湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1湖南省鵬程商貿(mào)有限公司簡介 湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計1湖南省鵬程商貿(mào)有限公司簡介湖南省鵬程商貿(mào)有限公司成立于2019年03月22日，湖南省鵬程商貿(mào)有限公司注冊資本為500萬人民幣，法定代表人陽鵬坤?？偛康攸c位于湖南省株洲市石峰區(qū)中車大道455號軌道交通城產(chǎn)業(yè)園1期4棟廠房。湖南省鵬程商貿(mào)有限公司是一家以長株潭地區(qū)高校及機(jī)關(guān)食堂，包含合作餐飲集團(tuán)，中小型餐飲商戶為主；公司宗旨是提供省時省力、省錢省心的原材料給客戶，讓客戶全程無憂，給顧客提供便捷的采購一條龍服務(wù)商。公司通過對采購原材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢查、倉儲、物流等流程來銷售農(nóng)產(chǎn)品，致力于用前衛(wèi)的理念和先進(jìn)的科技改變落后的中國農(nóng)業(yè)市場。公司主要產(chǎn)品為香腸，香干，魔芋等食品。目前該公司的部門有：運營部，倉庫，運輸部，生產(chǎn)部門，財務(wù)部。2湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀分析湖南省鵬程商貿(mào)有限公司成立至今僅有短短兩年時間，公司規(guī)模較小，因此公司在經(jīng)營管理方面基礎(chǔ)比較薄弱，起點較低。公司的管理滯留在單打獨斗的家族傳統(tǒng)管理層次上，沒有相對健全的，相對完善的內(nèi)部管理制度，管理人員沒有認(rèn)識或者說重視到公司原材料的領(lǐng)用環(huán)節(jié)是公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)。公司每天都會領(lǐng)用到豬肉，新鮮時蔬，面粉，食用油，食用鹽等原材料，豬肉主要是用來生產(chǎn)加工成招牌香腸等食品，新鮮時蔬主要加工成餃子內(nèi)餡等，面粉主要用于制作餃子皮，餛飩皮等食品。每種材料都對公司的生產(chǎn)發(fā)揮著重要的作用。然而，目前原材料領(lǐng)用審核環(huán)節(jié)缺失，導(dǎo)致公司經(jīng)常出現(xiàn)原材料多領(lǐng)或者少領(lǐng)的狀況。并且原材料倉庫管理人員盤點和管理混亂，管理問題層出不窮，出庫程序十分混亂，公司各個部門的員工都可以任意進(jìn)入原材料倉庫進(jìn)行原材料的領(lǐng)用因此，公司原材料也經(jīng)常出現(xiàn)被偷盜等損耗。最終，公司原材料實際庫存與賬面庫存嚴(yán)重不符，財務(wù)部門做賬時也常常得不到正確，完整的單據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)部門與其他部門矛盾不斷。這就是公司如今較為混亂的原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀。表1招牌香腸及其生產(chǎn)領(lǐng)用原材料產(chǎn)品原材料招牌香腸唐人神精瘦肉，唐人神肥肉，蔥姜蒜，料酒，食用油，鹽，淀粉目前公司的原材料領(lǐng)用流程是由生產(chǎn)部門填寫領(lǐng)料單申請領(lǐng)料，而后倉儲部填寫出庫單發(fā)出原材料，，財務(wù)人員進(jìn)行做賬。圖1當(dāng)前原材料領(lǐng)用流程圖部門生產(chǎn)部門倉庫財務(wù)部崗位領(lǐng)料員倉管員會計工作過程領(lǐng)料申請領(lǐng)料領(lǐng)料申請領(lǐng)料發(fā)料材料出庫單發(fā)料材料出庫單核算發(fā)出存貨成本核算發(fā)出存貨成本記賬由目前的原材料領(lǐng)用流程可以再次看出原材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)明顯缺少了審核環(huán)節(jié)。由此，我針對湖南鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用的現(xiàn)狀做出了問題分析并且對這些問題提出優(yōu)化建議。3湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用存在的問題3.1原材料領(lǐng)用審批流程不完善原材料在公司資產(chǎn)總額中占據(jù)不小的比重，它的管理制度怎么樣，可以說是直接關(guān)系著公司資金占用水平和資產(chǎn)運作的效率。