2024年河北自考財(cái)務(wù)管理學(xué)重要內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)

簡(jiǎn)答與論述

1、企業(yè)資金活動(dòng)的過(guò)程

a、資金籌集：從多種渠道籌集資金，是資金運(yùn)動(dòng)的I起點(diǎn)。從投資者或債權(quán)人處籌來(lái)口勺資金，可以

是貨幣形態(tài)，也可是實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)形態(tài)。

B、資金投入:將籌集來(lái)的資金投放與經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)上，重要通過(guò)購(gòu)置、建造等過(guò)程，形成多種生產(chǎn)資

料。首先固定資產(chǎn)投資，另首先購(gòu)置原材料、燃料等?；蛞袁F(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投放，

形成長(zhǎng)/短期投資

C、資金花費(fèi)：在生產(chǎn)與購(gòu)銷等過(guò)程中發(fā)生花費(fèi)。花費(fèi)多種材料-，損耗固定資產(chǎn)，支付職工工資和

其他費(fèi)用?；ㄙM(fèi)過(guò)程又發(fā)明出新價(jià)值，是資金枳累過(guò)程。

D、資金收入：銷伐過(guò)程中，企業(yè)將生產(chǎn)出來(lái)H勺產(chǎn)品發(fā)送給有關(guān)單位，并且按照產(chǎn)品的價(jià)格獲得銷

售收入,企業(yè)還可獲得投資收益和其他支出。

E、資金分派：企業(yè)獲得的銷售收入要彌補(bǔ)生產(chǎn)花費(fèi)，按規(guī)定繳納流轉(zhuǎn)稅，其他部分為企業(yè)的J營(yíng)業(yè)利

潤(rùn)。稅后利潤(rùn)要提取公積金和公益金,分別用于擴(kuò)大積累、彌補(bǔ)虧損和職工集體福利設(shè)施,其他利

潤(rùn)作為投資收益分派給投資者。

2、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系

a、企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系，受資者向企業(yè)分派投資收益。

b、企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間R勺財(cái)務(wù)關(guān)系：在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、協(xié)議義務(wù)關(guān)系。

C、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)按照國(guó)家稅法H勺規(guī)定繳納多種稅款，包括所得稅、流轉(zhuǎn)

稅和計(jì)入成本H勺稅金。是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡的義務(wù),必須認(rèn)真履行

D、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系:企業(yè)內(nèi)部各部門、各級(jí)單位之間與企業(yè)財(cái)務(wù)部門都要發(fā)生領(lǐng)

款、報(bào)銷、代收、代付的收支結(jié)算關(guān)系。

E、企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系:職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分派關(guān)系

3、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在口勺財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生口勺，是組織企業(yè)資金活

動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系口勺一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要構(gòu)成部分。

企業(yè)資金活動(dòng)H勺管理逐漸獨(dú)立化,形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理運(yùn)用資金、成木、收入等價(jià)值指標(biāo)

來(lái)組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分派，并處理這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。因此財(cái)務(wù)管理區(qū)別與

其他特點(diǎn)是：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。

財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容是：籌資管理、投資管理、資金花費(fèi)管理、收入和分派管理還報(bào)括企業(yè)設(shè)置、

合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)日勺財(cái)務(wù)處理。

對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的組織、監(jiān)督、調(diào)整、就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

4、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律

a、多種資金形態(tài)具有空間上口勺并存性和時(shí)間上的繼起性

空間并存在于:貨幣資金、固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未竣工產(chǎn)品資金、成品資金等形態(tài)。

保證資金形態(tài)H勺合理配置和周轉(zhuǎn)H勺暢通無(wú)阻,是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的必要條件。

b、資金的收支規(guī)定在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡

不僅規(guī)定在總體上平衡，還規(guī)定在沒(méi)一時(shí)點(diǎn)上平衡，是資金循環(huán)過(guò)程得以周爾復(fù)始進(jìn)行的條件，

資金收支平衡，歸根究竟取決于購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)平衡。

c、不同樣性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并于對(duì)應(yīng)H勺收入來(lái)源相匹配

d、資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離H勺辯證關(guān)系

物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，資金運(yùn)動(dòng)又是物資運(yùn)動(dòng)H勺反應(yīng)并反作用于物資運(yùn)動(dòng)。物資運(yùn)動(dòng)同資

金運(yùn)動(dòng)背離，表目前時(shí)間和數(shù)量上有時(shí)不一致。由于貸款結(jié)算導(dǎo)致時(shí)間上的背離、物資損耗導(dǎo)致數(shù)

量上的背離、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。

。、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)與社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系

社會(huì)總資金是全社會(huì)個(gè)別資金總和.個(gè)別資金是獨(dú)立運(yùn)行的，個(gè)別資金運(yùn)動(dòng)之間通過(guò)流通過(guò)程和分

派過(guò)程發(fā)生聯(lián)絡(luò)。

5、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目的的若干詳細(xì)問(wèn)題:經(jīng)濟(jì)效益最大化

A、財(cái)富不僅體現(xiàn)為企業(yè)利潤(rùn)，它首先要體現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值

B、企業(yè)價(jià)值最大化就是股東財(cái)富或所有者權(quán)益最大化,這一目的考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

C、H的還充足體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的規(guī)定，有助于制約企業(yè)追求短期利益行為II勺傾向。

D、人們一般用股票市場(chǎng)價(jià)格來(lái)代表企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富

E、企業(yè)要對(duì)H勺處理提高經(jīng)濟(jì)效益和履行社會(huì)責(zé)任H勺關(guān)系

6、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則

是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系口勺準(zhǔn)則，它是從企業(yè)管理日勺實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來(lái)H勺,體現(xiàn)理財(cái)

活動(dòng)規(guī)律性的行為規(guī)范,是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本規(guī)定。

a、資金合理配置原則b收支積極平衡原則c成本效益原則d收益風(fēng)險(xiǎn)均衡口勺原則e分級(jí)分權(quán)日勺

原則f利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則

7、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

a、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：1.搜集和整頓資料2.確定預(yù)測(cè)措施，運(yùn)用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算3.確定最優(yōu)值，

提出最佳方案。

b、制定財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃工作是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)措施,對(duì)目的進(jìn)行綜合平衡，制定重要計(jì)劃指標(biāo),確定

增產(chǎn)節(jié)省措施,協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。

財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的作用：它是貫徹企業(yè)奮斗目口勺和保證措施的必要環(huán)節(jié)。是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)所確定的經(jīng)營(yíng)目

日勺的系統(tǒng)化、詳細(xì)化，乂是控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、分析和檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果H勺根據(jù)

它規(guī)定得到推遲時(shí)間的酬勞，貨幣的時(shí)間價(jià)值就是對(duì)暫緩消費(fèi)H勺酬勞

這種說(shuō)法即不全面，又不確切

首先，這種解釋未能闡明時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)。A、那么資金所有者把錢閑置不用或埋入地下保留顯然

不能得到酬勞,這種解釋沒(méi)有指出，時(shí)間價(jià)值只有在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)口勺周轉(zhuǎn)使用中才能產(chǎn)生；b、西方經(jīng)濟(jì)

學(xué)者用邊際效用論來(lái)解釋時(shí)間價(jià)值H勺量，似乎人們有一種對(duì)時(shí)間H勺偏好，時(shí)間價(jià)值的量就是根據(jù)人

們對(duì)時(shí)間的偏好這種心理原因確定的。它完全否認(rèn)了社會(huì)平均資金利潤(rùn)率這個(gè)“最高界線”，因而

是不科學(xué)的：c、更重要的是，這種解釋掩蓋了時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源。在資本主義條件下，貨幣的

時(shí)間價(jià)值實(shí)質(zhì)上是工人發(fā)明的剩余價(jià)值，而資本使用者付予資本所有者以利息，則意味著剩余價(jià)

值時(shí)再分派。

另首先，這種解釋限制了時(shí)間價(jià)值發(fā)生作用的范圍。從現(xiàn)象上看，只有當(dāng)貨幣資金流入、流出時(shí)

才有也許計(jì)算時(shí)間價(jià)值。但在實(shí)際上當(dāng)貨幣資金用以購(gòu)置原材料或固定資產(chǎn)后來(lái)，時(shí)間價(jià)值仍然要

發(fā)揮作用。原材料積壓，企業(yè)就會(huì)因延誤原材料使用時(shí)間而喪失一定口勺價(jià)值;設(shè)備運(yùn)用率提高，企

業(yè)就會(huì)由于充足運(yùn)用設(shè)備工時(shí)而獲得更高的價(jià)值?？梢?jiàn),具有這種時(shí)間價(jià)值的，不僅是貨幣資金,

并且尚有物質(zhì)形態(tài)口勺資金，所有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)中的I資金都具有時(shí)間價(jià)值，這是資金運(yùn)動(dòng)的I一種客觀規(guī)律

性。

10、企業(yè)籌集資金的必然性

企業(yè)籌集資金是指企業(yè)向外部有關(guān)單位和個(gè)人以及從企業(yè)內(nèi)部籌措和集中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的一

種財(cái)務(wù)活動(dòng)。是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展日勺客觀規(guī)定，也是經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

a、企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)規(guī)定企業(yè)享有籌資的自主權(quán)。B企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展規(guī)定充足運(yùn)用社會(huì)的費(fèi)金潛力。

c橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引起資金口勺橫向流動(dòng)。D社會(huì)閑散資金形成企業(yè)籌資H勺可靠來(lái)源。

