稅收會(huì)計(jì)習(xí)題庫+答案

稅收會(huì)計(jì)習(xí)題庫+答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.下列關(guān)于跨市提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定,表述不正確的是()A、自2017年5月1日起,納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市.區(qū))提供建筑服務(wù),不需要到建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款B、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D、納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳正確答案：B2.實(shí)施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（）。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公場(chǎng)所詢問外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》B、詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題C、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印，核對(duì)無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D3.稽查局應(yīng)當(dāng)對(duì)原告的起訴進(jìn)行審查,認(rèn)為案件管轄不符合法律、法規(guī)和司法解釋規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)在收到《應(yīng)訴通知書》和起訴狀副本之日起()日內(nèi)以書面形式向人民法院提出管轄異議。A、10B、15C、7D、20正確答案：B4.下列不屬于稅收專項(xiàng)檢查的方法的是（）□A、集中檢査B、下查一級(jí)C、交叉檢查D、日常檢査正確答案：D5.專項(xiàng)稽查是指對(duì)（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。A、某類B、某個(gè)C、單一D、個(gè)別正確答案：A6.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%.銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、1540.50B、1535.25C、1444.70D、1328.25正確答案：C7.下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是（）oA、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得C、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金正確答案：B8.實(shí)施檢查過程中，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“（）七并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的電腦數(shù)據(jù)核對(duì)無誤B、與數(shù)據(jù)核對(duì)無謨與原始載體記載的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤C、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤D、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)核對(duì)無誤正確答案：C9.張先生2010年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股.A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股o2018年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值.則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、500B、425C、382.5D、450正確答案：B10.2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴(kuò)建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè).轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù)；2016年2月B企業(yè)以岀讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時(shí)間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應(yīng)計(jì)入廠房原值計(jì)征房產(chǎn)稅正確答案：B11.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額15000元，其中含裝卸費(fèi)300元.保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅（）元。A、4.1B、6.8C、7D、6.75正確答案：B12.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì).取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅()元。A、6920B、8040C、13800D、21840正確答案：C13.代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為（）oA、代扣代收地B、雙方協(xié)商確定的地點(diǎn)C、經(jīng)營(yíng)地D、委托方所在地正確答案：A14.某汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車8輛自用，同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元/輛，該廠賬面的小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為10%O該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。（以上價(jià)格均不含增值稅）A、160000B、76000C、132000D、15000正確答案：A15.實(shí)施檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。A、稽查工作底稿B、稅務(wù)稽查底稿C、稅務(wù)稽查工作底稿D、稅務(wù)檢查工作底稿正確答案：C16.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可聽證的說法中,錯(cuò)誤的有.()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定審查該稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的稅務(wù)人員以外的人員為聽證主持人B、稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系,申請(qǐng)人、利害關(guān)系人在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提岀聽證申請(qǐng)的事項(xiàng)C、聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄,聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參加人確認(rèn)無誤后簽字或者蓋章D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的5日前將舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人,必要時(shí)予以公告正確答案：D17.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺(tái).取得含稅價(jià)款8.24萬元,已知該設(shè)備購入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元,已計(jì)提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;購進(jìn)稅控收款機(jī),取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、0.26B、0.18C、1.62D、0.86正確答案：A18.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）A、委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量B、消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額不含增值稅和消費(fèi)稅C、納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅D、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅正確答案：A19.案源信息檔案的內(nèi)容不包含()0A、特殊信息B、共享信息C、基本信息D、分類信息正確答案：A20.國(guó)家對(duì)納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰,體現(xiàn)了稅收的()A、固定性B、強(qiáng)制性C、無償性D、規(guī)律性正確答案：B21.稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查，其以外的稅收違法行為，由（）的稽查局查處。A、違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地B、都不對(duì)C、發(fā)現(xiàn)地D、違法行為發(fā)生地正確答案：A22.甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2019年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù),取得含稅價(jià)款200000元,已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市,取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)為2000元,燃油附加費(fèi)為200元,機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小張回程選擇乘坐火車,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票價(jià)為500元.假設(shè)不考慮其他事項(xiàng),甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為()元。A、11097.82B、11320.75C、11167.92D、11242.11正確答案：A23.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.2萬元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬元，則2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A、3003B、3044C、6000D、6006正確答案：C24.稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取稅收保全措施,需經(jīng)()批準(zhǔn)。A、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)B、省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長(zhǎng)C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)D、稅務(wù)所所長(zhǎng)正確答案：C25.（）.應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。A、選案部門立案后B、稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)立案檢查后C、檢查前D、對(duì)被查對(duì)象實(shí)施檢查時(shí)正確答案：C26.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明（）.并由提供人簽章。A、與原件核對(duì)無誤，原件存于我處B、核對(duì)無誤，原件存于我處C、原件存于我處D、與原件核對(duì)無誤正確答案：A27.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,2019年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾,按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元,收回舊金銀首飾作價(jià)11.3萬元(含稅)。