湖南言信機(jī)械公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司的背景介紹 湖南言信機(jī)械公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)1長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司的背景介紹長(zhǎng)沙言信工程機(jī)械有限公司成立于2018年，注冊(cè)地是長(zhǎng)沙市望城區(qū)黃金園村泉塘沖組79號(hào)，法定代表人為劉彪。業(yè)務(wù)范圍主要包括工程機(jī)械維修服務(wù)；工程機(jī)械應(yīng)急救援服務(wù);機(jī)械設(shè)備的租賃;機(jī)械設(shè)備專業(yè)清洗服務(wù);電氣設(shè)備的修理;機(jī)械設(shè)備、五金產(chǎn)品和電子產(chǎn)品批發(fā);輪胎銷售;土方工程服務(wù)；砂石銷售;碎石銷售。2長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司固定資產(chǎn)管理制度及流程圖 長(zhǎng)沙言信工程機(jī)械有限公司取得的固定資產(chǎn)主要采用外購(gòu)方式，企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，購(gòu)買固定資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)成本。對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行確定、采取年限平均法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提和折舊、并對(duì)其后續(xù)費(fèi)用、殘值進(jìn)行估算、資產(chǎn)損益的處理、對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等進(jìn)行計(jì)提和管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，分門別類地設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表。確認(rèn)固定資產(chǎn)的賬面和實(shí)際情況，與物、卡、賬一致，盤點(diǎn)工作由不同的職能人員和其他局外人員共同盤點(diǎn)。定期檢查固定資產(chǎn)、提前進(jìn)行維修和維護(hù)、提取修理費(fèi)用。對(duì)固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢或毀損的管理。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理報(bào)廢使用購(gòu)置報(bào)廢使用購(gòu)置填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表固定資產(chǎn)使用部門向財(cái)務(wù)部提出日常設(shè)備修理費(fèi)用使用部門提出購(gòu)置計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表固定資產(chǎn)使用部門向財(cái)務(wù)部提出日常設(shè)備修理費(fèi)用使用部門提出購(gòu)置計(jì)劃核算該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)財(cái)務(wù)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批核算該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)財(cái)務(wù)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批招標(biāo)外購(gòu)，使用部門驗(yàn)收，財(cái)務(wù)入賬填制會(huì)計(jì)憑證招標(biāo)外購(gòu)，使用部門驗(yàn)收，財(cái)務(wù)入賬填制會(huì)計(jì)憑證圖1長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司固定資產(chǎn)流程圖3長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問(wèn)題3.1購(gòu)置固定資產(chǎn)缺少預(yù)算分析公司購(gòu)買固定資產(chǎn)與企業(yè)長(zhǎng)久的運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)有著非常大的聯(lián)系，固定資產(chǎn)的購(gòu)置對(duì)公司來(lái)說(shuō)非常重要。在購(gòu)買固定資產(chǎn)之前，公司必須進(jìn)行充分的預(yù)算工作并且嚴(yán)格控制，而長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司在購(gòu)置固定資產(chǎn)之前，缺乏足夠的預(yù)算，且購(gòu)置時(shí)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。公司通過(guò)招標(biāo)的方式對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行外購(gòu)，企業(yè)的招標(biāo)負(fù)責(zé)人無(wú)法全面的了解參與招標(biāo)的全部供應(yīng)商，并不能準(zhǔn)確的選擇供應(yīng)商；對(duì)于所需購(gòu)買的固定資產(chǎn)的信息，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人沒有100%了解，錯(cuò)誤地選擇了供應(yīng)商，導(dǎo)致購(gòu)買固定資產(chǎn)與預(yù)期有偏差，與企業(yè)的需求不一致；在公司負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商交流談判的過(guò)程之中，對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值不能準(zhǔn)確判斷，使企業(yè)損失資金。