固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度課件

固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

小組成員：蘇男男（組長）陳蕾李莉楊摯羅偉趙然志朱可偉2024/12/11固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度調(diào)查時(shí)間：2004年11月20日

調(diào)查對象：西安五龍建筑實(shí)業(yè)有限公司

企業(yè)性質(zhì)：施工企業(yè)

調(diào)查環(huán)節(jié)：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)

采訪人員：設(shè)備部負(fù)責(zé)人苗志榮2024/12/12固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度企業(yè)介紹

西安五龍建筑實(shí)業(yè)有限公司是以建筑安裝為主業(yè)的企業(yè)，公司現(xiàn)有職工1608人，高級工程師4人，工程師45人，項(xiàng)目經(jīng)理25人，各類專業(yè)技術(shù)人員330人，擁有各類大中型建筑機(jī)械447臺，固定資產(chǎn)5258萬元。為國家一級資質(zhì)企業(yè)。

2024/12/13固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度管理體系

總經(jīng)理常務(wù)副總副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室項(xiàng)目部技術(shù)部安全部質(zhì)量部材料部設(shè)備部材料部保衛(wèi)部經(jīng)營部2024/12/14固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程投資規(guī)劃

資本預(yù)算購買驗(yàn)收固定資產(chǎn)增加使用、保養(yǎng)和維修計(jì)提折舊清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)退出2024/12/15固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)失控現(xiàn)狀盲目購建，盲目發(fā)展預(yù)算失控，造成經(jīng)濟(jì)損失固定資產(chǎn)盤盈不入賬，存在帳外資產(chǎn)固定資產(chǎn)不清理，不處理，賬情不清固定資產(chǎn)變價(jià)收入或殘值收入不入賬2024/12/16固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的職務(wù)分離控制固定資產(chǎn)的需求一般由使用部門提出。采購部門一般不首先提出采購或承建的要求。資產(chǎn)請購的審批人應(yīng)于請購要求提出者分離，即固定資產(chǎn)購置與處置和支出的批準(zhǔn)人應(yīng)獨(dú)立于申請人。資本預(yù)算的復(fù)核審批人應(yīng)獨(dú)立與資本預(yù)算的編制人。重大合同必須有獨(dú)立于經(jīng)辦人外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人同采購或款項(xiàng)支付人職務(wù)分離。資產(chǎn)使用或保管人不能用時(shí)擔(dān)任資產(chǎn)的記賬工作。資產(chǎn)盤查工作不能只由使用或保管人員或只由負(fù)責(zé)記賬的人員來進(jìn)行，應(yīng)由獨(dú)立與這些人員的第三者共同參加。資產(chǎn)報(bào)廢的審批人不能同時(shí)是資產(chǎn)報(bào)廢通知單的編制人。2024/12/17固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制要點(diǎn)控制好固定資產(chǎn)的投資關(guān)控制好固定資產(chǎn)的購買關(guān)控制好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收關(guān)控制好固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提關(guān)控制好固定資產(chǎn)的使用、管理關(guān)控制好固定資產(chǎn)的修理關(guān)控制好固定資產(chǎn)的清查關(guān)控制好固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理關(guān)控制建設(shè)規(guī)模和投資效益選擇可靠供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購得質(zhì)量合格設(shè)備。只接受訂購并符合質(zhì)量要求的設(shè)備。保證實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值的攤銷和計(jì)提方法的合理性與計(jì)算的正確性。建立和健全實(shí)物管理等制度，確保實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)安全完整。保證固定資產(chǎn)正常使用，有效延長固定資產(chǎn)的使用壽命。保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整防止隨意處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)的行為2024/12/18固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

固定資產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)控制

控制要點(diǎn)：對于固定資產(chǎn)，要進(jìn)行正確的確認(rèn)和記錄新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點(diǎn)實(shí)物正確對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，并保證固定資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性以及在會計(jì)報(bào)表上的正確披露。2024/12/19固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

固定資產(chǎn)投資控制流程

固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制流程2024/12/110固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度1.固定資產(chǎn)投資的控制1.1固定資產(chǎn)需用量核定1.2進(jìn)行投資可行性研究1.3資本支出預(yù)算1.4審核預(yù)算1.5審核通過預(yù)算

1.6年末召開預(yù)算總結(jié)會議

各使用部門設(shè)備部設(shè)備部/財(cái)會部門/使用部門財(cái)務(wù)部門/工程技術(shù)人員副總經(jīng)理/總經(jīng)理參與預(yù)算的各部門控制點(diǎn)

