FIN033-實(shí)物資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)管理制度

PolicyNo.

RoyaleTowerHotel序號(hào)：FIN-P&P-033

EffectiveDate年月日

生效日期：201951

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：

制定人：FC

Policy&ProcedureGM：

制度和程序ApprovedBy

批準(zhǔn)人：

EXD：

Distributeto分發(fā):

固定資產(chǎn)管理制度

酒店各部門(AllDept.)

Objective目標(biāo):

為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。

Policy政策/Procedure程序:

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資

產(chǎn)的效能，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》（以下簡(jiǎn)稱《物權(quán)法》）

及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理原則及職貢劃分、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)

與分類、固定資產(chǎn)的取得及計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)計(jì)量、固定資產(chǎn)的處置及清查盤

點(diǎn)、固定資產(chǎn)日常組織管理等工作。

第三條固定資產(chǎn)管理目標(biāo)是：資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)實(shí)物管理統(tǒng)一和聯(lián)動(dòng)，賬、卡、

物動(dòng)態(tài)一致；資產(chǎn)安全完整，資產(chǎn)的效能和效用最優(yōu)；資產(chǎn)配置科學(xué)合理，酒店整體效益

最大化。固定資產(chǎn)管理遵循以下原則。

（一）統(tǒng)一政策，分級(jí)管理。酒店統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，實(shí)行價(jià)值管理部門和

實(shí)物管理部門歸口負(fù)責(zé)，使用保管部門（或個(gè)人）具體負(fù)責(zé)的管理體系。

（二）完善制度，落實(shí)責(zé)任。建立健全內(nèi)部管理制度，各部門負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理

的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，工程部等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的

實(shí)物管理，具體使用保管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，做到崗位責(zé)任規(guī)范、專人管理、

責(zé)任落實(shí)、考核到位。

（三）業(yè)務(wù)協(xié)同，信息集中，固定資產(chǎn)使用者同時(shí)是資產(chǎn)管理者，固定資產(chǎn)實(shí)行從項(xiàng)目

規(guī)劃、立項(xiàng)、建設(shè)、竣工到固定資產(chǎn)投運(yùn)、修理、報(bào)廢、處置全過程管理；實(shí)行固定資產(chǎn)

管理內(nèi)部流程全面、執(zhí)行到位，固定資產(chǎn)實(shí)物管理與價(jià)值管理工作有效、無縫銜接。

（四）優(yōu)化配置，物盡其用。定期進(jìn)行實(shí)物賬與財(cái)務(wù)賬的核對(duì)與清查，提高固定資產(chǎn)

利用效率，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。

第四條本制度適用于本公司及所屬公司（以下簡(jiǎn)稱“酒店”）。

第二章固定資產(chǎn)管理職責(zé)和歸口管理部門

第五條固定資產(chǎn)管理主要職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定酒店統(tǒng)一的固定

資產(chǎn)管理政策、制度、辦法等。

（二）建立健全酒店固定資產(chǎn)管理的組織體系，明確內(nèi)部職責(zé)分工和管理責(zé)任，落實(shí)

各類固定資產(chǎn)管理的相關(guān)部門，在財(cái)務(wù)部、工程部等相關(guān)職能部門以及資產(chǎn)使用保管部門

設(shè)立必要的固定資產(chǎn)專職崗位，確定專門人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、使用、增減變動(dòng)、

更新改造、修理維護(hù)、處置轉(zhuǎn)移等價(jià)值核算與實(shí)物日常管理工作。

（三）加強(qiáng)和完善固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)取得

與驗(yàn)收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求。

（四）嚴(yán)格按《物權(quán)法》的規(guī)定，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記工作，嚴(yán)防法律風(fēng)

險(xiǎn)。

（五）規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，保證賬、卡、物相符，確

保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效益。

（六）負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)投保、索賠工作。

第六條財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理，從價(jià)值形態(tài)及

時(shí)、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證固定資產(chǎn)的安全完整。其主要職責(zé)如下。

（一）參與固定資產(chǎn)投資決策，參與固定資產(chǎn)基本建設(shè)以及更新改造、大修工程項(xiàng)目

的竣工現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，協(xié)助編報(bào)基建工程竣工決算報(bào)告。

（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算，正確計(jì)價(jià)，按規(guī)定提取折舊，及時(shí)反映其價(jià)值的增減

變動(dòng)情況。

（三）負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期核查；會(huì)同實(shí)物管理部門、實(shí)物

使用保管部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。

（四）正確反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)，會(huì)同并督促有關(guān)部門及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減、

轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等變動(dòng)及殘值回收工作。

（五）負(fù)責(zé)協(xié)助中介機(jī)枸對(duì)固定資產(chǎn)購置、投資、出租等涉及資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)進(jìn)行資

