2024中國注冊會計師經(jīng)濟法郭守杰講義9

第九章票據(jù)與支付結算法律制度

本章考情分析

在最近3年的考試中，本章的平均分值為20.5分，2024年的分值為12.5分。在最近

幾年的案例分析題中，本章始終占據(jù)兩個席位（2024年和2024年的A卷、B卷考的是同一

個題目）。值得留意的是，考生可以選擇運用英文回答的案例分析題一般來自本章。本章考

點較多，大多數(shù)考點須要考生精確理解，復習難度很大。

最近3年題型題量分析表

題型2024年2024年2024年

單選題1題1分1題1分1題1分

多選題1題1.5分1題1.5分1題1.5分

案例分析題2題24分2題20分1題10分

合計4題26.5分4題22.5分3題12.5分

本章教材的主要變更

2024年教材的主要變更是：（1）對“銀行卡”的內(nèi)容進行了調(diào)整：（2）對“電子支付”

的內(nèi)容進行了調(diào)整。須要說明的是，由于本章的核心考點集中在“票據(jù)法律制度”，所以2024

年教材對本章內(nèi)容的調(diào)整對考生的復習影響不大。此外，為了幫助考生更好地理解教材內(nèi)容，

本書對核心考點的解讀并未依據(jù)2024年教材的依次。

本章基本結構

（2.商業(yè)匯票

（4.非票據(jù)結算方式

（；5.銀行結算賬戶

第一單元支票和銀行本票

【考點1】支票

支票，是指出票人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無

條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

|⑥中醍業(yè)銀行轉(zhuǎn)帳支票（浙）X"耐88

，票B朗（大寫）蠕年月日付款行名稱:

*1隊：出票人帳號:

本

支

票

付

款用途_______科目（借）_

期

對方科目（貸）

限i列款項請從

十和帳戶內(nèi)支付轉(zhuǎn)帳日期年月日

天

由票人簽董復核記帳

1.支票的出票

（1）肯定必要記載事項

支票的出票行為有6個肯定必要記載事項：表明“支票”的字樣、無條件支付的托付、

確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。

【說明1】“無條件支付的托付”屬于肯定必要記載事項，假如出票人記載了付款人支付

票據(jù)金額的條件，應認為出票行為欠缺肯定必要記載事項，該支票無效。

【說明2】票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

【說明3］票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必需一樣，二者不一樣的，票據(jù)

無效。（2024年單選題）

【說明4】支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

【說明5］支票的“收款人名稱”可以由出票人授權補記，但并非肯定必要記載事項。

出票人既可以授權相對人補記，也可以由相對人再授權他人補記。例如，甲簽發(fā)支票給乙，

但是未記載收款人名稱。乙為支付貨款，干脆將支票交付給丙，丙將自己的名稱記載為收款

人后，可以持票主見票據(jù)權利。

【說明6】出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

7

但c)A"

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（2）相對必要記載事項：出票地和付款地

①支票上未記載“付款地”的，以付款人的營業(yè)場所為付款地；

②支票上未記載“出票地”的，以出票人的營業(yè)場所、居處或者常常居住地為出票地。

（3）可以記載的事項（隨意記載事項）

出票人可以記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，如有該記載，則支票不得轉(zhuǎn)讓。

（4）不發(fā)生票據(jù)法上效力的事項

出票人可以在支票上記載“用途（償還貨款）”，但該記載不發(fā)生票據(jù)法上的效力。

（5）記載無效的事項

支票限于見票即付，不得另行記載付款日期（到期日）。另行記載付款日期的，該記載

無效（支票仍舊有效）。

【例題?單選題】甲公司簽發(fā)的支票上，中文大寫記載的金額為“壹萬玖仟捌佰元整”,

而阿拉伯數(shù)字（數(shù)碼）記載的金額為“19810元”。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于支