操作人2024/12/111固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施在搞好固定資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，同企業(yè)的挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來。還應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)有生產(chǎn)能力、產(chǎn)品特點(diǎn)、專業(yè)化程度等實(shí)際情況，按不同生產(chǎn)部門、不同品種和不同工藝加工確定。填制“機(jī)械設(shè)備購置計(jì)劃表”，說明用途及購買理由，列出所需機(jī)械設(shè)備名稱、單價(jià)、數(shù)量2024/12/112固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度2024/12/113固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

具體內(nèi)容包括：

1.測定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目

2.擬定固定資產(chǎn)投資方案

3.預(yù)測固定資產(chǎn)投資效益,進(jìn)行投資決策

4.提出固定資產(chǎn)投資概算和籌劃資金來源作出書面文件，編號并歸檔

2024/12/114固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

應(yīng)考慮下列因素：本年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)和計(jì)劃；上一年度預(yù)算執(zhí)行情況；生產(chǎn)使用實(shí)際需要；投資預(yù)算額、改投資的機(jī)會成本、投資的資本成本、預(yù)計(jì)現(xiàn)金凈流入、資本投資回報(bào)率；今后若干年度企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃。作出書面文件，編號并歸檔。2024/12/115固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

財(cái)務(wù)部門協(xié)助設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，落實(shí)投資資金。工程技術(shù)人員從技術(shù)方面進(jìn)行審核。作出書面意見，編號并歸檔。2024/12/116固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施復(fù)核審查各數(shù)據(jù)資料，及有關(guān)專家認(rèn)為可行的書面意見。單位價(jià)值5000元以上的，需報(bào)總經(jīng)理審核；5萬元以上的，需報(bào)董事長審批。對企業(yè)未來經(jīng)營狀況有重大影響的投資項(xiàng)目，管理當(dāng)局應(yīng)聘請與投資利益無關(guān)的第三者對資本支出預(yù)算進(jìn)行研究與評價(jià)。作出書面文件，編號并歸檔。2024/12/117固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施分析實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算存在的差異，為下一年度預(yù)算編制打下基礎(chǔ)。2024/12/118固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)購置控制（基本同存貨）采購部門財(cái)務(wù)部設(shè)備部/工程師財(cái)務(wù)部2.4支付貨款2.3簽署合同

2.2審核2.1詢價(jià)控制點(diǎn)

操作人2024/12/119固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施分三組進(jìn)行詢價(jià)，對各家廠商報(bào)價(jià)進(jìn)行審核，并編制詢價(jià)報(bào)告。2024/12/120固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施重大合同，須向管理當(dāng)局申請。購貨合同的技術(shù)和質(zhì)量條款的指定由工程師參與。2024/12/121固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

檢查預(yù)算文件、采購合同及設(shè)備部有關(guān)人員發(fā)出的付款通知2024/12/122固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制

3.1逐項(xiàng)驗(yàn)收3.2審查3.3入庫3.4安裝工作的監(jiān)督和測試3.5安裝后鑒定驗(yàn)收3.6入賬固定資產(chǎn)使用部門工程師倉儲、保管部門專門人員設(shè)備部財(cái)務(wù)部3.7評價(jià)供方配送中心2024/12/123固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施包括設(shè)備的性能、供應(yīng)單位拆安資質(zhì)、設(shè)備合格證、生產(chǎn)許可證等。2024/12/124固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施主要包括：數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量或精密成都、出廠和建成日期、零配件、原始價(jià)值、性能等。填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，對上述事項(xiàng)簽字確認(rèn)。2024/12/125固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度2024/12/126固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施對其質(zhì)量及精密程度檢查，并在收貨報(bào)告單上簽字同意。2024/12/127固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施按驗(yàn)收單辦理入庫手續(xù)2024/12/128固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施需要安裝的設(shè)備，在安裝過程中有專門職員，由其根據(jù)設(shè)計(jì)或技術(shù)資料和承包商在合同條款上的承諾，逐步監(jiān)督安裝的進(jìn)度、數(shù)量和質(zhì)量，并按需要和條件許可做各種技術(shù)測試工作。各種監(jiān)督和測試工作以文字記錄，并作為工程驗(yàn)收合格證書的附件，妥善保管，驗(yàn)收合格證書由指定的授權(quán)人審核簽字。2024/12/129固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施辦理安裝設(shè)備移交單。2024/12/130固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施審查固定資產(chǎn)購置金額是否控制在預(yù)算之內(nèi)。根據(jù)驗(yàn)收單據(jù)辦理財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。按取得時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2024/12/131固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制4.1檢查保管、使用和維護(hù)情況

