內(nèi)部審計工作規(guī)定

內(nèi)部審計工作規(guī)定第一條：為了建立健全公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。第二條：公司內(nèi)部審計是指，對公司及所屬公司實施審計監(jiān)督，依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。公司依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設(shè)，維護公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益。第三條：公司設(shè)審計部，為公司的內(nèi)部審計機構(gòu)。所屬公司根據(jù)其實際情況設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T第四條：審計部在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及公司的規(guī)章制度，對公司及所屬公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作。第五條：公司內(nèi)部審計工作受公司董事會審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司及所屬公司的內(nèi)部審計工作。第六條：公司審計部對公司及所屬公司的下列事項進行審計：（一）財務(wù)計劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；（三）經(jīng)濟效益；（四）內(nèi)部控制制度；（五）經(jīng)濟責(zé)任；（六） 建設(shè)項目預(yù)、決算；（七） 國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行；（八） 其它審計事項。第七條：公司審計部對公司及所屬公司與其他經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況；投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第八條：內(nèi)部審計的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件資料等；（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（三）參加公司及所屬公司有關(guān)會議；（四）對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司總經(jīng)理或所屬單位負責(zé)人同意，作出臨時制止決定；（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向公司總經(jīng)理或者審計機關(guān)反映。公司可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。第九條：內(nèi)部審計工作的主要程序是：（一）審計部應(yīng)根據(jù)公司及所屬公司的具體情況，每年度末擬訂下年度內(nèi)部審計項目計劃，報經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。（二）實施審計前，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位。（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報送公司總經(jīng)理審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定。（四）對主要項目進行后續(xù)審計、檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。（五）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以報請公司總經(jīng)理及時處理。第十條：公司審計部及所屬內(nèi)審機構(gòu)，對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照規(guī)定管理。第十一條：內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十三條：對違反本規(guī)定的單位和個人，由公司總經(jīng)理在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分，經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第十四條：公司及所屬公司內(nèi)部審計工作根據(jù)開展情況制定具體實施辦法。第十五條：本規(guī)定由公司審計部負責(zé)修訂和解釋。第十六條：本規(guī)定未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本規(guī)定如與國家日