票的效力的表述中，正確的是（）。（2024年）

A.甲公司將金額更改為一樣并簽章后，支票有效

B.支票無效

C.支票有效，以中文記載為準

D.支票有效，以阿拉伯數(shù)字（數(shù)碼）記載為準

【答案】B

2.支票的提示付款期限

（1）支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過該期限提示付款的，持票人

丟失對“出票人”之外的前手的追索權。

（2）支票的持票人對出票人的票據(jù)權利，自出票之日起6個月不行使而殲滅。

3.付款人的責任

支票的付款人并未在票據(jù)上簽章，因此，付款人并未進行任何票據(jù)行為，并非票據(jù)債務

人。持票人提示付款時，假如出票人在付款人處的存款金額足夠支付支票金額的，則付款人

應當足額付款；否則，付款人應當拒絕付款。

【說明】支票的付款人拒絕付款的情形：（1）持票人未依據(jù)規(guī)定期限提示付款；（2）空

頭支票。

【例題?多選題】甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了一張以本市的乙銀行為付款人、以丙公

司為收款人的轉(zhuǎn)賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。依據(jù)票據(jù)法律

制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。（2024年）

A.假如甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額，乙銀行應當足額付款

B.乙銀行可以拒絕付款

C.乙銀行應當無條件付款

I）.假如乙銀行拒絕付款，甲公司仍應擔當票據(jù)責任

【答案】BD

【解析】支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，付款人

（乙銀行）可以不予付款；但出票人（甲公司）仍應當對持票人擔當票據(jù)責任。

【考點2】銀行本票

銀行本票是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時，無條件支付確定的金額給收款人或

者持票人的票據(jù)。

甲時

1.銀行本票的出票

（1）肯定必要記載事項（6條）

銀行本票的肯定必要記載事項包括：表明“本票”的字樣、無條件支付的承諾、碓定的

金額、收款人名稱、出票日期和出票人簽章。

斐木江

取x/-

【說明1］銀行本票由出票人本人付款，談不上“付款人名稱”的問題。

【說明2】票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

【說明3］票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必需一樣，二者不一樣的，票據(jù)

無效。

【說明4］支票的“金額”和“收款人名稱”可以補記，本票和匯票談不上補記的問題。

【說明5］出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

(2)相對必要記載事項(2條)

①銀行本票未記載付款地的，以“出票人”的營業(yè)場所為付款地。

②銀行本票未記載出票地的，以“出票人”的營業(yè)場所為出票地。

中/甲

必才

甲件

（3）可以記載的事項（隨意記載事項）

出票人假如記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該銀行本票不得轉(zhuǎn)讓。

2.銀行本票的付款

（1）銀行本票自出票之日起，付款期限最長不得超過2個月。（2024年單選題）

（2）銀行本票的持票人未依據(jù)規(guī)定期限提示付款的，即丟失對“出票人”以外的前手（背

書人及其保證人）的追索權。（2024年多選題）

【說明】銀行本票限于見票即付，持票人可以自出票日起2個月內(nèi)隨時提示付款。未依

據(jù)規(guī)定期限提示付款的，持票人在票據(jù)權利時效內(nèi)（自出票之日起2年）向票銀行作出說

明，井供應相關證明，可以持銀行本票向出票銀行懇求付款。

【例題1?單選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行本票自出票之日起，付款期限最長

為（）。（2024年）

A.1個月

B.2個月

C.6個月

I）.9個月

【答案】B

【例題2?多選題】甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證

人在票據(jù)上簽章。丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本

票。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，戊不得行使追索權的有（）。（2024年）

A.甲

B.乙

C.丙

D.T

【答案】BCD

【解析】本票的持票人未依據(jù)規(guī)定提示本票的，丟失對“出票人”以外的前手的追索權。

在本題中，持票人只能向出票人甲行使追索權，對乙、丙、丁不得行使追索權。

其次單元商業(yè)匯票

【考點1】匯票的基本概念

1.匯票的類型

（1）依據(jù)出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

（2）商業(yè)匯票依據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票（企業(yè)出票、企業(yè)承兌）和銀行承

兌匯票（企業(yè)出票、銀行承兌）。

（3）商業(yè)匯票分為即期商業(yè)匯票（見票即付）和遠期商業(yè)匯票。

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村豆初閡2成?施吸）:（?。?:圓吸）】

五個月C銀行匯票蘇

申語人:_________________________________________________味號或住址:____________________________________________

出里行:行號:

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貨單付裝

出票行釜套

銀行承兌匯票

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（大寄）

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VV

人開戶限行

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出票金題（XS）

匯圖日

已經(jīng)承兌，勃蜜麗

奉行付款.