11、籌集資金的規(guī)定

a、合理確定資金需要量，控制資金投放時(shí)間。B、周密研究投資方向，大力提高投資效果。

C、認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力爭(zhēng)減少資金成本。D、合適安排自有資金比例，對(duì)口勺進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

11、自有資金的籌集

是投資者投入企業(yè)口勺資本金及經(jīng)營(yíng)所形成的積累，它反應(yīng)所有者權(quán)益，乂稱主權(quán)資金。其出資人

是企業(yè)所有者擁有對(duì)企業(yè)的所有權(quán),企業(yè)可獨(dú)立支配其所占有的財(cái)產(chǎn),擁有出資者投資形成的1所有

法人財(cái)產(chǎn)權(quán),企業(yè)自有資金H勺籌集方式，乂稱股權(quán)性籌資。

a、吸取直接投資1.發(fā)行股票2.聯(lián)營(yíng)籌資3.企業(yè)內(nèi)部積累

b、吸取直接投資的種類：國(guó)家投資：企業(yè)、事業(yè)等法人單位投資：城鎮(zhèn)居民和內(nèi)部職工投資；

外商投資。

吸取直接投資日勺程序：確定所需資金數(shù)量;聯(lián)絡(luò)投資單位，約定投資數(shù)額和出資方式；簽訂投資協(xié)

議，付諸實(shí)行。

吸取直接投資口勺優(yōu)缺陷：

I、運(yùn)用吸取投資所籌集的資金屬于自有資金，與借入資金比較，能提高企業(yè)的信譽(yù)和者款能力，

且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。

2、吸取投資可直接獲得現(xiàn)金、先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)技術(shù)，與通過(guò)有價(jià)證券的I接見(jiàn)投資比較，能盡快地

形成生產(chǎn)能力。

3、由于沒(méi)有證券為媒介，產(chǎn)權(quán)關(guān)系有時(shí)不夠明晰，也不變使產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移變動(dòng)

發(fā)行股票

股票是股份企業(yè)為籌集自有資金而發(fā)行的有價(jià)證券，是持股人擁有企業(yè)股份的入股憑證

一般股權(quán)利、義務(wù)的特點(diǎn)：

a、一般股股東對(duì)企業(yè)有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)

b、一般股股利分派在優(yōu)先股分紅之后進(jìn)行，股利多少取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

c、企業(yè)解散破產(chǎn)時(shí),一般股股東的剩余財(cái)產(chǎn)求償權(quán)位于企業(yè)多種債權(quán)人和優(yōu)先股股東之后。

d、在企業(yè)增發(fā)新股時(shí)，有認(rèn)股優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先購(gòu)置新發(fā)行的股票。

優(yōu)先股權(quán)利、義務(wù)口勺特點(diǎn)：

a、優(yōu)先獲得股利b優(yōu)先分派剩余財(cái)產(chǎn)

優(yōu)先股還可深入分為：a、合計(jì)優(yōu)先股和非合計(jì)優(yōu)先股；b、參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股;c、可轉(zhuǎn)

換優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股

12、銀行借款籌資的優(yōu)缺陷

a、與發(fā)行多種證券相比，獲得借款所需時(shí)間較短;可以較快的滿足資金需要。

b、與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無(wú)需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用

c、企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后狀況變化還可再次協(xié)議，英

活性較大。

d、不過(guò)向銀行借款,籌資的數(shù)額往往不也許諸多，且在借款協(xié)議中銀行要提出若干限制條款,這

是銀行借款口勺不利之處。

13、發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集借入資金的重要方式,其優(yōu)缺陷

a、它與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費(fèi)用和占用費(fèi)用較低

b、支付H勺利息固定，且可在稅前列支，具有財(cái)務(wù)杠桿作用

c、不會(huì)向增發(fā)新股那樣要分散股東的控制權(quán)。

此外,西方企業(yè)可隨時(shí)收回自己的債券，通過(guò)債權(quán)調(diào)整企業(yè)II勺資金構(gòu)造。

缺陷：需還本付息；風(fēng)險(xiǎn)較大：籌資數(shù)額有一定程度；負(fù)債比率過(guò)高對(duì)企業(yè)不很有利。

14、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成項(xiàng)目和特點(diǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)的重要構(gòu)成項(xiàng)目有:貨幣資金（現(xiàn)金），短期投資1有價(jià)證券），應(yīng)收和預(yù)付帳項(xiàng)、存貨。

A、流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性。

B、流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性。

C、流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。

15、流動(dòng)資產(chǎn)管理的意義

a、可加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，戒少流動(dòng)資金占用，增進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)H勺發(fā)展，有助于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)順利進(jìn)行。

B、有助于提高企業(yè)流動(dòng)資金H勺運(yùn)用效果。

C、有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平，保持企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)造的流動(dòng)性,提高償債能力，

維護(hù)企業(yè)信譽(yù)

16、流動(dòng)資產(chǎn)管理的規(guī)定

A、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)省、合理使用資金,資產(chǎn)日勺流動(dòng)性和資產(chǎn)H勺收益性相結(jié)合。

B、管資金歐J要管資產(chǎn),管資產(chǎn)的要管資金,資產(chǎn)管理和資金管理相結(jié)合。

C、保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合,堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

17、貨幣資金持有量總成本的內(nèi)容重要包括：

持有成本（留存成本）：指持有貨幣資金而損失的利息收入或因借款而支付H勺利息，這種損失乂稱

為機(jī)會(huì)成本，它與持有的貨幣資金數(shù)量成正比。

轉(zhuǎn)換成本：指用有價(jià)證券等資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成貨幣資金而發(fā)生H勺固定成本，一般它與轉(zhuǎn)換的次數(shù)成正比

18、現(xiàn)金收支的平常管理

A、錢帳分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)B、建立現(xiàn)金交接手續(xù),堅(jiān)持查庫(kù)制度C、遵守規(guī)定的現(xiàn)金合用范圍

D、遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額E、嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù),不得坐支現(xiàn)金

:1.工資、津貼2.支付個(gè)人勞務(wù)酬勞3依規(guī)定發(fā)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種獎(jiǎng)金

4.勞保福利費(fèi)用及其他國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的支出5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資價(jià)款6.差

旅費(fèi)7.結(jié)算起點(diǎn)下的小領(lǐng)收支8.銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出

19、信用政策的構(gòu)成

A、信用期限:是企業(yè)予以頤客的付款時(shí)間，即顧客購(gòu)貨后到必須付款為止的時(shí)間間隔

B、信用原則:指企業(yè)接受領(lǐng)客賒銷條件時(shí)，顧客必須具有的最低財(cái)務(wù)能力

C、現(xiàn)金折扣：是企業(yè)制定信用政策時(shí)應(yīng)考慮的一種原因，它是通過(guò)平衡不同樣折扣期內(nèi)成本費(fèi)用

和收益來(lái)進(jìn)行權(quán)衡日勺。。

D、收款政策:是當(dāng)企業(yè)的信用條件被違反時(shí),企業(yè)應(yīng)采用H勺收帳方略。

20、壞帳損失在財(cái)務(wù)上的處理措施

a、直接核銷法，直接計(jì)入成本、費(fèi)用；b、壞帳備底法，先估計(jì)壞帳損失，提取壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生壞

帳時(shí)沖減壞帳準(zhǔn)備金。

壞帳備底法在估計(jì)壞帳損失、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金時(shí),有多種詳細(xì)措施：

a、銷貨比例法：按賒銷貨款金額口勺一定比率計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金

b、帳齡分析法；按應(yīng)收帳款帳齡日勺長(zhǎng)短不同樣分別制定不同樣的比率，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金

c、應(yīng)收帳款余額比率法:按年末應(yīng)收帳款余額口勺一定比率計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。

21、存貨分口分級(jí)管理

a、存貨分口分級(jí)管理的原則：資金管理同物資管理相結(jié)合，管理資金和使用資金相結(jié)合，管理權(quán)

限同管理責(zé)任相結(jié)合。

b、存貨分口分級(jí)管理的基本做法：①在廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門作為全廠管理流動(dòng)資金的專業(yè)部

門，對(duì)全廠流動(dòng)資金奠中管理；②根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合"勺原則，每項(xiàng)

存貨資金由那個(gè)部門使用，就歸口給那個(gè)部門負(fù)責(zé)管理;③各歸口管理部門再根據(jù)詳紐I狀況,

將存貨資金定額分派給所屬單位或個(gè)人，實(shí)行分級(jí)管理；④根據(jù)權(quán)和貢相結(jié)合的原則，對(duì)各

部門各級(jí)有關(guān)人員明確規(guī)定出管理和使用資金H勺權(quán)限與責(zé)任，納入崗位責(zé)任制

22、財(cái)務(wù)部門對(duì)流動(dòng)資金管理應(yīng)做好如下工作：

①統(tǒng)一制定并組織執(zhí)行企業(yè)存貨管理制度;②綜合平衡各項(xiàng)存貨資金定額,并分派給有關(guān)職能部門

歸口執(zhí)行;③統(tǒng)籌調(diào)度各項(xiàng)資金的使用，平衡財(cái)務(wù)收支，及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要日勺資金；④統(tǒng)一

