2024年稅務(wù)師題庫含答案1

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300

噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫

礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額

240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D

2、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對，屬于

（）O

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法

【答案】：C

3、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，價

款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車

輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)

處理是（）。

A.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)

——待抵捫進(jìn)項稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

4、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納

稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C

5、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A

6、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

7、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售

額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅

為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

8、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。

A.高含硫天然氣

B.從低豐度油氣田開采的原油

C.從深水油氣田開采的原油

D.高凝油

【答案】：D

9、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項，也是

一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢

【答案】：A

10、下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

11、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國家撥付企業(yè)使民后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項汪途財政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】：B

12、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

13、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運(yùn)輸

費(fèi)用15萬元，保險費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格36。萬元，假定關(guān)稅稅

率為50玳該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

14、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)

包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本

費(fèi)用等

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

15、下列各項中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A

16、下列各項中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是（）。

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

18、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的個人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

19、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)中清代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及

以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的

期限

C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要

開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值

稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

【答案】：A

20、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為

【答案】：D

21、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師

受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會

計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品一一臘腸”調(diào)整為“主

營業(yè)務(wù)收入”16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣

減外購原料的進(jìn)項稅額，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B

22、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）o

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費(fèi)

后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較

大影響的，可以申請延期繳納稅款

【答案】：I）

23、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采

原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當(dāng)月銷售400萬立方米，待

售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國內(nèi)市場

平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

24、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

25、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，

則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到

稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)

稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期

允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進(jìn)項稅額

轉(zhuǎn)出處理

I）.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅

的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C

26、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款

的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

27、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2021年

4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅

方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述

正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B

28、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所

在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

29、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所

得應(yīng)歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：B

30、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷售地

【答案】：B

31、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委

托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回

該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅

證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求李某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和李某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

32、下列關(guān)于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是（）。

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下

降時間達(dá)到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白

酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計稅價格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按

照銷售單位銷售價格征收消費(fèi)稅

C.白酒消費(fèi)稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格高

于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低

計稅價格

【答案】：D

33、進(jìn)行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目

配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

34、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】：B

35、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年10月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

36、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是

（）O

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅

【答案】：D

37、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對

象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目

過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

38、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量

復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

39、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。

A.商場向消費(fèi)者個人零售商品時

B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時

D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計費(fèi)時

【答案】：D

40、2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取

得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1

萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

41、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出

現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出

【答案】：B

42、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，

一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

43、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25

萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助討料

費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后

的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于

消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元

I）.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元

【答案】：B

44、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以

20萬元為計征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為

教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退

還

【答案】：C

45、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛小

轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機(jī)動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付俁險

費(fèi)5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

46、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

47、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【答案】：A

48、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是

（）O（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為

銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適

用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%

的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】：C

49、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時，下列說法錯誤

的是（）。

A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費(fèi)計入買

入價中

B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法

進(jìn)行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

50、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B

51、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)企業(yè)

【答案】：C

52、下列各項稅費(fèi)中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi)

C.貨價中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險費(fèi)用

D.貨價中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：B

53、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”

【答案】：B

54、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰

行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

I).停止出口退稅權(quán)

【答案】：B

55、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，城按

()征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

56、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售

額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售

額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)月的銷項稅額

為()萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

57、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是

()O

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代

收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：C

58、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水

【答案】：B

59、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

60、某娛樂服務(wù)公亙?yōu)樵鲋刀愐话慵{稅人，適用加計抵減政策。2019

年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進(jìn)項稅額110萬元，上

期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額6萬元：簡易計稅項

目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂

服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

61、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.巳竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，巳轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項

目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的

可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的

【答案】：D

62、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

63、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B

64、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建

筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬

元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

65、通過在當(dāng)前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評估

標(biāo)的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

66、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理

負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A

67、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)

【答案】：D

68、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專

業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法

違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自

動解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

69、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定

的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的

水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

70、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計稅價格核定比例為60%o）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

71、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費(fèi)

【答案】：C

72、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出

不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本義5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

【答案】：C

73、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)

關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政

訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

I）.不依法給予行政獎勵

【答案】：B

74、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費(fèi)

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【答案】：C

75、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書

面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五

的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B

76、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是

（）O

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

I）.進(jìn)口小汽車用于對外銷售

【答案】：C

77、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計算繳納

個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營所得

D.偶然所得

【答案】：D

78、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)

后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

79、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取

得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷

項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

80、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進(jìn)項稅額80萬

元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分

錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未

交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

I）.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

81、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實際繳納的營

業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營改增后允許扣除的城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B

82、下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是（）。

A.進(jìn)口時征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優(yōu)點(diǎn)在于稅負(fù)公平

C.滑動稅的優(yōu)點(diǎn)在于能平衡物價，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅

【答案】：B

83、稅務(wù)師為個體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，

按《個體戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報

送主管財稅機(jī)關(guān)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表

【答案】：D

84、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.—條鞭法

【答案】：D

85、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C

86、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人

發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，

免征增值稅。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：C

87、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收

的各項費(fèi)用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數(shù)

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作先扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)

【答案】：B

88、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指

標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部

價款和價外費(fèi)用為銷售額

【答案】：D

89、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進(jìn)辦公大樓一座，該大

樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。

6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的

增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D

90、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

91、甲企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體

排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類水污染物，污染

當(dāng)量值為0.02（千克），°按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境

保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）

yc?

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B

92、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)

額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按

同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C

93、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，

開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4

萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅

銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A

94、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

95、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5%征收率的是

（）。

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)

【答案】：D

96、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采

用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫

（）O

A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C

97、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅

人

【答案】：D

98、下列各項中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)

準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

99、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

100、甲公司為增值魂小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅

收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄

相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)

繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】：B

10k下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

102、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取

得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨

已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當(dāng)月

底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

103,2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬

元，該住房于2019年8月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)

費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

104、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

105、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研

發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅

（）萬元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

106、關(guān)于消費(fèi)稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費(fèi)稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費(fèi)不計入計稅銷售額

【答案】：C

107、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開采

成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

稅售價500萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

1).30

【答案】：D

108、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品,

關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅

率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B

109、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

110、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征

收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.人力資源外包服務(wù)

C.收取試點(diǎn)前開工的一級公路的通行費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

【答案】：A

11k某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7

月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本

為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)

處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅

字）貸：庫存商品

2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000

貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅

字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

I）.借：庫存商品2780（紅

字）貸：營業(yè)外支出

2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

【答案】：A

112、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款

和價外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部價款

和價外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費(fèi)用

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換

出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D

113、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共生地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地

【答案】：D

114,某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局

局長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅

款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

115、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

【答案】：B

116、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

117、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。

2018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3

月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

118、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C

119、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生

以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日

銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化

妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

120、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為

3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙

85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)

1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)

的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采生特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元

【答案】：B

121、（2015年）土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個

以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D

122、下列關(guān)于資源說的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅

額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資

源稅

D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上

年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳

資源稅

【答案】：D

123、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)

繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，

銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

【答案】：A

124、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公民房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D

125、甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬

元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬元，實際繳納消費(fèi)稅4.5萬元。已知適用的城

市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下

列算式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬元）

【答案】：B

126、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實賬面

數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

I）.控制計算法

【答案】：D

127、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民

幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費(fèi)用

2萬元，該貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬元，保險

費(fèi)無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納

的關(guān)稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

128、甲公司為增值蛻一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付

一項特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所），合同約

定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)

時應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。

則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)一一代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借:管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項稅額6貸:

銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

6貸：銀行存款106

【答案】：A

129、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】：A

130、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不

含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項稅額。

2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲

公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

D.甲公