型?廂S.月

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商業(yè)承兌匯票2MOOOO

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2.商業(yè)匯票的付款FI期

商業(yè)匯票依據(jù)付款日期的不同，分為見票即付、定日付款（到期日為確定的日期）、出

票后定期付款（依據(jù)出票日期確定到期日）和見票后定期付款（依據(jù)承兌日期確定到期日）

四種類型。

力a期」B

I

47

3.商業(yè)匯票的提示承兌期限

（1）見票即付的匯票：無需承兌

（2）定日付款、出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌

（3）見票后定期付款的匯票：自出票之口起1個月內(nèi)提示承兌

票樣

c銀行承兌匯票

出累日期冢警警陸年費拾熏月變拾秋日9000000000507

出票人全稱濠圳市天春通信發(fā)展有限公司收全稱-東物資總料部R公司

款

出票人煉號麻號

1802014140001784人)301014170012347

付款行全新察胡毋行開尸銀行一州

猾費萬元整

出熏金款

|￥|1|0|0|0|0|0|0

【說明】匯票未依據(jù)規(guī)定期限提示承兌的，持票人將丟失對“出票人”以外的前手的追

索權。

4.商業(yè)匯票的提示付款期限

（1）見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款

（2）定口付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期口起10口內(nèi)向承兌

人提示付款

?|小日

【說明】商業(yè)匯票的持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，將丟失對“出票人、承兌人”

以外的前手的追索權。

5.票據(jù)權利的殲滅時效（2024年單選題、2024年單選題）

（1）付款懇求權的殲滅時效

①持票人對“匯票承兌人”的付款懇求權，殲滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日起算。

②持票人對“本票出票人”的付款懇求權，殲滅時效期間為2年，自出票日起算。

（2）追索權的殲滅時效

①持票人對“匯票出票人、承兌人”的追索權，殲滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日起

算；見票即付的匯票，自出票日起算。

②持票人對“本票出票人”的追索權，殲滅時效期間為2年，自出票日起算。

③持票人對“支票出票人”的追索權，殲滅時效期間為6個月，自出票日起算。

④匯票、本票、支票的持票人對其他前手的“首次追索權”，殲滅時效期間為6個月，

自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起算。

⑤匯票、本票、支票的被追索人對其他前手的“再追索權”，殲滅時效期間為3個月，

自清償日或者被提起訴訟之1=1起算。

【說明】持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而丟失票據(jù)權利的，仍享

有民事權利，可以懇求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當?shù)睦妗?/p>

X

表9一1

票據(jù)權利的

票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限

殲滅時效

見票即付無需提示承兌出票日起1個月出票日起2年

商定日付款

業(yè)出票后到期日前

匯定期付款到期日起10日到期日起2年

票見票后出票口起1個

定期付款月

銀行匯票（見票即付）無需提示承兌出票日起1個月出票日起2年

自出票日起不得

銀行本票（見票即付）無需提示承兌出票日起2年

超過2個月

支票（見票即付）無需提示承兌自出票日起10日出票日起6個月

【例題1?多選題】甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有

關票據(jù)關系當事人的表述中，正確的有（）。（2024年）

A.甲是出票人

B.乙是收款人

C.甲是承兌申請人

D.承兌銀行是付款人

【答案】ABCD

【解析】（1）銀行承兌匯票屬于企業(yè)出票、銀行承兌；（2）出票人即承兌申請人。

【例題2?單選題】2024年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B

公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司懇求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶

內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清

了全部款項。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。（2024

年）

A.2024年6月25日之前

B.2024年8月15日之前

C.2024年9月15日之前

D.2024年12月5日之前

【答案】D

【解析】支票的持票人對出票人（A公司）的票據(jù)權利，自出票之日（2024年6月5日）

起6個月內(nèi)不行使而殲滅。

【例題3?單選題】丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收

款人的銀行承兌匯票，匯票到期日為2024年6月5日，但是丙公司始終沒有主見票據(jù)權利。

依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權利的殲滅時間是（）。（2024年）

A.2024年6月15日

B.2024年12月5口

C.2024年6月5日

D.2024年6月5日

【答案】D

【解析】持票人（丙公司）對出票人（甲公司）的追索權，殲滅時效期間為2年，自票

據(jù)到期日（2024年6月5日）起算。

【考點2】匯票的出票（2024年單選題、2024年單選題、2024年單選題、2024年多選

題）

銀行承兌匯票Q00000000

200000000

1.出票的記載事項

（1）肯定必要記載事項：未記載的，匯票無效

匯票上必需記載的事項包括：表明“匯票”的字樣、無條件支付的托付、確定的金額、

付款人名稱、收款人名稱、出票口期和出票人簽章。

【說明1】票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必需一樣，否則票據(jù)無效。

【說明2】票據(jù)金額、出票口期、收款人名稱不能更改，否則票據(jù)無效。

【說明3】金額必需是確定的數(shù)額，假如匯票上記載的金額是不確定的（如100萬元以

下），匯票無效。

【說明4】支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，但匯票、本票不能補記。

匯票在出票時未記載收款人名稱、金額的，該匯票無效。

【說明5］在出票日期、背書日期、承兌日期、保證日期、付款日期中，只有“出票日

期”屬于肯定必要記載事項。

【說明6】匯票出票人的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其

授權的代理人的簽名“或者”蓋章（無需簽名加蓋章）。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定

的，票據(jù)無效。

票樣

銀行承兌匯票

出京日期劉函$庫登帝次項壹據(jù)致B9000000000507

|出累人全稱阿怖天者通值發(fā)展在限公司全稱?東物資座科部公司

收R

防黑R1802014140001784蒙賽號）301014170012347

人

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席費萬元整~~

出索金聯(lián)假建目隹史記目強靈口嶷

EWHS響6。付

匯聚到期日鼠零零柒年羯月零變?nèi)說f行號1802

承兌叫四圳市

醉訂℃年

（2）相對必要記載事項（3項）：未記載的，出票行為仍舊有效

①未記載付款日期的，視為見票即付；

②未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、居處或者常常居住地為付款地；

③未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、居處或者常常居住地為出票地。

（3）可以記載的事項（隨意記載事項）

出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。假如收款人將該匯票背書轉(zhuǎn)

讓（包括貼現(xiàn)）給他人，背書行為無效，取得票據(jù)的人并不能因此而取得票據(jù)權利。

【說明】對于出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質(zhì)押的,

通過貼現(xiàn)、質(zhì)押取得票據(jù)的持票人主見票據(jù)權利的，人民法院不予支持。

（4）不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的記載事項

出票人關于票據(jù)簽發(fā)用途的記載，以及有關利息、亙約金的記載，這些記載不具有匯票

上的效力，是否具有民法上的效力，應依據(jù)民法進行推斷。

表9-2出票時必需記載的事項

記載事項內(nèi)容匯票本票支票

表明“XX”的字樣VV

無條件支付的托付/承諾JJ

確定的金額JV授權補記1

肯定事項付款人名稱岡J

收款人名稱qV授權補記

巴票日期qVJ

口票人簽章JV

付款日期jXX

相對事項

句款地VV

出票地

【例題1-單選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票未記載事項的表述中，正

確的是（（2024年）

A.匯票上未記載付款日期的，為出票后三個月內(nèi)付款

B.匯票上未記載付款地的，以出票人的營業(yè)場所、居處或者常常居住地為付款地

C.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權可以補記

D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

【答案】D

【解析】（1）選項A：匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；（2）選項B：匯票上未

記載付款地的，以“付款人”（而非出票人）的營業(yè)場所、居處或者常常居住地為付款地；

（3）選項C：收款人名稱屬于匯票的肯定必要記載事項，未記載收款人名稱的匯票無效；（4）

選項D：出票日期屬于肯定必要記載事項，未記載出票日期的匯票無效。

【例題2?單選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，

導致該匯票無效的是（）。（2024年）

A.匯票上未記載付款日期

B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼

D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負貢人僅簽名而未蓋章

【答案】B

【解析】（1）選項A：“付款□期”屬于相對必要記載事項，未記載的不影響匯票的效力；

（2）選項B：匯票金額應為“確定的金額”，否則匯票無效；（3）選項C：“合同號碼”屬于

非法定事項，是否記載與匯票的效力無關；（4）選項D：法定代表人的簽章應為“簽名或者

蓋章二

【例題3?多選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票出票人記載事項的表述中，

可以導致票據(jù)無效的有（）。（2024年）

A.附條件的支付托付

B.票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓

C.票據(jù)金額僅以數(shù)碼記載

D.未記載付款地

【答案】AC

【解析】（1）選項A：“無條件支付的托付”屬于肯定必要記載事項，否則票據(jù)無效；（2）

選項B：出票人記載的“不得轉(zhuǎn)讓”字樣屬于可以記載事項，票據(jù)有效；（3）選項C：票據(jù)

