企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，提高資金使用效率，確保企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有部門、分支機(jī)構(gòu)和全體員工。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，符合行業(yè)規(guī)范。（二）全面性原則：預(yù)算內(nèi)容全面，覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面。（三）科學(xué)性原則：預(yù)算編制科學(xué)合理，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。（四）可控性原則：預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和監(jiān)督，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（五）責(zé)任性原則：明確各部門、崗位的預(yù)算責(zé)任，落實預(yù)算執(zhí)行情況。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制時間企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)在年度開始前完成，具體時間由企業(yè)根據(jù)實際情況確定。第五條預(yù)算編制部門企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。第六條預(yù)算編制內(nèi)容（一）收入預(yù)算：包括銷售、投資、融資等各項收入。（二）支出預(yù)算：包括成本、費(fèi)用、投資、融資等各項支出。（三）現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金流入和流出情況。（四）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變化。第七條預(yù)算編制方法（一）定編法：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，確定預(yù)算數(shù)額。（二）零基預(yù)算法：從零開始，重新評估各項支出，確定預(yù)算數(shù)額。（三）目標(biāo)預(yù)算法：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)定預(yù)算目標(biāo)，分解到各部門、崗位。第三章預(yù)算審核第八條預(yù)算審核部門企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的審核工作。第九條預(yù)算審核內(nèi)容（一）合法性：預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（二）合理性：預(yù)算編制是否科學(xué)合理，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。（三）完整性：預(yù)算內(nèi)容是否全面，覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面。（四）一致性：預(yù)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，與歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢相符。第四章預(yù)算審批第十條預(yù)算審批部門企業(yè)預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)預(yù)算的審批工作。第十一條預(yù)算審批程序（一）預(yù)算編制部門向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案。（二）預(yù)算管理委員會組織相關(guān)部門進(jìn)行審議。（三）預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行投票表決。（四）預(yù)算管理委員會對通過的預(yù)算進(jìn)行公示。第五章預(yù)算執(zhí)行第十二條預(yù)算執(zhí)行部門各部門、分支機(jī)構(gòu)為預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)預(yù)算的具體實施。第十三條預(yù)算執(zhí)行要求（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。第六章預(yù)算監(jiān)督第十四條預(yù)算監(jiān)督部門企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)督工作。第十五條預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容（一）預(yù)算執(zhí)行情況：檢查各部門、分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行是否到位。（二）預(yù)算調(diào)整：審核預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（三）預(yù)算考核：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，追究相關(guān)人員責(zé)任。第七章預(yù)算考核第十六條預(yù)算考核部門企業(yè)人力資源部門負(fù)責(zé)預(yù)算考核工作。第十七條預(yù)算考核內(nèi)容（一）預(yù)算執(zhí)行率：考核預(yù)算執(zhí)行程度。（二）成本節(jié)約率：考核成本控制效果。（三）目標(biāo)達(dá)成率：考核預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)程度。第十八條預(yù)算考核結(jié)果（一）對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和員工給予獎勵。（二）對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和員工進(jìn)行處罰。第八章附則第十九條本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十一條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律