4.2查物點(diǎn)數(shù)與賬目核對4.4審核4.5帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部門上級主管人員設(shè)備部/財(cái)務(wù)部門設(shè)備部

控制點(diǎn)

操作人4.3帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部門2024/12/132固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施了解固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r，有無保管不妥，維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不夠健全之處。發(fā)現(xiàn)不需用的設(shè)備，要?jiǎng)訂T積極外調(diào)，做到物盡其用；發(fā)現(xiàn)毀損的設(shè)備，要建議及時(shí)修復(fù)，保證設(shè)備完好；對保管維護(hù)和管理制度方面存在的問題，也要提出改進(jìn)意見。填制“機(jī)械設(shè)備盤點(diǎn)報(bào)表”，并歸檔保存。2024/12/133固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度2024/12/134固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度2024/12/135固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點(diǎn)和保管人與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧要認(rèn)真查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。2024/12/136固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施對盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)相應(yīng)級別的主管人員批準(zhǔn)正確的賬務(wù)處理辦法。2024/12/137固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施簽署相關(guān)意見，審批處理辦法。2024/12/138固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施盤盈，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值，減去估計(jì)累計(jì)折舊后的凈值，計(jì)入營業(yè)外收入；盤虧，按其原值減去累計(jì)折舊，過失人賠償，保險(xiǎn)公司的賠償和殘值后的凈值，計(jì)入營業(yè)外支出；毀損報(bào)廢的固定資產(chǎn)按后面“固定資產(chǎn)的處置”方法處理。2024/12/139固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)

控制點(diǎn)操作人

設(shè)備部/管理層

使用部門

設(shè)備部5.2實(shí)施維護(hù)保養(yǎng)操作5.4進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理5.3監(jiān)督使用部門的使用情況

財(cái)會人員5.1制定設(shè)備維修計(jì)劃并經(jīng)審核2024/12/140固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施設(shè)備投產(chǎn)前30天制訂出“設(shè)備維修（保養(yǎng)）計(jì)劃”，并下發(fā)執(zhí)行。

1.指明預(yù)期要采取的修理措施,決定資產(chǎn)更新決策,為會計(jì)處理、維修成本提供基礎(chǔ).2.反映固定資產(chǎn)目前狀態(tài)

3.設(shè)置有關(guān)卡片或表單用以記錄使用、維修、保養(yǎng)情況.4.制定定期進(jìn)行大修理的詳細(xì)計(jì)劃.5.明確固定資產(chǎn)的具體維護(hù)人員.生產(chǎn)準(zhǔn)備采用新工藝，新技術(shù)時(shí)，在改變工藝前10天，根據(jù)設(shè)備新的使用、維護(hù)要求，對原有規(guī)程進(jìn)行修改，以保證規(guī)程的有效性。

2024/12/141固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度2024/12/142固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施對固定資產(chǎn)日常出現(xiàn)的問題進(jìn)行維修,保養(yǎng).大修理期間進(jìn)行固定資產(chǎn)的全面檢查.在卡片或表單上記錄這些情況.2024/12/143固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度2024/12/144固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施監(jiān)督使用部門的使用情況,維護(hù)情況.對記錄情況進(jìn)行定期檢查,保證與實(shí)際相符.對財(cái)務(wù)、賬戶的準(zhǔn)確、及時(shí)性進(jìn)行監(jiān)督.2024/12/145固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施固定資產(chǎn)經(jīng)常修理發(fā)生的費(fèi)用,直接記入當(dāng)期成本、費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理所需費(fèi)用,采用預(yù)提方法,按固定資產(chǎn)折舊額預(yù)提大修理費(fèi)。其中,屬于運(yùn)輸設(shè)備的按其折舊額的１００％預(yù)提，其他固定資產(chǎn)按其折舊額的５０％預(yù)提．按費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用．固定資產(chǎn)大修理預(yù)提費(fèi)用年末有余額的，應(yīng)還原當(dāng)年成本、費(fèi)用．根據(jù)編制的維修和保養(yǎng)費(fèi)用表，分析各月之間費(fèi)用重大波動的原因。2024/12/146固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度1.1購置申請書1.2可行性研究1.4審核預(yù)算采購?fù)ㄖ獑?采購?fù)ㄖ獑?采購?fù)ㄖ獑?2.3簽約設(shè)備管理部門使用部門采購部門財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)投資控制流程貨物清單到貨通知單貨物清單3.1驗(yàn)收驗(yàn)收單付款憑證驗(yàn)收單2.4審核付款銀行存款使用部門、財(cái)務(wù)部門參與1.3購置預(yù)算工程技術(shù)人員參與1.5審批經(jīng)理層2.1詢價(jià)2.2財(cái)務(wù)部審核3.2工程人員審查3.6入賬2024/12/147固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制流程使用部門

