上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及附注模板

XX股份有限公司審計(jì)報(bào)告第X-XXXXX號(hào)審 計(jì) 報(bào) 告XX

第X-XXX號(hào)XXX（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”）201XXX，201X金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司201X年XX月XX日的財(cái)務(wù)狀況以及201X年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó) · 北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二○一X年XX月XX日XX財(cái)務(wù)報(bào)表附注（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）一、企業(yè)的基本情況（一）企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址。（二）企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如企業(yè)所處的行業(yè)、所提供的主要產(chǎn)品或服務(wù)、客戶的性質(zhì)、銷售策略、監(jiān)管環(huán)境的性質(zhì)等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，或者以簽字人及其簽字日期為準(zhǔn)。（四）本年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍七、在其他主體中的權(quán)益”索引?！慷?、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)：本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”），并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)：12能力。】【企業(yè)正式?jīng)Q定或被迫在當(dāng)期或?qū)⒃谙乱粋€(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)的，則表明以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表不再合理。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用其他基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并在附注中聲明財(cái)務(wù)報(bào)表未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制的事實(shí)、披露未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制的原因和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)?！咳⒅匾獣?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提示：【公司應(yīng)制定與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相適應(yīng)的具體會(huì)計(jì)政策，并充分披露報(bào)告期內(nèi)采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)在本節(jié)開(kāi)始部分對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行提示?！?一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司201X1231201X(二)會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止?！酒髽I(yè)設(shè)立不足一年的，應(yīng)說(shuō)明其財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際編制期間；子公司如采用的會(huì)計(jì)期間與我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不一致的，需說(shuō)明是否進(jìn)行調(diào)整】(三)營(yíng)業(yè)周期本公司以一年 12個(gè)月作為正常營(yíng)業(yè)周期，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃標(biāo)準(zhǔn)?！竟緦?duì)營(yíng)業(yè)周期不同于12個(gè)月，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)披露營(yíng)業(yè)周期及確定依據(jù)?！?四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。【若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說(shuō)明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時(shí)的折算方法?！?五)企業(yè)合并1、同一控制下的企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)的，按發(fā)行股份的面值總額作為股本。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購(gòu)買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購(gòu)買日以公允體現(xiàn)為商譽(yù)價(jià)值。購(gòu)買方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。(六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1、投資主體的判斷依據(jù)本公司為投資性主體，判斷依據(jù)如下：【如果母公司是投資性主體，則母公司應(yīng)當(dāng)僅將為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司（如有）納入合并范圍并編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表；其他子公司不應(yīng)當(dāng)予以合并，母公司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果母公司是投資性主體，且不存在為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司，則不應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表?！俊救鐬榉峭顿Y性主體，請(qǐng)刪除】2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍本公司將全部子公司（包括本公司所控制的單獨(dú)主體）納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，包括被本公司控制的企業(yè)、被投資單位中可分割的部分以及結(jié)構(gòu)化主體。3、統(tǒng)一母子公司的會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會(huì)計(jì)期間子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。】4、合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷事項(xiàng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，已抵銷了母公司與子公司、子公在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。子公司持有母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，視為企業(yè)集團(tuán)的庫(kù)存股，作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“減：庫(kù)存股”項(xiàng)目列示。5、合并取得子公司會(huì)計(jì)處理對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開(kāi)始實(shí)時(shí)控制對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。1、合營(yíng)安排的分類單獨(dú)主體，是指具有單獨(dú)可辨認(rèn)的財(cái)務(wù)架構(gòu)的主體，包括單獨(dú)的法人主體和不具備法人主體資格但法律認(rèn)可的主體。通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，通常劃分為合營(yíng)企業(yè)。相關(guān)事實(shí)和情況變化導(dǎo)致合營(yíng)方在合營(yíng)安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)發(fā)生變化的，合營(yíng)方對(duì)合營(yíng)安排的分類進(jìn)行重新評(píng)估。2、共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理共同經(jīng)營(yíng)參與方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)或負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)或負(fù)債；確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。對(duì)共同經(jīng)營(yíng)不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)負(fù)債的，參照共同經(jīng)營(yíng)參與方的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；否則，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3、合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理合營(yíng)企業(yè)參與方應(yīng)當(dāng)按照《\h2\h—\h長(zhǎng)期股權(quán)投資投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不享有共同控制的參與方應(yīng)當(dāng)根據(jù)其對(duì)該合營(yíng)企業(yè)的影響程度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(九)外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算1、外幣業(yè)務(wù)折算本公司對(duì)發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日【或交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率】折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門(mén)借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算本公司的控股子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對(duì)其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后，再進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率【或交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率】折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目其他綜合收益下列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，采用交易發(fā)生日的即期匯率【或交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率】折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。