產(chǎn)評(píng)估及備案工作。

（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保工作，負(fù)責(zé)督促實(shí)物管理部門對(duì)出險(xiǎn)資產(chǎn)索賠的聯(lián)系，負(fù)

責(zé)索賠款項(xiàng)的及時(shí)收回。

第七條工程部等相關(guān)職能部門，作為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物

管理，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，按照固定資產(chǎn)分類屬性，承擔(dān)固定資產(chǎn)的實(shí)物歸口管理職能，從實(shí)

物形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，按技術(shù)要求對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，確

保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

第八條實(shí)物管理職能部門的主要職責(zé)

（-）建立健全酒店固定資產(chǎn)管理信息體系，制定資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，收集、分析資

產(chǎn)信息，動(dòng)態(tài)監(jiān)控固定資產(chǎn)管理情況，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的資產(chǎn)管理工作。

（二）根據(jù)負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)，制定各項(xiàng)具體的實(shí)物及產(chǎn)管理辦法。

（三）組織和督促固定資產(chǎn)使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立、保管固定資

產(chǎn)卡片副木，并與價(jià)值管理部門核對(duì)一致。

（四）按照酒店預(yù)算管理程序，審查、控制各部門固定資產(chǎn)購建的資本性收支預(yù)算，

審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)購置、更新改造計(jì)劃及大修計(jì)劃。

（五）組織固定資產(chǎn)基本建設(shè)以及更新改造和大修工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，督促項(xiàng)

目建設(shè)管理部門及時(shí)辦理工程竣工決算。

（六）組織審核各部門的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、調(diào)撥等行為，并監(jiān)督資產(chǎn)保值增值情況。

（七）組織制定固定資產(chǎn)退役、報(bào)廢技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)退役資產(chǎn)的再利用、轉(zhuǎn)為備品或報(bào)

廢等做出甄別，組織資產(chǎn)報(bào)廢的技術(shù)鑒定和審批工作。

（八）會(huì)同資產(chǎn)價(jià)值管理部門每年定期或不定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，保證

賬、卡、物相符，檢查固定資產(chǎn)使用效益，對(duì)閑置多余、盤盈盤虧資產(chǎn)提出處理意見。

（九）嚴(yán)格按《物權(quán)法》規(guī)定，組織辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記和變動(dòng)手續(xù)，負(fù)責(zé)固定

資產(chǎn)權(quán)證的保管工作，確保資產(chǎn)的完整有效。

（十）協(xié)助辦理固定資產(chǎn)投保，組織對(duì)出險(xiǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，負(fù)責(zé)按保險(xiǎn)公

司的要求收集完整的索賠資料，及時(shí)辦理相關(guān)索賠事項(xiàng)。

（一）按使用情況分類

1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，指參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程或直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的各種固定

資產(chǎn)。

2.基建用固定資產(chǎn)，指在基建項(xiàng)目籌建和建設(shè)期間，為保證基建管理和施工的正常進(jìn)

行，用基建投資購建的各種不需安裝的固定資產(chǎn)，基建項(xiàng)目結(jié)束后，資產(chǎn)按用途轉(zhuǎn)入相關(guān)

資產(chǎn)。

3.租出固定資產(chǎn)，指在經(jīng)營(yíng)性租賃方式下出租給外單位的固定資產(chǎn)。

4.不需用固定資產(chǎn)，指不需用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。

5.未使用固定資產(chǎn)，指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、購入尚待安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改

擴(kuò)建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準(zhǔn)長(zhǎng)期停止使用的固定資產(chǎn)。

6.融資租入固定資產(chǎn)，指采取融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自

有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

7.土地，指以前年度清產(chǎn)核資時(shí)作價(jià)，單獨(dú)入賬的土地。

8.持有待售固定資產(chǎn)，指極可能出售的固定資產(chǎn)。

（二）按用途分類

1.房屋及建筑物，指酒店所有的營(yíng)業(yè)用房和其他建筑物。

2.機(jī)器設(shè)備類，包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電

梯、通信設(shè)備、大型洗滌設(shè)各、維修器械及其他機(jī)械設(shè)備等。

3.電浴設(shè)備類，包括電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、復(fù)印打字設(shè)備、閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、

電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)機(jī)及其他電器設(shè)備。

4.交通運(yùn)輸類，包括客車、貨車、行李車等。

5.家具類，包括酒店各部門使用的所有家具、燈具、地毯及工藝擺設(shè)等。

6.其他類，指消防監(jiān)控設(shè)備、貴重器皿、健身房設(shè)備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。

為寞現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計(jì)分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，酒店固定