3.2管理人員不重視公司固定資產(chǎn)制度公司管理者對(duì)固定資產(chǎn)管理沒有多大的意識(shí)，只簡(jiǎn)單的追求生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，任務(wù)型管理，把對(duì)固定資產(chǎn)管理當(dāng)作是為生產(chǎn)提供服務(wù)的工作。只注重使用，不注重管理，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)過(guò)去的時(shí)候購(gòu)買了多少，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用了多少，還剩下多少庫(kù)存，各種庫(kù)存的規(guī)格和型號(hào)，管理者并不太明確。沒有對(duì)固定資產(chǎn)管理建立管理體系，所以其管理職責(zé)不明確。在購(gòu)買了固定資產(chǎn)以后，對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收登記不及時(shí)。沒有建立固定資產(chǎn)卡片，沒有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)的記錄，包括固定資產(chǎn)的領(lǐng)取、轉(zhuǎn)移、變動(dòng)等信息，無(wú)法準(zhǔn)確判斷固定資產(chǎn)是否可以投入使用。固定資產(chǎn)的保管和維護(hù)工作不到位，資產(chǎn)在管理上的責(zé)任感不夠，認(rèn)其是公共財(cái)務(wù)，管理者未按使用說(shuō)明書要求進(jìn)行保管和維護(hù)。3.3公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流于形式固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)工作是固定資產(chǎn)日常管理工作中的重要一環(huán)，通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)際使用的情況、數(shù)額等各個(gè)方面進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符要求和準(zhǔn)確掌握利用率。公司雖然已經(jīng)確立了固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)制度，但在實(shí)際開展工作的過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)和有關(guān)部門不夠高度重視固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，所以每一年度的儲(chǔ)備盤點(diǎn)固定資產(chǎn)都非常復(fù)雜、這是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期花費(fèi)大量精力和時(shí)間的工作，財(cái)務(wù)和倉(cāng)管等各個(gè)部門在完成了每一年度固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)之后，一般都沒有把每一個(gè)年度的固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)當(dāng)作一項(xiàng)重要的工作來(lái)去看待，長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司亦同樣如此。盤點(diǎn)的工作主要由財(cái)務(wù)部門直接進(jìn)行負(fù)責(zé)，而且相關(guān)的監(jiān)督管理部門則很少有人參與其中，財(cái)務(wù)部門也僅僅針對(duì)一些固定資產(chǎn)情況進(jìn)行了抽查，對(duì)于全部固定資產(chǎn)的其儲(chǔ)備位置、狀態(tài)及破損等情況，財(cái)務(wù)部門對(duì)此并不十分明確。盤點(diǎn)工作的責(zé)任和職能已經(jīng)流于形式，根本就無(wú)法發(fā)揮真正的盤點(diǎn)職能。企業(yè)長(zhǎng)期不進(jìn)行賬目核對(duì)，沒有做到定期的檢查和數(shù)據(jù)盤點(diǎn)，就很可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)在賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)格之間發(fā)生差異。由于該公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處置工作相當(dāng)混亂，固定資產(chǎn)還未能夠被充分利用，發(fā)揮自身的價(jià)值，便被早早地引入了固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。且固定資產(chǎn)在報(bào)廢的過(guò)程中，沒有采取統(tǒng)一的計(jì)量原則方法來(lái)對(duì)其進(jìn)行資產(chǎn)殘值估算。對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢和管理財(cái)務(wù)人員根本就沒有對(duì)其重視，導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的報(bào)廢管理方法不善，給企業(yè)造成了損失。4長(zhǎng)沙言信機(jī)械公司固定資產(chǎn)管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)及流程圖4.1預(yù)算分析優(yōu)化設(shè)計(jì)企業(yè)必須事先要對(duì)所購(gòu)買的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格地預(yù)算管理，對(duì)其所需要購(gòu)入的預(yù)算準(zhǔn)備做好編制和審批。