(十)金融工具1、金融工具的分類及確認(rèn)金融工具劃分為金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和權(quán)益工具。本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)為一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，或權(quán)益工具。金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。除應(yīng)收款項(xiàng)以外的金融資產(chǎn)的分類取決于本公司及其子公司對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力等。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以及其他金融負(fù)債。是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)；可供出售金融資產(chǎn)到期的非衍生金融資產(chǎn)。2、金融工具的計(jì)量本公司金融工具始確認(rèn)按公允價(jià)值計(jì)量。后續(xù)計(jì)量分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量；持有到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及其他金融負(fù)債按攤余成本計(jì)量；在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)或者衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量。本公司金融資產(chǎn)或金融負(fù)債后續(xù)計(jì)量中公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照如下方法處理：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。②可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。3、本公司對(duì)金融工具的公允價(jià)值的確認(rèn)方法如存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)主要包括市場(chǎng)法、收益法和成本法。4、金融資產(chǎn)負(fù)債轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移時(shí)，或既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所金融資產(chǎn)滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)和原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額部分，計(jì)入當(dāng)期損益。部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?。金融?fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。5、金融資產(chǎn)減值以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失)現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。以成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，【按……減值方法】，計(jì)提減值準(zhǔn)備。發(fā)生的減值損失，一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)有客觀證據(jù)表明可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，原直接計(jì)入股東權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入減值損失。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資，在期后公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售權(quán)益工具投資，期后公允價(jià)值上升直接計(jì)入股東權(quán)益。對(duì)于權(quán)益工具投資，本公司判斷其公允價(jià)值發(fā)生“嚴(yán)重”或“非暫時(shí)性”下跌的具體量化標(biāo)準(zhǔn)、成本的計(jì)算方法、期末公允價(jià)值的確定方法，以及持續(xù)下跌期間的確定依據(jù)為：公允價(jià)值發(fā)生“嚴(yán)重”下跌的具體量化標(biāo)準(zhǔn)【示例：期末公允價(jià)值相對(duì)于成本的下跌幅度已達(dá)到或超過(guò)50%?！抗蕛r(jià)值發(fā)生“非暫時(shí)性”下跌的具體量化標(biāo)準(zhǔn)【示例：連續(xù)12個(gè)月出現(xiàn)下跌?！砍杀镜挠?jì)算方法【示例：取得時(shí)按支付對(duì)價(jià)（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為投資成本?！科谀┕蕛r(jià)值的確定方法【示例：存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。】持續(xù)下跌期間的確定依據(jù)【示例：連續(xù)下跌或在下跌趨勢(shì)持續(xù)期間反彈上揚(yáng)幅度20%，6跌期間?！?十一)應(yīng)收款項(xiàng)本公司應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，本公司根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減值損失。1、單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)100.00單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法【示例：根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)】2、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)確定組合的依據(jù)【示例：款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征組合1示例：?jiǎn)雾?xiàng)金額重大但不用單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的款項(xiàng)組合2示例：?jiǎn)雾?xiàng)金額不重大且風(fēng)險(xiǎn)不大的款項(xiàng)……按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法201X年1月1日—201X年12月31日確定組合的依據(jù)【示例：款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征組合1賬齡分析法、余額百分比法、其他方法組合2賬齡分析法、余額百分比法、其他方法……賬齡分析法、余額百分比法、其他方法】組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：賬 齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）其他應(yīng)收款計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：【如有】組合名稱應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）其他應(yīng)收款計(jì)提比例（%）組合1組合2……組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：【如有】組合名稱方法說(shuō)明組合1組合2……3、單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由示例：賬齡3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)且有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法示例：根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)(十二)存貨1、存貨的分類在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）等?！緫?yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況披露存貨的具體項(xiàng)目】2、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)，采取加權(quán)平均法【或先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、移動(dòng)加權(quán)平均法】確定其發(fā)出的實(shí)際成本。3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。【應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況披露不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)】4、存貨的盤(pán)存制度本公司的存貨盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法【或五五攤銷法】攤銷。(十三)劃分為持有待售資產(chǎn)本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為持有待售：一是企業(yè)已經(jīng)就處置該非流動(dòng)資產(chǎn)作出決議；二是企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；三是該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。1、初始投資成本確定對(duì)于企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額確認(rèn)為初始成本；非同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按購(gòu)買日確定的合并成本確認(rèn)為初始成本；以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公號(hào)—債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本根據(jù)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確定。2、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法22計(jì)入損益，并對(duì)其余部分采用權(quán)益法核算。3、確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)對(duì)被投資單位具有共同控制，是指對(duì)某項(xiàng)安排的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購(gòu)買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購(gòu)買和處置、研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)以及融資活動(dòng)等；對(duì)被投資單位具有重大影響，是指當(dāng)持20%50%20%，件之一時(shí)，具有重大影響：在被投資單位的董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；參與被投資單位的政策制定過(guò)程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；與被投資單位之間發(fā)生重要交易。