biāo)發(fā)行的，應(yīng)披露公告日、招投標(biāo)系統(tǒng)、招投標(biāo)方式、投標(biāo)人

投標(biāo)路徑、招標(biāo)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、招投標(biāo)時(shí)間、標(biāo)書(shū)和標(biāo)位、應(yīng)急

G-4-2

投標(biāo)、中標(biāo)原則、分銷(xiāo)安排、繳款和結(jié)算安排、登記托管安排、

上市流通安排.

G-5五、有關(guān)機(jī)構(gòu)

發(fā)行人和主承銷(xiāo)商相關(guān)信息,包括住所、法定彳弋表人、聯(lián)系人、

G-5-1

聯(lián)系電話(huà)、傳真、郵政編碼等.

備注

（三）J表（發(fā)行計(jì)劃信息披露表）

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

J-l注冊(cè)金額.

J-2發(fā)行金額及時(shí)間安排，時(shí)間安排明確到季度.

J-3發(fā)行計(jì)劃變更承諾。

備注

39

（四）C表（財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

C-1第一部分審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)應(yīng)遵照《審計(jì)準(zhǔn)則》.引言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的名

稱(chēng)和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過(guò)審計(jì)，包括：（1）指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每

C-1-1張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱(chēng)；（2）提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注；（3）指明財(cái)務(wù)報(bào)表的

日期和涵蓋的期間。三自示準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告應(yīng)至少包括導(dǎo)致非

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的率項(xiàng)及審計(jì)意見(jiàn).

管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ),編制基

C-1-2

礎(chǔ)描述與附注中會(huì)計(jì)政策描述、企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策一致。

C-1-3審計(jì)報(bào)告需由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章。

C-2第二部分財(cái)務(wù)報(bào)表

經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告至少包括‘四表一注"：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)

金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注；財(cái)務(wù)報(bào)表形式上至少包括：

企業(yè)名稱(chēng)、會(huì)計(jì)期間、人民幣金額單位、標(biāo)明合并財(cái)務(wù)報(bào)表或個(gè)體

財(cái)務(wù)報(bào)表、各會(huì)計(jì)科目期初不嘀末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)1簽字欄（簽

C-2-1

章遵照《會(huì)計(jì)法》相關(guān)要求，由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的公司

負(fù)責(zé)人、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章.若公

司設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)簽名并蓋章1若為三年連審的財(cái)務(wù)

報(bào)表，應(yīng)列示各會(huì)計(jì)科目三年對(duì)比數(shù)據(jù).

編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)提供母公

C-2-2司財(cái)務(wù)報(bào)表.合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露子公司的清單、合并報(bào)表范

困變動(dòng)情況.

C-3第三部分財(cái)務(wù)報(bào)表附注

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

附注至少應(yīng)包括：（-）企業(yè)基本情況；（-）編制基礎(chǔ)；（三）遵循

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；（四）重要會(huì)計(jì)政策和重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明；

（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；（六）對(duì)已在

財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括上一可比會(huì)計(jì)期間

C-3-1

的比較數(shù)據(jù)等；（七）或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、

關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng).若為三年連審的財(cái)務(wù)報(bào)表，

對(duì)資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目，至少注釋近一年期初、期末數(shù)，對(duì)權(quán)益類(lèi)、

損益類(lèi)、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，應(yīng)注釋近三年可比數(shù).

披露報(bào)告期內(nèi)采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)：（-）說(shuō)明重要會(huì)計(jì)

政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因；（-）說(shuō)明前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的

性質(zhì)、累計(jì)影響數(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)表中各個(gè)比較期間受影響的項(xiàng)目名稱(chēng)和

C-3-2

更正金額，無(wú)法進(jìn)行追溯重述的，應(yīng)說(shuō)明該事實(shí)和原因，及對(duì)前期

差錯(cuò)開(kāi)始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)和對(duì)更正時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況或本期經(jīng)營(yíng)成果的

影響。

或有事項(xiàng)：（-）關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債，披露預(yù)計(jì)負(fù)債的種類(lèi)、形成原因以

及經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說(shuō)明；各類(lèi)預(yù)計(jì)負(fù)債的期初、期末余額

和本期變動(dòng)情況；與預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的預(yù)期*M嘗金額和本期已確定的

C-3-3預(yù)期嘗金額；（二）關(guān)于或有負(fù)債，披露或有負(fù)債的種類(lèi)及形成原

因（包括已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對(duì)外擔(dān)保等）；

經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性說(shuō)明；或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響及獲得

補(bǔ)償?shù)目赡苄?，無(wú)法預(yù)計(jì)的要說(shuō)明原因.