辦理企業(yè)對(duì)外結(jié)算、檢杳、分析和考核工作⑤統(tǒng)一組織企業(yè)流動(dòng)資金的核算、檢查、分析和考核

工作。

23、存貨平常管理的內(nèi)容

a、存貨歸口分級(jí)管理，基本原則和詳細(xì)做法

b、生產(chǎn)儲(chǔ)備資金平常管理，包括：安排采購(gòu)資金，進(jìn)行貨款結(jié)算，控制材料消耗，庫(kù)存材料

管理,進(jìn)行材料清查等環(huán)節(jié)

c、未竣工產(chǎn)品資金平常管理，包括組織均衡成套生產(chǎn)，半成品庫(kù)管理，控制生產(chǎn)周期，節(jié)省

生產(chǎn)消耗等環(huán)節(jié)。

d、成品資金平常管理，包括產(chǎn)品銷售計(jì)劃管理，成品庫(kù)管理，銷售結(jié)算等環(huán)節(jié)。

24、固定資產(chǎn)概念

固定資產(chǎn)指有效期限超過(guò)一年口勺房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)口勺設(shè)

備、器具、工具等。不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備口勺物品，單價(jià)在2023元以上，且使用年限超過(guò)2年時(shí),

也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。凡不屬規(guī)定條件口勺勞動(dòng)手段屬低耗品。

這樣劃分原因在于:低耗品品種多，數(shù)量大;簡(jiǎn)化勞動(dòng)手段管理，集中力量管理重要?jiǎng)趧?dòng)手段。

25、固定資產(chǎn)區(qū)I特點(diǎn)

1、使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。

2、固定資產(chǎn)日勺價(jià)值賠償和事物更新在時(shí)間上是分別進(jìn)行的。

3、固定資產(chǎn)投資的集中性和價(jià)值回收的分散性。

26、固定資產(chǎn)的分類

1、按其經(jīng)濟(jì)用途分為：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

2、按其使用狀況分為:使用中的、未使用H勺和不需用的固定資產(chǎn)。

3、按其歸屬關(guān)系分為：自有固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)。

我國(guó)先行財(cái)務(wù)制度，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)綜合上述分類措施，分為如下七類：

生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，租出固定資產(chǎn)資產(chǎn)，未使用固定資產(chǎn)，不需用的固定資產(chǎn)，融

資租入固定資產(chǎn)，土地

27、固定資產(chǎn)管理的意義和規(guī)定

意義：有助于企業(yè)增大產(chǎn)品產(chǎn)量，增長(zhǎng)產(chǎn)品品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少產(chǎn)品成本，并且可以節(jié)省國(guó)

家基本建設(shè)資金，以有限的資金擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)力。這對(duì)于貫徹執(zhí)行黨的基本

路線，加緊實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，具有重要意義。

規(guī)定：1.保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺2提高固定資產(chǎn)日勺完好程度和運(yùn)用效果3.對(duì)的核定固定資產(chǎn)

需用量4.對(duì)時(shí)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額,有計(jì)劃的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5.進(jìn)行固定資產(chǎn)投資日勺預(yù)

測(cè).

28、西方國(guó)家愿采用加速折舊法的原因

a、認(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，奉獻(xiàn)大，企業(yè)收益多，應(yīng)多提折舊費(fèi);伴隨設(shè)備陳舊，效率減少，奉獻(xiàn)

小，企業(yè)收益小，應(yīng)少提折舊；b、西方企業(yè)重視資金回收，符合費(fèi)用與收益配比的I原則；c、資

金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間原因而形成的差額稱為資金的時(shí)間價(jià)值，它是決定資金成本的一種重要

原因，又是研究資金流出量和資金流入量區(qū)I基礎(chǔ)。西方企業(yè)很重視資金的時(shí)間價(jià)值，由于從資金時(shí)

間價(jià)值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價(jià)值更高：d、在固定資產(chǎn)所有使用年限內(nèi)，折舊總

額和納稅總額是不變量,采用加速折舊，在固定資產(chǎn)使用的前幾年，分?jǐn)傒^多的折舊費(fèi)，就可推遲一

部分稅款的繳納期限，等于使用了無(wú)息貸款。此外，如固定資產(chǎn)中途轉(zhuǎn)讓，發(fā)售固定資產(chǎn)繳納H勺

稅款要比繳納營(yíng)業(yè)所得稅低。E、可以防止無(wú)形損耗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和意外事故提前報(bào)廢所導(dǎo)致日勺損失。

29、固定資產(chǎn)投資的種類

1、戰(zhàn)略性投資和戰(zhàn)術(shù)性投資2.獨(dú)立性投資和有關(guān)性投資3.先決性投資和重置性投資

30、無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容和分類

企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)重要報(bào)括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

無(wú)形資產(chǎn)的J特點(diǎn)：

a、沒(méi)有物質(zhì)形態(tài)b不具有流動(dòng)性c它獲得未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益具有很大程度的不確定性

無(wú)形資產(chǎn)的分類：

a、按形成來(lái)源分：自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)和購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)

b、按能否確認(rèn)劃分:確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)

c、按有無(wú)期限劃分:有期限無(wú)形資產(chǎn)和無(wú)期限無(wú)形資產(chǎn)

31、對(duì)外投資的種類

1、對(duì)外投資按形成日勺產(chǎn)權(quán)關(guān)系，分為債權(quán)投資和股權(quán)投資。債權(quán)投資包括債券投資、租賃投資

等，具有投資權(quán)利小，風(fēng)險(xiǎn)小等特點(diǎn)；股權(quán)投資包括股票投資、聯(lián)營(yíng)投資等。

2、對(duì)外投資按投資方式，分為實(shí)物投資和證券投資。實(shí)物投資又稱直接投資，包括聯(lián)營(yíng)投資、租

賃投資等。它具有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密聯(lián)絡(luò)，投資回收期較長(zhǎng)，投資變現(xiàn)速度慢，流動(dòng)性差等特點(diǎn);

證券投資乂稱間接投資，報(bào)括股票投資、債券投資等，按性質(zhì)分為a、債券性證券，b、權(quán)益

性證券，c、混合性證券。

3、對(duì)外投資按投資收回期限長(zhǎng)短,分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資與長(zhǎng)期投資的劃分原則在

于：短期投資是可以隨時(shí)變現(xiàn)的，是準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的，不符合這兩個(gè)條件的為長(zhǎng)期投資。

32、對(duì)外長(zhǎng)/短期投資的目的：

a、為保證本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行的擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)行控股投資；

b、保證本企業(yè)材料供應(yīng)或者擴(kuò)大銷售市場(chǎng)，以實(shí)物、技術(shù)等作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)。

C、將陸續(xù)積累起來(lái)的大筆資金投資于有價(jià)證券和其他財(cái)產(chǎn)

D、短期投資口勺目的在于提高臨時(shí)閑置資金的使用效率。

33、對(duì)外投資的目的和功能：

1、對(duì)外投資H勺目口勺：a、靈活調(diào)度資金;b、實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張；c、服務(wù)特定用途

2、對(duì)外投資的功能:

a、對(duì)外投資有助于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充足運(yùn)用，提高資金口勺使用效率。

b、通過(guò)對(duì)外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國(guó)開(kāi)發(fā)能源、材料來(lái)源，可以保證企業(yè)能源、

材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定,很好地處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)某些資源供應(yīng)局限性的問(wèn)題。

c、通過(guò)對(duì)外投資，可開(kāi)辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售規(guī)模。

d、通過(guò)合資、聯(lián)營(yíng)，便于從國(guó)內(nèi)外其他單位直接獲取先進(jìn)技術(shù)，迅速提高企業(yè)的技術(shù)號(hào)次。

e、運(yùn)用控股投資方式，可使企業(yè)以較少日勺資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)B勺擴(kuò)張。）

f、在對(duì)外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營(yíng)談判、投資項(xiàng)目建設(shè)、管理的I過(guò)程中，可運(yùn)月多種渠道

和有利條件,及時(shí)捕捉企業(yè)有用的多種信息。

34、對(duì)外投資決策的根據(jù)

a、對(duì)外投資口勺盈利與增值水平b對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn):利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn);購(gòu)置力風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；外匯風(fēng)險(xiǎn);

決策風(fēng)險(xiǎn)c對(duì)外投資戊本:前期費(fèi)用；實(shí)際投資額；資金成本;投資回收費(fèi)用d投資管理和經(jīng)營(yíng)

控制能力e籌資能力f對(duì)外投資的流動(dòng)性g對(duì)外投資環(huán)境

35、與否進(jìn)行債券投資的決策，重要有如下三方面

債券投資收益率U勺高下2.債券投資其他效果3.債券投資可行性

36、鍥約型基金與企業(yè)型區(qū)別

a、企業(yè)型基金必須由具有獨(dú)立法人資格H勺基金企業(yè)發(fā)起并發(fā)行基金股份，鍥約型則不需要，由既

有金融機(jī)構(gòu)發(fā)起即可。

b、企業(yè)型基金口勺管理根據(jù)是企業(yè)章程，鍥約型是信托鍥約

c、企業(yè)型基金口勺發(fā)行股票，鍥約型發(fā)行受益證券，只有受益權(quán)，不具股東資格，業(yè)務(wù)決策權(quán)

