湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院目錄TOC\o"1-3"\h\u1湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司簡介 湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計1湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司簡介湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司在2014年成立。該公司的經(jīng)營范圍有工程建筑；園林綠化工程服務(wù)；建筑勞務(wù)分包；機械設(shè)備租賃；建筑裝飾；建筑結(jié)構(gòu)防水補漏等等。2湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司現(xiàn)行財務(wù)制度存在問題及分析通過對湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司的了解，發(fā)現(xiàn)該公司有一套屬于自己相對完善的財務(wù)制度，但其中還是存在一些不容忽視的問題。現(xiàn)在湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度在對于施工款項的支付流程不夠完善，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)漏洞；現(xiàn)行公司人員崗位設(shè)置不合理，缺乏財務(wù)監(jiān)督崗位，導(dǎo)致某些人員受到利益驅(qū)使而做出損害公司事宜；現(xiàn)行湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司對于員工獎懲制度不夠明確，導(dǎo)致員工的積極性不高。2.1現(xiàn)行施工款支付流程不完善目前湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度對于施工款項的報批流程很不完善，存在許多漏洞。比如說，支付流程是由供應(yīng)商或者請款部門提出付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，由財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)同意后，請款人向出納提交付款申請出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。但是沒有經(jīng)過復(fù)核直接找出納報批，流程簡化，以至于出現(xiàn)漏洞。在現(xiàn)行的款項支付流程中，湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司由于沒有出納進行復(fù)核這一步驟，導(dǎo)致曾出現(xiàn)幾次“事故”。其中一件是經(jīng)上級的隨機抽查發(fā)現(xiàn)有幾張憑證有涂改的跡象，以至于相關(guān)負責(zé)人耗費較長時間去詢問當事人核實相關(guān)問題，弄清事實。

供應(yīng)商/請款部門，提出付款申請

財務(wù)部經(jīng)理審核

公司總經(jīng)理審批

財務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批出納付款圖1施工款項報批流程圖2.2現(xiàn)行人員配置不夠合理湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司的財務(wù)崗位設(shè)置相對簡單，財務(wù)制度中的人員配置不夠合理。如今湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)崗位如下圖所示。但是現(xiàn)行崗位設(shè)置由于沒有具體的財務(wù)監(jiān)管崗位，導(dǎo)致會出現(xiàn)某些財務(wù)相關(guān)人員在利用其崗位做出利于自己卻傷害公司的事情。例如有些人為了自身利益，有意識地在會計賬上做手腳，“做假賬”來滿足自己的需求或者對部分資金進行暗箱操作，作為自己的錢等等行為，無一不顯示著一個財務(wù)監(jiān)督崗位的重要性。財務(wù)主管出納財務(wù)主管出納稅務(wù)會計成本會計2.3現(xiàn)行獎懲制度不明確湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度中獎懲制度不明確，以至于員工積極性不高，沒有全身心投入到工作中。現(xiàn)行獎懲制度如下：根據(jù)日常工作業(yè)績，財務(wù)部綜合評價，評價為優(yōu)秀的，授予優(yōu)秀員工獎并頒發(fā)獎金。根據(jù)員工內(nèi)部投票，選舉五個工作努力的員工，頒發(fā)認真獎。上班時間無故串崗、嬉戲打鬧等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，進行處罰。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準終止工作，擅離崗位者進行處罰。多次遲到早退者，根據(jù)情節(jié)是否嚴重進行扣工資的處罰。