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A、2.23B、0.92C、2.39D、0.93正確答案：D28.根據(jù)以下幾項(xiàng)作出的稽查選案,不屬于稅務(wù)稽查被動(dòng)選案的是()。A、群眾舉報(bào)信B、征管部門的納稅評(píng)估后稅負(fù)偏低納稅人名單C、所在信訪局轉(zhuǎn)來的某公司有偷稅嫌疑的函D、2019年稅收專項(xiàng)檢查計(jì)劃正確答案：D29.2019年4月小張將自己名下的一處商鋪對(duì)外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份發(fā)生修繕費(fèi)用600元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，小張5月份取得的租賃所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、864B、400C、568D、320正確答案：A30.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅13萬元。己知該企業(yè)2018年虧損200萬元，2019年取得所得600萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）oA、68.7萬元B、100萬元C、88.7萬元D、90萬元正確答案：D31.2019年7月,某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件一批,境外成交價(jià)格60萬美元,運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬美元.保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%.人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.8元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅()萬元。A、13.40B、72.90C、74.04D、81.60正確答案：C32.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）oA、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人所得稅B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅C、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅D、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個(gè)人所得稅正確答案：A33.以下屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則的是()oA、國(guó)家對(duì)任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行B、征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定,還應(yīng)當(dāng)盡量明確C、國(guó)家對(duì)其開征的任何稅種都必須由法律對(duì)其專門規(guī)定才能實(shí)施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序征稅,無法律依據(jù)不征稅正確答案：D34.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的是()A、電梯銷售商銷售電梯的同時(shí)又為其他客戶提供安裝服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、商場(chǎng)銷售家電的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門D、某藥店銷售藥品,還對(duì)外提供醫(yī)療服務(wù)正確答案：C35.甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁,收購憑證上注明買價(jià)為30萬元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地,支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋果已被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、3.66B、3.97C、3.12D、3.05正確答案：D36.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2018年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、5400B、0C、600D、6000正確答案：C37.關(guān)于一般案件中止執(zhí)行,不能中止執(zhí)行的是()。A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的B、可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被稽查局查封、扣押、凍結(jié),致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的C、可供執(zhí)行的標(biāo)的物需要人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)確定權(quán)屬的D、被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的正確答案：B38.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅表述正確（）oA、酒類制造企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除B、醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D、簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間扣除正確答案：C39.需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（）。A、《調(diào)取賬簿資料清單》B、《發(fā)票換票證》C、《提取證據(jù)專用收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》正確答案：B40.某食品公司為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)銷售奶油。2CH9年5月從農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)鮮奶40000斤,取得符合規(guī)定的收購憑證上注明價(jià)款200000元;該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油,本月銷售奶油20000斤,賬簿上反映其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為180000元。已知:鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算.該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、26000B、15692.31C、12424.78D、8917.43正確答案：C41.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn),取得含稅銷售收入1800萬元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬元.該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A、88.57B、85.71C、61.90D、57.14正確答案：B42.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）oA、自行納稅申報(bào)B、代扣代繳和自行納稅申報(bào)C、代扣代繳D、委托代征正確答案：B43.王某外出演岀一次性取得收入200000元，將其中的50%通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給紅十字協(xié)會(huì)，王某本次演出收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、32000B、17000C、12000D、37800正確答案：B44.()是指稅務(wù)局在《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》等決定性文書送達(dá)后,變更查補(bǔ)稅款、罰款的業(yè)務(wù)處理過程。A、行政訴訟應(yīng)訴及處理B、涉嫌犯罪案件移送C、查補(bǔ)稅款和罰款變更D、行政復(fù)議答復(fù)及處理正確答案：C45.一案雙查由稽査部門負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為，紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)調(diào)查（）違法違紀(jì)行為，A、稅務(wù)人員B、稅務(wù)管理員C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員D、稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：C46.稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟B、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟,也不予履行C、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟D、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不服正確答案：B47.王某于2016年3月購買寫字樓一間,支付價(jià)款210萬元,當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2019年1月,王某將所購的寫字樓以245萬元的價(jià)格岀售。但因此前遭遇特殊原因,原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A、1.47B、1.02C、1.67D、11.67正確答案：C48.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè)，金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串，瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%.則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A、331.86B、375C、366.38D、425正確答案：A49.符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng),自()即為受理。受理行政復(fù)議申請(qǐng),應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)人。A、復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日B、行政復(fù)議提出5日內(nèi)C、行政復(fù)議提出之日D、復(fù)議機(jī)關(guān)收到5日內(nèi)正確答案：A50.下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是（）oA、出口鐵礦的外貿(mào)企業(yè)B、進(jìn)口有色金屬礦原礦的進(jìn)口公司C、外購原煤銷售的商貿(mào)企業(yè)D、開釆石灰石的合資企業(yè)正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.中國(guó)現(xiàn)行稅制中釆用的累進(jìn)稅率有（）。A、超率累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超倍累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率正確答案：AB2.2019年5月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品,支付的貨款折合成人民幣為100萬元,貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)為20萬元.保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%.消費(fèi)稅稅率為15%.下列表述正確的有()A、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交關(guān)稅為60.18萬元B、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為36.37萬元C、進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅完稅價(jià)格為120.6萬元D、計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的保險(xiǎn)費(fèi)為0.36萬元正確答案：AD3.