資產(chǎn)應(yīng)按前條規(guī)定的分類口徑進(jìn)行管理與核算。因更新改造或其他原因改變其原來用途，

引起資產(chǎn)分類變化的，應(yīng)予以重新分類。

第十三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物，作為低值易耗品管理。低值易

耗品的管理按酒店存貨管理辦法執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)增加管理

第十四條固定資產(chǎn)的增加包括購建（含基本建設(shè)、技術(shù)改造和零星購置）、投資轉(zhuǎn)

入、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。

第十五條固定資產(chǎn)的購建包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置等。

第十六條酒店固定資產(chǎn)的購置，原則上應(yīng)按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

（一）每個(gè)會(huì)計(jì)年度初期，酒店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)情況，將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)

利用情況、資產(chǎn)維修計(jì)劃、資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃、擬新增資產(chǎn)購建計(jì)劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的

支出計(jì)劃，報(bào)工程部和財(cái)務(wù)部。

（二）工程部根據(jù)各部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況，對(duì)上述計(jì)劃從技術(shù)角度提出意見。

（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店下年度的資金預(yù)算情況，提出資金安排計(jì)劃。

（四）酒店總經(jīng)理召集相關(guān)部門，根據(jù)上述意見制訂出固定資產(chǎn)的增減、維修計(jì)劃后

報(bào)酒店行政委員會(huì)討論。

（五）酒店行政委員會(huì)對(duì)上述計(jì)劃進(jìn)行討論，執(zhí)行董事通過后形成酒店的年度固定資

產(chǎn)預(yù)算。

第十七條泗店采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門，各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)

權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。

第十八條在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購置任務(wù)。

第十九條未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預(yù)算形成程序，由使用部門提出

報(bào)告，相關(guān)部門出具意見后，由酒店總經(jīng)理、執(zhí)行董事決定是否確需購置資產(chǎn)。

第二十條對(duì)于確需購建的資產(chǎn)，由酒店總經(jīng)理將購建計(jì)劃提請(qǐng)酒店行政管理委員會(huì)

審批，通過后報(bào)執(zhí)行董事審批。

第二十一條固定資產(chǎn)的購建包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置等。

（一）固定資產(chǎn)基本建設(shè)實(shí)行全過程管理，包括項(xiàng)目前期、計(jì)劃安排、工程建設(shè)、竣

工驗(yàn)收、評(píng)估等各個(gè)階段的管理C

1.基本建設(shè)項(xiàng)目投資審批權(quán)限，嚴(yán)格按照酒店章程等相關(guān)規(guī)定辦理。

2.基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理部門應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織相關(guān)單位進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，編制工

程竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。項(xiàng)目相關(guān)物權(quán)權(quán)證、項(xiàng)目行政許可或?qū)徟牧?、?/p>

同、規(guī)范性文件和其他證明物權(quán)的憑證未辦理、收集和整理齊全，不得通過竣工驗(yàn)收。

3.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程竣工決算報(bào)告及資產(chǎn)驗(yàn)收清單，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。如果在建

工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未及時(shí)辦理工程竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日起按

工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料以及固定資產(chǎn)投運(yùn)報(bào)告辦理資產(chǎn)哲估入賬。工程竣工決

算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

（二）固定資產(chǎn)大修及更新改造實(shí)行計(jì)劃審批制度。每年度酒店工程部下達(dá)大修及更

新改造計(jì)劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施，并按酒店大修、更改工程管理的相

關(guān)制度辦理竣工決算和轉(zhuǎn)固（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)）工作。

（三）零星購置固定資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃審批制度。各部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃組織實(shí)

施，資產(chǎn)購置時(shí)由申請(qǐng)購置部門填制固定資產(chǎn)購置審批表，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購置，資產(chǎn)購

入后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合

同、協(xié)議、發(fā)票單證等報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購置固定資產(chǎn)需要安裝

的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第二十二條購建固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序，資產(chǎn)交接時(shí)，財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部

門和使用保管部門共同到現(xiàn)場(chǎng)參與驗(yàn)收，共同對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收清單進(jìn)行確認(rèn)，及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)

收、產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門和使用保管部門有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。

應(yīng)辦理物權(quán)登記的，應(yīng)俅法辦理登記，做到手續(xù)完備。

第二十三條投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和投資合同或

協(xié)議組織實(shí)施。

（一）投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，按相關(guān)規(guī)定辦

理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后，并按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬

價(jià)值，但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

（二）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：

1.捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)（可抵扣

的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅除外），作為入賬價(jià)值；

2.捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：

（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的

金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)（可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅除外），作為入賬價(jià)值；

（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)

金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。如接受捐贈(zèng)的是舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固

定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

第二十四條無償調(diào)入固定資產(chǎn)，包括酒店內(nèi)固定資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)和無償接收政府工

程、用戶移交資產(chǎn)。

第二十五條酒店內(nèi)部固定資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)，由實(shí)物使用保管部門根據(jù)有關(guān)固定資產(chǎn)