金額以中文大寫和數(shù)碼同時記教，二者必需一樣，否則票據(jù)無效；（4）選項D：付款地屬于

相對必要記載事項，未記載的，票據(jù)有效。

【例題4?多選題】甲公司與乙公司簽訂買賣合同后，為了支付價款，甲公司簽發(fā)了一

張以乙公司為收款人的銀行承兌匯票，公司財務經(jīng)理簽字，并加蓋了公司的合同專用章。承

兌人內(nèi)銀行的代理人簽字并加蓋了銀行的匯票專用章。乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司后，丁公司

在票據(jù)到期時向丙銀行懇求付款。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯誤的有（）。

（2024年）

A.丙銀行可以拒絕付款

B.丙銀行無權拒絕付款

C.假如丙銀行拒絕付款，丁公司可以向甲公司行使追索權

D.假如丙銀行拒絕付款，丁公司可以向乙公司行使追索權

【答案】BCD

【解析】（1）選項AB：出票人甲公司的簽章，應為甲公司的“財務專用章或者公章”（而

非合同專用章）加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章（財務經(jīng)理簽字不行），

因出票人的簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效，丙銀行可以拒絕付款；（2）選項CD：由于一票據(jù)無

效，丁公司不享有票據(jù)權利，因此不享有對甲公司、乙公司的追索權。

其次單元商業(yè)匯票

【考點2】匯票的出票（2024年單選題、2024年單選題、2024年單選題、2024年多選題）

2.出票的效力

（1）對出票人的效力

出票人成為票據(jù)債務人，擔當擔保承兌和擔保付款的責任。

（2）對收款人的效力

收款人取得票據(jù)權利，包括付款懇求權、追索權，以及以背書等方式處分其票據(jù)權利的

權利。

（3）應付款人的效力

出票是出票人的行為，票據(jù)上雖然記載了出票人“托付”付款人無條件支付票據(jù)金額的

內(nèi)容，但這僅僅是出票人的記載，付款人自己并未在票據(jù)上簽章。因此，付款人并不因此而

擔當票據(jù)責任。只有當付款人在票據(jù)上承兌之后，才基于或票據(jù)行為而成為票據(jù)的主債務人。

此時，其稱謂即從“付款人”改為“承兌人”。

銀行承兌匯票QOOOOOOOO

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銀行承兌匯票

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期或零零隨年宜拾或月蜜拾玖9000000000507

［出票人金稱忸圳市天濯通值發(fā)晨百隈公司一東物資阱I有限公司

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出票金領住置費萬元整闿隹國同ii弼M期

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匯票專轉(zhuǎn)至

【考點3】匯票的背書(2024年案例分析題、2024年案例分析題、2024年案例分析題)

做行承兌匯票第二領砂BxC-一LD

暖方“黑禁拳iy弭，49536骯5*112

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背書，是指持票人為將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給他人或者將票據(jù)權利授予他人行使，在票據(jù)背面

或者粘單上記載有關事項并簽章，然后將票據(jù)交付給被背書人的票據(jù)行為。背書包括轉(zhuǎn)讓背

書和非轉(zhuǎn)讓背書（托付收款背書和質(zhì)押背書）。

1.背書行為的實質(zhì)要件

背書人必需將（符合法定形式要件的）票據(jù)“交付”給被背M人，被背M人才取得票據(jù)

