淺析經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)與防范

1引言對(duì)于企業(yè)來(lái)講，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要工作對(duì)象是企業(yè)的單位領(lǐng)導(dǎo)，要對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)在工作期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，這樣能夠有效避免在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)貪污和受賄的現(xiàn)象。但是在目前的審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，由于外界存在一定因素會(huì)影響到審計(jì)工作的進(jìn)行和發(fā)展，因此本篇文章通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)與防范進(jìn)行分析研究，對(duì)于審計(jì)工作的進(jìn)行和發(fā)展來(lái)講具有非常重要的意義。2目前在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題2.1錯(cuò)誤的審計(jì)工作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于審計(jì)人員來(lái)講，在實(shí)際的工作過(guò)程當(dāng)中，人員會(huì)對(duì)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，但是人員在識(shí)別的過(guò)程當(dāng)中可能會(huì)做出錯(cuò)誤的判斷，這樣也會(huì)給企業(yè)的運(yùn)行帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這是由于在實(shí)際的審計(jì)工作過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)人員要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)情況和道德情況進(jìn)行判斷，判斷與實(shí)際有較大的差異，注會(huì)影響到企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也會(huì)損害被審計(jì)人的個(gè)人利益。2.2內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)所謂的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程當(dāng)中，在企業(yè)內(nèi)部無(wú)法對(duì)徇私舞弊現(xiàn)象進(jìn)行有效的控制。而影響內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的主要因素是企業(yè)的整體控制體系，如果企業(yè)整體控制體系十分完善，就能夠有效地控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響，如果整體控制體系不夠完善，就無(wú)法控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)人員也會(huì)借助制度獲取更多利益，影響到企業(yè)整體的運(yùn)行和發(fā)展。2.3審計(jì)工作缺陷所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于審計(jì)工作來(lái)講，在實(shí)際的工作過(guò)程當(dāng)中很容易帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，這是由于審計(jì)工作所涉及到的內(nèi)容較多，而且范圍較廣，審計(jì)人員在處理問(wèn)題過(guò)程當(dāng)中只能先進(jìn)行重要問(wèn)題的處理，無(wú)法對(duì)各個(gè)方面的問(wèn)題都進(jìn)行合理有效的處理和設(shè)計(jì)。工作上的漏洞就會(huì)給審計(jì)工作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.4審計(jì)工作本身存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)于政府部門來(lái)講，由于沒(méi)有完善的監(jiān)督和管理機(jī)制，因此會(huì)使得一些人員在實(shí)際的工作過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)濫用職權(quán)徇私舞弊的現(xiàn)象和問(wèn)題，并且由于利益的驅(qū)使這種問(wèn)題會(huì)常常發(fā)生。而對(duì)于企業(yè)來(lái)講，由于企業(yè)沒(méi)有完善的制度或者制度不符合社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀等內(nèi)容，都會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在這樣的背景下，審計(jì)工作開展也不是完全公平公開公正的，也會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)因素3.1內(nèi)部因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作來(lái)講，造成工作過(guò)程當(dāng)中存在風(fēng)險(xiǎn)的因素可以分為兩種，一個(gè)是內(nèi)部因素，另一個(gè)是外部因素。內(nèi)部因素是主要的影響因素，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行產(chǎn)生著非常嚴(yán)重的影響。首先是審計(jì)人員自身的問(wèn)題，審計(jì)人員如果沒(méi)有充足的經(jīng)驗(yàn)，很難在實(shí)際的審計(jì)工作過(guò)程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)的現(xiàn)象和問(wèn)題。并且如果審計(jì)人員自身的知識(shí)基礎(chǔ)不夠扎實(shí)，也很難利用所學(xué)過(guò)的知識(shí)對(duì)企業(yè)整體進(jìn)行細(xì)致的審查。其次，在目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審查過(guò)程當(dāng)中，還有一部分人員使用的審計(jì)方法也較為落后，無(wú)法對(duì)違紀(jì)現(xiàn)象進(jìn)行有效的審查，或者是可以進(jìn)行審查，但是對(duì)后續(xù)的工作不能起到持續(xù)性的監(jiān)督，因此無(wú)法有效的控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.2外部因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)除內(nèi)部因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)之外，外部因素也會(huì)引起一定的風(fēng)險(xiǎn)。首先在實(shí)際的審計(jì)工作進(jìn)行過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)單位要根據(jù)當(dāng)?shù)卣陌才艁?lái)進(jìn)行審計(jì)工作，因此在實(shí)際的審計(jì)過(guò)程當(dāng)中很容易出現(xiàn)不公正的現(xiàn)象。其次隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各種新型的科學(xué)技術(shù)也為違紀(jì)現(xiàn)象提供了更多的方式方法，相比過(guò)去來(lái)講，目前的違紀(jì)手段更加隱蔽，審計(jì)工作的難度也有所增加。第三，在審計(jì)工作過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)人員是被委托的代理，代理人員可能會(huì)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)一定的影響。4控制審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的措施4.1建立完善的責(zé)任審計(jì)體系實(shí)際上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作本身有風(fēng)險(xiǎn)，因此為了能夠控制工作本身的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須建立完善的責(zé)任審計(jì)體系，來(lái)控制該工作的風(fēng)險(xiǎn)性。在建立完善體系的過(guò)程當(dāng)中，要提高審計(jì)工作人員的個(gè)人素養(yǎng)和專業(yè)性，這樣不僅能夠提高審計(jì)工作的質(zhì)量，也能夠提高工作的效率。另外還要提高工作的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審計(jì)人員的遵紀(jì)守法意識(shí)，提高其工作能力。4.2加強(qiáng)道德素養(yǎng)在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象，一般這些問(wèn)題是由監(jiān)管部門進(jìn)行解決和治理，但實(shí)際上一旦出現(xiàn)這種問(wèn)題，是領(lǐng)導(dǎo)干部自身的道德素養(yǎng)不夠高，因此在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中要不斷加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部自身的道德素養(yǎng)，避免違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。4.3不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)講，只有不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量，才能夠最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作所帶來(lái)的影響。在審計(jì)工作進(jìn)行的過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)人員要結(jié)合其他相關(guān)內(nèi)容來(lái)對(duì)賬目和相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，利用所擁有的知識(shí)對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行充分的分析。4.4加強(qiáng)內(nèi)部的治理在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中最大的風(fēng)險(xiǎn)因素，因此企業(yè)單位要完善自身的制度，控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響。無(wú)論是在事前事中還是事后都要進(jìn)行全面監(jiān)督和管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，避免違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)更加健康的發(fā)展。5結(jié)束語(yǔ)綜上所述，對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)講，經(jīng)