(十五)投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式【或公允價(jià)值模式】進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無(wú)形資產(chǎn)部分相同?！静捎霉蕛r(jià)值模式計(jì)量的，披露采用該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的依據(jù)，包括認(rèn)定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的依據(jù)；公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行估計(jì)的依據(jù)；同時(shí)說(shuō)明對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行估計(jì)時(shí)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素。一般公司不采用公允價(jià)值模式計(jì)量，故可以不需披露該政策】(十六)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2、固定資產(chǎn)分類和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法【或工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法】。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命（年）預(yù)計(jì)凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他設(shè)備3、融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法融資租入固定資產(chǎn)為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。融資租入固定資產(chǎn)初始計(jì)價(jià)為租賃期開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價(jià)值；融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)價(jià)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提折舊及減值準(zhǔn)備。(十七)在建工程本公司在建工程分為自營(yíng)方式建造和出包方式建造兩種。在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符?！緫?yīng)結(jié)合企業(yè)具體情況，披露在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)。】(十八)借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、資本化金額計(jì)算方法3月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。借入專門(mén)借款，按照專門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。(十九)生物資產(chǎn)披露生物資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)、分類；各類生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值的確定依據(jù)、折舊方法和減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。露該部分會(huì)計(jì)政策】披露與各類油氣資產(chǎn)相關(guān)支出的資本化標(biāo)準(zhǔn)；各類油氣資產(chǎn)的折耗或攤銷方法、減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法；采礦許可證等執(zhí)照費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法；油氣儲(chǔ)量估計(jì)的判斷依據(jù)等?！救魺o(wú)油氣資產(chǎn)，無(wú)需披露該部分會(huì)計(jì)政策】(二十一)無(wú)形資產(chǎn)1、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方法分別為：使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年度終了，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。2、使用壽命不確定的判斷依據(jù)本公司將無(wú)法預(yù)見(jiàn)該資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無(wú)形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無(wú)明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無(wú)法判斷無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定無(wú)形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無(wú)形資產(chǎn)使用相關(guān)部門(mén)進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。3、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化條件的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，滿足確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)條件的轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算?！緫?yīng)結(jié)合具體開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，披露開(kāi)發(fā)支出轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)的具體條件和時(shí)點(diǎn)。】劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)：【應(yīng)結(jié)合具體研發(fā)項(xiàng)目，披露研究階段與開(kāi)發(fā)階段的劃分標(biāo)準(zhǔn)以及開(kāi)發(fā)階段支出資本化的具體條件】(二十二)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等長(zhǎng)期資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。(二十三)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十四)職工薪酬職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。1、短期薪酬相關(guān)資產(chǎn)成本。2、離職后福利本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3、辭退福利本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。4、其他長(zhǎng)期職工福利工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。(二十五)預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計(jì)負(fù)債。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個(gè)項(xiàng)目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定最佳估計(jì)數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。(二十六)股份支付本公司股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。存在活躍市場(chǎng)的，按照活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定；不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的股票期權(quán)數(shù)量，并以此為依據(jù)確認(rèn)各期應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用。對(duì)于跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間的期權(quán)費(fèi)用，一般可以按照該期權(quán)在某會(huì)計(jì)期間內(nèi)等待期長(zhǎng)度占整個(gè)等待期長(zhǎng)度的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?二十七)優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具【若無(wú)此項(xiàng)內(nèi)容請(qǐng)刪除】1、金融負(fù)債和權(quán)益工具的劃分本公司發(fā)行的優(yōu)先股、永續(xù)債（例如長(zhǎng)期限含權(quán)中期票據(jù)等，按照以下原則劃分為金融負(fù)債或權(quán)益工具：（1）通過(guò)交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債結(jié)算的情況。如果公司不能無(wú)條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來(lái)履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。（2）通過(guò)自身權(quán)益工具結(jié)算的情況。如果發(fā)行的金融工具須用或可用公司自身權(quán)益工具（3）對(duì)于將來(lái)須用或可用公司自身權(quán)益工具結(jié)算的金融工具的分類，應(yīng)當(dāng)區(qū)分衍生工具不固定的情況下以可變數(shù)量自身權(quán)益工具交換可變金額現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，則該衍生工具應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為金融負(fù)債或金融資產(chǎn)。2、優(yōu)先股、永續(xù)債的會(huì)計(jì)處理發(fā)行方對(duì)于歸類為金融負(fù)債的金融工具在“應(yīng)付債券”科目核算，在該工具存續(xù)期間，計(jì)提利息并對(duì)賬面的利息調(diào)整進(jìn)行調(diào)整等的會(huì)計(jì)處理，按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則中有關(guān)金融負(fù)債按攤余成本后續(xù)計(jì)量的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。發(fā)行方對(duì)于歸類為權(quán)益工具的在“其他權(quán)益工具”科目核算，在存續(xù)期間分派股利（含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的利息）的，作為利潤(rùn)分配處理。(二十八)收入【分別銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等，結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，披露具體收按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)和建造合收入的，應(yīng)當(dāng)披露確定完工進(jìn)度的依據(jù)和方法?！?