37、費(fèi)用和成本作為兩個(gè)概念，即有聯(lián)絡(luò)，又有區(qū)別

其聯(lián)絡(luò)在于：

a、兩者口勺內(nèi)容是一致歐），都是C+VH勺等價(jià)物。

a、都是在同一過(guò)程中產(chǎn)生的，費(fèi)用時(shí)發(fā)生和成本的1形成同出于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。

其區(qū)別在于：

a、計(jì)算范圍不同樣。費(fèi)用按整個(gè)企業(yè)計(jì)算，成本按一定對(duì)象計(jì)算，成本是對(duì)象化的費(fèi)用。

b、計(jì)算期間不同樣。費(fèi)用按會(huì)計(jì)期間劃分，成本按一定對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程與否完些劃分，當(dāng)

期生產(chǎn)費(fèi)用與當(dāng)期竣工產(chǎn)品U勺成本并不一致。

38、成本費(fèi)用的作用

1、成本費(fèi)用是反應(yīng)和監(jiān)督勞動(dòng)花費(fèi)日勺工具。2.成本費(fèi)用是賠償生產(chǎn)花費(fèi)的尺度。3.成本費(fèi)用

可以綜合反應(yīng)企業(yè)工作質(zhì)量、是推進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平日勺重要杠桿。4.成本費(fèi)用是制定

產(chǎn)品價(jià)格H勺一項(xiàng)重要根據(jù)。

39、產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

a、直接材料。包括:原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物及其

他直接材料等

b、直接工資。包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助。

C、其他直接支出。包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等

D、制造費(fèi)用。指企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位（分廠、車間）為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

包括：生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，試驗(yàn)檢查費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等

40、不得列入企業(yè)成本費(fèi)用的開(kāi)支

a、為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出b對(duì)外投資支出c被沒(méi)收的財(cái)務(wù)，

支付的1滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業(yè)捐贈(zèng)、贊助支出d國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外

的多種付費(fèi)。國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用艮I其他支出

41、成本費(fèi)用的管理規(guī)定

1、對(duì)時(shí)辨別多種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，不亂擠成本。

詳細(xì)說(shuō)，a、劃清收益性支出與資本性支出口勺界線；b、劃清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出與營(yíng)業(yè)外支出H勺界線;c、

劃清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出與收益分派性支出的界線

2、對(duì)的處理生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、底成本的最佳結(jié)合。

3、對(duì)的處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系,把減少成本同開(kāi)展技術(shù)革新結(jié)合起來(lái)。

42、提高功能比值的途徑

功能成本比值=產(chǎn)品功能/產(chǎn)品成本

a、在保持產(chǎn)品必要功能的前體下，減少產(chǎn)品成本

b、再不增長(zhǎng)成本的狀況下，提高產(chǎn)品功能

c、提高產(chǎn)品功能，同步減少產(chǎn)品成本

d、成本增長(zhǎng)不多，而產(chǎn)品功能有較大的提高

e、消除過(guò)剩功能，而成本有較大減少

43、成本控制的I基本程序：

a、制定成本控制原則，并據(jù)以制定各項(xiàng)節(jié)省措施b執(zhí)行原則，及對(duì)成本的形成過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)的監(jiān)

督c確定差異d消除差異e考核獎(jiǎng)懲

44、成本控制的原則

1、目的成本2.計(jì)劃成本指標(biāo)3.消耗定額4.費(fèi)用預(yù)算

45、成本控制的手段

1、憑證控制2制度控制3.內(nèi)部貨幣控制

46、合理定價(jià)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響

a、管好價(jià)格,有助于企業(yè)對(duì)H勺進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策,采用新技術(shù),發(fā)展新產(chǎn)品

b、管好價(jià)格,有助于增進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。

C、管好價(jià)格，直接關(guān)系到企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的I狀況。

d、管好價(jià)格，不僅對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益有重要影響，并且對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)向健康發(fā)展,

合理組織商品流通,穩(wěn)定市場(chǎng)和安定人民生活,也有重要意義。

47、產(chǎn)品價(jià)格的分類

1、按照產(chǎn)品U勺生產(chǎn)部門,工業(yè)品價(jià)格分為消費(fèi)資料工業(yè)品價(jià)格和生產(chǎn)資料工業(yè)品價(jià)格。

2、按照產(chǎn)品U勺流通環(huán)節(jié)，產(chǎn)品價(jià)格分為出廠價(jià)格、批發(fā)價(jià)格和零售價(jià)格

3、按照價(jià)格的調(diào)整方式，產(chǎn)品分為國(guó)家規(guī)定價(jià)格（統(tǒng)一價(jià)格）、國(guó)家指導(dǎo)價(jià)格（浮動(dòng)價(jià)格）和視場(chǎng)

調(diào)整價(jià)格（協(xié)議價(jià)格）

48、通過(guò)這次稅制改革，工商稅稅種由本來(lái)的32個(gè)編變成17個(gè)，詳細(xì)稅種名稱如下：

a、流轉(zhuǎn)稅類:增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅

b、資源稅類：資源稅、土地使用稅、土地增值稅

c、所得稅類:企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅

d、財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅

e、行為稅類：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅；印花稅，證券交易稅，屠宰稅

49、營(yíng)業(yè)外收支凈額

a、營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和發(fā)售凈收益；罰款攻入;因債權(quán)人原因無(wú)法交付日勺應(yīng)付賬款，

教育費(fèi)附加返還款等。

b、固定資產(chǎn)盤虧，報(bào)廢，毀損和發(fā)售的凈損失;非季節(jié)性和非大修期的停工損失，學(xué)校經(jīng)費(fèi)，非常

損失，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，賠償金，違約金等

50、分派政策

a、剩余股利政策:將企業(yè)的稅后可分派利潤(rùn)首先用作內(nèi)部融資，在滿足投資需要后，剩余部分分

用于向股東分派股利

b、穩(wěn)定的股利政策:支付給股東的股利不隨盈利的增減變化而變化

c、變動(dòng)的股利政策：支付給股東H勺股利隨盈利的I多少而進(jìn)行對(duì)應(yīng)的調(diào)整

d、正常股利加額外股利的股利政策

51、外匯資金籌集

1、接受外商直接投資，建立合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

2、發(fā)行有價(jià)證券：發(fā)行國(guó)際債券，發(fā)行人民幣特種股票（B種股票），境外上市發(fā)行股票。直接

上市；由在我國(guó)境內(nèi)擁有資產(chǎn)的I境外注冊(cè)企業(yè)申請(qǐng)上市；買殼上市。

3、運(yùn)用國(guó)際信貸

4、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)外匯貸款

5、52、影響外匯匯率變動(dòng)的重要原因

1、國(guó)際收支狀況2.通貨膨脹程度3.利率水平高下4.政府干預(yù)程度。此外如關(guān)稅政策，外

貿(mào)政策,外匯投機(jī)活動(dòng),國(guó)際或國(guó)家政局動(dòng)亂等，也會(huì)在一定程度上影響匯率變動(dòng).

53、企業(yè)清算的多種原因

a、企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿，投資各方無(wú)意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)

b、投資者一方或者多方未履行章程所規(guī)定的義務(wù)，企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)

c、發(fā)生嚴(yán)重虧損或因不可抗拒H勺災(zāi)害導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，企業(yè)無(wú)力繼續(xù)經(jīng)營(yíng)

d、未抵達(dá)預(yù)定的經(jīng)營(yíng)目的，企業(yè)此后又沒(méi)有發(fā)展前途

e、違反國(guó)家法律、法規(guī)，危害社會(huì)公共利益，企業(yè)被依法撤銷

f、合并或分支，企業(yè)需要解散g企業(yè)破產(chǎn)h法律、章程所規(guī)定的解散企業(yè)日勺其他原因已經(jīng)出現(xiàn)

54、企業(yè)清算的種類

1、按企業(yè)清算的不同樣原因，分為結(jié)散清算和破產(chǎn)清算。

2、按企業(yè)清算口勺不同樣性質(zhì)，分為自愿清算，行政清算和司法清算。

解散清算與破產(chǎn)清算的聯(lián)絡(luò)與區(qū)別：

聯(lián)絡(luò)：

a、清算的目H勺都是結(jié)束被清算企業(yè)的多種債權(quán)、債務(wù)美系和法律關(guān)系

b、在解散清算過(guò)程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時(shí)應(yīng)立即向法院申請(qǐng)實(shí)行破產(chǎn)清算。

區(qū)別：

a、清算的性質(zhì)不同樣：解散清算屬于自愿清算或行政清算，破產(chǎn)清算屬于司法清算

b、被清算企業(yè)的法律地位不同樣。解散清算企業(yè)宣布終止后，法人資格并沒(méi)有完全喪失，依法

宣布破產(chǎn)清算的企業(yè)，其法人權(quán)利和行為完全喪失。

c、處理利益關(guān)系的側(cè)重點(diǎn)不同樣，解散清算一般不存在資不抵債問(wèn)題，而破產(chǎn)清算的原因是資不

抵債。

55、清算機(jī)構(gòu)的法律地位

自愿清算的清算機(jī)構(gòu)：法律對(duì)其的成立沒(méi)有尤其規(guī)定

行政清算的清算機(jī)構(gòu)：應(yīng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)按規(guī)定成立清算機(jī)構(gòu)

破產(chǎn)清算的清算機(jī)構(gòu)：由人民法院按照有關(guān)法律U勺規(guī)定成立清算機(jī)構(gòu)