使用情況填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥審批表”，按酒店內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后辦理固定資

產(chǎn)入賬手續(xù)。

第二十六條盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，經(jīng)查明確屬酒店所有，填

制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，經(jīng)實(shí)物管理部門組織鑒定估價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理并建立

固定資產(chǎn)卡片。

第二十七條因故發(fā)生遷改工程視同改建、擴(kuò)建工程管理，其所涉固定資產(chǎn)取得時(shí)的

入賬價(jià)值按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和酒店會(huì)計(jì)政策確定。

第二十八條固定資產(chǎn)增加后，實(shí)物經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)將有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)

票單證等報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)填制固定

資產(chǎn)卡片一式三份，其中一份留底，另兩份分別送實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門，作為各

部門登記建卡建賬的唯一依據(jù)。

第二十九條各部門固定資產(chǎn)增加后，對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)證，實(shí)物管理部門應(yīng)作為重要

檔案資料進(jìn)行管理。

第三十條固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)處理，執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和酒店現(xiàn)行會(huì)計(jì)

政策，嚴(yán)格按照增加時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。

（一）由建設(shè)單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中所確

定的價(jià)值記賬，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費(fèi)、舊建筑物拆遷費(fèi)、青苗補(bǔ)償

費(fèi)，也應(yīng)包括在與工地有關(guān)的房屋建筑物的價(jià)值內(nèi)。

（二）購入的固定資產(chǎn)，以貨價(jià)加上設(shè)備的包裝運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本以及

繳納的稅金（可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅除外）等計(jì)價(jià)。

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上

由于改建、擴(kuò)建發(fā)生的全部支出，減少改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

（四）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

（五）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)，或根據(jù)捐贈(zèng)者提

供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。盤盈的

固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

（六）有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)，加上調(diào)入時(shí)支出的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和安

裝成本后的價(jià)格記賬。

第三十一條固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值：

（一）根據(jù)國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；

（二）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；

（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（四）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；

（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤。

第五章固定資產(chǎn)的折舊及其他后續(xù)計(jì)量

第三十二條為取得對(duì)固定資產(chǎn)磨損和損耗的價(jià)值補(bǔ)償，推進(jìn)新技術(shù)設(shè)備的運(yùn)用，確

保固定資產(chǎn)的更新改造，財(cái)務(wù)部必須按照固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的折舊辦法、折舊率計(jì)提固

定資產(chǎn)折舊。

第三十三條固定資產(chǎn)折舊按原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值和減值準(zhǔn)備后，按預(yù)計(jì)使用壽命采

用年限平均法分類計(jì)提，各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和折舊率根據(jù)酒店固定資產(chǎn)的性質(zhì)

和使用情況確定，相關(guān)政策經(jīng)酒店董事會(huì)審議通過。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意更改。

固定資產(chǎn)在使用過程中如果由于其所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境產(chǎn)生較大變

化，其固定資產(chǎn)的使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)和預(yù)計(jì)凈殘值的預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)整

固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值；如果由于其所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境產(chǎn)生

較大變化，其固定資產(chǎn)給酒店帶來經(jīng)濟(jì)利益的方式發(fā)生重大變化，也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資

產(chǎn)折舊方法。上述變更應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)的報(bào)批程序。

第三十四條計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍

（一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊

1.所有的房屋和建筑物。

2.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和基建用固定資產(chǎn)。

3.不需用和未使用固定資產(chǎn)。

4.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)。

5.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

上述固定資產(chǎn)如果是已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的按暫估價(jià)值入賬，

同時(shí)按暫估價(jià)值計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后以實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整

原已計(jì)提的折舊額。

（二）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊

1.己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

2.按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

3.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。

4.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的減值準(zhǔn)備累計(jì)金額后計(jì)提折舊。

（三）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月

起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。

（四）因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值、預(yù)計(jì)可使

用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。

（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)相一致的

折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時(shí)將會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃固定資

產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期滿時(shí)將會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，

應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

第三十五條資產(chǎn)負(fù)債表日固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的

賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提

相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（暫未執(zhí)行）

第三十六條為保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用、充分發(fā)揮其使用效能，必須對(duì)其進(jìn)行

必要的修護(hù)和更新改造。固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的修理費(fèi)用和更新改造等固定資產(chǎn)的

后續(xù)支出，應(yīng)納入酒店年度計(jì)劃和預(yù)算管理，各部門報(bào)送部門固定資產(chǎn)修理和更新改造計(jì)

劃給工程部，根據(jù)酒店的實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)籌平衡后，工程部匯總編制固定資產(chǎn)大修、更改

計(jì)劃，經(jīng)酒店董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第三十七條各部門應(yīng)嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)修理和更新改造的界限。

（一）固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用等后續(xù)支出，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

