2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題及答案

單選題1.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將50盒作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類(lèi)產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)100元。A公司在填寫(xiě)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“視同銷(xiāo)售收入“的第2列“稅收金額“處填寫(xiě)()。2.中國(guó)公民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬(wàn)元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。3.張某為回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，該小汽車(chē)初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為28萬(wàn)元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某()萬(wàn)元。C、將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)息報(bào)告“的是()。A、符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)B、納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)D、納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)時(shí)，應(yīng)在()科目進(jìn)行反映。A、最先收到起訴狀的C、納稅人自由決定性、合法性由()負(fù)責(zé)。A、鑒證人C、被鑒證人B、稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，D、稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)B、工業(yè)噪聲應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6902.65B、借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6902.65C、借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)780013.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括A、煙絲D、液體乳及乳制品()內(nèi)辦結(jié)。A、7個(gè)工作日B、10個(gè)工作日C、20個(gè)工作日是()。A、高爾夫球包B、竹制筷子D、電動(dòng)汽車(chē)量扣除已納消費(fèi)稅的是()。A、以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次B、以外購(gòu)的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品C、以外購(gòu)的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池D、以外購(gòu)的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C、向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)A、即征即退B、先征后退C、先征后返D、文化體育服務(wù)A、將上月購(gòu)進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待C、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨點(diǎn)是()。A、納稅人所在地A、納稅人所在地D、車(chē)輛使用所在地24.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是(價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率系上的是()。A、法律優(yōu)位原則C、實(shí)體從舊，程序從新原則D、新法優(yōu)于舊法原則28.下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是(C、國(guó)家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力D、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、義務(wù)性、綜合性的特征29.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只B、委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工C、委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接30.下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是()。A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)A、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、C、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使A、零售的高檔化妝品B、零售的白酒D、進(jìn)口的卷煙33.下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是()。C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、全勤獎(jiǎng)金34.下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。D、納稅人支付的貸款利息A、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全B、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全C、納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和D、在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B、宗教寺廟自用的土地D、物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地38.下列收入中，不征收增值稅的是()。D、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入C、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿(mǎn)3年的企業(yè)D、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)43.下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。C、生產(chǎn)銷(xiāo)售果啤D、生產(chǎn)銷(xiāo)售電動(dòng)汽車(chē)44.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債45.下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。D、對(duì)不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為46.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是()。B、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因自然災(zāi)害等原因遭者免稅D、從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征20%。47.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是()。C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允48.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額49.下列關(guān)于專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是(C、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的實(shí)施是專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的核心步驟B、增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)1C、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，D、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅51.下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是()。A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)B、自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋D、自2019年1月1日至2020年12月3152.下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是(B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)征增值稅D、其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅A、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的54.下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是()。55.下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是()。B、對(duì)重要質(zhì)量(風(fēng)險(xiǎn))控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施D、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見(jiàn)分歧，項(xiàng)目負(fù)56.下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是()。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B、延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金售額應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額D、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件是()。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由C、委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方(個(gè)人除外)沒(méi)有履行代收B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的61.下列關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的說(shuō)法中，不正確的是()。C、稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往62.下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是()。B、稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或63.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是()。C、按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體D、不同種類(lèi)的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)64.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D、體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志65.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性66.下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是()。A、稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案B、稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的D、有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部67.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(B、稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則申B、稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為C、稅法的規(guī)范作用不包括教育作用D、稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用69.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工9%稅率貨物的照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C、納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算B、一般納稅人因折讓而從銷(xiāo)貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折C、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收是()。