56、清算財(cái)產(chǎn)的估價(jià)

1、賬面凈值法：對(duì)貨幣形態(tài)或帳面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)格差異不大的流動(dòng)資產(chǎn)

2、現(xiàn)行市價(jià)法:常用于賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值有較大差距的狀況

3、招標(biāo)作價(jià)法：合用于清算大宗財(cái)產(chǎn)合成套設(shè)備

4、調(diào)查分析法

5、變現(xiàn)收入法：合用于功能低下，數(shù)量零星，價(jià)值較小的清算財(cái)產(chǎn)

6、收益現(xiàn)值法：合用于企業(yè)合并時(shí)對(duì)整體資產(chǎn)估價(jià)也合用「某些特殊單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)（房地產(chǎn)、無(wú)形

資產(chǎn)）的估價(jià)。

57、債務(wù)清償

企業(yè)債務(wù)清償H勺次序

1、支付應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等

2、繳納應(yīng)繳未繳的稅金

3、清償各項(xiàng)無(wú)擔(dān)保債務(wù)

同一次序局限性清償時(shí)，按應(yīng)付債權(quán)人的債務(wù)比例清償

58、財(cái)務(wù)分析措施

a、比較分析法

比較分析法是將企業(yè)實(shí)際發(fā)生日勺經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與合適歐I基準(zhǔn)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比的一種分析措施。

比較分析的評(píng)價(jià)原則：絕對(duì)原則，行業(yè)原則，目的原則，歷史原則

采用比較分析法應(yīng)注意的問(wèn)題：

1、實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與原則指標(biāo)口勺計(jì)算口徑必須保持一致

2、實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與原則指標(biāo)H勺時(shí)間寬容度必須保持一致

3、實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與原則指標(biāo)的計(jì)算措施必須保持一致

4、絕對(duì)數(shù)指標(biāo)比較與相對(duì)數(shù)指標(biāo)比較必須同步進(jìn)行

b、比率分析法

比率分析法是將同步期兩個(gè)或幾種有關(guān)指標(biāo)計(jì)算成比率的一種分析措施。

1、有關(guān)比率，指同一時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)有關(guān)數(shù)值的比率。包括：a、反應(yīng)償債能力的比率；b、

反應(yīng)營(yíng)運(yùn)能力『、J比率;c、反應(yīng)盈利能力的比率

2、構(gòu)造比率,指財(cái)務(wù)報(bào)表中個(gè)別項(xiàng)目數(shù)值與所有項(xiàng)目總和的比率

3、關(guān)系比率，指財(cái)務(wù)報(bào)表中某個(gè)項(xiàng)目不同樣步期的兩項(xiàng)數(shù)值H勺比率

采用比率應(yīng)注意的問(wèn)題：計(jì)算比率的兩個(gè)或多種指標(biāo)要有內(nèi)在的聯(lián)絡(luò)

趨勢(shì)分析法

c、趨勢(shì)分析法是運(yùn)用若干會(huì)計(jì)期間的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo),確定財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果增減變

動(dòng)的方向和幅度，并據(jù)以預(yù)測(cè)未來(lái)H勺一種分析措施

選擇題

1、企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中日勺資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)企業(yè)同各方面日勺經(jīng)濟(jì)關(guān)系，財(cái)務(wù)管理就是

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)口勺管理。

2、企業(yè)H勺生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,首先體現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)（從實(shí)物形態(tài)來(lái)看），首先體現(xiàn)為資金運(yùn)動(dòng)（從價(jià)值

形態(tài)來(lái)看）。

3、從貨幣開(kāi)始，經(jīng)若干階段，又回到資金形態(tài)的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，叫做資金循環(huán)。

4、財(cái)務(wù)管理目的是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要抵達(dá)U勺主線HU勺，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方

向。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目口勺總的說(shuō)來(lái)應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟(jì)效益最大化。

5、風(fēng)險(xiǎn)指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性

6、一定量H勺貨幣在不同樣口勺時(shí)點(diǎn)上具有不同樣日勺價(jià)值，實(shí)質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的J增值額。

7、一般利息率包括資金時(shí)間價(jià)值外，還包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹原因。

8、年金指一定期期內(nèi)每期相等金額口勺收付款項(xiàng)，折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等一般都采

用年金形式

9、收付款方式:期末收/付款的年金稱為后付年金（一般年金）；期初的稱為先付年金（預(yù)付年

1（）、無(wú)限期持續(xù)收付款的年金稱為永續(xù)年金

11、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值體現(xiàn)措施：風(fēng)險(xiǎn)收益額，風(fēng)險(xiǎn)收益率

12、投資收益率為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資收益率（資金時(shí)間價(jià)值）同風(fēng)險(xiǎn)投資收益率之和。

13、投資決策分為:確定性投資決策（未來(lái)狀況確定不變或已知）；風(fēng)險(xiǎn)性投資決策（未來(lái)不能

確定,但多種狀況發(fā)生也許性概率已知）；不確定性投資決策

14、自主權(quán)表目前人財(cái)物，產(chǎn)供銷等方面，概括地說(shuō)就是勞力調(diào)配權(quán)，物資購(gòu)銷權(quán)，財(cái)務(wù)收支

權(quán),計(jì)劃安排權(quán)。自籌資金，自負(fù)盈虧，是財(cái)務(wù)收支權(quán)的基本內(nèi)容。

15、企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記I向注冊(cè)資金，是多種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和

社會(huì)效益為目的,用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。

16、資本金按投資主體，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。

17、國(guó)有全資企業(yè)還報(bào)括：國(guó)有基金,企業(yè)基金,更好改造基金,轉(zhuǎn)向撥款。

18、股份有限企業(yè)注冊(cè)資本日勺最低限額為1000萬(wàn)元；有限責(zé)任企業(yè)注冊(cè)資本的最低現(xiàn)額分

別為:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主H勺企業(yè)50萬(wàn)元，商品批發(fā)為主內(nèi)企業(yè)50萬(wàn)元，商品零售為主的企業(yè)30

萬(wàn)元，科技開(kāi)發(fā)、征詢服務(wù)性企業(yè)10萬(wàn)元。

19、資本金籌集時(shí)期限:實(shí)收資本制；授權(quán)資本制；折衷資本制

20、實(shí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》前，國(guó)企中無(wú)論是國(guó)家基金或企業(yè)基金都嚴(yán)格劃分為固定基金和

流動(dòng)基金

21、企業(yè)資金來(lái)源渠道重要有：國(guó)家財(cái)政資金;銀行信貸資金;非銀行金融機(jī)構(gòu)資金；其他企

業(yè)單位資金;職工資金和民間資金;企業(yè)自留資金;外商資金。

22、金融市場(chǎng)的概念：金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)信息工具進(jìn)行交易而

融通資金U勺市場(chǎng)

23、金融市場(chǎng)的特性:a、金融市場(chǎng)以資金為交易對(duì)象歐I市場(chǎng);b、金融市場(chǎng)可以是有形的市場(chǎng),

也可以是無(wú)形的市場(chǎng)

24、金融市場(chǎng)構(gòu)成要素:a、資金供應(yīng)者和資金需求者；b、信用工具。報(bào)括多種債券、股票

等；c、調(diào)整融資活動(dòng)口勺市場(chǎng)機(jī)制

25、金融市場(chǎng)口勺類型：

按融資對(duì)象：資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)

按融資期限長(zhǎng)短：貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)

按交易性質(zhì)：證券市場(chǎng)和接待市場(chǎng)

長(zhǎng)期證券市場(chǎng)按證券交易過(guò)程分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)

26、企業(yè)籌資口勺金融市場(chǎng)重要有：短期借貸市場(chǎng)；短期債券市場(chǎng)；票據(jù)承兌市場(chǎng)；長(zhǎng)期借貸市

場(chǎng)；長(zhǎng)期債券市場(chǎng);股票市場(chǎng)。

27、按股東權(quán)力和義務(wù)的不同樣分為：一般股和優(yōu)先股;按票面有無(wú)記名：記名股票和無(wú)記名

股票;按票面與否標(biāo)明金額:面值股票和無(wú)面值股票；按投資主體不同樣，分為國(guó)家股、法人

股、個(gè)人股和外資股；按發(fā)行對(duì)象和上市地辨別為：A種,B種（外幣購(gòu)置）出種（香港上市）

28、股票日勺價(jià)值重要分為：

票面價(jià)值（面值）：是股票票面上標(biāo)明的金額，己股為單位,用每股的資本數(shù)額來(lái)體現(xiàn)。

賬面價(jià)值（凈資產(chǎn)價(jià)值）：指股票所包括的實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值。

市場(chǎng)價(jià)值:是股票在股票市場(chǎng)上進(jìn)行交易過(guò)程中具有的價(jià)值

29、借入資金又稱債權(quán)性籌資，重要有：銀行借款，發(fā)行債權(quán)，融資租賃，商業(yè)信用等

30、銀行借的種類：

長(zhǎng)期借款：a、固定資產(chǎn)投資借款;b、更新改造借款;c、科研開(kāi)發(fā)借款（用于根據(jù)國(guó)家規(guī)定任務(wù)采

用新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品）d、企業(yè)為發(fā)展出口產(chǎn)品生產(chǎn)，而進(jìn)口設(shè)備,購(gòu)置國(guó)內(nèi)配套設(shè)備等需要,