在制定預(yù)算時(shí)，要以固定資產(chǎn)的單價(jià)、具體類型、采購(gòu)數(shù)量、使用年限等作為預(yù)算基礎(chǔ)，把其能帶給企業(yè)的商務(wù)價(jià)值作為預(yù)算中心，認(rèn)真地思考企業(yè)在購(gòu)買固定資產(chǎn)后可能存在出現(xiàn)的各種問(wèn)題并及時(shí)提前擬定好解決的方法。審查固定資產(chǎn)預(yù)算報(bào)表的企業(yè)員工首先應(yīng)該根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和市場(chǎng)行情，客觀合理地提出審批預(yù)算申請(qǐng)，在購(gòu)置固定資產(chǎn)的工程中最大限度地降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，謀求利益的最大化。企業(yè)在招標(biāo)過(guò)程中，不能只是看一個(gè)供應(yīng)商的投標(biāo)報(bào)價(jià)，要對(duì)一些比較有經(jīng)驗(yàn)的供應(yīng)商進(jìn)行考察，全面地了解這些供應(yīng)商的情況，選擇一個(gè)能夠很好地滿足企業(yè)需求的供應(yīng)商。負(fù)責(zé)人一定要對(duì)企業(yè)有關(guān)購(gòu)置固定資產(chǎn)的相關(guān)信息了如指掌，相關(guān)負(fù)責(zé)人要定期接受企業(yè)開展的知識(shí)培訓(xùn)，盡最大限度為供應(yīng)商提供最準(zhǔn)確的固定資產(chǎn)信息。在與供應(yīng)商達(dá)成最終合作計(jì)劃之前，首先對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)的市場(chǎng)其負(fù)責(zé)的員工要先進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其市場(chǎng)價(jià)格做初步的了解判斷，避免因貪圖便宜而采用廉價(jià)低劣的固定資產(chǎn)，避免因產(chǎn)品質(zhì)量造成壞的影響，也避免一味追求高價(jià)格的固定資產(chǎn)而造成不要的財(cái)政浪費(fèi)，減少購(gòu)買固定資產(chǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)壓力。4.2明確各管理部門職責(zé)及優(yōu)化流程圖明確各個(gè)管理部門的職責(zé)，對(duì)固定資產(chǎn)的管理工作實(shí)行總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、職權(quán)落實(shí)到人。建立固定資產(chǎn)的卡片，將固定資產(chǎn)的商品名稱、購(gòu)入的時(shí)間、規(guī)格類型和數(shù)量等記錄下來(lái)，由公司的資產(chǎn)管理者負(fù)責(zé)存放和保管，定期對(duì)其進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與公司的財(cái)務(wù)部門做好賬實(shí)的核對(duì)。以此為依據(jù)，創(chuàng)建固定資產(chǎn)信息管理系數(shù)平臺(tái)，由公司財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)信息管理系數(shù)參數(shù)、設(shè)置好固定資產(chǎn)管理部門相應(yīng)科目折舊的各個(gè)科目原始卡片錄入，固定資產(chǎn)的期初對(duì)賬、期末結(jié)賬等會(huì)計(jì)處理。采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃盤點(diǎn)管理盤點(diǎn)管理資產(chǎn)采購(gòu)采購(gòu)訂單資產(chǎn)采購(gòu)采購(gòu)訂單資產(chǎn)清理資產(chǎn)清理卡片減少卡片增加采購(gòu)入庫(kù) 報(bào)廢卡片減少卡片增加采購(gòu)入庫(kù) 毀損 管理報(bào)表資產(chǎn)調(diào)撥單管理報(bào)表資產(chǎn)調(diào)撥單資產(chǎn)領(lǐng)用單資產(chǎn)領(lǐng)用單卡片管理資產(chǎn)變動(dòng)卡片管理資產(chǎn)變動(dòng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表部門轉(zhuǎn)移單 生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表部門轉(zhuǎn)移單原值變動(dòng) 原值變動(dòng)資產(chǎn)維修資產(chǎn)評(píng)估折舊管理資產(chǎn)維修資產(chǎn)評(píng)估折舊管理圖2固定資產(chǎn)卡片流程圖4.3公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)廢制度優(yōu)化流程圖長(zhǎng)沙言信公司雖然建立了關(guān)于企業(yè)盤點(diǎn)的規(guī)則制定，但實(shí)際運(yùn)作仍只是流于形式，公司的股東應(yīng)該重新審視自己的資產(chǎn)盤點(diǎn)操作系統(tǒng)和資產(chǎn)盤點(diǎn)操作程序，固定資產(chǎn)股的盤點(diǎn)操作要嚴(yán)格按照規(guī)定，盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人與其他監(jiān)盤者必須同時(shí)到場(chǎng)。盤點(diǎn)不單只是對(duì)資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行實(shí)時(shí)審查，而且還應(yīng)按照要求時(shí)時(shí)觀測(cè)并把固定資產(chǎn)的日常使用管理情況記錄下來(lái)。在公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢和處置這一方面，公司已經(jīng)具備了很強(qiáng)的市場(chǎng)可操控性，給公司一些固定資產(chǎn)的報(bào)廢帶來(lái)了巨大損失，固定資產(chǎn)的綜合利用率相對(duì)較低。