根據(jù)增值稅規(guī)定,下列項(xiàng)目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()A、自產(chǎn)的蔬菜用于集體福利B、外購的食用油用于職工福利C、購進(jìn)的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D、被執(zhí)法部門依法拆除的外購倉庫正確答案：BD4.下列應(yīng)稅行為中,適用差額計(jì)征增值稅的有()。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)B、貸款服務(wù)C、直接收費(fèi)金融服務(wù)D、融資租賃服務(wù)正確答案：AD5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅處理，正確的有（）0A、確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額.計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、應(yīng)于簽訂合同時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)D、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值確認(rèn)正確答案：AB6.下列說法中，不符合土地增值稅的有關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除B、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除D、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估正確答案：ABC7.下列利息收入中,享受免征增值稅的是()A、商業(yè)銀行對(duì)上市公司的貸款B、國(guó)家助學(xué)貸款C、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款D、國(guó)債、地方政府債正確答案：BCD8.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的有（）0A、構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)B、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)C、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用D、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用正確答案：BCD9.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）oA、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅B、對(duì)無息"貼息貸款合同免稅C、對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的房產(chǎn)合同免稅D、對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公租房免征印花稅正確答案：ABD10.《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容（）oA、檢查方式、方法以及檢查過程中釆取的措施B、被查對(duì)象基本情況C、稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)D、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見正確答案：ABD11.以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)的重新評(píng)估升值B、國(guó)家出讓土地使用權(quán)取得的收入C、房地產(chǎn)的抵押D、將房地產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬正確答案：ABCD12.稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于()。A、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟B、被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān),或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織C、稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中D、因稅款征納問題發(fā)生的爭(zhēng)議,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序正確答案：BCD13.省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí),建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。對(duì)符合()的隨機(jī)抽查對(duì)象,列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。A、2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的B、長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的C、納稅信用級(jí)別為D級(jí)的D、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的正確答案：ABCD14.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中,正確的有()oA、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、只有在事實(shí)全部查清,取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí),其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)正確答案：ACD15.甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別2：1：3.公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有（）oA、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元B、甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元C、政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元D、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元正確答案：BD16.關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項(xiàng)中表述正確的有（）。A、不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除B、對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除C、對(duì)納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)D、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣正確答案：ABCD17.以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()oA、加收滯納金B(yǎng)、確認(rèn)納稅主體C、處以罰款D、停止出口退稅權(quán)正確答案：AB18.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生正確答案：BCD19.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請(qǐng)稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是()A、銷售免稅貨物B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)C、銷售邊角廢料D、銷售舊貨正確答案：BC20.下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、所有的減免稅都是由國(guó)務(wù)院決定的B、外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資屬于法定免稅的貨物C、在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅D、慈善捐贈(zèng)物資屬于法定免稅的貨物正確答案：BC21.居民王某2019年1—12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1一12月份申報(bào)的專項(xiàng)扣除每月500元，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除每月1000元；利用業(yè)余時(shí)間為某少兒電視臺(tái)編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關(guān)于2019年王某繳納個(gè)人所得稅的說法中正確的有（）。A、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的岀版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅B、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1600元C、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000元D、編寫“少丿通味讀物“取得刊物的岀版收入在匯算清繳時(shí)應(yīng)并入“綜合所得"納稅正確答案：ABD22.下列需要代收、代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A、境外的單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的B、海關(guān)代征進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅的C、受托方代收消費(fèi)稅的D、收購未稅礦產(chǎn)品的正確答案：AC23.企業(yè)發(fā)生的下列利息支岀，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出B、支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出C、支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出D、向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款利息支岀正確答案：AD24.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月對(duì)外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干,農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款10萬元,該批大米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用;外購原材料,取得普通發(fā)票,注明價(jià)款120萬元;當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20萬元、增值稅3.2萬元。則下列說法正確的是()A、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.9萬元B、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.8萬元C、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬元D、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元正確答案：BD25.下列納稅申報(bào)方式中,符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有()oA、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、口頭申報(bào)D、網(wǎng)上申報(bào)正確答案：ABD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.稅收的無償性否定了稅收是公共產(chǎn)品的成本這一本質(zhì)特征。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2.累計(jì)所得稅是調(diào)整收入差距的有力工具。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.納稅檢查在需要異地調(diào)査取證時(shí),發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證;并在必要時(shí)派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4.甲汽車生