二十九)政府補(bǔ)助1、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)起，按照相關(guān)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用期限，將遞延收益平均分?jǐn)傓D(zhuǎn)入當(dāng)期損益。2、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。分別下列情況處理：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)政府補(bǔ)助的具體標(biāo)準(zhǔn)若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判斷依據(jù)：【說(shuō)明判斷依據(jù)，示例：①政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計(jì)入費(fèi)用的支出金額的相對(duì)比例進(jìn)行劃分，對(duì)該劃分比沒(méi)有指明特定項(xiàng)目的，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。】(三十)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1、根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。3、對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(三十一)租賃1、經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理方法：經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。2、融資租賃的會(huì)計(jì)處理方法：以租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款列示。(三十二)其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)包括但不限于：終止經(jīng)營(yíng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)處理方法，采用套期會(huì)計(jì)的依據(jù)、會(huì)計(jì)處理方法，與回購(gòu)公司股份相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法等?！救绻麤](méi)有以上業(yè)務(wù)，則無(wú)需披露】(三十三)主要會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明【本期發(fā)生重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，公司應(yīng)充分披露變更的內(nèi)容和原因、受重要影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額、相關(guān)審批程序，以及會(huì)計(jì)估計(jì)變更開(kāi)始適用的時(shí)點(diǎn)?！克摹⒍愴?xiàng)(一)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅201X年1月1日—201X年12月31日稅種計(jì)稅依據(jù)稅率企業(yè)所得稅納稅主體名稱所得稅稅率納稅主體名稱所得稅稅率......(二)重要稅收優(yōu)惠及批文五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋(一)貨幣資金類 別期末余額期初余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計(jì)其中：存放在境外的款項(xiàng)總額【如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明?！?二)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)類 別期末余額期初余額1.交易性金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資衍生金融資產(chǎn)其他2.指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資其他合 計(jì)(三)衍生金融資產(chǎn)類 別期末余額期初余額合 計(jì)【披露衍生金融資產(chǎn)產(chǎn)生的原因以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理?！?四)應(yīng)收票據(jù)類 別期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)【列示期末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)金額。區(qū)分終止確認(rèn)和未終止確認(rèn)列示已背書(shū)或貼現(xiàn)但在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)金額。列示出票人未履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的金額?！?五)應(yīng)收賬款1、應(yīng)收賬款分類類 別期末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合 計(jì)類 別期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合 計(jì)【賬面余額中的比例按年末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計(jì)算。】 201X11—201X1231（1）期末單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬齡計(jì)提比例(%)計(jì)提理由合 計(jì)（2）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款①采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計(jì)【確定該組合依據(jù)的說(shuō)明】②采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款【如無(wú)，可刪除】組合名稱期末數(shù)期初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2……合 計(jì)【填寫(xiě)具體組合名稱?！俊敬_定該組合依據(jù)的說(shuō)明】③采用其他組合方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款情況【如無(wú)，可刪除】組合名稱期末數(shù)期初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2……合 計(jì)【說(shuō)明確定該組合的依據(jù)】2、本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方式合 計(jì)單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方式合 計(jì)【說(shuō)明轉(zhuǎn)回或收回原因，確定原壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)及其合理性?！?、本報(bào)告期實(shí)際核銷的重要應(yīng)收賬款情況單位名稱賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合 計(jì)【應(yīng)收賬款核銷說(shuō)明：】4、按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況單位名稱期末余額占應(yīng)收賬款總額的比例(%)壞賬準(zhǔn)備余額合 計(jì)【按欠款方集中度，匯總或分別披露期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況】5、因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng) 目金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式終止確認(rèn)金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失合 計(jì)6、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額【分項(xiàng)說(shuō)明繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。】(六)預(yù)付款項(xiàng)1、預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡期末余額期初余額金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合 計(jì)賬齡超過(guò)1年的大額預(yù)付款項(xiàng)情況債權(quán)單位債務(wù)單位期末余額賬齡未結(jié)算原因合 計(jì)2、預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位情況單位名稱期末余額占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例(%)合 計(jì)【按欠款方集中度，匯總或分別披露期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)的期末余額及占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例?！?七)應(yīng)收利息1、應(yīng)收利息分類項(xiàng)目期末余額期初余額定期存款委托貸款債券投資……合計(jì)2、重要的逾期利息借款單位201X年XX月XX日余額逾期時(shí)間逾期原因是否發(fā)生減值及其判斷依據(jù)合 計(jì)【對(duì)于重要的逾期應(yīng)收利息，應(yīng)按借款單位披露應(yīng)收利息的期末余額、逾期時(shí)間和逾期原因、是否發(fā)生減值的判斷。】(八)應(yīng)收股利1、應(yīng)收股利項(xiàng)目期末余額期初余額……合計(jì)2、賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)收股利項(xiàng) 目期末余額未收回的原因賬齡是否發(fā)生減值及其判斷依據(jù)……合 計(jì)(九)其他應(yīng)收款1、其他應(yīng)收款類別期末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額計(jì)提比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合 計(jì)類別期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額計(jì)提比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合 計(jì)【賬面余額中的比例按年末該類其他應(yīng)收款除以其他應(yīng)收款合計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類其他應(yīng)收款年末已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類其他應(yīng)收款金額計(jì)算?！浚?）期末單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款債務(wù)人名稱賬面余額壞賬金額賬齡計(jì)提比例(%)計(jì)提理由合 計(jì)（2）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款①采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1至2年2至3年3以上合計(jì)【填寫(xiě)具體組合名稱?！