不服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，擅自作主的，視情節(jié)是否嚴重，進行適當處罰。泄露公司財務(wù)機密者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立馬開除。在前段時間有部分員工的工作積極性異常低下，因此該團隊的工作成果很不理想，沒有為公司帶來有用的價值，經(jīng)溝通發(fā)現(xiàn)是員工認為他們沒有感受到努力工作能帶來的有效收益，因此便在現(xiàn)有的工作中渾渾噩噩。3湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司的財務(wù)制度是保證公司可持續(xù)發(fā)展的重要因素，因此，對于公司財務(wù)制度的優(yōu)化，應(yīng)該結(jié)合公司的實際情況來決定，并要保障員工的利益，在公司及員工所能接受的范圍內(nèi)，對所出現(xiàn)的問題進行改進，從而來促進公司的良好發(fā)展。3.1完善款項支付流程湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度下支付流程不夠完善，為了以后公司不再出現(xiàn)一些應(yīng)流程不完善而導(dǎo)致的簡單問題，為了避免出現(xiàn)原始憑證被涂改等錯誤，湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司應(yīng)該在原有財務(wù)制度上進行支付流程的優(yōu)化，增加出納復(fù)核一步驟。完整流程如下：提出支付申請業(yè)務(wù)部門簽署意見財務(wù)部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批出納進行復(fù)核出納辦理付款手續(xù)在此流程中，供應(yīng)商或者請款部門要填寫詳細地付款申請單，包括請款事由、收款單位等等。而業(yè)務(wù)部門在簽署意見時，要先看是哪類支出，材料采購類的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng)理簽字同意，屬于費用類支出則由辦公室或其他使用部門負責(zé)人簽署意見。而財務(wù)部經(jīng)理審核時要看支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付時間，公司總經(jīng)理的審批要看支付款項按照合同約定是否到期，采購價格是否合理。最后員工將正確的給出納，出納人員針對付款申請是否完整、單據(jù)上費用金額是否正確、審批手續(xù)是否合法等進行審核，無誤之后可以支付。圖3優(yōu)化施工款項流程圖3.2優(yōu)化人員配置湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)制度下人員配置不完善，在財務(wù)監(jiān)管這一塊比較薄弱，沒有設(shè)立專門的崗位來進行監(jiān)管，而導(dǎo)致一些人員做出影響公司利益的事情，現(xiàn)根據(jù)這些情況，進行一些優(yōu)化設(shè)置。3.2.1崗位職責(zé)（1）財務(wù)監(jiān)督崗負責(zé)財務(wù)人員的檢查和評價；跟蹤和監(jiān)督公司計劃的實施；積極參與規(guī)劃、內(nèi)審、專項分析等財務(wù)工作；負責(zé)采購發(fā)票報告的監(jiān)督等。財務(wù)主管組織和指導(dǎo)財務(wù)計劃的編制，參與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的計劃制定、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督財務(wù)人員開展相關(guān)工作；正確處理部門內(nèi)部關(guān)系，定期對員工進行培訓(xùn)。出納現(xiàn)金與銀行存款日記賬：必須做到“日清月結(jié)”，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生必須嚴格依照審批后的原始憑證，檢查其內(nèi)容與手續(xù)是否齊全，數(shù)量金額的計算、大小寫是否一致，然后對現(xiàn)金和銀行存款的支出的庫存要了如指掌，每天下班前務(wù)必盤點實際庫存現(xiàn)金，并且做到賬實相符?，F(xiàn)金和銀行存款支付：要有時間觀念，對于已經(jīng)審批的款項及時進行付款。成本會計生產(chǎn)成本的歸集、分配：嚴格按照成本核算，正確歸集、分配生產(chǎn)成本。編制分配表：每月編制材料、工資、水電以及有關(guān)費用的分配表，并且及時填制憑證。稅務(wù)會計完成納稅申報，每月按時編制稅務(wù)報表，在規(guī)定時間內(nèi)及時繳納各種稅費及稅務(wù)申報。財務(wù)主管財務(wù)監(jiān)督財務(wù)主管財務(wù)監(jiān)督稅務(wù)會計成本會計出納圖3優(yōu)化后崗位設(shè)置3.3優(yōu)化獎懲制度為了調(diào)動員工的積極性，增強員工間的集體意識，讓員工更加了解公司的文化，遵守公司的各項規(guī)定，以創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和維護正常的工作秩序，提高公司的經(jīng)濟效益。