原材料是公司流動資金的“晴雨表”，原材料的采購，領(lǐng)用和結(jié)存的確認(rèn)，計量，記錄的正確與否都直接，間接的影響著公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在我對湖南鵬程商貿(mào)有限公司調(diào)查的過程中，通過詢問過售后服務(wù)部員工趙某后得知，公司對于原材料領(lǐng)用方面的管理，審批制度，流程都非常不成熟，不完善。公司在原材料領(lǐng)用方面一直只有兩人負(fù)責(zé)，原本人手就不充足的情況下，又再加上2019年到2020年的跨年期間新冠疫情肆虐，公司經(jīng)營狀況比較不景氣，2020年初，公司進(jìn)行了裁員舉措，這一舉措直接地導(dǎo)致公司原材料領(lǐng)用狀況更加的混亂?，F(xiàn)在公司的原材料領(lǐng)用制度是生產(chǎn)部門填寫領(lǐng)料單，部門主管簽字后直接到倉庫領(lǐng)用原材料。而公司生產(chǎn)部門主管對于申請領(lǐng)料單的審核與簽字這一環(huán)節(jié)工作十分放松與松懈。公司生產(chǎn)部門員工透露，生產(chǎn)部門主管是公司董事長的舅媽，她在日常工作時間經(jīng)產(chǎn)玩手機(jī)追劇，很少有時間是實質(zhì)性的去完成工作任務(wù)。誰領(lǐng)用原材料，領(lǐng)用什么原材料，領(lǐng)用多少原材料，沒有審核，沒有管理。3.2原材料盤點管理不規(guī)范湖南省鵬程商貿(mào)有限公司屬于中小企業(yè)，公司采購，生產(chǎn)，銷售等崗位職責(zé)權(quán)限不夠明確，各部門之間的信息溝通交流也不夠，原材料經(jīng)常出現(xiàn)多領(lǐng)，少領(lǐng)，亂領(lǐng)的現(xiàn)象。公司的倉管人員不能及時進(jìn)行原材料庫存的盤點，再加上公司原材料有很大一部分為蔬菜生鮮，倉庫常常會面臨某種原料堆積腐爛。而被錯誤的多領(lǐng)的原料又會過早的被使用或者浪費，到了需要的時候卻無料可發(fā)。倉管人員也沒有對原材料按照生產(chǎn)需要進(jìn)行分配管理，對于常用的原材料沒有格外的放置，一旦生產(chǎn)部門有緊急需求，如果倉管人員不對原材料的數(shù)量，用途以及擺放位置熟記于心，就會手忙腳亂，效率低下，耽誤正常的生產(chǎn)經(jīng)營。一次次的錯誤的領(lǐng)料疊加，最后到了會計期末進(jìn)行盤點，倉庫的實際庫存跟賬面庫存相差比較大。除了原材料數(shù)量方面的盤點不足之外，原材料的質(zhì)量盤點管理也問題也較大。湖南省鵬程商貿(mào)有限公司日常經(jīng)營較多的即為蔬菜生鮮，由于倉管人員疏于管理，有些新鮮蔬菜就腐爛在倉庫里面，雞蛋等易碎的原料的非日常生產(chǎn)經(jīng)營消耗也大大增加。不僅僅是原料的消耗增加，這些摔壞腐爛的原料還會招惹老鼠光顧，有時候進(jìn)入倉庫竟然還可以聞到淡淡的臭味，這對公司的食品產(chǎn)品安全問題帶來一定程度上的負(fù)面影響。3.3原材料領(lǐng)用單據(jù)不規(guī)范公司由于制度不完善，對原材料領(lǐng)用的程序管控不嚴(yán)，所以在原材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)單據(jù)存在不規(guī)范的問題。在原材料領(lǐng)用時，只有原材料領(lǐng)料單和原材料出庫單，對于可以便于公司管理原材料的單據(jù)，例如，原材料物料卡，原材料臺賬等單據(jù)都沒有涉及到，對于原材料臺賬，它與原材料倉庫出現(xiàn)的問題是相輔相成的，做臺賬是督促自己更好的原材料管理工作，原材料管理工作也需要臺賬的計劃、分析、整改等總結(jié)統(tǒng)計，這兩者合一，才是真正的工作成效。原材料領(lǐng)用單據(jù)的不規(guī)范與缺失對財務(wù)部門做賬，成本歸集也造成了不少的困難，由此看來，原材料領(lǐng)用單據(jù)不完善對公司做對應(yīng)的帳和對原材料的管理都帶來了很大的不便，早日設(shè)計出完善的原材料領(lǐng)用單據(jù)可以對公司原材料的管理起到實質(zhì)性的幫助。4湖南省鵬程商貿(mào)有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理優(yōu)化方案4.1建立健全原材料領(lǐng)用審核制度基于公司原材料領(lǐng)用審核環(huán)節(jié)的缺失現(xiàn)狀，重點應(yīng)當(dāng)將公司原材料領(lǐng)用過程中的各個審核環(huán)節(jié)重視起來。比如說生產(chǎn)部門領(lǐng)料單應(yīng)當(dāng)由部門主管進(jìn)行審核，再比如說倉庫發(fā)料要由倉庫負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。