A、教育費(fèi)附加名義上是一種專(zhuān)項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B、地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為3%C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收加D、對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅A、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)B、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政C、未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減A、環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域以及管轄的其他排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)B、直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單C、達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)境保護(hù)稅74.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是()。A、征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)B、特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性C、協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家75.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入5%的部分，76.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()A、填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用B、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝―、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)77.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是()。B、懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅D、城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅78.下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是(B、啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C、一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納D、白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅79.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(A、實(shí)木地板B、調(diào)味料酒C、高檔化妝品D、電池要考慮的是()。D、非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量A、張某出售自己的閑置住房B、李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒D、某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的消費(fèi)稅的是()。A、商品批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒83.下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的是()。A、稅務(wù)政策解答84.下列各項(xiàng)中，能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性B、銷(xiāo)售成品油的納稅人售賣(mài)加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)D、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)放棄減稅的85.下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)B、職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同C、2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金B(yǎng)、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D、個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)87.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。B、工業(yè)噪聲C、水污染物A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B、煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D、煙葉稅的稅率為20%89.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。D、程序優(yōu)于實(shí)體原則A、廠房稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)94.位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬(wàn)元。95.位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2021年5月開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤100萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬(wàn)元。96.位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬(wàn)元。97.位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批木材，成本為800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為()元。(不考慮地方教育附加)計(jì)處理應(yīng)是()。B、借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅D、借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅99.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存()年?，F(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是()。B、將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益C、將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D、將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)101.稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向()辦理行政登記。D、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)的()前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采B、次月15日C、次年3月31日D、次年6月30日103.稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部D、120萬(wàn)元容是()。產(chǎn)D、拍賣(mài)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)A、作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的稅目屬于粗列舉稅目的是()。A、小汽車(chē)C、其他酒工應(yīng)稅消費(fèi)品的是()。工費(fèi)B、委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料C、委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要D、委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料再賣(mài)給委托業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。A、將資產(chǎn)用于股息分配C、將自建的商品房出租A、個(gè)體工商戶(hù)支付給業(yè)主的工資A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用B、將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶(hù)D、將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)稅收入的是()。A、將資產(chǎn)用于股息分配年加計(jì)5%計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為()年。以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是()。C、銷(xiāo)售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D、購(gòu)買(mǎi)方提貨的當(dāng)天B、體育上用的發(fā)令紙C、影視演員化妝用的上妝油核定計(jì)稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的()。A、稅收合作信賴(lài)主義C、實(shí)體從舊，程序從新原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則118.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，(),不足以C、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款金以后119.某咨詢(xún)公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢(xún)服務(wù)取得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車(chē)出租取得收入10萬(wàn)元，2萬(wàn)元。該公司選擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。30萬(wàn)元，自行開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》()相應(yīng)欄次中。A、第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“貨物C、第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額“貨物121.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅()萬(wàn)元。得增值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是()。B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)123.某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記()科目，貸記()科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),管理費(fèi)用B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款),管理費(fèi)用D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),其他收益124.某原油開(kāi)采企業(yè)2019年12月開(kāi)采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷(xiāo)售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.4萬(wàn)元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()125.某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷(xiāo)售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。(煙葉稅稅率20%)126.某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號(hào)卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為10%,B型號(hào)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%+150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。127.某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售自產(chǎn)A型小汽車(chē)130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷(xiāo)售自產(chǎn)B型小汽車(chē)10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售B型小汽車(chē)5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商延期支付B型小汽車(chē)的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(A型小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%,B128.