權利。

2.背書行為的形式要件

（1）肯定必要記載事項：背書人的簽章

【說明】背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響“其前手”符合

規(guī)定簽章的效力。

（2）相對必要記載事項：背書日期

背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。

（3）可以補記的事項：被背書人名稱

背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己

的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（2024年單選題、2024年案例分析題）

【例題?單選題】甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。

乙發(fā)覺后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于乙填入自己

姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。（2024年）

A.無效

B.有效

C.可撤銷

D.甲追認后有效

【答案】B

3.附條件的背書：背書有效

背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力。

（2024年單選題、2024年案例分析題、2024年案例分析題）

【說明】（1）背書時附有條件的，背書有效；（2）所附條件不具有匯票上的效力，但

可能具有民法上的效力。

【例題?單選題】甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但因擔憂以

此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必需按期保質(zhì)交貨，否則不付款”

的字樣。乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確

的是（）。（2024年）

A.背書無效

B.背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束

C.背書有效，但是上述記教沒有匯票上的效力

D.票據(jù)無效

【答案】C

4.部分背書、多頭背書：背書無效

將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的，背書無效。（2024

年單選題）

【說明】由于背書無效，意味著票據(jù)權利并未轉(zhuǎn)移，票據(jù)權利仍由原背書人享有。

【例題?單選題】背書人甲將一張100萬元的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙和因各50萬元，下列

有關該背書效力的表述中，正確的是（）。（2024年）

A.背書無效

B.背書有效

C.背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效，轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效

I）.背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元無效，轉(zhuǎn)讓給丙50萬元有效

【答案】A

5.隨意記載事項

背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背

書人不擔當保證責任。（2024年單選題、2024年單選題）

以LB/丁公N

【相關鏈接】出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。假如收款人將

該匯票背竹轉(zhuǎn)讓（包括貼現(xiàn)〉給他人，背R行為無效，取得票據(jù)的人并不能因此而取得票據(jù)

權利。

【說明】（1）假如背書人未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書的，背書人要對后手

的被背書人擔當保證責任；（2）假如背書人記載了''不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載雖然不影響

其后手對他人進行轉(zhuǎn)讓背書（包括貼現(xiàn)）、質(zhì)押背書的效力，但是，背書人僅對其“干脆后

手”擔當票據(jù)責任，而不對其后手的后手擔當票據(jù)責任。

【例題1?單選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，

其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是（）。（2024年）

A.該匯票無效

B.該背書轉(zhuǎn)讓無效

C.原背書人對后手的被背書人不擔當保證責任

D.原背書人對后手的被背書人擔當保證責任

【答案】C

【例題2?單選題】匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進行了背

書轉(zhuǎn)讓。依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)責任擔當?shù)谋硎鲋?，錯誤的是（）。

（2024年）

A.不影響承兌人的票據(jù)責任

B.不影響出票人的票據(jù)責任

C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責任

D.不影響原背書人對后手的被背書人擔當票據(jù)責任

【答案】D

6.背書連續(xù)

（1）以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權利。

【相關鏈接】以轉(zhuǎn)讓背書方式取得票據(jù)，但背書不連續(xù)的，票據(jù)債務人對持票人提出抗

辯的，人民法院應予支持3

（2）非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式（如稅收、繼承、贈與、法人的合并或分立）取

得匯票的，不受背書連續(xù)的限制，由持票人依法舉證，證明其匯票權利。（2024年單選題、

2024年案例分析題〉

創(chuàng)

/

【例題?單選題】甲公司是一張3個月以后到期的銀行承兌匯票所記載的收款人。甲公司

和乙公司合并為丙公司，丙公司于上述票據(jù)到期時向承兌人提示付款。依據(jù)票據(jù)法律制度的

規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（2024年）

A.丙公司不能取得票據(jù)權利

B.丙公司取得票據(jù)權利

C.甲公司背書后，丙公司才能取得票據(jù)權利

D.甲公司和乙公司共同背書后，丙公司才能取得票據(jù)權利

【答案】B

【解析】非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式（如法人的合并或分立）取得匯票的，不受

背書連續(xù)的限制，由持票人依法舉證，證明其匯票權利。

7.票據(jù)貼現(xiàn)