也可向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)辦理必要借款

短期借款（為處理企業(yè)墊付資金可向銀行申請(qǐng)賣方信貸，可按銷存收入回收進(jìn)度分次償還）：a、生

產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；b、臨時(shí)借款

31、信用條件重要有:賠償性余額（銀行規(guī)定借款企業(yè)在銀行保留一定數(shù)額存款余額，約為借款

的10%-20%）,信用額度，周轉(zhuǎn)信用協(xié)議（銀行對(duì)周轉(zhuǎn)信用額度協(xié)議負(fù)有必須履行口勺法律義務(wù)，因

此收取一定承諾費(fèi)用。

32、企業(yè)債券種類

按有無(wú)抵押品:抵押債券1有擔(dān)保債券）以抵押品不同樣分為:不動(dòng)產(chǎn)抵押債券，動(dòng)產(chǎn)抵押債券，證

券抵押債券；信用債券（無(wú)擔(dān)保債券）以企業(yè)自身信譽(yù)為憑借

按償還期限：短期債券，長(zhǎng)期債券

按與否記名：記名債券，無(wú)記名債券

按在一定期期后能否轉(zhuǎn)換為一般股票分為：可轉(zhuǎn)換債權(quán),不可轉(zhuǎn)換債券

33、決定債券價(jià)格的原因:債券面值，債券利率，市場(chǎng)利率，債券到期日

34、企業(yè)發(fā)行債券總面額占資金總額的比例:不得不不大于該企業(yè)的自有資產(chǎn)凈值

票面利率歐I最高程度：不得高于同期居民儲(chǔ)蓄定期存款利率的40%

35、經(jīng)營(yíng)租賃是由租賃企業(yè)向承租單位在短期內(nèi)提供設(shè)備,并提供維修、保養(yǎng)、人員培訓(xùn)等口勺一種

服務(wù)性業(yè)務(wù)，乂稱服務(wù)性租賃。

融資租賃是由租賃企業(yè)按承租單位規(guī)定出資購(gòu)置設(shè)備，在較長(zhǎng)的契約或協(xié)議期內(nèi)提供應(yīng)承租單位

使用的信用業(yè)務(wù)。

36、商業(yè)信用指商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)

間的直接信用行為。包括:應(yīng)付賬款，商業(yè)匯票，票據(jù)貼現(xiàn)

37、資金成本是企業(yè)獲得和使用資金而支付的多種費(fèi)用，包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。

38、資金成本日勺作用：選擇資金來(lái)源、確定籌資方案日勺根據(jù)；評(píng)價(jià)投資方案可行性的重要經(jīng)濟(jì)原

則;衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)丈鬃畹统叨取?/p>

39、資金成本是衡量籌資、投資經(jīng)濟(jì)效益的原則。不同樣來(lái)源資金成本不同樣，以至少花費(fèi)最以

便獲得資金,必須分析多種資金來(lái)源資金成本高底。

40、企業(yè)資不抵債時(shí)優(yōu)先股票持有人索賠權(quán)次于債券持有人，先于一般股票持有人。

41、資金構(gòu)造是指企業(yè)資金總額（資本總額）中多種資金來(lái)源的構(gòu)成比例，最基本的資金構(gòu)造是借入

資金和自有資金H勺比例

42、財(cái)務(wù)杠桿作用是指那些僅支付固定性資金成本（債券、優(yōu)先股、租賃等）1月籌資方式對(duì)增長(zhǎng)

所有者收益（一般股持有者）的作用。

43、流動(dòng)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程:在每次循環(huán)過(guò)程中次序通過(guò)供應(yīng)過(guò)程、生產(chǎn)過(guò)程和銷售過(guò)程，體現(xiàn)為

生產(chǎn)儲(chǔ)備資金，未竣工產(chǎn)品資金、成品資金、貨幣資金與結(jié)算資金四種占用形態(tài)

44、加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)而形成的節(jié)省形式有：絕對(duì)節(jié)省和相對(duì)節(jié)省

45、貨幣資金結(jié)算有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算2種方式

46、轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：匯兌結(jié)算方式，托收承付結(jié)算方式，委托收款結(jié)算方式，支票結(jié)算方式，銀行

匯票結(jié)算方式，商業(yè)匯票結(jié)算方式,銀行本票結(jié)算方式。

47、確定合理的貨幣資金持有量是貨幣資金管理的中心目的之一，也是貨幣資金平常管理的重要內(nèi)

容

48、應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本（因資金投入應(yīng)收帳款而放棄的收益），管理成本，壞帳損失成本。

49、5G評(píng)價(jià)法（品質(zhì)、資本、能力、擔(dān)保品、行情）

50、原材料資金定額日數(shù)（在途日數(shù)、驗(yàn)收日數(shù)、供應(yīng)間隔日數(shù)和供應(yīng)間隔系數(shù)、整頓準(zhǔn)備日數(shù)、

保險(xiǎn)日數(shù)）

51、產(chǎn)成品資金定額日數(shù)包括：產(chǎn)成品儲(chǔ)存日數(shù);發(fā)運(yùn)日數(shù)：結(jié)算日數(shù)

52、我國(guó)工業(yè)發(fā)明的某些我絡(luò)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)管理形式:生產(chǎn)流動(dòng)卡管理形式;實(shí)物周轉(zhuǎn)券流動(dòng)

形式；臺(tái)份管理形式;看板管理形式

53、控制生產(chǎn)消耗，節(jié)省生產(chǎn)費(fèi)用。重要方面：控制材料費(fèi)用；控制工資費(fèi)用;控制管理費(fèi)用；

控制廢品損失

54、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià):原始價(jià)值，重置價(jià)值，折余價(jià)值

55、有形損耗（由于使用和自然力作用而逐漸喪失物力性能）和無(wú)形損耗（指生產(chǎn)率提高和科技

進(jìn)步引起的價(jià)值損耗）

56、固定資產(chǎn)從投入使用起，到報(bào)廢為止的使用年限，為固定資產(chǎn)物理上的耐用年限，又稱物理折

舊年限。考慮無(wú)形損耗后的折舊年限，稱為固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)折舊年限。

57、應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍:房屋、建筑物、在用設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)送車輛、工具器具，以

租賃方式出租的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式相入的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理設(shè)備。

不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍:房屋、建筑物以外U勺未使用、不需用U勺固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租

入的固定資產(chǎn)，以提足折舊繼續(xù)使用或按規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)，破產(chǎn)、關(guān)閉企業(yè)的固定資產(chǎn)

以及此前已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等，也不計(jì)提折舊。

58、固定資產(chǎn)投資特點(diǎn)：a、單項(xiàng)投資數(shù)額大;b、施工期長(zhǎng);c、投資回收期長(zhǎng)；d、決策成敗后果

深遠(yuǎn)。

59、固定資產(chǎn)分口分級(jí)管理：按資產(chǎn)類別實(shí)行分口管理（即將各類固定資產(chǎn)分別交由各有關(guān)職能部

門管理）；按資產(chǎn)使用地點(diǎn)實(shí)行分級(jí)管理（即將各類固定資產(chǎn)分別交由各單位使用，建立使用保管

責(zé)任制）

按資產(chǎn)使用地點(diǎn)實(shí)行分級(jí)管理

60、對(duì)外投資的原則：重要是收益性原則；安全性原則；流動(dòng)性原則

61、據(jù)經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)的緊密程度分為：緊密性、半緊密性、松散型聯(lián)營(yíng)

62、企業(yè)吞并日勺類型

按吞并雙方產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)的我絡(luò)分類，分為橫向吞并、縱向吞并和混合吞并

按吞并W、J實(shí)現(xiàn)方式分類，分為承擔(dān)債務(wù)式吞并、購(gòu)置式吞并、吸取股份式吞并和控股式吞并

63、債券投資：因發(fā)行主體身份不同樣分為國(guó)家債券投資、金融債券投資，企業(yè)債券投資等

64、債券的信譽(yù)：資信評(píng)估機(jī)構(gòu)確定口勺信譽(yù)級(jí)別；盈利能力；自有資本比率

65、共同投資基金口勺種類:企業(yè)型基金、鍥約型基金、信托收益券型基金；單個(gè)項(xiàng)目型基金

66、產(chǎn)品價(jià)值包括:a、已花費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移H勺價(jià)值c;b、勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)發(fā)明的價(jià)值v；c、勞

動(dòng)者剩余勞動(dòng)發(fā)明的價(jià)值m

67、期間費(fèi)用：管理費(fèi)用:財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用

68、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的分類

1、按費(fèi)用口勺經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類：

按照費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可劃分為若干要素，稱為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用要素。詳細(xì)分為：

外購(gòu)原材料,外購(gòu)燃料,外購(gòu)動(dòng)力,工資,提取的職工福利費(fèi)，折舊費(fèi)，利息支此稅金,其他支出（郵

電費(fèi)，差旅費(fèi)，租賃費(fèi)）

2、按照費(fèi)用H勺經(jīng)濟(jì)用途分類

按照費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可分為若干項(xiàng)目，稱為成本項(xiàng)目。