特意制度湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司財務(wù)部門的相關(guān)崗位獎懲制度。3.3.1優(yōu)化后獎懲制度對員工實行按月百分制，所有工作圓滿完成則為一百分，對相應(yīng)的差錯進行扣分，具體獎勵制度如下表所示。表1獎勵制度表分數(shù)70-8080-9090分以上100分獎勵小禮品贈送大禮包贈送通報表揚和頒發(fā)獎金（700元）授予優(yōu)秀員工獎并通報表揚和頒發(fā)獎金（1000元）財務(wù)主管進行全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部門人員開展財務(wù)工作。例如，公司進行財務(wù)部工作抽查工作時，發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員有違規(guī)操作或者不規(guī)范操作時，相關(guān)人員進行相關(guān)扣分處罰時，財務(wù)主管也要進行同樣扣分。而公司財務(wù)部當月工作內(nèi)容完成得非常出色時，財務(wù)主管進行翻倍加分。出納現(xiàn)金與銀行存款日記賬：必須做到“日清月結(jié)”，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生必須嚴格依照審批后的原始憑證，檢查其內(nèi)容與手續(xù)是否齊全，數(shù)量金額的計算、大小寫是否一致，然后對現(xiàn)金和銀行存款的支出的庫存要了如指掌，每天下班前務(wù)必盤點實際庫存現(xiàn)金，并且做到賬實相符。月末進行盤查時，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，一筆賬目扣2分，封頂20分，不符5筆以上則扣除獎金?，F(xiàn)金和銀行存款支付：要有時間觀念，對于已經(jīng)審批的款項及時進行付款，如發(fā)現(xiàn)多次不及時付款的現(xiàn)象，進行10分的扣分。資金存放：出納應(yīng)有良好的職業(yè)道德，對本公司的資金，不可隨意挪用。如發(fā)現(xiàn)挪用，一次扣30分，并進行通報批評，如發(fā)現(xiàn)第二次則進行開除處理。成本會計生產(chǎn)成本的歸集、分配：按照正確的核算方法進行歸集分配。如發(fā)現(xiàn)多次錯誤核算（超過5次），則進行30分的扣分處理。編制分配表：按月編制材料、工資、水電以及有關(guān)費用的分配表，并且及時填制憑證。未及時編制分配表、填寫記賬憑證，發(fā)現(xiàn)一次扣5分，發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)錯誤的，一處扣2分。稅務(wù)會計完成納稅申報：每月按時編制稅務(wù)報表，在規(guī)定時間內(nèi)及時繳納各種稅費及稅務(wù)申報。超時未報，每次扣5分。開具發(fā)票：負責(zé)開具發(fā)票，并且保證該發(fā)票及時送到顧客手中。未及時開具發(fā)票或者填錯，一次扣6分，超過5次，扣除獎金。4結(jié)束語在本文中，本人僅僅根據(jù)自己的想法提出了一些意見，但也明白在實際操作中，也并不是所有的建議都能得到很好的實施，它被時間、金錢、人員等各種因素所影響。因此，公司的財務(wù)制度一定要貼近實際來制定，并且要不斷地進行完善與更新，才能更好地促進公司的發(fā)展與壯大。通過對湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司的調(diào)查了解，寫出了關(guān)于公司的財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計，感覺從中學(xué)到了很多，受益匪淺。參考資料【1】胡春梅，劉燕.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計與優(yōu)化研究【J】.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（34）.【2】顏青.建筑施工企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀研究【J】.江西建材，2019（11）.【3】陳寶英.強化建筑企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的探索與思考【J】.納稅，2020，14（08）.【4】裴敏燕.加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)會計管理的策略探析【J】.山西農(nóng)經(jīng)，2019（24）.附錄1：湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司現(xiàn)行財務(wù)制度施工款支付流程湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司現(xiàn)行支付流程：供應(yīng)商或者請款部門提出付款申請單（寫明請款事由、收款單位、付款金額）財務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批請款人向出納提交付款申請出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。