的，可以計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。

（三）固定資產(chǎn)更新改造等資本化后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固

定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除，并在固定資產(chǎn)卡片中注明增加部分。固

定資產(chǎn)更新改造支出不滿足固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第六章固定資產(chǎn)的減少管理

第三十八條固定資產(chǎn)減少主要包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損、對(duì)外投資、非貨

幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、無償調(diào)撥、盤虧等。

第三十九條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值

處理），捐贈(zèng)、抵償債務(wù)及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。

（一）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批權(quán)限

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交金額審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

（二）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的確定

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)須按有關(guān)規(guī)定對(duì)擬轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和備案，以評(píng)估備案價(jià)

值作為確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的基礎(chǔ)。

第四十條固定資產(chǎn)對(duì)外投資實(shí)行審批制度，對(duì)外投資須履行相應(yīng)的報(bào)批程序。

（-）固定資產(chǎn)投資成本須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)報(bào)相關(guān)部門審

核備案，以備案確定價(jià)格作為投資成本的基礎(chǔ)。

（二）固定資產(chǎn)對(duì)外投資審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

第四十一條固定資產(chǎn)置換，視同一項(xiàng)連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照固定資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的管理權(quán)限和程序進(jìn)行管理。

第四十二條固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在酒店內(nèi)各部門之間調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，未經(jīng)批

準(zhǔn)，不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給酒店外的單位。固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)由其使用保管部門填制

固定資產(chǎn)無償調(diào)撥審批表，經(jīng)過酒店相應(yīng)的內(nèi)部審批程序后方可進(jìn)行，同時(shí)應(yīng)做好調(diào)撥記

錄，規(guī)范管理。

第四十三條發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、被盜、報(bào)廢或毀損，使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原

因，及時(shí)處理。單位資產(chǎn)損失的審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度執(zhí)行。

（一）盤虧的固定資產(chǎn)，由使用保管部門填制固定資產(chǎn)盤虧審批表，按內(nèi)部管理程序

提出處理意見，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

（二）被盜固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)案，已辦理保險(xiǎn)的同時(shí)報(bào)送保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)索賠，

并分清責(zé)任，按內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

（三）報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用保管部門、實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門共同核

對(duì)后，使用保管部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，注明固定資產(chǎn)基本情況及報(bào)廢原因等有關(guān)

信息，經(jīng)實(shí)物管理部門組織技術(shù)鑒定后，按內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理

固定資產(chǎn)清理手續(xù)。未經(jīng)上述程序批準(zhǔn)報(bào)廢前，任何單位和個(gè)人不得將資產(chǎn)擅自處理。

固定資產(chǎn)在下列情況下，可作報(bào)廢處理。

1.運(yùn)行時(shí)間長(zhǎng)，其主要結(jié)構(gòu)、機(jī)件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予大修不能符合生產(chǎn)

要求，或雖能修復(fù)但費(fèi)用太大，修復(fù)后可使用的年限不長(zhǎng)，效率不高，在經(jīng)濟(jì)上不可行。

2.腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會(huì)發(fā)生事故，又無法修復(fù)。

3.嚴(yán)重污染環(huán)境，無法修治。

4.淘汰產(chǎn)品，無零配件供應(yīng)，不能利用和修復(fù)；國(guó)家規(guī)定強(qiáng)制淘汰報(bào)廢；技術(shù)落后，

不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

5.存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運(yùn)行。

6.進(jìn)口設(shè)備不能國(guó)產(chǎn)化，無零配件供應(yīng)，不能修復(fù)，無法使用。

7.因技改、運(yùn)營(yíng)方式改變?nèi)炕虿糠植鸪?，且無法再安裝使用。

8.遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無法修復(fù)。

9.其他需報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

在滿足上述有關(guān)條件的基礎(chǔ)上，固定資產(chǎn)報(bào)廢還應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。

（四）固定資產(chǎn)毀損，屬自然災(zāi)害造成的，按酒店廢舊物資管理相關(guān)規(guī)定辦理，屬人

為破壞，應(yīng)及時(shí)報(bào)案，分清責(zé)任，按內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第四十四條固定資產(chǎn)的處置，由各使用保管部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，填制

固定資產(chǎn)處置的相關(guān)審批單，辦理審批手續(xù)，按內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，連同有關(guān)文

件、合同、協(xié)議、單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第四十五條酒店建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。

（一）固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門和使用保管部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行跟蹤管理，定期

或不定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清瓷盤點(diǎn)，每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查，

全面了解?和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況.

