2024年稅務(wù)師題庫（綜合題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和

“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未

簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅

C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，

年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅

D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅

【答案】：C

2、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，

取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權(quán)支付價款、

開發(fā)成本和開發(fā)費住共計3700萬元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相

關(guān)稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不

含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價

格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原

價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費

7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)事項應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）

萬元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60

【答案】：C

3、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙

煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另

開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無

醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，

另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)

繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

4、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、

簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的

進(jìn)項稅額的，則（）。

A.進(jìn)項稅額全部不得抵扣

B.進(jìn)項稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵

扣和不得抵扣的進(jìn)項稅額

D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目

銷售額為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項稅額

【答案】：C

5、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。

2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額

150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額（）萬

7Co

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】：C

6、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使巳抵扣進(jìn)項稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進(jìn)項稅額

【答案】：C

7、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名

錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

【答案】：C

8、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021年

4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境

保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

9、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B

10、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公

司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1

Bo購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允

許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

I）.1940

【答案】：B

11、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的?價款總額，不含價

外補(bǔ)貼

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)

申報并繳納稅款

【答案】：B

12、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決

算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費住貸：本年利潤

C.借：長期待攤費生貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費生貸：利潤分配一未分配利潤

【答案】：C

13、某增值稅一般納稅人將原購進(jìn)的不含稅價款為3000元、增值稅稅

額為390元的原材料退回銷售方,并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款,

其賬務(wù)處理正確的是（）O

A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項稅額）一390?貸：原材料

3000

B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項稅額轉(zhuǎn)出）一390?貸：原材料

3000

C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項

稅額）一390?貸：原材料3000

D.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅

金）一390?貸：原材料3000

【答案】：A

14、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排

氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機(jī)動車

銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元,

4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納

車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

15、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項目是（)O

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務(wù)業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B

16、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)

量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

17、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔

化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

18、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準(zhǔn)備

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用

【答案】：D

19、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由

受托方補(bǔ)稅

【答案】：B

20、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入

600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額

17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可

以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

21、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

22、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

23、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得

含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得

代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅

（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05

【答案】：B

24、以下符合《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機(jī)動車發(fā)票包括銷售新機(jī)動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)

票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機(jī)動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件

在線開具

C.機(jī)動車發(fā)票僅指開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機(jī)動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動車授

權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型

【答案】：B

25、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費

的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當(dāng)月

全部可以抵扣的進(jìn)項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期

末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅（）

萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93

【答案】：C

26、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作

出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出

答辯狀。

A.5

B.10

C.15

I）.30

【答案】：C

27、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00

【答案】：B

28、下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）o

A.勞動分紅

B.托兒補(bǔ)助費

C.年終加薪

D.全勤獎金

【答案】：B

29、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物

適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅一110萬元，出

口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)

建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

【答案】：B

30、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得

稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分

不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源

于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得

超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

31、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

（）O

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

【答案】：B

32、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁

日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行

（IP0）次日的收盤，價為買入價

【答案】：B

33、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起

15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源

稅

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，減半征收資源稅

【答案】：D

34、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款及稅

費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，

已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%0繳納與轉(zhuǎn)讓該寫

字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公

司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

35、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）o

A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供

納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境

B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)

向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國家稅

收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)

D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行

【答案】：A

36、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的

條件和資質(zhì)。2019生6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合

計436萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400

萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅

專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物

由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退

增值稅是（）萬元。（交通運輸服務(wù)退稅率9%,美元對人民幣

匯率1：7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1

【答案】：C

37、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，辦理相關(guān)手續(xù)的時間是申

報期結(jié)束后（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.40

【答案】：B

38、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

39、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

40、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

41、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的

是（）。

A.重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人的評估情況

進(jìn)行評價和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時作出對預(yù)測事項和未來事項的承諾,

待事項發(fā)生時，及時進(jìn)行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時，應(yīng)與

委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D.稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評估，充

分評估項目風(fēng)險

【答案】：B

42、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬

元的防護(hù)服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防

治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織

向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀

病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除

（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A

43、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】：D

44、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/

噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為

6%,鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬

712o

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

45、下列各項中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A

46、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方

簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開

發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”

金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除

【答案】：B

47、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤殲石1200噸，其中綜合利用煤阡

石280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施處置煤砰石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存

230噸。煤殲石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

48、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是

（）O

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

49、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

50、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）o

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B

51、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅

收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增

值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為

550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)

2019年業(yè)務(wù)招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目

明細(xì)表》時，在“業(yè)務(wù)招待費”的第2列“稅收金額”處填寫

（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B

52、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：D

53、對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受

理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受

理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

54、2020年3月某白酒廠購進(jìn)一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企

業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234

萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C

55、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控

系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅

2.6萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使

用過的2008年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元,

甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品,

農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上

注明價款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

56、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,

其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

【答案】：C

57、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是

（）O

A.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過365天的外國

人和港澳臺同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應(yīng)退增值稅額二退稅物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）X退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

