用友U8財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實訓(xùn)教程V10.1（微課版）第11章 庫存與存貨核算管理

U810.1財務(wù)業(yè)務(wù)一體化應(yīng)用教程第十一章：庫存與存貨核算管理學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握用友ERP-U8管理軟件中庫存管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)的相關(guān)內(nèi)容。01掌握企業(yè)庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)和盤點業(yè)務(wù)處理流程的方法。02了解并掌握賬簿查詢的方法。03了解庫存管理系統(tǒng)與存貨核算系統(tǒng)的關(guān)系。04庫存管理系統(tǒng)概述庫存管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理庫存管理系統(tǒng)期末處理11.1庫存管理概述庫存管理系統(tǒng)的主要功能是有效管理庫存商品，對存貨進行入庫及出庫管理，并進行有效的庫存控制，實時地進行庫存賬表查詢及統(tǒng)計分析，能夠滿足采購入庫、銷售入庫、產(chǎn)成品入庫、材料出庫等其他出入庫業(yè)務(wù)需求，并且提供倉庫貨位管理、批次管理、保質(zhì)期管理、不合格產(chǎn)品管理、現(xiàn)存量管理、條形碼管理等業(yè)務(wù)的全面功能應(yīng)用。11.1.1庫存管理系統(tǒng)概述1.入庫業(yè)務(wù)2.出庫業(yè)務(wù)11.1.2庫存管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理入庫業(yè)務(wù)入庫是倉庫對所收到的貨物的確認(rèn)，反映為庫存的現(xiàn)存量增加。（1）采購入庫單對于工業(yè)企業(yè)一般是指采購原材料驗收入庫時所填制的入庫單據(jù)；對于商業(yè)企業(yè)，一般是指商品進貨入庫時填制的入庫單。（2）產(chǎn)成品入庫單對于工業(yè)企業(yè)，產(chǎn)成品入庫單一般是指產(chǎn)成品驗收入庫時所填制的入庫單據(jù)。只有工業(yè)企業(yè)才有產(chǎn)成品入庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。11.1.2庫存管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理出庫業(yè)務(wù)倉庫由于銷售和生產(chǎn)領(lǐng)料等業(yè)務(wù)，由倉庫保管員檢驗發(fā)貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號，確認(rèn)無誤后辦理出庫手續(xù)，并登記庫存臺賬，這個過程叫出庫。（1）銷售出庫單對于工業(yè)企業(yè)，銷售出庫單一般是指產(chǎn)成品銷售出庫時所填制的出庫單據(jù)；對于商業(yè)企業(yè)，一般是指商品銷售（包括受托代銷商品）出庫時填制的出庫單。（2）材料出庫單材料出庫單是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)，也是進行日常業(yè)務(wù)處理和記賬的主要原始單據(jù)之一。只有工業(yè)企業(yè)才有材料出庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。11.1.2庫存管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理1.賬表查詢分析日常核算的結(jié)果必須通過查詢才能得出存貨管理的有效信息。2.月末結(jié)賬月末結(jié)賬只能每月進行一次，結(jié)賬后，本月不能再填制單據(jù)。11.1.3庫存管理系統(tǒng)期末處理1.基本任務(wù)2.基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)11.2庫存管理實物11.2.1基本任務(wù)2盤點業(yè)務(wù)3庫存盤點預(yù)警業(yè)務(wù)1庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)4其他出庫業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)概述1月30日，由于自制半成品庫進行養(yǎng)護維修，該倉庫中的所有面板轉(zhuǎn)移到了產(chǎn)成品庫。11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)在庫存管理系統(tǒng)中填制并審核調(diào)撥單11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)在庫存管理系統(tǒng)中審核其他出入庫單11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)在存貨核算系統(tǒng)中對調(diào)撥單記賬11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-庫存調(diào)撥業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)概述1月30日，倉儲部對產(chǎn)成品庫中的所有存貨進行盤點。倉庫中的實際數(shù)量如表所示。11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-盤點業(yè)務(wù)存貨編碼存貨名稱主計量單位賬面結(jié)存數(shù)量盤點數(shù)量升溢/損耗溢缺原因數(shù)量單價金額10101全自動燕尾底鎖個

141

135

10102半自動燕尾底鎖個

398

80

10103集裝箱中間扭鎖個

95

95

10201全自動錐個

230

75

10301綁扎眼板件

40

130

20215面板件

1600

15

在庫存管理系統(tǒng)中填制并審核盤點單11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-盤點業(yè)務(wù)在庫存管理系統(tǒng)中審核盤點單生成的其他出入庫單11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-盤點業(yè)務(wù)在存貨核算系統(tǒng)記賬并生成憑證-盤盈入庫憑證11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-盤點業(yè)務(wù)在存貨核算系統(tǒng)記賬并生成憑證-盤虧出庫憑證11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-盤點業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)概述1月30日，根據(jù)企業(yè)最新內(nèi)部控制要求，全自動燕尾底鎖每周五盤點。請在系統(tǒng)中設(shè)置盤點預(yù)警。11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-庫存盤點預(yù)警業(yè)務(wù)（1）在企業(yè)應(yīng)用平臺“基礎(chǔ)設(shè)置”選項卡中，執(zhí)行“基礎(chǔ)檔案—存貨—存貨檔案”命令，計入“存貨檔案”窗口。（2）單擊【修改】按鈕。在“控制”選項卡中修改存貨盤點周期單位為“周”，每周第“6”天為盤點日期，單擊【保存】按鈕11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-庫存盤點預(yù)警業(yè)務(wù)11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-庫存盤點預(yù)警業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)概述1月30日，由于倉庫管理不善，造成產(chǎn)成品庫中的5個綁扎眼板無法正常銷售。11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-其他出庫業(yè)務(wù)在庫存管理系統(tǒng)中填制并審核其他出庫單11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-其他出庫業(yè)務(wù)在存貨核算系統(tǒng)進行記賬并生成憑證11.2.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-其他出庫業(yè)務(wù)存貨核算系統(tǒng)概述存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理存貨核算系統(tǒng)期末處理11.3存貨核算概述存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品，以及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。存貨核算系統(tǒng)可以進行存貨核算，正確計算存貨購入成本，促使企業(yè)努力降低存貨成本；反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況；反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況，促使企業(yè)提高資金的使用效果。11.3.1存貨核算系統(tǒng)概述1.產(chǎn)成品成本分配2.單據(jù)記賬3.平均單價計算11.3.2