人員配置湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司現(xiàn)行財務(wù)部門內(nèi)部職能結(jié)構(gòu)趨于傳統(tǒng)，整體呈現(xiàn)重核算輕管理的局面?，F(xiàn)行財務(wù)部門設(shè)置有財務(wù)主管一名，及會計核算崗位中的出納、成本會計、納稅會計。差旅費審核（1）差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。（2）如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。業(yè)務(wù)費招待審核費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員。處罰規(guī)定（1）根據(jù)日常工作業(yè)績，財務(wù)部綜合評價，評價為優(yōu)秀的，授予優(yōu)秀員工獎并頒發(fā)獎金。（2）根據(jù)員工內(nèi)部投票，選舉五個工作努力的員工，頒發(fā)認真獎。（3）上班時間無故串崗、嬉戲打鬧等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，進行處罰。（4）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準終止工作，擅離崗位者進行處罰。（5）多次遲到早退者，根據(jù)情節(jié)是否嚴重進行扣工資的處罰。（6）不服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，擅自作主的，視情節(jié)是否嚴重，進行適當處罰。（7）泄露公司財務(wù)機密者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立馬開除。附錄2：湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司優(yōu)化財務(wù)制度優(yōu)化施工款支付流程湖南冠湘路橋建設(shè)有限公司優(yōu)化后支付流程：供應(yīng)商或者請款部門提出付款申請單（寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款地提供發(fā)票）－業(yè)務(wù)部簽署意見（采購業(yè)務(wù)：材料員復(fù)核，經(jīng)理簽字費用性支出：辦公室\其他部門負責(zé)人簽字）－財務(wù)部經(jīng)理審核－－總經(jīng)理審批－－請款人向出納提交付款申請－－出納復(fù)核－－出納付款。優(yōu)化人員配置核算崗：財務(wù)主管，出納，稅務(wù)會計，成本會計在現(xiàn)有會計核算崗的基礎(chǔ)上增加管理崗。財務(wù)預(yù)算部：財務(wù)預(yù)算主管一名，財務(wù)預(yù)算員若干名預(yù)算控制部：預(yù)算部經(jīng)理一名，預(yù)算員若干名內(nèi)部控制部（內(nèi)控部）：內(nèi)控部經(jīng)理一名，內(nèi)控員若干名差旅費審核（1）差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。（2）如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。業(yè)務(wù)招待費審核費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員。處罰規(guī)定（1）財務(wù)主管進行全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部門人員開展財務(wù)工作。例如，公司進行財務(wù)部工作抽查工作時，發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員有違規(guī)操作或者不規(guī)范操作時，相關(guān)人員進行相關(guān)扣分處罰時，財務(wù)主管也要進行同樣扣分。而公司財務(wù)部當月工作內(nèi)容完成得非常出色時，財務(wù)主管進行翻倍加分。（2）出納現(xiàn)金與銀行存款日記賬：必須做到“日清月結(jié)”，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生必須嚴格依照審批后的原始憑證，檢查其內(nèi)容與手續(xù)是否齊全，數(shù)量金額的計算、大小寫是否一致，然后對現(xiàn)金和銀行存款的支出的庫存要了如指掌，每天下班前務(wù)必盤點實際庫存現(xiàn)金，并且做到賬實相符。月末進行盤查時，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，一筆賬目扣2分，封頂20分，不符5筆以上則扣除獎金。現(xiàn)金和銀行存款支付：要有時間觀念，對于已經(jīng)審批的款項及時進行付款，如發(fā)現(xiàn)多次不及時付款的現(xiàn)象，進行10分的扣分。資金存放：出納應(yīng)有良好的職業(yè)道德，對本公司的資金，不可隨意挪用。如發(fā)現(xiàn)挪用，一次扣30分，并進行通報批