俊敬_定該組合依據(jù)的說(shuō)明】②采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款情況【如無(wú)，可刪除】組合名稱期末數(shù)期初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2……合 計(jì)【填寫(xiě)具體組合名稱。】③采用其他組合方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款【如無(wú)，可刪除】組合名稱期末數(shù)期初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2……合 計(jì)【說(shuō)明確定該組合的依據(jù)】2、本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況XX其中本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的：201X年1月1日—201X年12月31日單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方式合 計(jì)【說(shuō)明轉(zhuǎn)回或收回原因，確定原壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)及其合理性。】3、本報(bào)告期實(shí)際核銷的重要其他應(yīng)收款情況單位名稱賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合 計(jì)【核銷說(shuō)明：】4、其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)期末余額期初余額合計(jì)5、按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況債務(wù)人名稱款項(xiàng)性質(zhì)期末余額賬齡占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)壞賬準(zhǔn)備余額合 計(jì)【按欠款方名稱分別披露期末余額前五名情況?！?、涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)單位名稱政府補(bǔ)助項(xiàng)目名稱期末余額期末賬齡預(yù)計(jì)收取的時(shí)間、金額及依據(jù)合 計(jì)【公司未能在預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)收到預(yù)計(jì)金額的政府補(bǔ)助，應(yīng)說(shuō)明原因。】7、由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款項(xiàng) 目金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式終止確認(rèn)金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失合 計(jì)8、其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額【分項(xiàng)說(shuō)明繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額?！?十)存貨1、存貨的分類存貨類別期末數(shù)期初數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料低值易耗品在產(chǎn)品庫(kù)存商品其他合 計(jì)2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況存貨類別期初余額本期計(jì)提額本期減少額期末余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷原材料低值易耗品在產(chǎn)品庫(kù)存商品其他合 計(jì)【說(shuō)明確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因。】3、存貨期末余額含有借款費(fèi)用資本化金額的說(shuō)明4、期末建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)項(xiàng)目金額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利減：預(yù)計(jì)損失已辦理結(jié)算的金額建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)(十一)劃分為持有待售的資產(chǎn)資產(chǎn)類別期末賬面價(jià)值公允價(jià)值預(yù)計(jì)處置費(fèi)用預(yù)計(jì)處置時(shí)間合 計(jì)【披露劃分為持有待售的資產(chǎn)的原因；存在持有待售負(fù)債的，應(yīng)參照本表內(nèi)容披露】(十二)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)（略）(十三)其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)(十四)可供出售金融資產(chǎn)1、可供出售金融資產(chǎn)情況項(xiàng)目期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值可供出售債務(wù)工具可供出售權(quán)益工具其中：按公允價(jià)值計(jì)量的按成本計(jì)量的合 計(jì)2、期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)分類可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具……合計(jì)權(quán)益工具的成本/債務(wù)工具的攤余成本公允價(jià)值累計(jì)計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)金額已計(jì)提減值金額合計(jì) 201X11—201X12313、期末以成本計(jì)量的重要權(quán)益工具投資明細(xì)被投資單位賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備例(%)本期現(xiàn)金紅利期初本期增加本期減少期末期初本期增加本期減少期末……合 計(jì)4、報(bào)告期內(nèi)可供出售金融資產(chǎn)減值的變動(dòng)情況可供出售金融資產(chǎn)分類可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具……合計(jì)期初已計(jì)提減值余額本期計(jì)提其中：從其他綜合收益轉(zhuǎn)入本期減少其中：期后公允價(jià)值回升轉(zhuǎn)回期末已計(jì)提減值余額5說(shuō)明公允價(jià)值相持續(xù)下跌時(shí)間（個(gè)月）可供出售權(quán)投資期末對(duì)于成本的已計(jì)提減值未計(jì)提減值益工具項(xiàng)目成本公允價(jià)值下跌幅度金額原因（%）合計(jì)50%，或者持續(xù)下跌時(shí)間已達(dá)12時(shí)間、已計(jì)提減值金額，以及未根據(jù)成本與期末公允價(jià)值的差額計(jì)提減值的理由。】(十五)持有至到期投資1、持有至到期投資的分類項(xiàng) 目期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)2、重要的持有至到期投資債券項(xiàng)目面值票面利率實(shí)際利率到期日合 計(jì)【本期存在重分類的，應(yīng)披露重分類的原因和具體情況。】(十六)長(zhǎng)期應(yīng)收款1、長(zhǎng)期應(yīng)收款情況項(xiàng)目期末余額期初余額折現(xiàn)率區(qū)間賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值融資租賃款其中：未實(shí)現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)……合計(jì)2、由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng) 目金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式終止確認(rèn)金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失合 計(jì)3、長(zhǎng)期應(yīng)收款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額【分項(xiàng)說(shuō)明繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。】(十七)長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位期初余額本期增減變動(dòng)期末余額減值準(zhǔn)備追加減少權(quán)益法下其他綜其他宣告發(fā)放計(jì)提其投資投資確認(rèn)的投資損益合收益調(diào)整權(quán)益變動(dòng)現(xiàn)金股利或利潤(rùn)減值準(zhǔn)備他期末余額一、合營(yíng)企業(yè)小計(jì)二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)小計(jì)合計(jì)(十八)投資性房地產(chǎn)1、按成本計(jì)量的投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目房屋及建筑物土地使用權(quán)在建工程合計(jì)一、賬面原值1.期初余額2.本期增加金額（1）外購(gòu)（2）存貨\固定資產(chǎn)\在建工程轉(zhuǎn)入（3）企業(yè)合并增加……3.本期減少金額（1）處置（2）其他轉(zhuǎn)出……4.期末余額二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提或攤銷……3.本期減少金額（1）處置（2）其他轉(zhuǎn)出……4.期末余額三、減值準(zhǔn)備1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提……3.本期減少金額（1）處置（2）其他轉(zhuǎn)出……4.期末余額四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值2.期初賬面價(jià)值2、按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目房屋及建筑物土地使用權(quán)在建工程合計(jì)一、期初余額二、本期變動(dòng)加：外購(gòu)存貨\固定資產(chǎn)\在建工程轉(zhuǎn)入企業(yè)合并增加減：處置其他轉(zhuǎn)出公允價(jià)值變動(dòng)……三、期末余額【披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的項(xiàng)目名稱、賬面價(jià)值、未辦妥原因和預(yù)計(jì)辦結(jié)時(shí)間?！?、固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備合計(jì)一、賬面原值1.期初余額2.本期增加金額（1）購(gòu)置（2）在建工程轉(zhuǎn)入（3）企業(yè)合并增加......3.本期減少金額（1）處置或報(bào)廢……4.期末余額二、累計(jì)折舊1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提……3.本期減少金額（1）處置或報(bào)廢……4.期末余額三、減值準(zhǔn)備1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提……3.本期減少金額（1）處置或報(bào)廢……4.期末余額四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值2.期初賬面價(jià)值【說(shuō)明期末已經(jīng)提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值。