具體流程如下：生產(chǎn)部門填寫領(lǐng)料申請單：根據(jù)生產(chǎn)計劃確定合適的領(lǐng)料數(shù)量，并且讓部門主管審核簽字。倉管員填寫出庫單：查閱生產(chǎn)，銷售計劃；閱讀原材料需求表；根據(jù)原材料需求表申請領(lǐng)取相關(guān)原材料，填寫材料出庫單。倉庫負(fù)責(zé)人審核出庫單：審核材料出庫單是否符合生產(chǎn)計劃或者銷售計劃。倉庫審簽并且發(fā)放原材料：領(lǐng)用原材料時需要如實填寫好原材料領(lǐng)料單，原材料領(lǐng)料單不能缺少領(lǐng)用人、發(fā)料人、審批人簽字。審核人員要監(jiān)督確認(rèn)領(lǐng)用數(shù)量負(fù)責(zé)，不得造成浪費。領(lǐng)用材料需要寫好生產(chǎn)計劃單號，并且由倉庫管理人員作好記錄便于之后查詢。倉管員填寫原材料物料卡：根據(jù)材料出庫單，更新每一種材料的原材料物料卡片（物料卡片可以顯示每一種物料在動態(tài)物流中的實際庫存。因此每次原材料入庫或者出庫都應(yīng)該及時更新）。倉管員登記庫存臺賬：根據(jù)“材料出庫單”，更新“庫存臺賬”；填寫清楚原材料入庫，出庫的具體信息。財務(wù)部登記出庫匯總表：成本會計根據(jù)確認(rèn)無誤的領(lǐng)用原材料信息登記出庫匯總表。對于原材料的領(lǐng)用與審核，我設(shè)計出來如下更加直觀易懂的流程圖：部門生產(chǎn)部門倉庫財務(wù)部崗位領(lǐng)料員主管倉管員會計工作過程申請領(lǐng)料主管簽字主管簽字領(lǐng)料領(lǐng)料登記物料卡和臺賬實務(wù)發(fā)料領(lǐng)料員審核出庫單材料出庫單登記物料卡和臺賬實務(wù)發(fā)料領(lǐng)料員審核出庫單材料出庫單核算發(fā)出存貨成本核算發(fā)出存貨成本典型單據(jù)領(lǐng)料申請單材料出庫單記賬憑證原始憑證（材料出庫單）圖2優(yōu)化后原材料領(lǐng)用流程圖4.2優(yōu)化原材料盤點管理制度為了更加準(zhǔn)確的進(jìn)行原材料盤點，使公司的原材料賬實相符，倉庫在收到材料驗收入庫后，需要根據(jù)使用的部門或者材料的不同類別，分別存放好。然后按材料的名稱類別、規(guī)格、編號等登記賬簿。驗收入庫記錄數(shù)量、單價和金額。存放在庫存之外的材料，要隨時檢查使用和存放情況，確認(rèn)是否，和有無被盜情況發(fā)生。原材料盤點可按照如下方法進(jìn)行，首先是定期盤點：日盤點：倉庫入庫出庫管理人員在每天下班前對倉庫的原料進(jìn)行實物盤點，并且一一記錄，并且整理好倉庫的廢棄原料。月盤點：倉庫在每月月末組織一次原料盤點工作，盤點時間一般定在每月的29日（有特殊情況可以更改當(dāng)月的盤點日期），月末盤點由生產(chǎn)部門辦公室負(fù)責(zé)組織，財務(wù)部門進(jìn)行稽核工作。年盤點：倉庫在每年的年末進(jìn)行一次大盤點，盤點時間一般定在每年的12月25日（有特殊情況可以更改當(dāng)年的盤點日期），年末盤點由生產(chǎn)部門辦公室負(fù)責(zé)組織，財務(wù)部門進(jìn)行稽核工作。其次是要進(jìn)行不定期盤點：不定期盤點由公司管理部門自行安排，在不提前通知，不泄露安排的情況下對倉庫原料的數(shù)量，質(zhì)量進(jìn)行盤點抽查，并且對原材料的物料卡和臺賬的規(guī)范性，真實性進(jìn)行抽檢。盤點流程如圖所示：月盤點年盤點日盤點不定期盤點定期盤點原材料盤點月盤點年盤點日盤點不定期盤點定期盤點原材料盤點圖3原材料盤點安排進(jìn)行原材料的盤點時，庫收發(fā)員盤點須采用實盤實點的方法，杜絕目測數(shù)量、估計數(shù)量的情況發(fā)生；倉庫管理人員對自己所負(fù)責(zé)的原材料進(jìn)行全面盤點，并按要求做相應(yīng)的記錄；盤點完畢后須需將倉庫原材料如實記錄，并填寫如下“倉庫物資盤點表”：表2倉庫物資表倉庫物資盤點表庫房名稱盤點時間盤點人序號品名規(guī)格單位單價領(lǐng)進(jìn)數(shù)量盤點數(shù)量盤盈數(shù)量盤虧數(shù)量存放位置備注12345...