某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開(kāi)采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷(xiāo)售額2100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬(wàn)元。129.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)進(jìn)一批水農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是130.某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)(運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為0.6萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。131.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷(xiāo)售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的銷(xiāo)售額為()元。132.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。133.某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)134.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元；接受某金融機(jī)構(gòu)提業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。135.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為()萬(wàn)元。136.某上市公司2019年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出300萬(wàn)元在后院新建一處露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。137.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣消費(fèi)者退款680元(開(kāi)具了紅字增值稅發(fā)票),該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()元。138.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額152.94萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅()萬(wàn)元。139.某汽車(chē)銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車(chē)20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%;進(jìn)口沙灘車(chē)10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。140.某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車(chē)4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，該新型汽車(chē)的生產(chǎn)成本為18萬(wàn)元/輛。已知該汽車(chē)的成本利潤(rùn)率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。141.某汽車(chē)貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售16輛，取得含稅銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用；2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9%,該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。142.某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元(不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除)和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為每噸5萬(wàn)元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸：含稅銷(xiāo)售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。147.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50%,發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2016年6月，賣(mài)出剩余的50%,賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)148.某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車(chē)(非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍)1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車(chē)2輛(非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍),支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元(不含增值稅),另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車(chē)1輛。上述車(chē)輛全部為企是()。A、國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元C、受贈(zèng)小汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D、國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元149.某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值905萬(wàn)元，已提折舊270萬(wàn)業(yè)應(yīng)納的增值稅為()萬(wàn)元。150.某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃支付租金10萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。2021年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買(mǎi)下，雙方成交價(jià)格60萬(wàn)元，海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格65萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)151.某企業(yè)(一般納稅人)2020年6月16日銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為()。152.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷(xiāo)售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。153.某啤酒廠2020年5月銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷(xiāo)售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。154.某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()155.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類(lèi)白酒不含稅售價(jià)50000元/噸。成本價(jià)35000元/噸。已知成本利潤(rùn)率為10%,該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。156.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類(lèi)白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。157.某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒40噸，每噸不含稅售2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。158.某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一批車(chē)輛，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；支付車(chē)輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已額抵減)69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000D、借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸：式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作式銷(xiāo)售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作據(jù)160.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷(xiāo)售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類(lèi)型入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅161.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為()。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)98000貸：銀行B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)98000C、借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款980002018年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%,下列說(shuō)法中正確的是()。A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算D、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算163.某房地產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年4月收到A、B兩個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款，均為2000萬(wàn)元(含增值稅),已知A項(xiàng)目于2020年1月開(kāi)工建設(shè)，B項(xiàng)目于2016年3月開(kāi)工建設(shè)。該企業(yè)針對(duì)房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則該企業(yè)4月合計(jì)預(yù)繳增值稅稅款()萬(wàn)元。164.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)，5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)元(合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%,剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票);項(xiàng)目竣工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售了70%的寫(xiě)字樓；20%的寫(xiě)字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款；剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是()萬(wàn)元。166.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。D、19.3萬(wàn)元營(yíng)二手車(chē)取得含稅收入50萬(wàn)元，提供停車(chē)場(chǎng)停車(chē)服務(wù)，取得含稅收入9.45萬(wàn)元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。168.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅()元。169.某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)加運(yùn)費(fèi)“兩者總額的()計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A、結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷(xiāo)售額B、貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額D、取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額172.甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額(不含增值稅)380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額(不含增值稅)125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)173.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車(chē)一輛，取得含稅收直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款113萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。176.甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸(符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。