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：披露財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和批;隹報(bào)出日；

C-3-4重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況

和經(jīng)營(yíng)成果的影響,無(wú)法估計(jì)的要說(shuō)明原因。

關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易：（-）母公司及子公司有關(guān)信息，包括但不限

于母公司和子公司的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化；

C-3-5母公司對(duì)該企業(yè)或者該企業(yè)對(duì)子公司的持股比例和表決權(quán)比例；

（二）對(duì)關(guān)聯(lián)方交易，披露企業(yè)與關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及

交易金額、未結(jié)算項(xiàng)目金額、提供或取得擔(dān)保的情況、未結(jié)算應(yīng)收

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額、定價(jià)政策。

備注

說(shuō)明：

1、本表格依據(jù)財(cái)政部2006年制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、準(zhǔn)則講解

（簡(jiǎn)稱(chēng)"新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則"）等規(guī)定編制.

2、注冊(cè)發(fā)行企業(yè)提供的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格遵從我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度要

求。本表格為投資者對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告披露的基本關(guān)注內(nèi)容，不論本表格是否有明確

要求，企業(yè)均應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照企

業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則出具審計(jì)報(bào)告.

3、凡對(duì)投資者進(jìn)行投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)信息，企業(yè)均應(yīng)予以充分披露.

39

39

（五）F表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

F-0應(yīng)聲明的事項(xiàng)

依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》

（人民銀行令［2008）第1號(hào)）等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，按照交易商

F-0-1

協(xié)會(huì)規(guī)則指引以及律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精

神出具法律意見(jiàn)書(shū)。

承諾已依據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)出具日以前已發(fā)生或存在的事實(shí)和我國(guó)現(xiàn)

行法律、法規(guī)和規(guī)則指引發(fā)表法律意見(jiàn)；已嚴(yán)格繚行法定職責(zé)，遵循

F-0-2

勤勉盡責(zé)和誠(chéng)實(shí)信用原則，對(duì)本次發(fā)行的合法合規(guī)性進(jìn)行了充分的盡

職調(diào)查，保證法律意見(jiàn)書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

同意將法律意見(jiàn)書(shū)作為本期債務(wù)融資工具注冊(cè)或備案必備的法律文

F-0-3件，隨同其他材料一同報(bào)送；愿意作為公開(kāi)披露文件，并承擔(dān)相應(yīng)的

法律責(zé)任.

可作出其他適當(dāng)聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道

F-0-4

德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。

F-1一、發(fā)行主體

F-1-1是否具有法人資格.

F-1-2是否為非金融企業(yè)。

F-1-3是否為交易商協(xié)會(huì)會(huì)員。

F-1-4歷史沿革是否合法合規(guī).

是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，發(fā)

F-1-5

行人是否有應(yīng)當(dāng)終止的情形出現(xiàn).

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

F-2二、發(fā)行程序

內(nèi)部決議——有權(quán)機(jī)構(gòu)是否已依法定程序作出發(fā)行債務(wù)融資工具的

F-2-1決議，決議的內(nèi)容與程序是否合法合規(guī).如決議機(jī)構(gòu)是經(jīng)過(guò)授權(quán)取得

決議權(quán)的，律師應(yīng)5^授權(quán)范圍、程序是否合法合規(guī)做出認(rèn)定.

注冊(cè)或備案一首期發(fā)行的應(yīng)明確本期債務(wù)融資工具須在交易商協(xié)

F-2-2會(huì)注冊(cè)后發(fā)行；額度內(nèi)備案發(fā)行的，應(yīng)結(jié)合《接受注冊(cè)通知書(shū)》的注

冊(cè)額度及相關(guān)要求，對(duì)本次發(fā)行的合法合規(guī)性出具意見(jiàn)。

F-3三、發(fā)行文件及發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)

F-3-1發(fā)行公告一本次發(fā)行安排等內(nèi)容是否合法合規(guī).

募集說(shuō)明書(shū)—是否按照規(guī)則指引的要求編制;內(nèi)容是否符合規(guī)則指

F-3-2

引有關(guān)信息披露的規(guī)定.

評(píng)級(jí)報(bào)告—出具評(píng)級(jí)報(bào)告的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)是否具備相關(guān)資質(zhì)，是否與發(fā)

F-3-3

行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

法律意見(jiàn)書(shū)一出具法律息見(jiàn)書(shū)的律師事務(wù)所及律師是否具備相關(guān)

F-3-4

資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系.

審計(jì)報(bào)告——出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否

F-3-5

具備相關(guān)資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

F-3-6主承銷(xiāo)商是否具備相關(guān)資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系.

