金蝶利潤表與資產(chǎn)負債表勾稽關(guān)系不等的原因分析及處理方法

會計實操文庫金蝶利潤表與資產(chǎn)負債表勾稽關(guān)系不等的原因分析及處理方法原因分析：1、報表期間不一致

2、報表不正確

3、做過以前年度損益調(diào)整

4、做過利潤分配案例5月份的業(yè)務結(jié)束了，會計小王在核對資產(chǎn)負債表和利潤表時發(fā)現(xiàn)，利潤表本年累計凈利潤≠資產(chǎn)負債表未分配利潤期末余額-未分配利潤年初余額。小王需要如何查找導致報表勾稽關(guān)系不滿足的原因呢？以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。以前年度損益調(diào)整的會計處理:一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務處理。(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配--未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。

以前年度損益科目一般是對以前年度涉及到損益數(shù)據(jù)錯誤進行維護，一般會將余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤，這樣就會導致資產(chǎn)負債表的未分配利潤增加本期將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入到利潤分配—未分配利潤的數(shù)據(jù)，但利潤表的本年累計凈利潤取得是本年的數(shù)據(jù)，不包括對以前年度損益做的調(diào)整，因此會導致利潤表與資產(chǎn)負債表勾稽關(guān)系不滿足：利潤表本年累計凈利潤≠資產(chǎn)負債表未分配利潤期末余額-未分配利潤年初余額利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配的程序一般分為三個階段:(1)以企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額加上從聯(lián)營單位分得的利潤，即企業(yè)全部所得額，以此為基數(shù)，在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前，按規(guī)定對企業(yè)的聯(lián)營者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項目，采取扣減的方法進行初次分配。所扣除的免稅項目主要有:分給聯(lián)營企業(yè)的利潤、歸還基建借款和專用借款的利潤、歸還借款的利潤、提取的職工福利基金和獎勵基金、彌補以前年度虧損的利潤以及企業(yè)各種單項留利(如留給企業(yè)"三廢"產(chǎn)品的凈利潤、國外來料加工裝配業(yè)務留給企業(yè)的利潤)等。對于實行承包經(jīng)營責任制的企業(yè)，在進行稅前利潤分配后，應在承包經(jīng)營期內(nèi)按承包合同規(guī)定的形式(上交利潤遞增包干，上交利潤基數(shù)包干超收分成等)上交承包利潤，不再計征所得稅和調(diào)節(jié)稅。全部所得額扣除初次分配后的余額，即為企業(yè)應稅所得額。(2)以企業(yè)應稅所得額為基數(shù)，按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計算應交納的稅額，在國家和企業(yè)之間進行再次分配。應稅所得額扣除應納稅額后的余額，即為企業(yè)留利。(3)以企業(yè)留利為基數(shù)，按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項專用基金?？偨Y(jié)：

表結(jié)法表結(jié)法下到年底時才將損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，為了讓勾稽關(guān)系能夠平衡，因此，我們需將資產(chǎn)負債表的未分配利潤的期末余額公式修改成：=ACCT(“利潤分配”,“Y”,“”,0,0,0,“”)+REF_F(“利潤表”,“本年累計凈利潤","","")需要注意的是表結(jié)法再12月會進行結(jié)轉(zhuǎn)損益，若是還用REF_F(“利潤表”,“本年累計凈利潤”,“”,“”)取利潤表數(shù)據(jù)的話，會導致資產(chǎn)負債表未分配利潤的期末余額不正確，因此，需單獨設(shè)立一個12月份的報表，未分配利潤期末余額公式為：=ACCT(“利潤分配”,“Y”,“