177.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實(shí)木地板，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假D、乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅178.甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是()。D、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅180.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物一批，合同約定不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，含稅租金收入20萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。181.甲個(gè)體工商戶(hù)出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)(含稅),甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。D、1.72.()是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或A、稅源B、稅目182.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)項(xiàng)稅額為()元。關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行D、產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。(其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元。(2)從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加187.甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%;無(wú)同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是()元。188.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的B、次日A、代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理B、代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案C、進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案票C、按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)A、納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置C、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年D、納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿A、境外單位在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅納稅人B、境內(nèi)單位報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，銷(xiāo)售方為增值稅納稅人C、單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由A、一次購(gòu)買(mǎi)金額達(dá)到300元可以退稅B、退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣C、退稅物品不包括退稅商店銷(xiāo)售的增值稅免稅物品D、境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365天的個(gè)人A、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程B、征收范圍較窄A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)上B、納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)C、核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D、卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍200.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是()。A、納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充B、納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%D、航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得A、車(chē)輛購(gòu)置稅采取價(jià)內(nèi)征收，計(jì)稅價(jià)格中包生月終了之日起()日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。形式不包括()。A、網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客C、評(píng)論性證言D、手機(jī)短信204.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)C、自產(chǎn)車(chē)輛的銷(xiāo)售者D、應(yīng)稅車(chē)輛的出口者D、應(yīng)稅車(chē)輛的進(jìn)口使用者206.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是(A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)207.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、業(yè)主家庭支出D、實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品B、水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)D、結(jié)晶水210.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議是()。顧問(wèn)“和“稅收策劃“三類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)的，可按()填報(bào)。C、稅收策劃稅計(jì)劃、納稅方案，屬于()涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。C、稅收策劃214.超豪華小汽車(chē)的征收范圍為每輛零售價(jià)格為()及以上的乘A、100萬(wàn)元(含增值稅)B、100萬(wàn)元(不含增值稅)C、130萬(wàn)元(含增值稅)D、130萬(wàn)元(不含增值稅)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。B、直接用于北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能C、用于北京冬奧會(huì)體育比賽用器械，在北京冬奧會(huì)期間發(fā)生損D、進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車(chē)，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后無(wú)償捐贈(zèng)給217.2021年5月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,無(wú)得含稅收入5.45萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額()218.2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%,到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%,進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。219.2021年2月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,無(wú)務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。220.2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()萬(wàn)元。221.2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大樓共計(jì)4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬(wàn)元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。222.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為()。A、借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B、借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1300貸：銀行存款17300C、借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1300貸：銀行存款17300D、借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300223.2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的優(yōu)惠)224.2020年3月法國(guó)人亞瑟(非居民個(gè)人)從中國(guó)境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅是()元。225.2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。226.2019年7月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。227.2019年5月1日我國(guó)居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(不考慮出租住房過(guò)程中繳納的相關(guān)稅費(fèi))228.2019年3月，某原油開(kāi)采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售原油取得不含稅銷(xiāo)售額3560萬(wàn)元，開(kāi)采過(guò)程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車(chē)。原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.38萬(wàn)元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。229.2019年1月，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)其中7輛銷(xiāo)售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元，1輛直接銷(xiāo)消費(fèi)稅稅率為12%,該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。C、氣相色譜法D、分子排阻色潛法E、容量法232.《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。C、因違法被拆除的建筑物D、某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。B、新法優(yōu)于舊法原則235.(房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。236.(房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。237.()是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)最常見(jiàn)、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是A、稅收政策適用咨詢(xún)1.自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有()。相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅(免)稅受增值稅即征即退、先征后返(退)政策稅即征即退、先征后返(退)政策2.自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下()條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)B、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C、申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增D、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上E、自2019年4月1日起享受過(guò)即征即退、先征后返(退)政策3.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有B、為取得舊房評(píng)估價(jià)格進(jìn)行評(píng)估而支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C、建造舊房產(chǎn)的重置成本E、取得土地使用權(quán)支付的金額4.張某因工作調(diào)動(dòng)于2019年6月將一套位于河北省80m2的家庭唯一住房出售，售價(jià)100萬(wàn)元，該住房于2012年3月以60萬(wàn)元的有()。E、教育輔助服務(wù)可以按照規(guī)定開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票的有()。A、銷(xiāo)售折讓D、應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E、開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的8.在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有()。