倉管人員負(fù)責(zé)抽盤，其他員工需配合好倉管人員的抽盤工作。抽盤時若發(fā)現(xiàn)盤點數(shù)據(jù)異常，需要馬上對盤點異常的數(shù)據(jù)查明原因。盤點完畢后，應(yīng)當(dāng)對庫存原材料的盤點數(shù)據(jù)進(jìn)行分別整理盤點表并且對原材料數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的核對。月盤點和年末盤點工作結(jié)束后將盤點資料整理完成后發(fā)送給對應(yīng)財務(wù)人員。盤點時以及盤點結(jié)束，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)經(jīng)行如下會計處理：原材料盤盈：借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用原材料盤虧：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料借：管理費用/其他應(yīng)收款/營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢在盤點工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對盤點的工作人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫剟钆c懲罰。在盤點過程中需要本著“細(xì)心、負(fù)責(zé)、誠實”的原則進(jìn)行盤點，回顧盤點過程中，如果有弄虛作假，或者盤點粗心大意導(dǎo)致漏盤、少盤、多盤，書寫數(shù)據(jù)潦草、錯誤，丟失盤點表，隨意換崗；復(fù)盤人沒有對初盤異常數(shù)據(jù)及時進(jìn)行復(fù)盤，“偷工減料”；不按盤點作業(yè)流程作業(yè)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行扣工資等懲罰，對于表現(xiàn)特別優(yōu)異，工作實事求是，盡心盡責(zé)的員工應(yīng)該給予獎金的鼓勵。4.3設(shè)計合理的原材料領(lǐng)用單據(jù)公司原來的原材料領(lǐng)料單缺少領(lǐng)料用途，請領(lǐng)實領(lǐng)等內(nèi)容，出庫單也缺少規(guī)格等內(nèi)容，由此，我設(shè)計出了更加合理的原材料領(lǐng)用單和出庫單。由于公司原材料領(lǐng)用流程中缺少臺賬以及物料卡，我設(shè)計了較為合理的臺賬以及物料卡，臺賬以及物料卡是公司進(jìn)行原材料盤點的重要依據(jù)，也是完善公司原材料領(lǐng)用管理制度的重要一環(huán)。4.3.1原材料領(lǐng)用單生產(chǎn)部根據(jù)制定的生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)，生產(chǎn)需要的原材料，必須嚴(yán)格按生產(chǎn)計劃填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上必須填寫好領(lǐng)用的部門、物料的名稱、物料規(guī)格、計量單位、請領(lǐng)數(shù)量金額等信息。倉庫部則要根據(jù)生產(chǎn)部的填寫完善的領(lǐng)料單發(fā)貨，并在領(lǐng)料單中填寫實發(fā)數(shù)量。倉庫部必須收到領(lǐng)料單之后才能發(fā)貨，生產(chǎn)部門不能私自從倉庫領(lǐng)出原材料。領(lǐng)料單應(yīng)該要有一式三聯(lián)，由生產(chǎn)部，倉庫部，財務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)。原材料領(lǐng)用單設(shè)計如下：表3原材料領(lǐng)料單領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：年月日編號：用途：倉庫：材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實領(lǐng)十萬千百十元分角合計審批人：發(fā)料人：領(lǐng)料人：4.3.2原材料出庫單出庫單填有提貨部門、貨品名、數(shù)量、單價、金額以及經(jīng)手人、日期等。出庫單應(yīng)用到公司和單位的部門間原材料出庫，設(shè)存根、財務(wù)、回聯(lián)三欄，提貨由處室部門的負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，減少了現(xiàn)金的支付，讓賬務(wù)更明細(xì)。原材料出庫單設(shè)計如下：表4原材料出庫單出庫單NO年月日連續(xù)號提貨出庫單NO年月日連續(xù)號提貨部門發(fā)票號碼或生產(chǎn)單號碼發(fā)出倉庫出庫日期編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注合計佰拾萬仟佰拾元角分￥部門主管會計記賬發(fā)貨提貨制單物資類別4.3.3原材料物料卡物料卡起著賬目與物料的橋梁作用，方便物料信息的反饋。要做到料上有賬，賬上有料，非常直觀。物料卡不僅方便物料的收發(fā)工作、賬目的查詢工作，更加方便平時周、月、季、年度盤點工作。原材料物料卡設(shè)計如下：表5原材料物料卡物料卡物料卡第頁材料編號材料種類名稱規(guī)格