2024年稅務師題庫含答案1

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300

噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫

礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額

240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)

當月應繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D

2、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關系進行核對，屬于

（）O

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法

【答案】：C

3、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價

款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車

輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務

處理是（）。

A.借:固定資產(chǎn)6600000應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費

——待抵捫進項稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應

交稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅

費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

4、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納

稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C

5、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是

（）O

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者

【答案】：A

6、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農業(yè)生產(chǎn)者銷售農產(chǎn)品開具的農產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

7、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售

額為380000元，按規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠，第二季度應納增值稅

為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

8、下列資源稅應稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。

A.高含硫天然氣

B.從低豐度油氣田開采的原油

C.從深水油氣田開采的原油

D.高凝油

【答案】：D

9、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是

一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢

【答案】：A

10、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

11、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國家撥付企業(yè)使民后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項汪途財政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

【答案】：B

12、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

13、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸

費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格36。萬元，假定關稅稅

率為50玳該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

14、下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應

包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本

費用等

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

15、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農業(yè)建設繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A

16、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】：D

17、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和

解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

18、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅

【答案】：B

19、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，仍需向稅務機關中清代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及

以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的

期限

C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要

開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值

稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納

【答案】：A

20、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為

【答案】：D

21、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務師

受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會

計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品一一臘腸”調整為“主

營業(yè)務收入”16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣

減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理

【答案】：B

22、關于延期納稅的說法正確的是（）o

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金扣除應付賬款，應付工資和社會保險費

后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較

大影響的，可以申請延期繳納稅款

【答案】：I）

23、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采

原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待

售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國內市場

平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。

（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

24、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的,

可以結轉下期繼續(xù)抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

【答案】：A

25、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，

則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到

稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請

B.經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費

稅抵扣相關規(guī)定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期

允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額

轉出處理

I）.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅

的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C

26、下列關稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款

的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

27、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2021年

4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅

方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述

正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B

28、納稅人應自簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起（）內，向房地產(chǎn)所

在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

29、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所

得應歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權使用費所得

【答案】：B

30、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地

【答案】：B

31、2020年4月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委

托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回

該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅

證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求李某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款

D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

32、下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是（）。

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下

降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白

酒，稅務機關重新核定最低計稅價格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務局應按

照銷售單位銷售價格征收消費稅

C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高

于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低

計稅價格

【答案】：D

33、進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目

配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

34、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

【答案】：B

35、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年10月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年10月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

36、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是

（）O

A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：D

37、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對

象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目

過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

38、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務，也應當執(zhí)行至少（）級的質量

復核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

39、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。

A.商場向消費者個人零售商品時

B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設計費時

【答案】：D

40、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取

得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1

萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增

值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

41、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表中可能出

現(xiàn)納稅調減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出

【答案】：B

42、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，

一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

43、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25

萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助討料

費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后

的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于

消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

I）.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B

44、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以

20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為

教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退

還

【答案】：C

45、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛小

轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付俁險

費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應繳納的車輛購置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

46、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】：A

47、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使生權的

B.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【答案】：A

48、下列關于轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是

（）O（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為

銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適

用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%

的征收率計算應納稅額

【答案】：C

49、稅務師在審核企業(yè)金融商品轉讓業(yè)務的增值稅時，下列說法錯誤

的是（）。

A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買

入價中

B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法

進行核算，選擇后36個月內不得變更

C.轉讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結轉下期抵減

D.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

50、下列關于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B

51、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費者

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)企業(yè)

【答案】：C

52、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關稅

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費用

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用

【答案】：B

53、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職

工薪酬”，貸記”應交稅費一一應交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，

貸記“應交稅費一一未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產(chǎn)資源補償費，應借記“管理費用”，貸記

“應交稅費一一應交礦產(chǎn)資源補償費”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費一一應交增值稅

（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”

【答案】：B

54、下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰

行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

I).停止出口退稅權

【答案】：B

55、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，城按

()征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

56、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售

額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售

額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額

為()萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

57、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是

()O

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代

收代繳義務人

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可

申請退稅，并相應調整個人年度交易總額

【答案】：C

58、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水

【答案】：B

59、下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A

60、某娛樂服務公亙?yōu)樵鲋刀愐话慵{稅人，適用加計抵減政策。2019

年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上

期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元：簡易計稅項

目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂

服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

61、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.巳竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，巳轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項

目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的

可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉讓土地使生權的

【答案】：D

62、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

63、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

【答案】：B

64、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建

筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬

元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

65、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評估

標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

66、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理

負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A

67、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)

【答案】：D

68、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專

業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法

違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（）年，到期自

動解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

69、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關出具的符合規(guī)定

的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的

水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環(huán)境保護稅

（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

70、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%o）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

71、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C

72、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出

不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本義5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額X10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內

【答案】：C

73、納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向行政復議機

關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政

訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

I）.不依法給予行政獎勵

【答案】：B

74、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【答案】：C

75、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內，向納稅義務人補征

B.納稅義務人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以以書

面形式要求海關退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五

的滯納金

D.海關發(fā)現(xiàn)海關監(jiān)管貨物因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并從應

