2024年稅務(wù)師題庫【b卷】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征

收土地增值稅

【答案】：D

2、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，

不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

3、（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易

協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

I）.協(xié)定稅率

【答案】：D

4、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理

事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作

為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不

含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅

專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準(zhǔn)予從銷項稅

額抵扣的進(jìn)項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】：C

6、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020

年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

7、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D

8、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)

立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳

的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

I）.5200

【答案】：D

9、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是

（）O

A.只能在預(yù)繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出

【答案】：C

10、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000

元，B廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同

類煙花銷售價格。B廠按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后A廠將煙花收回，AF

將收回的煙花對外銷售80%,收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或

領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅（）元。（以上款項均不含

增值稅，鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】：B

11、（2018年）下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A.空調(diào)機(jī)

B.鋰原電池

C.汽車輪胎

D.電視機(jī)

【答案】：B

12、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5%征收率的是

（）O

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)

【答案】：D

13、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平力米的土地使用權(quán)，新

建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗(yàn)收,

對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000

【答案】：C

14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M

地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗(yàn)

收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑

面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，

開發(fā)費(fèi)用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該公司

對M地塊的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

15、一般納稅人的下列各項業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說法正確的是

（）O

A.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利

息收入作為貸款服務(wù)的銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用

為銷售額

【答案】：A

16、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

()O

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A

17、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是

()O

A.固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)

總和法

B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

C.對固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入

該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按

稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊

D.對固定資產(chǎn)推倒重置的，直接按照重置后的固定資產(chǎn)計稅成本計提

折舊

【答案】：D

18、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%

B.對低豐度油氣田資源稅減征20%

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資

源稅減征30%

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，免征資源稅

【答案】：A

19、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬元

對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是

（）O

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬元確認(rèn)先銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增

值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值

稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算

繳納企業(yè)所得稅

【答案】：B

20、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的

高檔化妝品與某商場的商品進(jìn)行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）

高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售

價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化

妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅

稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D

21、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，

委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

22、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變

化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，

并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管

理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)

登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記

手續(xù)

C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別

辦理變更稅務(wù)登記

I）.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需

要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B

23、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）

進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%）,成交價格為20萬

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元

人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)

費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于

2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元

【答案】：D

24、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費(fèi)

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

25、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨(dú)立完成

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰

代替移送

【答案】：A

26、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A

27、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是()。

A.財產(chǎn)權(quán)力

B.管理權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.社會權(quán)力

【答案】：C

28、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽

候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的

丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請方為()O

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

29、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是

()O

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式

【答案】：D

30、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()O

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D

31、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3用征

收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照及征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C

32、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費(fèi)用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額

【答案】：D

33、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日

及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅

發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)

【答案】：D

34、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機(jī)

關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

【答案】：C

35、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應(yīng)到

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化

【答案】：B

36、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)該以（）作為報告出具日期。

A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期

B.完成報告初稿的日期

C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序

D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報告內(nèi)容的日期

【答案】：A

37、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)

稅。

A.減按50%

B.減按30%

C減按75%

I）.減按55%

【答案】：A

38、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不

足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后

【答案】：B

39、下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）o

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷

子

【答案】：B

40、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳

申報時進(jìn)行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息

【答案】：B

41、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報制度

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實(shí)行一次課征制度

【答案】：B

42、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)

稅以及滯納金和罰款

【答案】：A

43、下列行為應(yīng)計投土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產(chǎn)評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣

【答案】：D

44、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦

公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額

100萬元，進(jìn)項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改

用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

（）萬元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00

【答案】：D

45、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向

主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用

狀況。該規(guī)定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

【答案】：D

46、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106

萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的

銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

47、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的

排氣量為2.5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時相關(guān)憑證載明的不

含增值稅價格為100000元：接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的

舊轎車一輛（已使生5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.8000

B.21000

C.13000

I).10000

【答案】：D

48、稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)

顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報告等四項業(yè)務(wù)的

（）前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集

表》。

A.月度終了

B.次月15日

C.次年3月31日

D.次年6月30日

【答案】：C

49、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅

額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資

源稅

D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上

年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳

資源稅

【答案】：D

50、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人

所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B

51、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減

政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25

萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%

的服務(wù)用于提供適生簡易計稅的服務(wù)；進(jìn)項稅額上期末加計抵減余額

為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

52、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

53、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”

方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈

作價3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉

戒指1個，取得含蛻收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入

3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D

54、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列

情形，其成本、費(fèi)生在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作龍企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓

【答案】：B

55、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對甲企

業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）o

A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險評估，確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流

程，編制項目方案參加政府采購活動

【答案】：B

56、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)

票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要

同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

I）.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶

【答案】：D

57、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的

運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3樂

從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

I）.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

58、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照

（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B

59、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙

煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另

開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無

醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，

另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

60、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價

240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司

開具“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，，，則張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

1）.21592.92

【答案】：C

61、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢

查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收

入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，

其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)

一一增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增

值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：D

62、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同

一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680

元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A

63、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007

年8月購入，原價800萬元，未抵扣進(jìn)項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元

售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡易

計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交

增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

增值稅9000

【答案】：A

64、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其

代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代

開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

65、以下各個項目中，可以作為計算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。

A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

66、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設(shè)備，預(yù)計

使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，

而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與

會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25機(jī)不考慮其他因素，則

2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

67、（2016年）某工產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時

已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100

萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外

修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)