（1）票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付肯定利息而

發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

（2）票據(jù)貼現(xiàn)是票據(jù)行為以真實交易為基礎之要求的一個例外。但是，從票據(jù)行為本身

來看，就是一個一般的轉(zhuǎn)讓背書。

8.托付收款背書

托付收款背書，是指以授予他人行使票據(jù)權利、收取票據(jù)金額的代理權為目的的背書。

在實際工作中，大多數(shù)匯票均由持票人托付自己的開戶銀行作為代理人來提示付款。

（1）托付收款背書，必需加上“托付收款”（或者“托收”、“代理”）字樣作為肯定

必要記載事項。

（2）托付收款背書的主要效力是，被背書人取得代理權，詳細包括行使付款懇求權、追

索權以及收取款項的代理權。

（3）托付收款背書并不導致票據(jù)權利的轉(zhuǎn)移，背書人仍是票據(jù)權利人，被背書人只是代

理人，并未取得票據(jù)權利，因此，托付收款背書的被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓匯票權利。

9.質(zhì)押背書

質(zhì)押背書，是指為擔保他人之債權的實現(xiàn)，票據(jù)權利人在票據(jù)上為了對債權人設定質(zhì)權

而進行的背書行為。

（1）以匯票設定質(zhì)押時，除了出質(zhì)人（背書人）簽章之外，必需在匯票上記載“質(zhì)押”

（或者“設質(zhì)”、“擔保”）字樣作為肯定必要記載事項。假如出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)

押”字樣未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)抖I”字樣而另行簽訂質(zhì)

押合同、質(zhì)押條款的，不構成票據(jù)質(zhì)押。（2024年單選題、2024年單選題、2024年單選題）

（2）經(jīng)質(zhì)押背書，被背書人即取得“票據(jù)質(zhì)權”（而非票據(jù)權利），票據(jù)質(zhì)權人有權“以

相當于票據(jù)權利人的地位”行使票據(jù)權利，包括行使付款懇求權、追索權。

【說明】質(zhì)押背書的被背書人并不享有對票據(jù)權利的“處分權”。因此，票據(jù)質(zhì)權人再

行轉(zhuǎn)讓背書或者質(zhì)押背書的，背書行為無效。但是，被背書人可以再進行托付收款背書。（2024

年多選題、2024年多選題）

【例題1?單選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構成票據(jù)質(zhì)押的是（）o

（2024年）

A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票粘單上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章，但是未記載背書日期的

D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔?！弊謽硬⒃趨R票上簽章的

【答案】A

【例題2?單選題】甲公司對乙公司負有債務。為了擔保其債務的履行，甲公司同意將一

張以本公司為收款人的匯票質(zhì)押給乙公司，為此，雙方訂立了書面的質(zhì)押合同，并交付了票

據(jù)。甲公司未按時履行債務，乙公司遂于該票據(jù)到期時持票據(jù)向承兌人提示付款。依據(jù)票據(jù)

法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（2024年）

A.承兌人應當向乙公司付款

B.假如乙公司同時供應了書面質(zhì)押合同證明自己的權利，承兌人應當付款

C.假如甲公司書面證明票據(jù)質(zhì)押的事實，承兌人應當付款

D.承兌人可以拒絕付款

【答案】D

【解析】以匯票設定質(zhì)押時，出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)

押合同、質(zhì)押條款的，不構成票據(jù)質(zhì)押。在本題中，乙公司并不享有票據(jù)質(zhì)權，因此甲公司

未按時履行債務時，乙公司無權要求承兌人付款。

【例題3?單選題】票據(jù)權利人為將票據(jù)權利出質(zhì)給他人而進行背書時，假如未記載“質(zhì)

押”、“設質(zhì)”或者“擔?！弊謽?，只是簽章并記載被背書人名稱，則該背書行為的效力是

（）。（2024年）

A.票據(jù)轉(zhuǎn)讓

B.票據(jù)承兌

C.票據(jù)貼現(xiàn)

D.票據(jù)質(zhì)押

【答案】A

【解析】質(zhì)押背書，必需記載“質(zhì)押”、“設質(zhì)”或者“擔保”字樣，否則構成轉(zhuǎn)讓背

書。

【例題4?多選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)質(zhì)押背書的被背書人所為的下列背書

行為中，無效的有（）。（2024年）

A.托付收款背書

B.有償轉(zhuǎn)讓背書

C.再質(zhì)押背書

D.無償轉(zhuǎn)讓背書

【答案】BCD

【例題5?多選題】依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)質(zhì)押背書的表述中，正確的