在公司的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清理后，首先由公司歸口監(jiān)督管理部門的固定資產(chǎn)監(jiān)督管理專員向公司提出固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)公司質(zhì)量認(rèn)證與鑒定等相關(guān)部門的技術(shù)認(rèn)證后，再將其上報(bào)給公司的財(cái)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)性監(jiān)督管理部門，然后再對(duì)其進(jìn)行資產(chǎn)的審核與簽署意見，同時(shí)公司財(cái)務(wù)部門還需要認(rèn)真核實(shí)所有固定資產(chǎn)的全部相關(guān)信息，簽署意見，最后還必須需要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理的嚴(yán)格審批，才能夠?qū)λ信c公司相關(guān)的固定資產(chǎn)都進(jìn)行嚴(yán)格的處置。在嚴(yán)格追究公司及其他有關(guān)負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任之外，還需要高度重視提升固定資產(chǎn)的綜合利用率，積極地盤活公司有關(guān)閑置的固定資產(chǎn)，對(duì)于被破壞了的固定資產(chǎn)，根據(jù)其被破壞程度，判斷經(jīng)修理后能否接著使用。使用部門填寫購(gòu)置申請(qǐng)表使用部門填寫購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門、資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)、主管部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)部門、資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)、主管部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字固定資產(chǎn)購(gòu)置調(diào)查市場(chǎng)價(jià)格，匯總詢價(jià)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考察，采購(gòu)小組簽字確認(rèn)供應(yīng)商調(diào)查市場(chǎng)價(jià)格，匯總詢價(jià)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考察，采購(gòu)小組簽字確認(rèn)供應(yīng)商采購(gòu)采購(gòu)采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收驗(yàn)收驗(yàn)收供應(yīng)方安裝調(diào)試供應(yīng)方安裝調(diào)試 填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》各相關(guān)部門簽字填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》各相關(guān)部門簽字定期盤點(diǎn)、日常維修維護(hù)使用定期盤點(diǎn)、日常維修維護(hù)使用正常到期報(bào)廢正常到期報(bào)廢報(bào)廢報(bào)廢非正常報(bào)廢非正常報(bào)廢期末結(jié)賬期末結(jié)賬損壞無(wú)法修復(fù)被盜損壞無(wú)法修復(fù)被盜圖3固定資產(chǎn)管理制度整體優(yōu)化設(shè)計(jì)流程圖5總結(jié)固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重要的勞動(dòng)資料，是企業(yè)維持再生產(chǎn)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)的管理是每個(gè)公司都必須高度關(guān)注并且應(yīng)該引起高度重視的問(wèn)題，管理不好就可能會(huì)直接造成固定資產(chǎn)的減值、損毀甚至流失。因此我們?cè)谶M(jìn)行管理過(guò)程中就應(yīng)該清楚明確好每一個(gè)管理部門的職責(zé)，登記好使用狀態(tài)信息，定期盤點(diǎn)清查，從而使得我們的企業(yè)可以健康、可持續(xù)發(fā)展。由于每一個(gè)企業(yè)固定資產(chǎn)自己所處的市場(chǎng)和行業(yè)特征差異很大，生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的基本特點(diǎn)、固定資產(chǎn)的具體組織形式及其結(jié)構(gòu)以及要求所面對(duì)的外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境也都不盡相同，在固定資產(chǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的關(guān)鍵性、具體風(fēng)險(xiǎn)防范和其控制的途徑方法以及其手段上都與之存在著很多差異，因此我們絕不能簡(jiǎn)單地對(duì)其進(jìn)行模仿，在管理過(guò)程中我們必須要從各自的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合各自的企業(yè)或者企業(yè)自身生產(chǎn)管理工作的基本特點(diǎn)及其管理運(yùn)行狀況，建立一套科學(xué)、合理、完善的管理體系，并切實(shí)地確保公司的管理體系得以有效執(zhí)行與落實(shí)，才能真正達(dá)到企業(yè)固定資產(chǎn)管理的總體目標(biāo)。參考資料[1]李敏華.淺談如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理[J]當(dāng)