（二）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施，固定資產(chǎn)使用

保管部門和價(jià)值管理部門密切配合，并且應(yīng)配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況的人員協(xié)助固

定資產(chǎn)清查工作。

（三）清查盤點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告及固定資

產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門

對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢或有其他重要問題的，報(bào)酒店行政委

員會(huì)和執(zhí)行董事審批。

（四）清查盤點(diǎn)報(bào)告及處理意見、有關(guān)批復(fù)報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第七章固定資產(chǎn)日常組織管理

第四十六條按照固定資產(chǎn)分級(jí)管理的體制，建立固定資產(chǎn)的實(shí)物管理、價(jià)值管理、

日常管理的管理架構(gòu)，各部門應(yīng)當(dāng)成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)固定資產(chǎn)的日常管理

工作具體負(fù)責(zé)人，自上而下層層落實(shí)責(zé)任人，規(guī)范管理程序，形成全員參與固定資產(chǎn)管理

模式和管理架構(gòu)。

第四十七條固定資產(chǎn)日常管理實(shí)行固定資產(chǎn)全壽命周期管理，對(duì)從固定資產(chǎn)的項(xiàng)目

立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)、資產(chǎn)退役、處置結(jié)束等進(jìn)行全過程管理，各部門

逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)具體措施、辦法。

第四十八條固定資產(chǎn)卡片的管理

（-）各部門應(yīng)制定并落實(shí)固定資產(chǎn)卡片登記管理制度，實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理部門、實(shí)物管

理部門、實(shí)物使用部門卡片登記編碼一致，確保每一項(xiàng)固定資產(chǎn)只有唯一的卡片登記編號(hào)

且不缺不漏。

（二）固定資產(chǎn)卡片的存儲(chǔ)介質(zhì)采用紙質(zhì)和電子形式同時(shí)并存，并提倡全面電子化。

1.紙質(zhì)形式的固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，財(cái)務(wù)部門正本一份，實(shí)物管理部門和使用

保管部門各保存副本一份，每年定期（至少一次）由財(cái)務(wù)部牽頭，核對(duì)一致。

2.電子形式的固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門和使用保管部門應(yīng)當(dāng)盡可能使

用同一固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，積極推進(jìn)數(shù)據(jù)共享和信息一致。

（三）固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動(dòng)登記，并

填制“固定資產(chǎn)信息變動(dòng)通知單”，通知實(shí)物管理部門和使用保管部門對(duì)固定資產(chǎn)卡片副

本做相應(yīng)變動(dòng)記載：固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理部門和使用保管部門應(yīng)及時(shí)

對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動(dòng)登記，填制“固定資產(chǎn)信息變動(dòng)通知單”，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門對(duì)

固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動(dòng)記載。

（四）固定資產(chǎn)發(fā)生報(bào)廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等處置事項(xiàng)后，原固定資產(chǎn)卡

片應(yīng)繼續(xù)保存5年以上。

第四十九條固定資產(chǎn)編碼實(shí)行酒店統(tǒng)一管理，在固定資產(chǎn)增加的源頭即基建項(xiàng)目立

項(xiàng)或設(shè)備采購時(shí)，就應(yīng)明確資產(chǎn)名稱并按固定資產(chǎn)目錄編制固定資產(chǎn)編碼，作為固定資產(chǎn)

建卡及實(shí)物管理部門、使用部門登記臺(tái)賬的依據(jù)。

固定資產(chǎn)編碼按固定資產(chǎn)分類編制序列號(hào)。

第五十條固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：

（一）卡片編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、編碼、類別、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位及數(shù)量。

（二）資產(chǎn)原值及其變動(dòng)情況。

（三）折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值準(zhǔn)各、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況。

（四）主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位及數(shù)量。

（五）資產(chǎn)開始使用日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用部門、存放地點(diǎn)。

（六）會(huì)計(jì)電算化固定資產(chǎn)系統(tǒng)所需記錄的內(nèi)容。

第五十一條固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時(shí)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

規(guī)范的有關(guān)要求加強(qiáng)管理“

第五十二條酒店應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分

布、利用效率及管理狀況，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。

第五十三條固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手

續(xù)前將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢，使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第五十四條涉及固定資產(chǎn)的有關(guān)各類權(quán)證（包括但不限于房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證

等資料）固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門要按重要檔案進(jìn)行管理。

第五十五條在清產(chǎn)核資工作中進(jìn)行的資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)行情況決定具體投保

險(xiǎn)種，投保固定資產(chǎn)發(fā)生險(xiǎn)情，應(yīng)及時(shí)做好索賠工作。

第八章固定資產(chǎn)標(biāo)簽管理

第五十六條有效地對(duì)酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理、明確責(zé)任、正確核算、合理使