設(shè)備管理部門財(cái)務(wù)部門5.15.25.35.4固定資產(chǎn)領(lǐng)用5.15.25.35.4移交轉(zhuǎn)置憑證3轉(zhuǎn)置憑證2轉(zhuǎn)置憑證1轉(zhuǎn)置憑證1固定資產(chǎn)卡片7.3核對固定資產(chǎn)登記冊8.4注銷8.4注銷固定資產(chǎn)調(diào)撥憑證7.3核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬轉(zhuǎn)置憑證38.4注銷記賬憑證調(diào)撥憑證調(diào)撥憑證8.3審批退出呈批單8.2鑒定8.1退出申請單記賬憑證4.2審批4.1折舊計(jì)算表4.2審批適用折舊率4.4累計(jì)折舊主管人員工程技術(shù)人員參與主管人員6.1修理計(jì)劃6.2實(shí)施維修6.3監(jiān)督5.4作賬2024/12/148固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)折舊的控制控制點(diǎn)操作人財(cái)務(wù)部工作人員企業(yè)主管人員財(cái)務(wù)人員會計(jì)人員7.1計(jì)算年折舊率報(bào)企業(yè)主管審批7.2檢查折舊率7.3確定應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的總值7.4編制記賬憑證并進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理2024/12/149固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

機(jī)械設(shè)備進(jìn)入企業(yè)后，由財(cái)務(wù)部門的工作人員根據(jù)固定資產(chǎn)的原值，預(yù)計(jì)使用年限與凈殘值等因素，按照國家會計(jì)制度規(guī)定的折舊標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法核定折舊率，報(bào)企業(yè)主管審批年折舊率=（1-凈殘值率）/折舊年限2024/12/150固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

企業(yè)主管人員對折舊率進(jìn)行檢查無誤后批準(zhǔn)，報(bào)主管財(cái)政，稅務(wù)部門備案。2024/12/151固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理劃分應(yīng)計(jì)提和不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍，確定應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值，并根據(jù)適用的折舊率按月計(jì)提折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。2024/12/152固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

會計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的折舊計(jì)算編制計(jì)賬憑證，及時(shí)登記有關(guān)帳簿。2024/12/153固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施監(jiān)督會計(jì)部門要根據(jù)驗(yàn)收或使用部門的固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)分類賬，同時(shí)要單獨(dú)登記固定資產(chǎn)卡片。監(jiān)督明細(xì)分類賬的各種記錄是否定期與總分類賬相互核對；登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)，驗(yàn)證固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值的確認(rèn)的正確性。監(jiān)督購建固定資產(chǎn)支出是否與其他支出相混淆。監(jiān)督固定資產(chǎn)的管理部門、使用部門是否也建立了相應(yīng)的固定資產(chǎn)臺賬和卡片；是否實(shí)行固定資產(chǎn)帳、卡、物的相互制約制度。固定資產(chǎn)登記卡，是否按固定資產(chǎn)的類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)分別設(shè)置；是否記錄了固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、價(jià)值、折舊年限、折舊方法、殘值等內(nèi)容；登記卡上是否編制交叉索引號碼。購建固定資產(chǎn)的支出屬于資本指出，會計(jì)控制應(yīng)監(jiān)督企業(yè)是否制訂資本支出與收益性支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)并以書面形式作出規(guī)定，明確資本性支出的范圍和最低金額，只有屬于資本性支出的開支范圍，發(fā)生金額在最低限額以上的支出才列作資本性支出，其余支出是否列為當(dāng)期費(fèi)用2024/12/154固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

財(cái)務(wù)部門要協(xié)同資產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證，認(rèn)真搞好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和交接工作:（1）清點(diǎn)數(shù)量，看實(shí)物與憑證所列數(shù)量是否一致，所備附件是否齊全；（2）檢查質(zhì)量，看設(shè)備的性能是否良好，質(zhì)量是否符合技術(shù)要求；（3）核實(shí)造價(jià)，看新增固定資產(chǎn)的造價(jià)和購進(jìn)、調(diào)進(jìn)的價(jià)格是否符合實(shí)際。2024/12/155固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