F-4四、與本次發(fā)行有關(guān)的重大法律事項(xiàng)及潛在法律風(fēng)險(xiǎn)

注冊(cè)或備案金額一本期債務(wù)融資工具注冊(cè)或發(fā)行后，債務(wù)融資工具

F-4-1

待償還余額是否符合規(guī)則指引的要求。

募集資金用途——明確是否合法合規(guī)、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及規(guī)則指

F-4-2弓1.募集資金用于項(xiàng)目的，應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目在立項(xiàng)、土地、環(huán)評(píng)等方面的

合法合規(guī)性.

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

治理情況一是否具有健全的組織機(jī)構(gòu)及議事規(guī)則該組織機(jī)構(gòu)及議

事規(guī)則是否合法合規(guī)、符合公司章程；董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的

F-4-3

任職是否合法合規(guī)、符合公亙章程。如公司治理不健全，應(yīng)說(shuō)明是否

對(duì)發(fā)行決議的有效性及本次發(fā)行造成影響.

業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況一經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)、主要在建工程是否合法合規(guī)、符

合國(guó)家相關(guān)政策；近三年內(nèi)是否因安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量、

F-4-4

納稅等受到重大處罰.融資行為是否因上述業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況或其他原因

受到限制。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司.

受限資產(chǎn)情況一是否存在資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、函置和其他限制用途安

排，以及除此以外的其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況.

F-4-5

如是，應(yīng)說(shuō)明其合法合規(guī)性及對(duì)本次發(fā)行的影響.核查主體范圍包括

發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司.

或有事項(xiàng)—是否存在對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟（仲裁1重大承諾及其

F-4-6他或有事項(xiàng).如是，應(yīng)說(shuō)明其合法合規(guī)性及對(duì)本次發(fā)行的影響.核直

主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。

重大資產(chǎn)重組情況——重組程序及相應(yīng)的投資者保護(hù)機(jī)制是否符合

F-4-7法律法規(guī)及規(guī)則指引要求，是否對(duì)發(fā)行主體資格及發(fā)行決議的髏性

產(chǎn)生影響.孩查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司.

信用增進(jìn)情況——說(shuō)明信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)、信用增進(jìn)決議是否合法有

F-4-8效；信用增進(jìn)協(xié)議或信用增進(jìn)函是否合法有效，本期債務(wù)融資工具是

否據(jù)此獲得合法的信用增進(jìn).

需要說(shuō)明的其他問(wèn)題一本表格未明確要求，但與本次發(fā)行有關(guān)的重

F-4-9

大法律事項(xiàng)及潛無(wú)去律風(fēng)瞼,律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表法律意見(jiàn)。

F-5五、總體結(jié)論住怠見(jiàn)

律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行是否合法合規(guī)、是否符合規(guī)則指引、是否存

F-5-1

在潛在法律風(fēng)險(xiǎn)明確發(fā)表總體結(jié)論性意見(jiàn).

i9

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

F-6至少由二名經(jīng)辦律師簽章，并由該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署曰期。

備注

（六）P表（評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）

目錄

表格名稱(chēng)適用范圍選項(xiàng)備注

P.1發(fā)行人主體評(píng)級(jí)報(bào)告□

P.2債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告□

信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告.適用范圍為按照《中國(guó)銀行間市場(chǎng)

R3□

信用增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則》開(kāi)展信用增進(jìn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。

P.4跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告□

P.1表（主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

概述

R1-0

評(píng)級(jí)對(duì)象名稱(chēng).

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

Rl-1評(píng)級(jí)對(duì)象近三年（及一期）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù).

Rl-2信用等級(jí).

Rl-3評(píng)級(jí)小組成員及主要負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式和出具報(bào)告的時(shí)間.

評(píng)級(jí)公司對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象所持的主要觀(guān)點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)、關(guān)注（風(fēng)瞼）和未來(lái)

Rl-4

展望.

聲阻

Rl-5除因本次評(píng)級(jí)事項(xiàng)使評(píng)級(jí)機(jī)均與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關(guān)系

外，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）不存在任何影響評(píng)

級(jí)行為獨(dú)立.客觀(guān)、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)估人員履行了實(shí)地調(diào)查和誠(chéng)信義務(wù)，有充分理由保證

Rl-6

所出具的評(píng)級(jí)報(bào)告遵循了真實(shí)、客觀(guān)、公正的原則.