用，確保酒店的資產(chǎn)得到安全利用。

（一）為了便于識(shí)別和管理，每一固定資產(chǎn)實(shí)物上應(yīng)粘貼、書寫或噴涂編號(hào)標(biāo)簽。

（二）固定資產(chǎn)在購入、變賣、轉(zhuǎn)移、修理、報(bào)廢等情況下，須在有關(guān)憑證內(nèi)填寫固

定資產(chǎn)編號(hào)，以備查詢。固定資產(chǎn)的編號(hào)應(yīng)盡可能保持不變，以防止不同項(xiàng)目的編號(hào)相互

混淆。

（三）客房和餐廳的固定資產(chǎn)粘貼標(biāo)簽時(shí)盡量避免影響美觀，并在電腦系統(tǒng)中記錄編

號(hào)等信息，并由使用部門建立登記表備查。

（四）財(cái)務(wù)部月末整理固定資產(chǎn)檔案資料時(shí)，按編碼規(guī)則編寫固定資產(chǎn)編號(hào)。隨后通

知工程部將固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)記在固定資產(chǎn)實(shí)物上。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移管理

第五十七條規(guī)范固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序，合理利用酒店固定資產(chǎn)，確保酒店固定資產(chǎn)

的價(jià)值最大化。

（一）酒店內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)時(shí)，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”。此

單一式三聯(lián)，分別為財(cái)務(wù)部聯(lián)、調(diào)入部門聯(lián)、調(diào)出部門聯(lián)。

（二）使用部門對(duì)認(rèn)為屬閑置的固定資產(chǎn)，可通知財(cái)務(wù)部協(xié)助調(diào)配給其他部門。經(jīng)相

關(guān)部門協(xié)調(diào)后，由調(diào)出部門清楚填寫有關(guān)資料r交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)。

（三）轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)完成后，由調(diào)入部門在轉(zhuǎn)移單上簽收，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理

員，第二聯(lián)、第三聯(lián)分別由調(diào)出、調(diào)入部門調(diào)整固定資產(chǎn)登記表。

（四）財(cái)務(wù)部根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”更新電腦系統(tǒng)中的有關(guān)信息。

第十章固定資產(chǎn)報(bào)廢管理

第五十八條規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢處理，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整。

（一）每年三月中旬，酒店財(cái)務(wù)部將對(duì)酒店各部門需報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的

審核報(bào)批。每月各部門依據(jù)本部門在用固定資產(chǎn)的情況也可以申請(qǐng)報(bào)廢。

（二）任何損壞的固定資產(chǎn)應(yīng)先填寫維修單，工程部對(duì)無法維修或不合維修經(jīng)濟(jì)原則

的固定資產(chǎn)應(yīng)寫明理由并提供意見，經(jīng)財(cái)務(wù)審核確認(rèn)后部門可以填寫物品報(bào)廢單，經(jīng)部門

資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、并將工程部的意見附后交財(cái)務(wù)審核。

（三）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并簽批意見后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。

（四）酒店各部門計(jì)劃申購新的固定資產(chǎn)或替換前，必須完成舊固定資產(chǎn)的報(bào)廢流程

或事后及時(shí)補(bǔ)辦，以確保財(cái)務(wù)部能及時(shí)核銷報(bào)廢資產(chǎn)。

（四）酒店各部門報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一退交酒店總倉，由總倉整理后與采購公司協(xié)

調(diào)，確定處理方案，報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批后執(zhí)行。在未獲得總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)

前，各部門不得自行處理。

（五）對(duì)于私自處理部門報(bào)廢資產(chǎn)的行為，財(cái)務(wù)部將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十一章固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理

第五十九條規(guī)范固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整。

（一）酒店應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，對(duì)客房、餐廳的固定資產(chǎn)至少每年

實(shí)地盤點(diǎn)兩次。

（二）酒店應(yīng)選擇營(yíng)業(yè)淡季，且行政工作并不繁忙的月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

按盤點(diǎn)的先后順序確定具體時(shí)間后，應(yīng)發(fā)文通知相關(guān)部門。

（三）由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備各部門的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，會(huì)同各部門的固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行全

面的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。

（四）對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由固定資產(chǎn)使用和管理部門查明原因，

寫出書面報(bào)告，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

（五）審批后，有關(guān)賬目應(yīng)在當(dāng)年年末結(jié)賬前處理完畢。

第十二章固定資產(chǎn)檔案管理

第六十條有效地對(duì)酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理、明確責(zé)任、正確核算、合理使用,

確保酒店的資產(chǎn)得到安全利用。

（一）酒店全部固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和計(jì)提折舊等工作，由會(huì)計(jì)組負(fù)責(zé)。但是實(shí)物資

產(chǎn)的管理由成本控制組負(fù)責(zé)，通過實(shí)物資產(chǎn)管理軟件建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)

的編號(hào)、名稱、型號(hào)規(guī)格、出廠序號(hào)、購建日期、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、付款憑證號(hào)、