1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)

稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

68、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生困難，2021年集團(tuán)公司股東大

會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資

產(chǎn)、負(fù)債按50%的份額進(jìn)行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅

款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由乙公司、丙公亙各自承擔(dān)50%的責(zé)任

I）.由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：D

69、2021年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入

20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、

契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬

元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金

額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210

【答案】：B

70、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（)o

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購買方提貨的當(dāng)天

【答案】：A

71、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費(fèi)

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【答案】：B

72、（2012年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)

建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使住稅的私營企業(yè)

C.繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】：C

73、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,

價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申

請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值

稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

I).260.00

【答案】：C

74、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個人所得

稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分

不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源

于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得

超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

75、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是

（）O

A.對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退的政策

B.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退

50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形

動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D

76、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個人所得稅法》收到

的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。

A.其他收益

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

I）.遞延收益

【答案】：A

77、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

【答案】：B

78、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅摩托車的計稅價格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部

價款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之

日至中清退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅

【答案】：C

79、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項目負(fù)責(zé)人

【答案】：D

80、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)

借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利

率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為

200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元,

未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為

（）。

A.0萬元

B.72萬元

C.88萬元

D.120萬元

【答案】：B

81、下列選項中（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款

的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

82、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)

稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

83、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B

84、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅

產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購

應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量

B.鴇礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進(jìn)口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；

但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

【答案】：B

85、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期

限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅

額為50萬元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān),

則實(shí)際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸:

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅500000貸：銀行存款

500000

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交

稅費(fèi)——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行

存款500000

【答案】：D

86、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會計處理應(yīng)

是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C

87、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019

年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計算全年一

次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為

（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

88、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理

部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B

89、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值

稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月

逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額

為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

90、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院

將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的

計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

91、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是

（）O

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C

92、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

93、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地

方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地

方相關(guān)規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】：D

94、下列關(guān)于領(lǐng)用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費(fèi)稅處理,

正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

【答案】：B

95、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于

漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況

的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計法

【答案】：B

96、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作

出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A

97、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A

98、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的是（）。

A.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入和回收商品支出的差

額確認(rèn)收入

B.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股

東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷

售商品收入金額

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股

東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】：D

99、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重

大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，

及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C

100、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實(shí)際繳納的營

業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營改增后允許扣除的城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B

10k2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字

樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地時為取得土

地使用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，

已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣

率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印

花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

102、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法

性、合理性進(jìn)行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)

業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見

【答案】：B

103、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300

臺電視，不含稅價格為2000元/臺。由于乙商場購買數(shù)量較多，甲廠

給予乙商場8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A

104、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)

于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【答案】：B

105、某企業(yè)為增值蛻小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使

用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普

通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

106、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用

車，支付購車款（含增值稅,）226000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)

票”，支付代收保險費(fèi)4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購

買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。

石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

107、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶

賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15B；30Q

D.30B；30B

【答案】：B

108、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的

表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)

票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生

時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅

服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【答案】：B

109、下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法中，不正確的是（)O

A.按征稅對象分，可分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分，可分為從價稅和從量稅

C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報復(fù)關(guān)稅

D.按保護(hù)形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

【答案】：C

110、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)

整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理

延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B

11k下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣

除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】：A

112、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)

平臺用途確認(rèn)時誤確認(rèn)為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確

的處理方法為（）。

A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途后,

再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅

B.已用途確認(rèn)并申報抵捫進(jìn)項稅額，不再改為用于出口退稅

C.已用途確認(rèn)，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺調(diào)整用途，可直接向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅

D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進(jìn)項稅額，也不用于出口退稅,

應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅

【答案】：A

113、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售

一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日

各支付50%價款，9月5日按照約定收到50$的價款，但并未給客戶開

具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

114、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）o

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實(shí)體法

【答案】：C

115、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況時，

應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

116、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是

（）O

A.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過365天的外國

人和港澳臺同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）X退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

【答案】：B

117、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提

供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時

期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

118、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該

企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬

美元、原材料金額％80萬美元，該企業(yè)購買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)

結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)

定的是（）。

A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費(fèi)及原材料價款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布

的外匯牌價折合為人民幣，計算應(yīng)納稅額

I）.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計算繳納印花稅

【答案】：C

119、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅

價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者

的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）

【答案】：A

120、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

121、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)

門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支

付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

122、某從事二手車經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營二

手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務(wù)，取得含稅收入9.45

萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

【答案】：B

123、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340

萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，

假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

124、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨

物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝

載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險費(fèi)20

萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為2096。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為

（）o

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D

125、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企叱發(fā)生利息支出不能提供金

融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是O0

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

【答案】：C

126、個人基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄?/p>

資（），上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。

A.50%,200%

B.60%,200%

C.50%,300%

D.60%,300%

【答案】：D

127、欠繳稅款的納魂人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或

者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該

情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行

使（）、撤銷權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D

128、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】：B

129、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.每噸

C.超標(biāo)分貝

D.每立方米

【答案】：D

130、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

131、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月

產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A

132、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予

扣除的是（