工業(yè)企業(yè)的I成本項(xiàng)目有：

a、制導(dǎo)致本分為:直接材料;直接工資；其他直接支出和制造費(fèi)用。

b、期間費(fèi)用：分為管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

商品流通企業(yè)"勺成本項(xiàng)FI有：

a、商品進(jìn)價(jià)成本:按采購(gòu)商品的不同樣分為：國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本和國(guó)外購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本。

b、商品流通費(fèi)用，分為：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、按費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本的方發(fā)分類:直接費(fèi)用和間接費(fèi)用

4、按費(fèi)用與產(chǎn)品產(chǎn)量的關(guān)系分類：變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用

5、按費(fèi)用能否被某一責(zé)任單位控制分類:可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用

69、目口勺成本的分解

a、按產(chǎn)品構(gòu)造分解

b、按產(chǎn)品H勺制造過(guò)程分解

c、按產(chǎn)品口勺經(jīng)濟(jì)用途分解

70、成本計(jì)劃有一級(jí)編制和分級(jí)編制2種形式：小企業(yè)車間不計(jì)算成本屬一級(jí)核算，大中企業(yè)車

間計(jì)算屬分級(jí)核算

71、新的工資形式：動(dòng)態(tài)工資制，崗位技能工資制，超額分段合計(jì)計(jì)件工資制

72、銷售收入包括:產(chǎn)銷售收入，其他銷售收入

73、按照收付實(shí)現(xiàn)制原則，企業(yè)收入確實(shí)認(rèn)以貨款收到與否為標(biāo)志，收到貨款,則確認(rèn)為收入的實(shí)

現(xiàn)。

74、企業(yè)在銷售產(chǎn)品的過(guò)程中，有時(shí)會(huì)發(fā)生銷售退回、銷售折讓和銷售折扣口勺狀況。銷售收入減

去銷售退回、折讓和折扣:即為銷售凈收入。

75、內(nèi)資企業(yè)所得稅33%比率，一定期期內(nèi)作為過(guò)渡，增設(shè)2檔照顧稅率：

年計(jì)稅利潤(rùn)額不不不大于3萬(wàn)元口勺按18%稅率

年計(jì)稅利潤(rùn)額在3-10萬(wàn)元的按27%稅率

76、股份制企業(yè)的利潤(rùn)分派程序：

a、彌補(bǔ)虧損；b、提取法定盈余公積金;c、提取公益金；d、支付優(yōu)先股股利；e、提取任意盈余

公積金;f、支付一般股股利

77、股利支付措施

a、股利發(fā)放宣布口：即董事會(huì)公布消息，宣布股利發(fā)放的日期

b、股權(quán)登記口：這是能否獲得股利的口期界線

c、除息日：即除去股利的日期，一般規(guī)定在股權(quán)登記日之前艮I第四天

d、股利發(fā)放日：即正式支付股利的日期，從這一天起，企業(yè)便簽發(fā)每一股東應(yīng)得日勺股利數(shù)額

78、我國(guó)外匯的詳細(xì)內(nèi)容包括:a、外國(guó)貨幣；b、外國(guó)有價(jià)證券；c、外國(guó)支付憑證;d、其他外

匯資金。

79、匯率是指一國(guó)貨幣兌換成另一國(guó)貨幣的比率。貨幣兌換即外匯買賣，匯率乂稱外匯市價(jià)。

80、匯率的標(biāo)價(jià)措施:直接標(biāo)價(jià)法：以本國(guó)貨幣體現(xiàn)外國(guó)貨幣；間接標(biāo)價(jià)法：以外國(guó)貨幣體現(xiàn)出本

國(guó)貨幣價(jià)格

81、匯率的種類

按匯率的制定措施，分為基本匯率和套算匯率

按外匯的銀行買賣價(jià)格,分為買入?yún)R率、買出匯率和中間匯率。

按外匯的支付方式,分為電匯匯率、買出匯率和票匯匯率

按外匯的交割期限,分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯率。

82、外匯收支的平衡控制是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展日勺重要問(wèn)題，是涉外企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本任

務(wù)。

83、外匯風(fēng)險(xiǎn)是指因外匯匯率變動(dòng)，使企業(yè)用外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入和支出的數(shù)值增長(zhǎng)或

減少,從而發(fā)生損失或形成收益。

84、外匯風(fēng)險(xiǎn)包括：

1、交易風(fēng)險(xiǎn)

2、會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)

3、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：最重要的，因其影響是長(zhǎng)期的，而前2種是一次性的。

85、匯兌損益:指企業(yè)發(fā)生H勺外幣業(yè)務(wù)，在折合為記賬本位幣時(shí)，由于業(yè)務(wù)發(fā)生口勺時(shí)間不同樣或采

用的折算率而產(chǎn)生口勺與賬面記賬本位幣的差額

86、匯兌損益H勺計(jì)算措施：

a、逐筆結(jié)算、逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法

b、逐筆結(jié)算、集中結(jié)轉(zhuǎn)法

87、清算財(cái)產(chǎn)H勺估價(jià)

7、賬面凈值法：對(duì)貨幣形態(tài)或帳面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)格差異不大的流動(dòng)資產(chǎn)

8、現(xiàn)行市價(jià)法：以相似或類似資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格為根據(jù)對(duì)清算財(cái)產(chǎn)估價(jià)的一種措施

財(cái)產(chǎn)清算價(jià)格=財(cái)產(chǎn)數(shù)量*先行市場(chǎng)價(jià)格

9、招標(biāo)作價(jià)法：運(yùn)用公布財(cái)產(chǎn)變賣廣告，招來(lái)更多買主，從中選擇出價(jià)較高者賣出財(cái)產(chǎn)而對(duì)清算

財(cái)產(chǎn)估價(jià)的一?種措施。

88、反應(yīng)償債能力的指標(biāo)

1、流動(dòng)比率2:1流動(dòng)比率:流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

2、速動(dòng)比率1：1速動(dòng)土率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

3、即付比率20%即付比率=立即可動(dòng)用的資金/流動(dòng)負(fù)債

4、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

5、資本金負(fù)債率(股東權(quán)益負(fù)債率)資本金負(fù)債率=負(fù)債總額/資本金*100%

計(jì)算題

1、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算

a、單利終值和現(xiàn)值日勺計(jì)算

單利終值：Vn=Vo*(1+i*n)；V。為現(xiàn)值，Vn為終值，i為利率，n

為計(jì)息期數(shù)

單利現(xiàn)值：Vo=Vn*[1/(l+i*n))

b、復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算

復(fù)利終值：Vn=Vo火(1+i)n

復(fù)利現(xiàn)值：Vo=Vn*(1/(1+i)n)

C、年金終值和現(xiàn)值日勺計(jì)算

年金終值：Vn=AZLi(1+i)t7t為每筆收付款項(xiàng)日勺計(jì)息期數(shù)

年金現(xiàn)值：：Vo=A2nm(1/(1+i)

c、永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算:Vo=A*(1/i)

2、新股發(fā)行價(jià)格的作價(jià)措施重要有：

分析法:每股價(jià)格=((資產(chǎn)總值-負(fù)債總值)/投入資本總額)*每股面值

綜合法:每股價(jià)格=1(年平均利潤(rùn)/資本利潤(rùn)率)/投入資本總額；%每股

面值

3、實(shí)際利率=借款人實(shí)際支付的利息/借款人所得的借款

在實(shí)行單利計(jì)息且無(wú)其他信用條件下,實(shí)際利率與名義利率是一致的。當(dāng)

信用條件發(fā)生變化時(shí)，兩者出現(xiàn)差異。以i體現(xiàn)名義利率，k體現(xiàn)實(shí)際利

率，兩者換算措施如下：

a、按復(fù)利計(jì)算，借款n年，實(shí)際單利利率日勺換算公式為：k=

[(l+i)n-l]/n

b、一年內(nèi)分次計(jì)算利息H勺復(fù)利，年利率為k,一年分m次計(jì)息，則實(shí)

際年利率為：

k=[(l+i/m嚴(yán)-l]/n

c、貼現(xiàn)利率為i,轉(zhuǎn)化為貸款利率:k=i/(1+i)

d、單利貸款，規(guī)定賠償性余額,設(shè)賠償性余額比例為r,名義利率為i,

則實(shí)際利率計(jì)算公式為：k=i/(1-r)

2、債券發(fā)行價(jià)格的計(jì)算措施：

債券售價(jià)=債券到期還本面額的現(xiàn)值+債券各期利息的年金現(xiàn)值

=債券面值/(1+市場(chǎng)利率)(債券面值*債券利率)/(1+市場(chǎng)

利率)，

6、貼現(xiàn)息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30天)

應(yīng)付貼現(xiàn)票款=匯票金額-貼現(xiàn)息

7、多種資金來(lái)源的資金成本

1、長(zhǎng)期債券成本率:企業(yè)發(fā)行長(zhǎng)期饋券一般要事先規(guī)定出利息率。

企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的債券利息應(yīng)為：債券利息、*(1—所得稅稅率)

企業(yè)實(shí)得資金應(yīng)為：債券發(fā)行總額*(1-籌資費(fèi)率)

長(zhǎng)期債券成本率計(jì)算公式為：Kd=[l*(l-T)]/[Q*(l-f)J

Kd債券成本率,I為債券總額的每年利息支出，T為所得稅稅率，Q為

債券發(fā)行總額，f為籌資費(fèi)率

例：企業(yè)發(fā)行長(zhǎng)期債券400萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為2%，債券利息率為6%,