折舊年限、產(chǎn)地、使用部門、使用狀況、設(shè)備放置地點(diǎn)、技術(shù)資料存放地點(diǎn)等信息。

（二）固定資產(chǎn)檔案資粕應(yīng)包括經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)單和資本性支出審批申報(bào)表、購買

合同、合法的發(fā)票復(fù)印件、由使用部門簽收的收貨記錄，以及固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定

資產(chǎn)報(bào)廢清理單等。

（二）固定資產(chǎn)檔案保管人為資產(chǎn)管理員（資產(chǎn)會(huì)計(jì)）C

（四）固定資產(chǎn)檔案資料保管期限為永久保存。

第十三章責(zé)任追究和考核

第六十一條酒店按照誰使用誰保管的原則，落實(shí)管理責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)范管理

程序，確保固定資產(chǎn)安全、完整，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，未履行或未正確履行職

責(zé)，給酒店造成直接或間接資產(chǎn)損失的負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員，追究其相關(guān)責(zé)任，除進(jìn)行通報(bào)

批評(píng)以外，應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，經(jīng)濟(jì)損失巨大的，交執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。

第六十二條固定資產(chǎn)管理責(zé)任追究辦法。

（一）對(duì)由于管理不善，造成固定資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、盤虧、毀損、被盜的，應(yīng)組織調(diào)查

核實(shí)，對(duì)造成資產(chǎn)損失的，根據(jù)損失性質(zhì)、情形及金額進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，追究相關(guān)部門和人

員的責(zé)任。

（二）對(duì)在固定資產(chǎn)保險(xiǎn)工作中，因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導(dǎo)致索賠失敗

或不能得到應(yīng)有賠付的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第六十三條對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，提出整改措施和具體處

理意見，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第六十I四條酒店將逐步建立固定資產(chǎn)管理效益與效益掛鉤的考核機(jī)制，加強(qiáng)固定資

產(chǎn)投入和產(chǎn)出分析，確保酒店資產(chǎn)保值增值。

第九章附則

第六十五條本辦法未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)

法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十六條本辦法由酒店董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第六十七條本辦法自頒布之口起施行。

附：固定資產(chǎn)分類及折舊年限參考表:

分類內(nèi)容折舊年限

(一)房屋、建筑物

(1)房屋

A.營(yíng)業(yè)用房20?50年

B.非營(yíng)業(yè)用房10?30年

C.簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房5?10年

(2)建筑物10?25年

A.水塔

B.蓄水池

C.水井

D.油罐

E.停車場(chǎng)

F.園林設(shè)備

G.圍墻

H.游泳池

I.網(wǎng)球場(chǎng)

J.高爾夫球場(chǎng)

K.冷藏庫

(二)機(jī)器設(shè)備

(1)供電系統(tǒng)設(shè)備15?20年

A.變壓器

B.高低壓開關(guān)機(jī)

C.發(fā)電機(jī)(7000瓦)

D.充電機(jī)

(2)供熱系統(tǒng)設(shè)備10?18年

A.蒸氣鍋爐

B.熱水鍋爐

C.烤爐

D.管道

(3)中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備10?20年

A.制冷機(jī)組

B.冷卻塔

C.水泵

D.風(fēng)機(jī)盤管

(4)通信設(shè)備8?10年

A.程控電話

B.文件傳真機(jī)

C.無線尋呼機(jī)

D.無線電話機(jī)(移動(dòng)電話)

(5)洗滌設(shè)備5?10年

A.洗衣機(jī)

B.溫衣機(jī)

C.干洗機(jī)

D.烘干機(jī)

E.燙平機(jī)

F.脫水機(jī)

(6)維修設(shè)備10年

A.金屬切削機(jī)床設(shè)備

B.電焊設(shè)備

(7)廚房機(jī)具5?10年

設(shè)備容量500nli以上

A.冰箱(廚房用)

B.冰柜(廚房用)

C.洗碗機(jī)

D.和面機(jī)

E.攪拌機(jī)

F.冷飲噴射機(jī)

G.切面包機(jī)

(8)電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6—10年

A.電子計(jì)算機(jī)

B.電子計(jì)算機(jī)顯示終端

C.電子打印機(jī)

D.收款機(jī)

E.點(diǎn)鈔機(jī)

(9)電梯10年

A.客梯

B.貨梯

(10)相片沖印設(shè)備8?10年

(11)復(fù)印、打字設(shè)備3?8年

A.復(fù)印機(jī)

B.打字機(jī)

(12)其他機(jī)器設(shè)備10年

(三)交通運(yùn)輸工具

(1)客車

A.大型客車(33座以上)30萬公里8?10年

B.中型客車(32座以下)30萬公里8?10年

C.小轎車20萬公里5?7年

(2)行李車(工具車)30萬公里7?8年

(3)貨車50萬公里12年

(4)摩托車15萬公里5年

(四)家具