有（）。（2024年）

A.被背書人可以行使付款懇求權

B.被背書人可以再進行轉(zhuǎn)讓背書

C.被背書人可以再進行托付收款背書

D.被背書人可以行使追索權

【答案】ACD

【解析】（1）選項AD：經(jīng)質(zhì)押背書，被背書人即取得票據(jù)質(zhì)權，票據(jù)質(zhì)權人有權以相當

于票據(jù)權利人的地位行使票據(jù)權利，包括行使付款懇求雙、追索權；（2）選項BC：票據(jù)質(zhì)

權人進行轉(zhuǎn)讓背書或者質(zhì)押背書的，背書行為無效。但是，被背書人可以再進行托付收款背

書。

其次單元商業(yè)匯票

【考點3】匯票的背書（2024年案例分析題、2024年案例分析題、2024年案例分析題）

【例題6?多選題】下列關于票據(jù)文義記載的法律效果的表述中，符合相關法律規(guī)定的有

（）o（2024年）

A.匯票上未記載付款日期的，為見票即付

B.票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼不一樣的，票據(jù)無效

C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)的，通過貼現(xiàn)取得票

據(jù)的持票人享有票據(jù)權利

D.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自

己的名稱與背書人記載具有同等法律效力

【答案】ABD

【解析】選項C：對于出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、

質(zhì)押的，通過貼現(xiàn)、質(zhì)押取得票據(jù)的持票人主見票據(jù)權利的，人民法院不予支持。

表9一3

詳細情形背書的效力

背書人未簽章背書無效

未記載背書日期背書有效

背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人

背書有效

在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱

附條件的背書背書有效

部分背書、多頭背書背書無效

出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，收款人再背書轉(zhuǎn)

背書無效

讓（包括貼現(xiàn)）的

背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)

背書有效

讓的

質(zhì)押背書的被背書人再行轉(zhuǎn)讓背書或者質(zhì)押背書的背書無效

質(zhì)押背書的被背書人再行托付收款背書的背書有效

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【說明】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證四種。其中，只有遠期商業(yè)匯票才涉及

承兌的問題。

1.提示承兌期限

(1)定日付款或者出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌

(2)見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

【說明】匯票未依據(jù)規(guī)定期限提示承兌的，持票人將丟失對“出票人”以外的前手的追

索權。

2.付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。假如付款人在3

日內(nèi)不作承兌與否表示的，應視為拒絕承兌。

3.承兌的記載事項

（1）肯定必要記載事項

承兌行為的肯定必要記載事項包括承兌文句（“承兌”字樣）以及簽章。

【說明】承兌人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響“其他”符合規(guī)

定簽章的效力。

（2）相對必要記載事項

承兌日期屬于相對必要記載事項。假如未記載承兌日期的，則以承兌人收到提示承兌的

匯票之口起的第3□為承兌口期。

票樣

銀行承兌匯票

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出票人全稱深4質(zhì)天青通值發(fā)展有限公司全稱?東物資座料有限公司

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出票人簽章復核

4.附條件的承兌

付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為“拒絕承兌”。

【相關鏈接11票據(jù)保證不得附條件，附條件的，不影響對匯票的保證責任。

【相關鏈接2】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本

身的效力。

5.承兌的法律效力（2024年案例分析題）

（1）承兌人是匯票上的主債務人，承兌人于匯票到期口必需向持票人無條件地支付匯票

上的金額。

（2）承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

（3）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除，在持票人作出說明

后，承兌人仍應向持票人付款。

（4）持票人即使未按期提示付款或者依法取證，也不丟失對承兌人的追索權。

【相關鏈接1】商業(yè)匯票的持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，將丟失對“出票人、承兌

人”以外的前手的追索權，

【相關鏈接2】商業(yè)匯票的持票人不能出示相關證明（如退票理由書）的，將丟失對“出

票人、承兌人”以外的前手的追索權。

6.支票和銀行承兌匯票的主要區(qū)分

（1）出票時的記載事項不同

①支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

②銀行承兌匯票的金領、收款人名稱，不能授權補記；未記載的，該匯票無效。

（2）出票