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B

76、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是

（）O

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

I）.進口小汽車用于對外銷售

【答案】：C

77、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納

個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經(jīng)營所得

D.偶然所得

【答案】：D

78、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點

后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務

應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

79、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務取

得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷

項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

80、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬

元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應做的會計分

錄為（）。

A.借：應交稅費一一未交增值稅20貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）20

B.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費一一未

交增值稅20

C.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）10

I）.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應交稅

費——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

81、下列關于轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產(chǎn)有

關的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=營改增前實際繳納的營

業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城市維護

建設稅、教育費附加

【答案】：B

82、下列關于關稅的說法錯誤的是（）。

A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優(yōu)點在于稅負公平

C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護國內產(chǎn)業(yè)發(fā)展

D.關稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅

【答案】：B

83、稅務師為個體戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，

按《個體戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應代為編制（），報

送主管財稅機關。

A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負債表、應稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負債表、應稅所得表、留存收益表

【答案】：D

84、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.—條鞭法

【答案】：D

85、年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元

D.其他關聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C

86、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人

發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，

免征增值稅。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：C

87、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收

的各項費用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數(shù)

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作先扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)

【答案】：B

88、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指

標，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給

農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部

價款和價外費用為銷售額

【答案】：D

89、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大

樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。

6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的

增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D

90、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

91、甲企業(yè)是環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體

排放某應稅污染物300千克，該應稅污染物為第一類水污染物，污染

當量值為0.02（千克），°按當?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境

保護稅稅率為每污染當量12元，則該企業(yè)應納的環(huán)境保護稅為（）

yc?

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B

92、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)

額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按

同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C

93、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，

開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4

萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅

銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A

94、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

95、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5%征收率的是

（）。

A.提供勞務派遣服務

B.提供人力資源外包服務

C.提供建筑服務

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)

【答案】：D

96、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采

用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫

（）O

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C

97、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅

人

【答案】：D

98、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標

準向環(huán)境排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

99、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

100、甲公司為增值魂小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅

收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄

相關減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應

繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】：B

10k下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費

【答案】：A

102、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進一批模具，取

得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨

已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月

底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

103,2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬

元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)

費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

104、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。

A.簡易賬

B.復式賬

C.簡易賬、復式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

105、境外A企業(yè)（在境內未設有經(jīng)營機構）為境內單位提供新產(chǎn)品研

發(fā)服務，境內單位支付含稅研發(fā)費20萬元。境內單位應扣繳增值稅

（）萬元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

106、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

107、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開采

成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

稅售價500萬元，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田

企業(yè)當月應納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

1).30

【答案】：D

108、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品,

關稅完稅價格為80000元，繳納關稅40000元，高檔化妝品消費稅稅

率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B

109、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%征收率的應稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

110、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征

收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.人力資源外包服務

C.收取試點前開工的一級公路的通行費

D.轉讓不動產(chǎn)

【答案】：A

11k某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7

月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本

為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務

處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅

字）貸：庫存商品

2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000

貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅

字）貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

I）.借：庫存商品2780（紅

字）貸：營業(yè)外支出

2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

【答案】：A

112、下列相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方以其向托運人收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換

出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔

助服務”繳納增值稅

【答案】：D

113、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共生地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地

【答案】：D

114,某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務局

局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅

款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助

【答案】：C

115、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構

【答案】：B

116、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力

的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了

職、權、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機

關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

117、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。

2018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3

月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

118、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務

【答案】：C

119、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生

以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日

銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化

妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

120、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為

3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙

85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權

1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為4元，每股資產(chǎn)

的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采生特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元

【答案】：B

121、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個

以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務機關

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務機關

C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務機關

【答案】：D

122、下列關于資源說的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人

B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應稅產(chǎn)品稅

額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅

務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資

源稅

D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上

年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳

資源稅

【答案】：D

123、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預

繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，

銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應交稅費一未交增值稅100000

貸：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

貸：應交稅費一未交增值稅100000

C.借：應交稅費一未交增值稅100000

貸：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

貸：應交稅費一未交增值稅100000

【答案】：A

124、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公民房

B.企業(yè)轉讓一棟房產(chǎn)給政府機關用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產(chǎn)

【答案】：D

125、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬

元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城

市維護建設稅稅率為7%,計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下

列算式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬元）

【答案】：B

126、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面

數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

I）.控制計算法

【答案】：D

127、某企業(yè)2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民

幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發(fā)生的裝配費用

2萬元，該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險

費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設備應繳納

的關稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

128、甲公司為增值蛻一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付

一項特許權使用費（乙公司在我國境內未設立機構、場所），合同約

定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務費

時應扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認用途。

則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用100應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

6貸：銀行存款100應交稅費一一代扣代交增值稅6

B.借：管理費用106貸：銀行存款106

C.借:管理費用100應交稅費一一待抵扣進項稅額6貸:

銀行存款106

D.借：管理費用100應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

6貸：銀行存款106

【答案】：A

129、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】：A

130、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不

含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。

2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲

公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

D.甲公