期末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值及原因.】2、截止201X年12月31日，暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況類 別賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值備注房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具土地資產(chǎn)……類 別賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值備注合 計(jì)3201X1231類 別賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具土地資產(chǎn)……合 計(jì)4201X1231類 別賬面價(jià)值房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具土地資產(chǎn)……合 計(jì)(二十)在建工程1、在建工程基本情況項(xiàng) 目期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì)2、重大在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況項(xiàng)目名稱預(yù)算數(shù)期初數(shù)本期增加轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其他減少期末數(shù)工程投入占預(yù)算比例(%)工程進(jìn)度利息資本化累計(jì)金額其中：本期利息資本化金額本期利息資本化率(%)資金來(lái)源合計(jì)資金來(lái)源分為募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來(lái)源等。 201X11—201X12313、在建工程減值準(zhǔn)備項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額計(jì)提原因合 計(jì)(二十一)工程物資項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)(二十二)固定資產(chǎn)清理（略）(二十三)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1、以成本計(jì)量的生物資產(chǎn)項(xiàng)目種植業(yè)畜牧養(yǎng)殖業(yè)林業(yè)水產(chǎn)業(yè)合計(jì)一、賬面原值1.期初余額2.本期增加金額(1)外購(gòu)(2)自行培育……3.本期減少金額(1)處置(2)其他……4.期末余額二、累計(jì)折舊1.期初余額2.本期增加金額(1)計(jì)提……3.本期減少金額(1)處置(2)其他……4.期末余額三、減值準(zhǔn)備1.期初余額2.本期增加金額(1)計(jì)提……3.本期減少金額(1)處置(2)其他……4.期末余額四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值2.期初賬面價(jià)值2、以公允價(jià)值計(jì)量的生物資產(chǎn)項(xiàng)目種植業(yè)畜牧養(yǎng)殖業(yè)林業(yè)水產(chǎn)業(yè)合計(jì)一、期初余額二、本期變動(dòng)加：外購(gòu)自行培育企業(yè)合并增加減：處置其他轉(zhuǎn)出公允價(jià)值變動(dòng)……三、期末余額(二十四)油氣資產(chǎn)項(xiàng)目探明礦區(qū)權(quán)益未探明礦區(qū)權(quán)益井及相關(guān)設(shè)施可無(wú)限量添加列合計(jì)一、賬面原值1.期初余額2.本期增加金額(1)外購(gòu)(2)自行建造……3.本期減少金額(1)處置201X年1月1日—201X年12月31日……4.期末余額二、累計(jì)折舊1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提……3.本期減少金額(1)處置……4.期末余額三、減值準(zhǔn)備1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提……3.本期減少金額(1)處置……4.期末余額四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值2.期初賬面價(jià)值(二十五)無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)……合計(jì)一、賬面原值1.期初余額2.本期增加金額(1)購(gòu)置(2)內(nèi)部研發(fā)(3)企業(yè)合并增加……3.本期減少金額(1)處置……4.期末余額二、累計(jì)攤銷1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提……3.本期減少金額(1)處置……4.期末余額三、減值準(zhǔn)備1.期初余額2.本期增加金額（1）計(jì)提……3.本期減少金額(1)處置……4.期末余額四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值2.期初賬面價(jià)值【通過(guò)公司內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)占無(wú)形資產(chǎn)期末賬面價(jià)值的比例。未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的土地使用權(quán)賬面價(jià)值及原因?！?二十六)開(kāi)發(fā)支出項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額資本化開(kāi)始時(shí)點(diǎn)資本化的具體依據(jù)截至進(jìn)度內(nèi)部開(kāi)發(fā)支出其他計(jì)入當(dāng)期損益確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)(二十七)商譽(yù)1、商譽(yù)賬面原值項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額企業(yè)合并形成的……處置…… 201X11—201X12312、商譽(yù)減值準(zhǔn)備項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額計(jì)提……處置……【披露商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程、參數(shù)及商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法。】(二十八)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用類 別期初余額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末余額合 計(jì)(二十九)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債121、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示項(xiàng) 目期末余額期初余額遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開(kāi)辦費(fèi)可抵扣虧損……小 計(jì)遞延所得稅負(fù)債：交易性金融工具、衍生金融工具的估值計(jì)入資本公積的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)……小 計(jì)2、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示項(xiàng)目遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末互抵金額抵銷后遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期末余額遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期初互抵金額抵銷后遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期初余額遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債3、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng) 目期末余額期初余額可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣虧損……合 計(jì)【列示由于未來(lái)能否獲得足夠的應(yīng)納稅所得額具有不確定性，因此沒(méi)有確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損。】4、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期情況年 度期末余額期初余額備 注合 計(jì)【無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表日確定全部可抵扣虧損情況的，可只填寫(xiě)能確定部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以說(shuō)明。】(三十)其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期初余額合 計(jì)(三十一)短期借款1、短期借款分類借款條件期末余額期初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合 計(jì)2、已逾期未償還的短期借款情況X情況如下：貸款單位期末金額貸款利率逾期時(shí)間（天）逾期利率合 計(jì)(三十二)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債類 別期末余額期初余額交易性金融負(fù)債其中：發(fā)行的交易性債券衍生金融負(fù)債其他指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債合 計(jì)(三十三)衍生金融負(fù)債類 別期末余額期初余額合 計(jì)【披露衍生金融負(fù)債形成的原因以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理。】(三十四)應(yīng)付票據(jù)項(xiàng) 目期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)【披露到期未付的應(yīng)付票據(jù)期末余額的匯總金額。】(三十五)應(yīng)付賬款項(xiàng) 目期末余額期初余額1年以內(nèi)（含1年）1年以上合 計(jì)賬齡超過(guò)1年的大額應(yīng)付賬款債權(quán)單位名稱期末余額未償還原因債權(quán)單位名稱期末余額未償還原因合 計(jì)(三十六)預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng) 目期末余額期初余額1年以內(nèi)（含1年）1年以上合 計(jì)賬齡超過(guò)1年的大額預(yù)收賬款債權(quán)單位名稱期末余額未結(jié)轉(zhuǎn)原因合 計(jì)建造合同形成的已結(jié)算未完工項(xiàng)目情況項(xiàng)目金額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利減：預(yù)計(jì)損失已辦理結(jié)算的金額建造合同形成的已完工未結(jié)算項(xiàng)目(三十七)應(yīng)付職工薪酬1、應(yīng)付職工薪酬分類列示項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃三、辭退福利四、一年內(nèi)到期的其他福利合計(jì)2、短期職工薪酬情況項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額1.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2.職工福利費(fèi)3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)……4.住房公積金5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)6.短期帶薪缺勤7.