會(huì)計(jì)面試題-商品已銷售但數(shù)電票跨月才開具該如何做賬

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫會(huì)計(jì)面試題-商品已銷售但發(fā)票跨月才開具，該如何做賬？1.商品銷售當(dāng)月的賬務(wù)處理確認(rèn)收入：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，商品已經(jīng)銷售，即使發(fā)票尚未開具，也應(yīng)確認(rèn)收入。假設(shè)銷售商品的金額為10,000元（不含稅），適用的增值稅稅率為13%，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款11,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,300結(jié)轉(zhuǎn)成本：同時(shí)，要結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本。假設(shè)商品成本為6,000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6,000貸：庫存商品6,0002.跨月開具發(fā)票后的賬務(wù)處理如果上月已正常申報(bào)未開票收入：在跨月開具發(fā)票時(shí)，不需要再重復(fù)確認(rèn)收入。只需要在增值稅納稅申報(bào)表中，將之前申報(bào)的未開票收入進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減，同時(shí)按照開票金額正常申報(bào)。例如，在開具發(fā)票當(dāng)月的增值稅申報(bào)表中，在“未開票收入”欄填寫10,000元，在“開票收入”欄填寫10,000元，這樣就可以避免重復(fù)納稅。如果上月未申報(bào)未開票收入（不符合規(guī)定但可能存在這種情況）：此時(shí)，需要在開具發(fā)票當(dāng)月補(bǔ)申報(bào)上月的增值稅。并且，不需要重新確認(rèn)收入（因?yàn)殇N售當(dāng)月已經(jīng)確認(rèn)過），只需要調(diào)整應(yīng)收賬款和應(yīng)交稅費(fèi)的記錄。假設(shè)上述業(yè)務(wù)未開票銷售時(shí)沒有申報(bào)增值稅，在開具發(fā)票當(dāng)月，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款1,300（沖減之前多記的應(yīng)收賬款金額，因?yàn)橹皯?yīng)收賬款包含了未申報(bào)的銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,300（沖減之前未申報(bào)的銷項(xiàng)稅額）然后，按照開具發(fā)票的金額重新確認(rèn)應(yīng)收賬款和銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)收賬款11,300貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,300應(yīng)收賬款（調(diào)整后的金額）10,0003.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提醒按照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在商品銷售時(shí)，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)申報(bào)納稅。如果經(jīng)常出現(xiàn)未及時(shí)申報(bào)未開票收入的情況，可能