所得稅稅率為33%,則長(zhǎng)期債券成本率為:400*6%*(1-33%)/400*

(1一2%)=4?1%

2、優(yōu)先股成本率：Kp=Dp/(Pp(l-f))

Kp為優(yōu)先股成本率，Dp為優(yōu)先股總額的每年股利支出,Pp為優(yōu)先股

股金總額，f同前

例:企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股股票票面額按正常市價(jià)計(jì)算200萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為

4%,股利年率為8%。則優(yōu)先股成本率為：200*8%/200*(1-4%)

=8.3%

3、一般股成本率：Kc={De/(Pc(1-f)))+G

Ke為一般股成本率，De為下一年發(fā)放的一般股總額的股利，Pc為一

般股股金總額,G為一般股股利估計(jì)每年增長(zhǎng)率,f同前

例：企業(yè)發(fā)行一般股正常市價(jià)為300萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為4%,第一年末

的股利率為10%,后來(lái)每年增長(zhǎng)5%o則一般股成本率為：300*1

0%/300*(1-4%)+5%=15.4%

4、留用利海成本率：Kn=Dc/Pc+G

Kn為留用利潤(rùn)成本率，其他同前

例：企業(yè)留用利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，其他條件與上例相似，則留用利

潤(rùn)成本率為：100^10%/100+5%=15%

8、*資金構(gòu)造對(duì)資金成本的影響

1、資金構(gòu)造同資金成本日勺關(guān)系：多種來(lái)源的資金在資金總額中所占日勺

比重是決定綜合資金成本率高下的重要原因；增長(zhǎng)某種資金成本率最

低的資金數(shù)額，綜合日勺資金成本率不一定就減少，有時(shí)反而上升；因此,

企業(yè)多種資金來(lái)源安排應(yīng)當(dāng)合適，企業(yè)資金構(gòu)造確實(shí)定應(yīng)當(dāng)合理。凡

本來(lái)資金構(gòu)造較合理的企業(yè)，籌集資金時(shí)應(yīng)使之繼續(xù)保持合理；凡本

來(lái)資金構(gòu)造不合理W、J企業(yè),應(yīng)當(dāng)通過(guò)籌集資金等活動(dòng),盡量使資金構(gòu)造

趨于合理，以致抵達(dá)最優(yōu)化。

2、不同樣資金構(gòu)造方案資金成本的比較

資金來(lái)源金額(萬(wàn)元)

長(zhǎng)期債券,年利率9%600

優(yōu)先股,年股利率7%200

一般股,40000股800

合計(jì)1600

一般股股票每股票面額200元今年期望股利為20元，估計(jì)后來(lái)每年股利

增長(zhǎng)5%。該企業(yè)所得稅假定為50機(jī)假設(shè)發(fā)行多種證券均無(wú)籌資費(fèi)

該企業(yè)現(xiàn)擬增資400萬(wàn)元,有如下兩個(gè)方案選擇：

甲：發(fā)行長(zhǎng)期債券400萬(wàn)元，年利率為10%。一般股股利增長(zhǎng)到25元，后

來(lái)每年還可增長(zhǎng)6%。但由于增長(zhǎng)了風(fēng)險(xiǎn)，一般股市價(jià)將跌倒每股160元。

乙:發(fā)行長(zhǎng)期債券200萬(wàn)元,年利率為10%。另發(fā)行一般股200萬(wàn)元。一

般股股利增長(zhǎng)到25元,后來(lái)每年增長(zhǎng)5%。由于企業(yè)信譽(yù)提高,一般股市

價(jià)將上升到每股250元

a、計(jì)算計(jì)劃年初綜合資金成本。多種資金來(lái)源的比重和資金成本

分別為：

Wd=600/1600*100%=37.5%,Kd=9%(1-50%)/(1-0)=

4.5%

Wp=200/1600*100%=12.5%,Kp=7%/(1-0)=7%

Wc=800/1600*100%=50%,Kc=20/200*100%+5%=15%

計(jì)劃年初綜合資金成本率=37.5%*4.5%+12.5%*7%+50%*15%

=10.06%

b、計(jì)算甲方案日勺綜合資金成本。多種資金來(lái)源的比重和資金成本

分別為：

Wd1=600/2023*100%=30%,Kdl=4.5%

Wd2=400/2023*100%=20%,Kd2=10%(1-50%)/(l-

0)=5%

Wp=200/2023*100%=10%,Kp=7%

Wc=800/2023*10096=40%,Kc=25/160*100%+6%=21.3%

甲方案綜合資金成本率=30%*4.5%+20%*5%+10%*7%+40%*21.

63%=11.7%

c、乙方案綜合資金成本。多種資金來(lái)源的比重和資金成本分別為：

Wdl=600/2023*100%=30%,Kdl=4.5%

Wd2=200/2023*100%=10%,Kd2=5%

Wp=200/2023*100%=10%,Kp=7%

Wc=1000/2023*100%=5096,Kc=25/250*100%+596=15%

乙方案綜合資金成本率=30%*4.5%+10%*5%+10%*7%+50%*15%=

10.05%

通過(guò)計(jì)算，乙方案綜合資金成本率不僅低于甲方案,并且低于計(jì)劃年初

9、所有者收益/一般股數(shù)量二一般股每股利潤(rùn)

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)日勺計(jì)算：DFL=(AEPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)

DFL為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，EPS為一般股每股利潤(rùn)，AEPS/EPS為一般股每股

利潤(rùn)變動(dòng)率，EBIT為稅息前利潤(rùn)，△EBIT/EBIT為稅息前利潤(rùn)變動(dòng)率

簡(jiǎn)化公式:DFL=EBIT/(EBIT-I-L-d/(1-T))

I為債券或借款利息，L為租賃費(fèi)，d為優(yōu)先股股利,T為所得稅稅率

10、籌資無(wú)差異點(diǎn)的計(jì)算：

籌資無(wú)差異點(diǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=借入資金成本率*(自有資金+借入資金)

籌資無(wú)差異點(diǎn)銷售收入=(借入資金成本率*(自有資金+借入資金))/(I

一銷售成本率-銷售稅率)

11、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率:反應(yīng)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度的I指標(biāo)

1、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)二周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資金平均占用額

2、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=（流動(dòng)資金平均占用額大計(jì)劃期日數(shù)）/周轉(zhuǎn)額

月度流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=（月初流動(dòng)資產(chǎn)占用額+月末流動(dòng)資產(chǎn)占用額）

/2

季度流動(dòng)資金平均占用額=三個(gè)月度流動(dòng)資金平均占用額之和/3

年度流動(dòng)資本平均占用額二四個(gè)季度流動(dòng)資本平均占用額之和/4

例：某企業(yè)年度產(chǎn)品銷售收入為14400萬(wàn)元，流動(dòng)資金平均占用額為36

00萬(wàn)元，貝IJ:

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=14400/3600=4次

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=3600*360/14400=90天或360/4=90天

3、流動(dòng)資金節(jié)省額的計(jì)算：

如上例計(jì)算年度產(chǎn)品銷售收入不變，由于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)由一年周轉(zhuǎn)4

次提高為5次，則該企業(yè)可絕對(duì)節(jié)省流動(dòng)資金數(shù)額如下：

周轉(zhuǎn)加速后流動(dòng)資金需要量=14400/5=2880萬(wàn)元

流動(dòng)資金絕對(duì)節(jié)省額=360-2880=720萬(wàn)元

或周轉(zhuǎn)加速后資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/5=72天，絕對(duì)節(jié)省額=（90-72）*14

400/360=720萬(wàn)元

如該企業(yè)計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售任務(wù)擴(kuò)大到18000萬(wàn)元，由于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次

數(shù)由上年的4次提高到5次，流動(dòng)資金口勺與用量不變,則該企業(yè)可相對(duì)節(jié)

省流動(dòng)資金數(shù)額如下：

按周轉(zhuǎn)4次流動(dòng)資金需要量=18000/4=4500萬(wàn)元

按周轉(zhuǎn)5次流動(dòng)資金需要量=18000/5=3600萬(wàn)元

流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)省額=4500—3600=900萬(wàn)元

12、總成本最低時(shí)的貨幣資金最佳持有量：TC=(QM/2)*HC+(DM/Q

M)*FC

TC為總成本，F(xiàn)C為每次獲得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本,HC為貨幣資金的持有

成本,DM為估計(jì)期間H勺貨幣資金需用量，QM為貨幣資金最佳持有量

根據(jù)上式，使TC為零，可求出貨幣資金最佳持有量為：QM=((2*FC*D

M)/HC)1/2

例：某企業(yè)每月貨幣資金需用量為600000元，每天貨幣資金支出量基本

穩(wěn)定，每次轉(zhuǎn)換成本為50元，有價(jià)證券月利率為5%。。該企業(yè)貨幣資金

最佳持有量為(2*50*600000/5%O)，/2=109545元

該企業(yè)每月從有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為貨幣資金的次數(shù)為：600000/109545=5.

5次

13、應(yīng)收帳款余額=每日信用銷售數(shù)額*收款平均間隔時(shí)間

例:某企業(yè)生產(chǎn)家用電器,年銷售量18萬(wàn)臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)2023元所有采

用商業(yè)信用方式銷售,在10天內(nèi)付款折扣2%,超過(guò)10天但在30天內(nèi)按

全價(jià)付款。客戶中60%按10天期付款，4096按30天期