D、密文有誤E、列為失控專(zhuān)用發(fā)票9.在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，其重點(diǎn)內(nèi)容是()。A、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防以向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。納保險(xiǎn)費(fèi)的有()。C、無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)D、靈活就業(yè)人員E、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D、依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利14.以下適用5%征收率的有()。E、一般納稅人出租營(yíng)改增之前購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備且酒精度低于38度且酒精度低于38度C、以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒A、零售商店銷(xiāo)售家電并負(fù)責(zé)送貨上門(mén)B、汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)E、某企業(yè)銷(xiāo)售林木并同時(shí)提供林木管護(hù)服務(wù)有()。B、體育上用的發(fā)令紙D、進(jìn)口石腦油E、進(jìn)口涂料20.依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類(lèi)B、納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣C、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)要包括()。B、現(xiàn)金與實(shí)物分配法C、交易凈利潤(rùn)法E、利潤(rùn)分割法22.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有B、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資C、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的在展覽會(huì)中展D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E、在海關(guān)放行前損失的貨物有()。C、優(yōu)質(zhì)費(fèi)E、代辦保險(xiǎn)收取的符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)26.消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括()。D、適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法系27.下面()屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票。B、客運(yùn)發(fā)票C、航空運(yùn)輸電子客票行程單E、金融企業(yè)的存貸憑證28.下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有()。A、天然原木，不包括加工的板材B、天然原油，不包括人造石油的有()。B、個(gè)人E、國(guó)有企業(yè)稅B、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量的，按最高稅率征稅D、納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售自適用稅率計(jì)算征收消費(fèi)稅B、稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)C、每年至少一次向本機(jī)構(gòu)提供遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確E、稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存3年師C、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)有助于提高稅收征管效能D、我國(guó)目前對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員不采取實(shí)名制管理E、涉稅服務(wù)為有償服務(wù)34.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人說(shuō)法正確的有()。A、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請(qǐng)E、股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企35.下列有關(guān)涉稅證明說(shuō)法正確的有()。服務(wù)C、文書(shū)式《稅收完稅證明》不得作為納稅人的記賬憑證D、個(gè)人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后繳(退)稅情況申請(qǐng)開(kāi)具證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開(kāi)具個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》(文書(shū)式)E、個(gè)人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證36.下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說(shuō)法正確的有()。C、企業(yè)職工生育保險(xiǎn)由由用人單位和職工共同繳納D、企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位繳納，職工不繳納37.下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的有B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額70%征收D、購(gòu)買(mǎi)超過(guò)個(gè)人單次限值的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照一般貿(mào)易全E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨38.下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，B、稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書(shū)面通知E、稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出39.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有()稅B、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)C、某企業(yè)已繳納了營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單E、城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅工作原則說(shuō)法正確的有()。C、堅(jiān)持為民便民D、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向41.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)42.下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有()。D、銷(xiāo)售自產(chǎn)的再生水E、金融機(jī)構(gòu)向個(gè)人銷(xiāo)售實(shí)物黃金43.下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有(C、將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D、對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)44.下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有()。B、改擴(kuò)建生產(chǎn)車(chē)間所用的鋼材D、外購(gòu)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)E、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的45.下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、烤煙葉C、煙絲E、雪茄煙47.下列選項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加有關(guān)表述正確的有()B、地方教育附加的繳費(fèi)人、征收范圍、計(jì)費(fèi)依據(jù)與教育費(fèi)附加規(guī)定保持一致，地方教育附加的計(jì)征比率為2%D、對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人不征收教育費(fèi)附加E、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收教育費(fèi)附加48.下列選項(xiàng)，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指C、納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月D、滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿(mǎn)之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅日不予扣除E、進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)A、納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額款1倍以下的罰款稅款的，由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款，D、納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E、騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金調(diào)減的有()。C、捐贈(zèng)支出C、因違反法律被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的外購(gòu)貨物E、因自然災(zāi)害發(fā)生毀損的外購(gòu)貨物料已納的消費(fèi)稅稅款的有()。A、以外購(gòu)已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為B、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板C、以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾E、以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油56.下列通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅“科目核算的有()。A、將自產(chǎn)的高檔化妝品出售C、進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進(jìn)口時(shí)繳納的消費(fèi)稅D、委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受E、委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》繳納稅款的有()。投資額B、國(guó)債利息收入D、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用E、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅額58.下列屬于增值稅征稅范圍的有()。B、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)D、房地產(chǎn)評(píng)估咨詢(xún)公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)E、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管A、表明身份制度B、回避制度D、聽(tīng)證制度B、巴拿馬D、有軌電車(chē)的65%,自用的面積占可售面積的5%D、丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢的75%66.下列情形中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。A、以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D、以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E、以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板收的有()。A、出售新建房E、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資68.下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。C、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的69.下列情況不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(C、某汽車(chē)公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車(chē)D、銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的規(guī)模納稅人納稅的有()。C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(hù)71.下列可以成為稅務(wù)司法鑒定服務(wù)委托人的有()E、民事訴訟中的證人72.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。