內(nèi)部審計與合規(guī)檢查管理制度

內(nèi)部審計與合規(guī)檢查管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計和合規(guī)檢查工作，加強企業(yè)內(nèi)部掌控，提高經(jīng)營管理水平，構(gòu)建良好的企業(yè)整治機制，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法》《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部審計與合規(guī)檢查工作。第三條定義內(nèi)部審計：指對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動和管理制度進行獨立、客觀、全面的評價和審查，發(fā)現(xiàn)問題并供應(yīng)改進建議的活動。合規(guī)檢查：指對企業(yè)各項經(jīng)營活動是否符合法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營準(zhǔn)則等要求進行的檢查活動。內(nèi)部掌控：指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，依據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，通過明確職責(zé)、規(guī)范程序、設(shè)置風(fēng)險管理機制等手段，對企業(yè)內(nèi)部各項活動進行規(guī)范和掌控的制度。內(nèi)部審計機構(gòu)：指由企業(yè)設(shè)立的特地從事內(nèi)部審計工作的部門或團隊。合規(guī)檢查機構(gòu)：指由企業(yè)設(shè)立的特地從事合規(guī)檢查工作的部門或團隊。第二章內(nèi)部審計管理第四條內(nèi)部審計的組織和職責(zé)本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和實施內(nèi)部審計工作，直接向企業(yè)管理層報告并接受管理層的引導(dǎo)。內(nèi)部審計機構(gòu)由一名內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人和若干內(nèi)部審計人員構(gòu)成，具體人員設(shè)置由企業(yè)管理層決議。內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)包含：訂立內(nèi)部審計工作計劃，并經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行；對企業(yè)各個職能部門以及業(yè)務(wù)流程進行全面審計，包含財務(wù)、人力資源、采購、生產(chǎn)、銷售等方面；發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，并提出改進建議；監(jiān)督落實改進措施的執(zhí)行情況，進行跟蹤審計；供應(yīng)內(nèi)部審計報告，向企業(yè)管理層報告審計結(jié)果。第五條內(nèi)部審計的程序和方法內(nèi)部審計應(yīng)遵從客觀、獨立、全面、審慎的原則，采用合理的程序和方法進行。內(nèi)部審計的程序包含：訂立內(nèi)部審計計劃；收集和分析相關(guān)資料和信息；進行現(xiàn)場調(diào)查和實地核查；與相關(guān)部門進行溝通和協(xié)調(diào)；形成審計報告，提出改進看法。內(nèi)部審計的方法包含：文件審計：對企業(yè)內(nèi)部文件、合同、協(xié)議等進行審查，核對是否符合法律法規(guī)的要求；記賬憑證核對：對企業(yè)財務(wù)記賬憑證的正確性和合規(guī)性進行核查；實物核對：對企業(yè)設(shè)備、原材料子、產(chǎn)品等實物進行實地核對，確認(rèn)數(shù)量和狀態(tài)是否符合要求；業(yè)務(wù)流程審計：對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的流程、規(guī)范性進行審查，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。第六條內(nèi)部審計報告的提交和保密內(nèi)部審計報告應(yīng)及時提交給企業(yè)管理層，并抄送給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。內(nèi)部審計報告應(yīng)包含審計的目的、范圍、程序和結(jié)果等內(nèi)容，提出的改進看法應(yīng)具體、可操作。內(nèi)部審計報告應(yīng)保密，未經(jīng)授權(quán)，不得向外界披露。第七條內(nèi)部審計的監(jiān)督和改進企業(yè)管理層應(yīng)對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督，確保審計工作的獨立性和公正性。企業(yè)管理層應(yīng)重視對內(nèi)部審計工作提出的改進看法進行分析和總結(jié)，及時采取措施加以改進，不絕提高企業(yè)內(nèi)部掌控水平。第三章合規(guī)檢查管理第八條合規(guī)檢查的組織和職責(zé)本企業(yè)設(shè)立合規(guī)檢查機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和實施合規(guī)檢查工作，直接向企業(yè)管理層報告并接受管理層的引導(dǎo)。合規(guī)檢查機構(gòu)由一名合規(guī)檢查負(fù)責(zé)人和若干合規(guī)檢查人員構(gòu)成，具體人員設(shè)置由企業(yè)管理層決議。合規(guī)檢查機構(gòu)的職責(zé)包含：訂立合規(guī)檢查工作計劃，并經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行；對企業(yè)各項經(jīng)營活動是否符合法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度的要求進行檢查；發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，監(jiān)督整改情況；供應(yīng)合規(guī)檢查報告，向企業(yè)管理層報告檢查結(jié)果。第九條合規(guī)檢查的程序和方法合規(guī)檢查應(yīng)遵從公正、嚴(yán)謹(jǐn)、全面的原則，采用合理的程序和方法進行。合規(guī)檢查的程序包含：訂立合規(guī)檢查計劃；收集和分析相關(guān)資料和信息；進行現(xiàn)場檢查和實地調(diào)查；與相關(guān)部門進行溝通和協(xié)調(diào)；形成檢查報告，提出整改看法。合規(guī)檢查的方法包含：文件檢查：對企業(yè)內(nèi)部文件、合同、協(xié)議等進行檢查，核對是否符合法律法規(guī)的要求；人員訪談：與相關(guān)人員進行面對面的訪談，了解相關(guān)情況和問題；現(xiàn)場檢查：對企業(yè)設(shè)備、場合、生產(chǎn)流程等進行實地檢查，確認(rèn)是否符合要求；數(shù)據(jù)分析：對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)問題。第十條合規(guī)檢查報告的提交和保密合規(guī)檢查報告應(yīng)及時提交給企業(yè)管理層，并抄送給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。合規(guī)檢查報告應(yīng)包含檢查的目的、范圍、程序和結(jié)果等內(nèi)容，提出的整改看法應(yīng)具體、可操作。合規(guī)檢查報告應(yīng)保密，未經(jīng)授權(quán)，不得向外界披露。第十一條合規(guī)檢查的監(jiān)督和改進企業(yè)管理層應(yīng)對合規(guī)檢查工作進行監(jiān)督，確保檢查工作的公正性和有效性。企業(yè)