短期利潤(rùn)分享計(jì)劃……合計(jì)3、設(shè)定提存計(jì)劃情況項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3、企業(yè)年金繳費(fèi)……合計(jì)(三十八)應(yīng)交稅費(fèi)稅 種期末余額期初余額增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅資源稅企業(yè)所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅房產(chǎn)稅土地使用稅個(gè)人所得稅教育費(fèi)附加其他稅費(fèi)合 計(jì)(三十九)應(yīng)付利息類 別期末余額期初余額分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款利息企業(yè)債券利息短期借款應(yīng)付利息劃分為金融負(fù)債的優(yōu)先股\永續(xù)債利息其中：工具1類 別期末余額期初余額工具2【對(duì)于重要的逾期未付利息，應(yīng)披露借款單位、逾期金額及原因。】(四十)應(yīng)付股利單位名稱期末余額期初余額超過(guò)1年未支付原因普通股股利劃分為權(quán)益工具的優(yōu)先股\永續(xù)債股利其中：工具1工具2合 計(jì)(四十一)其他應(yīng)付款款項(xiàng)性質(zhì)期末余額期初余額合 計(jì)賬齡超過(guò)1年的大額其他應(yīng)付款情況的說(shuō)明單位名稱期末余額未償還原因合 計(jì)——(四十二)劃分為持有待售的負(fù)債（略）(四十三)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng) 目期末余額期初余額一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款……合 計(jì)(四十四)其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目期末余額期初余額短期應(yīng)付債券……合計(jì)短期應(yīng)付債券的增減變動(dòng)情況債券名稱面值發(fā)行日期債券期限發(fā)行金額期初余額本期發(fā)行按面值計(jì)提利息溢折價(jià)攤銷本期償還可無(wú)限列添加期末余額合計(jì)(四十五)長(zhǎng)期借款借款條件期末余額期初余額利率區(qū)間質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合 計(jì)(四十六)應(yīng)付債券項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)1、應(yīng)付債券的增減變動(dòng)（不包括劃分為金融負(fù)債的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具）債券名稱面值發(fā)行日期債券期限發(fā)行金額期初余額本期發(fā)行按面值計(jì)提利息溢折價(jià)攤銷本期償還期末余額合 計(jì)【如有可轉(zhuǎn)換債券，披露可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時(shí)間?！?、劃分為金融負(fù)債的其他金融工具說(shuō)明發(fā)行在外的金融工具期初本期增加發(fā)行在外的金融工具期初本期增加本期減少期末數(shù)量賬面價(jià)值數(shù)量賬面價(jià)值數(shù)量賬面價(jià)值數(shù)量賬面價(jià)值工具1工具2……合計(jì)【其他金融工具劃分為金融負(fù)債的依據(jù)說(shuō)明】(四十七)長(zhǎng)期應(yīng)付款款項(xiàng)性質(zhì)期末余額期初余額合 計(jì)(四十八)長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬1、長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬表類 別期末余額期初余額離職后福利-設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債辭退福利其他長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬合 計(jì)2、設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)情況①設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計(jì)入當(dāng)期損益的設(shè)定受益成本1.當(dāng)期服務(wù)成本2.過(guò)去服務(wù)成本3.結(jié)算利得（損失以“－”表示）4.利息凈額三、計(jì)入其他綜合收益的設(shè)定受益成本1.精算利得（損失以“－”表示）……四、其他變動(dòng)1.結(jié)算時(shí)支付的對(duì)價(jià)2.已支付的福利……五、期末余額②計(jì)劃資產(chǎn)情況項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計(jì)入當(dāng)期損益的設(shè)定受益成本1、利息凈額……三、計(jì)入其他綜合收益的設(shè)定受益成本1.計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)（計(jì)入利息凈額的除外）2.資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)（計(jì)入利息凈額的除外）……四、其他變動(dòng)……五、期末余額③設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債（凈資產(chǎn)）項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計(jì)入當(dāng)期損益的設(shè)定受益成本三、計(jì)入其他綜合收益的設(shè)定受益成本四、其他變動(dòng)五、期末余額【說(shuō)明設(shè)定受益計(jì)劃的內(nèi)容及與之相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)公司未來(lái)現(xiàn)金流量、時(shí)間和不確定性的影響及設(shè)定受益計(jì)劃重大精算假設(shè)及敏感性分析結(jié)果】(四十九)專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額形成原因合 計(jì)(五十)預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額形成原因?qū)ν馓峁?dān)保未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證重組義務(wù)項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額形成原因?qū)ν馓峁?dān)保待執(zhí)行的虧損合同其他合 計(jì)【重要的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)披露相關(guān)重要假設(shè)、估計(jì)?！?五十一)遞延收益1、遞延收益按類別列示項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額形成原因合 計(jì)2、政府補(bǔ)助項(xiàng)目情況項(xiàng) 目期初余額本期新增補(bǔ)助金額本期計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入金額其他變動(dòng)期末余額與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)合 計(jì)(五十二)其他非流動(dòng)負(fù)債（略）(五十三)股本項(xiàng) 目期初余額本次變動(dòng)增減（+、-）期末余額發(fā)行新股送股公積金轉(zhuǎn)股其他小計(jì)股份總數(shù)(五十四)其他權(quán)益工具【期末發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具基本情況：】發(fā)行在外的金融工具期初本期增加本期減少期末數(shù)量賬面價(jià)值數(shù)量賬面價(jià)值數(shù)量賬面價(jià)值數(shù)量賬面價(jià)值工具1工具2……合計(jì) 201X11—201X1231【其他權(quán)益工具本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因說(shuō)明，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理的依據(jù)】(五十五)資本公積類 別期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、資本溢價(jià)二、其他資本公積其中：……三、原制度資本公積轉(zhuǎn)入合 計(jì)【逐項(xiàng)說(shuō)明資本公積增加、減少的原因、依據(jù)以及金額?！?五十六)庫(kù)存股項(xiàng) 目期初余額本期增加額本期減少額期末余額變動(dòng)原因合 計(jì)【其他說(shuō)明，包括本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因說(shuō)明】(五十七)其他綜合收益項(xiàng) 目期初余額本期發(fā)生額期末余額發(fā)生額減：前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益減：所得稅費(fèi)用公司數(shù)股東一、以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益其中：重新計(jì)算設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債和凈資產(chǎn)的變動(dòng)權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額二、以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益其中：權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益現(xiàn)金流量套期損益的有效部分外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額其他綜合收益合計(jì)【期初余額、期末余額對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表中的其他綜合收益項(xiàng)目。期初余額+稅后歸屬于母公司的其他綜合收益=期末余額。本期發(fā)生額對(duì)應(yīng)利潤(rùn)表中的其他綜合收益項(xiàng)目，本期所得稅前發(fā)生額-前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益-所得稅費(fèi)用=稅后歸屬于母公司的其他綜合收益+稅后歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益?！俊酒渌f(shuō)明，包括對(duì)現(xiàn)金流量套期損益的有效部分轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額調(diào)整】(五十八)專項(xiàng)儲(chǔ)備類 別期初余額本期增加額本期減少額期末余額變動(dòng)原因安全生產(chǎn)費(fèi)維檢費(fèi)其他合 計(jì)(五十九)盈余公積類 別期初余額本期增加額本期減少額期末余額法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金利潤(rùn)歸還投資其他合 計(jì)【逐項(xiàng)說(shuō)明盈余公積增加、減少的原因、依據(jù)及金額。】(六十)未分配利潤(rùn)項(xiàng) 目期末余額金 額提取或分配比例調(diào)整前上期末未分配利潤(rùn)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利項(xiàng) 目期末余額金 額提取或分配比例調(diào)整前上期末未分配利潤(rùn)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）調(diào)整后期初未分配利潤(rùn)期末未分配利潤(rùn)【調(diào)整期初未分配利潤(rùn)明細(xì)：1)、由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)新規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，影響期初未分配利潤(rùn) 元。2)、由于會(huì)計(jì)政策變更，影響期初未分配利潤(rùn) 元。3)、由于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，影響期初未分配利潤(rùn) 元。4)、由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響期初未分配利潤(rùn) 元。