B、白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C、首飾廠將委托加工收回的已稅藍(lán)寶石戒面制成18K黃金鑲嵌視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入項(xiàng)目的有()。B、將委托加工收回的文具盒捐贈(zèng)給希望小學(xué)C、自產(chǎn)小汽車(chē)用于交際應(yīng)酬D、將貨物由A機(jī)構(gòu)移送至外省的B機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷(xiāo)售B、用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅D、發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅75.下列減免稅中，屬于稅基式減免的有()。D、項(xiàng)目扣除D、某物流企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車(chē)輛自用77.下列行為中，(暫)免征土地增值稅的有()。A、轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的高檔住宅D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓家庭唯一居住3年的住房產(chǎn)78.下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納增值稅的有(B、健身俱樂(lè)部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)C、化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D、煤礦公司為員工購(gòu)買(mǎi)瓦斯報(bào)警裝置E、食品有限公司將外購(gòu)食品給員工發(fā)福利79.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有()。B、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算C、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過(guò)的房屋及建筑年加計(jì)5%計(jì)算扣除E、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，對(duì)納稅人讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金“予以扣除，可作為加計(jì)5%的基數(shù)80.下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)及執(zhí)業(yè)規(guī)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是D、委托人示意其作不實(shí)報(bào)告的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕81.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有(A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅E、由于電梯屬于不動(dòng)產(chǎn)，因此電梯廠銷(xiāo)售電梯應(yīng)該按照9%征82.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有()。A、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅B、一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季D、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下E、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得登記為一般納稅人A、銷(xiāo)售折扣發(fā)生在銷(xiāo)貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷(xiāo)用C、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)E、經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金),扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外84.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有()。B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)E、納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+9%)×2%應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一支付的分包款)÷(1+稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)×3%D、從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù)),營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程供的設(shè)備價(jià)款E、代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)的貨A、煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B、煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅E、納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅88.下列關(guān)于新冠肺炎疫情期間，社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)政策錯(cuò)誤的有A、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵征收，減征期限不超過(guò)5個(gè)月B、自2020年2月起，湖北省可免征機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、過(guò)5個(gè)月C、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及位繳費(fèi)部分可減半征收，減征期限不超過(guò)3個(gè)月D、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及位繳費(fèi)部分，免征期限不超過(guò)5個(gè)月E、基本醫(yī)療保險(xiǎn)原則上，統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)大于6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實(shí)施減征；可支付月數(shù)小于6個(gè)月但確有必89.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有()。B、委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)E、批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)90.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有()A、實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按核定計(jì)稅價(jià)格征B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(含增值稅)70%以下的，稅務(wù)C、境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)D、啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的啤酒，應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷(xiāo)售公司對(duì)外的銷(xiāo)售價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)作為確定消費(fèi)稅稅91.下列關(guān)于完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有()。E、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審92.下列關(guān)于土地增值稅收入額確定的說(shuō)法，正確的有()。A、營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增B、對(duì)取得的實(shí)物收入，要按取得收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣C、對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的評(píng)估，在確定其價(jià)值D、當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣E、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅有()。C、房地產(chǎn)所在地是指房地產(chǎn)的坐落地D、納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)，向房地產(chǎn)E、對(duì)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1.5%B、稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事D、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事E、稅務(wù)師事務(wù)所注銷(xiāo)工商登記前，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記，向95.下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查，表述正確的有B、對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷(xiāo)價(jià)是C、對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開(kāi)支D、申請(qǐng)人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議E、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請(qǐng)參加行政復(fù)議A、對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)B、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)D、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己人E、稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的99.下列關(guān)于稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)要求的說(shuō)法，符合規(guī)定的有(A、涉稅鑒證的工作底稿歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后30日內(nèi)B、工作底稿一般分為綜合類(lèi)工作底稿、備查類(lèi)D、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)保存10年A、具有單方面的意志性B、具有被動(dòng)性E、是無(wú)責(zé)行政行為A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的B、稅收司法概念的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件D、保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E、稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金C、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E、因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年A、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行分配B、負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同D、判斷某個(gè)具體的人或事件是否滿(mǎn)足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)E、實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅B、企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅原記入“稅金及附加“科目的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款“科目，貸記“稅金及附加C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣(mài)出價(jià)計(jì)算應(yīng)納的增值稅，借增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)“科目E、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅B、在特殊性稅務(wù)處理下，資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相E、在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起10日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶(hù)賬號(hào)B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15C、納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并D、因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，納稅人