財(cái)務(wù)人員要與資產(chǎn)管理人員加強(qiáng)協(xié)作，到現(xiàn)場參加辦理移交：（1）核對調(diào)撥手續(xù)，對不符合國家政策和手續(xù)不完備的拒絕調(diào)出；（2）查對實(shí)物，對于數(shù)量短缺，或機(jī)件、部件不全的設(shè)備，堅(jiān)持在配備齊全后移交接收單位；對調(diào)出設(shè)備的專用技術(shù)資料，也要隨同調(diào)出設(shè)備一并移交或抄送接收單位，以便使用單位搞好維護(hù)保養(yǎng)；（3）對外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前，要依靠工人和技術(shù)人員確定設(shè)備的新舊程度和完好情況，按質(zhì)論價(jià)；移交時(shí)，根據(jù)結(jié)算后的“價(jià)撥單”到現(xiàn)場辦理固定資產(chǎn)的交接。2024/12/156固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施

財(cái)務(wù)人員要會同資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場參加鑒定，做好清理工作：（1）核對實(shí)物，查明報(bào)廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報(bào)廢申請書所列各項(xiàng)內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞。（2）依靠技術(shù)人員和工人進(jìn)行鑒定，查明應(yīng)不應(yīng)該報(bào)廢，能不能夠修理或改裝使用。（3）查明報(bào)廢原因，是正常報(bào)廢，還是由于保管、使用、維護(hù)不當(dāng)造成的報(bào)廢。對于過早報(bào)廢和由于非常事故造成的報(bào)廢，要查明原因，分清責(zé)任，認(rèn)真加以處理。（4）對報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值進(jìn)行估價(jià)，做好殘料交庫工作。2024/12/157固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施查物點(diǎn)數(shù)，核對帳目。檢查固定資產(chǎn)的保管，使用和維護(hù)情況。2024/12/158固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點(diǎn)和保管人與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，要認(rèn)真查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。2024/12/159固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制措施財(cái)務(wù)人員要了解固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r；有無保管不妥，維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不夠健全之處。發(fā)現(xiàn)不需用的設(shè)備，要?jiǎng)訂T積極外調(diào)，做到物盡其用；發(fā)現(xiàn)毀損的設(shè)備，要建議及時(shí)修復(fù)，保證設(shè)備完好；對保管設(shè)備完好；對保管維護(hù)和管理制度方面存在的問題，也要提出改進(jìn)意見。2024/12/160固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度機(jī)械設(shè)備驗(yàn)收后分配流程機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目部下放財(cái)務(wù)部設(shè)備部工程師驗(yàn)收各個(gè)施工項(xiàng)目下放班組操作員下放2024/12/161固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)使用保管控制制度資產(chǎn)定號保管定人管理定戶建立保管卡按固定資產(chǎn)目錄為每臺固定資產(chǎn)按類．分項(xiàng)統(tǒng)一編號，使每臺固定資產(chǎn)都有自己的編號，將有標(biāo)識的標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上，見標(biāo)牌號碼就知道固定資產(chǎn)名稱，便于查找核對，避免亂賬、錯(cuò)帳根據(jù)誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)的原則，把固定資產(chǎn)的保養(yǎng)責(zé)任落實(shí)到使用人。使每臺固定資產(chǎn)都有專人保管，丟失損壞有人負(fù)責(zé)，把固定資產(chǎn)納入崗位責(zé)任制。以班組為固定資產(chǎn)管理的基層單位，作為一個(gè)管理戶，班組設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對班組全部固定資產(chǎn)的報(bào)管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面的責(zé)任。以班組為單位建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。2024/12/162固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度使用轉(zhuǎn)置憑證。它是設(shè)備部在使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)是開具的表明該固定資產(chǎn)去向和用途的憑證，使固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部辦理交接的依據(jù)。一式三份，一份留設(shè)備部存檔備查，一份交使用部門據(jù)以編制固定資產(chǎn)卡片，另一份交財(cái)務(wù)部門作為編制記賬憑證的依據(jù)。2024/12/163固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度2024/12/164固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度每月一張。由操作人員根據(jù)機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)逐日填寫，并經(jīng)使用單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，與月末交機(jī)械管理部門，作為機(jī)械使用的原始記錄和編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表。2024/12/165固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度7固定資產(chǎn)的