【答案】：B

58、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A

公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實收資本為300萬元，B公司從A

公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司

屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

I）.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控

制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B

59、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）

年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，

人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

【）.20、5

【答案】：D

60、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民幣

60萬元，支付購貨，‘用金1萬元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費用2

萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費

無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%o則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的

關(guān)稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

61、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元;

收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）

萬元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8

【答案】：B

62、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】：C

63、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材

料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取

加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%,則該項委托

加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D

64、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款

書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

65、小張為甲單位員工，2020年1?12月在甲單位取得工資、薪金48

000元，單位為其辦理了2020年1?12月的工資、薪金所得個人所得

稅全員全額明細(xì)申報。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、

個人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,

計算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為

（）O

A.0元

B.30元

C.60元

I）.180元

【答案】：A

66、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑

工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），

分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

67、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計劃。

A.項目經(jīng)理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負(fù)責(zé)人

【答案】：D

68、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，

以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，巳知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)

的消費稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%o

該汽車生產(chǎn)廠就此項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】：D

69、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

【答案】：B

70、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入

7萬元（含稅，下同）、提供勞務(wù)收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬

元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳

納增值稅（）萬元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79

【答案】：A

71、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國

家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C

72、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不

含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項稅額。

2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲

公司同意。則（）O

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

I）.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

【答案】：A

73、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

74、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌T型手表800

只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不

含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高

檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

75、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更

委托時，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備

案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

【答案】：A

76、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當(dāng)（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報

【答案】：C

77、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進(jìn)口一

輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅

完稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅

有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該

公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C

78、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是

（）O

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

C.納稅人計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D

79、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D

80、2021年4月1日某公司（增值稅一歿納稅人）進(jìn)口一批高檔化

妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅

稅率40%,從起運,地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨

物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海

關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月

30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

81、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同

一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680

元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A

82、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，

已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金

額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。

則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

83、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠,

海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值

120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企

業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8*）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

84、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200

元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的會計處理，表述正確的是OO

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅6637.17

【答案】：B

85、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A

86、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：I）

87、下列關(guān)于教育費附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教

育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

C.國家重大水利工程建設(shè)基金依法繳納教育費附加

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對增值稅小規(guī)模納

稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加

【答案】：C

88、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零

售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價

5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

89、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

90、馬先生的企業(yè)聘請稅務(wù)顧問小陳進(jìn)行稅收策劃，小陳建議馬先生

將其交通基建項目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅

收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】：A

91、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

【答案】：C

92、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣

除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日

銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用

率70%,原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法

計算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)

產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

93、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

94、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票°為

了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲

企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）

兀O

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D

95、某餅干加工廠%增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害

損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項稅額。外購的一

批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運費成

本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進(jìn)時已抵扣

進(jìn)項稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

96、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（)O

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B

97、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精

【答案】：A

98、甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元,

應(yīng)繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維

護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算

式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬元）

【答案】：B

99、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

100.A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況

變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司,

并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管

理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)

登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記

手續(xù)

C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別

辦理變更稅務(wù)登記

D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需

要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B

10k某生產(chǎn)企業(yè)為噌值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式

向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，

合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月

20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項

60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）

萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】：C

102、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4

月領(lǐng)用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進(jìn)項稅額）一批用于

新建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處

理為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項

稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項

稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費一一待抵扣進(jìn)項稅額4160貸：應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無需調(diào)整

【答案】：D

103、下列關(guān)于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管

理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款

不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.-般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到

預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅

方法按照5%的征收率計稅

D.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳

稅款

【答案】：D

104、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新,舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

105、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅

款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.30日

C.3個月

D.6個月

【答案】：C

106、下列關(guān)于減征環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是（）。

A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)20%的，減按80%征收環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按7096征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)75%的，減按20%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

107、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人

處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)

票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

108、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬

立方米，合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50機(jī)

該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每

立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

109、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免

征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)

稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：A

110、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是

（）O

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機(jī)

I）.叉車

【答案】：A

111、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

【答案】：B

112、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺,

取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)

票，注明價款750萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增

值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

113、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公

布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

【答案】：D

114、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處

倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價

款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法

計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

115、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

116、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進(jìn)口原煤

【答案】：C

117、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

118、海關(guān)以進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ),

扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價格的估價方法

指的是（）。

A.倒扣價格估價方法

B.計算價格估價方法

C.相同貨物的成交價格估價方法

D.類似貨物的成交價格估價方法

【答案】：A

119、某生產(chǎn)企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備，取

得收入9200元（原宜為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)

期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

I）.5733.71

【答案】：C

120、下列關(guān)于煙葉段相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)

申報并繳納稅款

【答案】：A

12k稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉

稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A

122、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留

抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆

抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵

扣

D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【答案】：D

123、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)20