存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理產(chǎn)成品成本分配產(chǎn)成品成本分配單用于對已入庫未記明細(xì)賬的產(chǎn)成品進行成本分配；可隨時對產(chǎn)成品入庫單提供批量分配成本，也可從成本核算子系統(tǒng)取得成本，填入入庫單。11.3.2

存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理單據(jù)記賬單據(jù)記賬對于存貨核算子系統(tǒng)來說意義非常重大，是系統(tǒng)計算、記錄、確認(rèn)出入庫單據(jù)成本的關(guān)鍵。

（1）正常單據(jù)記賬

（2）特殊單據(jù)記賬

（3）恢復(fù)單據(jù)記賬11.3.2

存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理平均單價計算用先進先出、后進先出、移動平均、個別計價這4種方式計價的存貨在單據(jù)記賬時就可以進行出庫成本核算，記賬后能隨時了解到存貨的出庫成本；全月一次平均法往往只能在月底，當(dāng)全部存貨業(yè)務(wù)結(jié)束后才能得出全月的平均成本。11.3.2

存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理當(dāng)日常業(yè)務(wù)全部完成后，應(yīng)計算按全月平均方式核算的存貨的全月平均單價及其本會計月出庫成本，計算按計劃價/售價方式核算的存貨的差異率/差價率及其本會計月的分?jǐn)偛町?差價，并對已完成日常業(yè)務(wù)的倉庫/部門做處理標(biāo)志。存貨核算子系統(tǒng)的這些操作就稱為“月末處理”。11.3.3存貨核算系統(tǒng)期末處理1.基本任務(wù)2.基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)11.4

存貨核算實物11.4.1基本任務(wù)2調(diào)整存貨單價3調(diào)整存貨的采購入庫成本1采購暫估入庫單價錄入4業(yè)務(wù)記賬業(yè)務(wù)概述1月30日，檢查本月是否存在貨到票未到的入庫業(yè)務(wù)，如果存在，錄入暫估單價（定位器的暫估單價為18元/件），進行暫估處理。11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-采購暫估入庫單價錄入（1）在存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行“業(yè)務(wù)核算——暫估成本錄入”命令，打開“查詢條件選擇”對話框。（2）選擇所有倉庫，單擊【確定】按鈕，進入“暫估成本錄入”窗口，補充錄入定位器的暫估單價，單擊【保存】按鈕，之后單擊【確定】按鈕返回。11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-采購暫估入庫單價錄入業(yè)務(wù)概述1月30日，經(jīng)核查產(chǎn)成品庫中“10201全自動錐”價格偏高，經(jīng)過調(diào)研和批準(zhǔn)將其由每個75元調(diào)整為74元，請查詢該存貨現(xiàn)存量，計算需調(diào)整的金額并做出調(diào)整。11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨單價在庫存管理系統(tǒng)中查看相關(guān)存貨的庫存量并計算調(diào)整金額11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨單價在存貨核算系統(tǒng)中調(diào)整出庫金額并進行記賬11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨單價在存貨核算系統(tǒng)生成存貨出庫調(diào)整憑證11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨單價在存貨核算系統(tǒng)看調(diào)整結(jié)果11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨單價業(yè)務(wù)概述1月30日，將本月9日向江蘇華盛特鋼鑄鍛有限公司采購的200千克圓鋼的入庫成本增加100元。11.4.3基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨的采購入庫成本在存貨核算系統(tǒng)填制入庫調(diào)整單并記賬11.4.3基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨的采購入庫成本在存貨核算系統(tǒng)生成入庫調(diào)整憑證11.4.3基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-調(diào)整存貨的采購入庫成本業(yè)務(wù)概述1月30日，將本月所有未記賬單據(jù)進行記賬。11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-業(yè)務(wù)記賬因為本月業(yè)務(wù)發(fā)生時已經(jīng)及時辦理出入庫和記賬處理。目前只有一筆暫估入庫未記賬。因此，執(zhí)行“業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬”命令，對暫估入庫單進行記賬。11.4.2基本任務(wù)實驗操作指導(dǎo)-業(yè)務(wù)記賬產(chǎn)成品入庫業(yè)務(wù)-業(yè)務(wù)概述1月5日，產(chǎn)成品庫收到車間加工的全自動燕尾底鎖100個，半自動燕尾底鎖100個，均入產(chǎn)成品庫。1月10日，產(chǎn)成品庫收到車間加工的綁扎眼板110件，入產(chǎn)成品庫。1月30日，收到財務(wù)部門提供的完工產(chǎn)品成本，其中全自動燕尾底鎖的成本為135元/個，合計13500元，半自動燕尾底鎖的成本為85元/個，合計8500元，隨即做成本分配，并生成入庫憑證；綁扎眼板的成本為130元/件，合計14300元，隨即做成本分配，并生成入庫憑證。11.5