信用評(píng)級(jí)報(bào)告的評(píng)級(jí)結(jié)論是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)依據(jù)合理的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

Rl-7和程序做出的獨(dú)立判斷，未因評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）和其他任何組織

或個(gè)人的不當(dāng)影響改變?cè)u(píng)級(jí)意見(jiàn).

Rl-8信用評(píng)級(jí)報(bào)告用于相關(guān)決策參考，并非是某種決策的結(jié)論、建議.

Rl-9說(shuō)明評(píng)估結(jié)論的時(shí)效限定。

正文

P.l-10

宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境.

P.1-11評(píng)級(jí)對(duì)象所處行業(yè)及區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境.

評(píng)級(jí)對(duì)象自身素質(zhì)（包括公司產(chǎn)權(quán)狀況、法人治理結(jié)構(gòu)、管理水平、

Rl-12

經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)質(zhì)量、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等X

P.1-13評(píng)級(jí)對(duì)象盈利能力、償債能力.

i9

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

P.1-14評(píng)級(jí)對(duì)象過(guò)往債務(wù)履約情況

P.1-15結(jié)論

跟蹤評(píng)級(jí)安排

P.1-16包括定期跟蹤評(píng)級(jí)安排和不定期跟蹤評(píng)級(jí)安排，以信用等級(jí)時(shí)效性

內(nèi)的跟蹤評(píng)級(jí)時(shí)間、評(píng)級(jí)范圍、出具評(píng)級(jí)報(bào)告方式等內(nèi)容持續(xù)揭示

評(píng)級(jí)對(duì)象的信用變化.

附錄

P.1-17

信用等級(jí)符號(hào)及定義、評(píng)級(jí)對(duì)象股權(quán)結(jié)構(gòu)圖及組織結(jié)構(gòu)圖、評(píng)級(jí)對(duì)

象近三年（及一期）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和公式等。

備注

P.2表（債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

概述

R2-0評(píng)級(jí)對(duì)象名稱(chēng)、債務(wù)融資工具名稱(chēng)、發(fā)行規(guī)模、債務(wù)融資工具期限、

償還方式、發(fā)行目的.（如存在信用增進(jìn)，說(shuō)明信用增進(jìn)主體信用

等級(jí)及信用增進(jìn)后債務(wù)融資工具信用等級(jí).）

R2-1本期債務(wù)融資工具抵質(zhì)押等信用增進(jìn)情況（如有1

P.2-2發(fā)債主體近三年（及一期）主要財(cái)若數(shù)據(jù)。

P.2-3債務(wù)融資工具信用等級(jí)。

P.2-4評(píng)級(jí)小組成員及主要負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式和出具報(bào)告的時(shí)間.

39

序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼爸注

評(píng)級(jí)公司對(duì)發(fā)行主體及本期債務(wù)融資工具所持的主要觀(guān)點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)、

R2-5

關(guān)注（風(fēng)險(xiǎn)）和未來(lái)展望.

聲明

R2-6除因本次評(píng)級(jí)事項(xiàng)使評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關(guān)系

外，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）不存在任何影響評(píng)

級(jí)行為獨(dú)立、客觀(guān)、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系.

評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)估人員履行年地調(diào)查和誠(chéng)信義務(wù)，有充分理由保證

R2-7

所出具的評(píng)級(jí)報(bào)告遵循了鼠、客觀(guān)、公正的原則。

信用評(píng)級(jí)報(bào)告的評(píng)級(jí)結(jié)論是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)依據(jù)合理的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)標(biāo)

R2-8準(zhǔn)和程序做出的獨(dú)立判斷，未因評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）和其他任何組

織或個(gè)人的不當(dāng)影響改變?cè)u(píng)級(jí)意見(jiàn)。

R2-9信用評(píng)級(jí)報(bào)告用于相關(guān)決策參考，并非是某種決策的結(jié)論、建議。

P.2-10說(shuō)明評(píng)估結(jié)論的時(shí)效限定.

正文

P.2-11

本期債務(wù)融資工具募集資金用途。

本期債務(wù)融資工具募集資飆投資項(xiàng)目（如有）概況、可行性、主

P.2-12

要風(fēng)瞼、盈利及現(xiàn)金流預(yù)狽螂價(jià)等。

P.2-13發(fā)行主體信用質(zhì)量分析概述

P.2-14信用增進(jìn)主體信用質(zhì)量分析概述（如有1

本期債務(wù)融資工具抵質(zhì)押等信用增進(jìn)情況：抵質(zhì)押資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、

P.2-15

抵質(zhì)押資產(chǎn)操作辦法等（如有\(zhòng)

P.2-16結(jié)論

P.2-17跟蹤評(píng)級(jí)安排