5)、其他調(diào)整合計(jì)影響期初未分配利潤(rùn) 元。(六十一)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收入成本收入成本一、主營(yíng)業(yè)務(wù)小計(jì)二、其他業(yè)務(wù)小計(jì)……合 計(jì)(六十二)稅金及附加項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加資源稅房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅印花稅項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額其他……合 計(jì)(六十三)銷售費(fèi)用項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額合 計(jì)(六十四)管理費(fèi)用項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額合 計(jì)(六十五)財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益手續(xù)費(fèi)支出其他支出合 計(jì)(六十六)資產(chǎn)減值損失項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額壞賬損失存貨跌價(jià)損失可供出售金融資產(chǎn)減值損失持有至到期投資減值損失長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失投資性房地產(chǎn)減值損失固定資產(chǎn)減值損失工程物資減值損失在建工程減值損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失油氣資產(chǎn)減值損失無(wú)形資產(chǎn)減值損失項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額商譽(yù)減值損失其他減值損失合 計(jì)(六十七)公允價(jià)值變動(dòng)收益產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來(lái)源本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)其他合 計(jì)(六十八)投資收益類 別本期發(fā)生額上期發(fā)生額權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益持有至到期投資在持有期間的投資收益可供出售金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的利得其他合 計(jì)(六十九)營(yíng)業(yè)外收入1、營(yíng)業(yè)外收入分項(xiàng)列示項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得合計(jì)其中：固定資產(chǎn)處置利得無(wú)形資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得政府補(bǔ)助項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額債務(wù)重組利得接受捐贈(zèng)……合 計(jì)【企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，單獨(dú)披露金額較大的項(xiàng)目。】2、計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)合 計(jì)【逐項(xiàng)說(shuō)明公司取得的計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助的類別及依據(jù)。對(duì)于相關(guān)文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的政府補(bǔ)助項(xiàng)目，說(shuō)明公司將其劃分為與資產(chǎn)或收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的依據(jù)?！?七十)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失合計(jì)其中：固定資產(chǎn)處置損失無(wú)形資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失對(duì)外捐贈(zèng)……合 計(jì)【企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，單獨(dú)披露金額較大的項(xiàng)目?！?七十一)所得稅費(fèi)用1、所得稅費(fèi)用明細(xì)項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額按稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用其他合 計(jì)2、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用調(diào)整過(guò)程項(xiàng)項(xiàng) 目金額利潤(rùn)總額按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用適用不同稅率的影響調(diào)整以前期間所得稅的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響……所得稅費(fèi)用(七十二)現(xiàn)金流量表1、收到或支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其中：支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其中：2、收到或支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其中：支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其中：3、收到或支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其中：支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額其中：(七十三)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料1、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號(hào)填列）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）投資損失（收益以“－”號(hào)填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額2、本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額項(xiàng) 目金額本期發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物項(xiàng) 目金額其中：XX公司XX公司減：購(gòu)買日子公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司加：以前期間發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司取得子公司支付的現(xiàn)金凈額3、本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額項(xiàng) 目金額本期處置子公司于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司減：?jiǎn)适Э刂茩?quán)日子公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司XX公司加：以前期間處置子公司于本期收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物其中：XX公司處置子公司收到的現(xiàn)金凈額4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物項(xiàng) 目期末余額期初余額一、現(xiàn)金其中：庫(kù)存現(xiàn)金可隨時(shí)用于支付的銀行存款可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)拆放同業(yè)款項(xiàng)二、現(xiàn)金等價(jià)物其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物(七十四)所有者權(quán)益變動(dòng)表“其他”項(xiàng)目【披露所有者權(quán)益變動(dòng)表中對(duì)上年年末余額進(jìn)行調(diào)整的“其他”項(xiàng)目的性質(zhì)及調(diào)整金額。】(七十五)所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值受限原因貨幣資金應(yīng)收票據(jù)存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)……合計(jì)--(七十六)外幣貨幣性項(xiàng)目1、外幣貨幣性項(xiàng)目項(xiàng)目期末外幣余額折算匯率期末折算人民幣余額貨幣資金其中：美元?dú)W元港幣……應(yīng)收賬款其中：美元?dú)W元港幣……長(zhǎng)期借款其中：美元?dú)W元港幣……2、重要境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體的記賬本位幣重要境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體境外主要經(jīng)營(yíng)地記賬本位幣選擇依據(jù)實(shí)體1實(shí)體2……【記賬本位幣發(fā)生變化的還應(yīng)披露原因及其會(huì)計(jì)處理。】(七十七)套期項(xiàng)目及相關(guān)套期工具 201X11—201X1231【按照套期類別披露套期項(xiàng)目及相關(guān)套期工具、被套期風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量信息?！苛⒑喜⒎秶淖兏?gòu)買日購(gòu)買日購(gòu)買日購(gòu)買日被購(gòu)買方名稱股權(quán)取得時(shí)點(diǎn)股權(quán)取得成本（%）股權(quán)取得方式購(gòu)買日依據(jù)方的收方的凈入利潤(rùn)XX公司XX公司……【分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并且在本期取得控制權(quán)的交易，應(yīng)分別說(shuō)明前期和本期取得股權(quán)的時(shí)點(diǎn)、成本、比例及方式?！?、合并成本及商譽(yù)合并成本XX公司XX公司……現(xiàn)金非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)的公允價(jià)值發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值或有對(duì)價(jià)的公允價(jià)值購(gòu)買日之前持有的股權(quán)于購(gòu)買日的公允價(jià)值其他合并成本合計(jì)減：取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額商譽(yù)/合并成本小于取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的金額【合并成本公允價(jià)值的確定方法、或有對(duì)價(jià)及其變動(dòng)的說(shuō)明：注：以前期間發(fā)生的企業(yè)合并相關(guān)或有對(duì)價(jià)的變動(dòng)及其原因、影響應(yīng)在或有對(duì)價(jià)形成的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目中予以說(shuō)明?！俊敬箢~商譽(yù)形成的主要原因】3、被購(gòu)買方于購(gòu)買日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公司名稱XX公司XX公司……購(gòu)買日購(gòu)買日購(gòu)買日購(gòu)買日公允價(jià)值賬面價(jià)值公允價(jià)值賬面價(jià)值資