啟輝建筑勞務(wù)有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u315581啟輝建筑勞務(wù)有限公司概況 啟輝建筑勞務(wù)有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)企業(yè)的貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其中含有庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等其他貨幣資金。由于貨幣資金存在流動(dòng)性、控制風(fēng)險(xiǎn)很高的特點(diǎn)，企業(yè)大多數(shù)的貪污、詐騙違法行為都與貨幣資金管理不善息息相關(guān)。所以，在管理過程中，企業(yè)有必要加強(qiáng)完善相關(guān)的規(guī)章制度，提高貨幣的管理和控制，使企業(yè)可以正常周轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)、持續(xù)健康發(fā)展。本文將以啟輝建筑勞務(wù)有限公司為例，著重分析該企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀及問題，并據(jù)此制定出優(yōu)化方案。啟輝建筑勞務(wù)有限公司概況1.1啟輝建筑勞務(wù)有限公司簡(jiǎn)介湖南啟輝建筑勞務(wù)有限公司專注于建筑裝飾材料的銷售、鐵路、消防設(shè)施工程專業(yè)承包、建筑裝飾和裝修業(yè)、房屋建筑工程、道路、風(fēng)景園林工程設(shè)計(jì)服務(wù)、機(jī)電設(shè)備租賃與售后服務(wù)、環(huán)保設(shè)施工程、建筑行業(yè)建筑工程設(shè)計(jì)、古建筑工程專業(yè)承包、園林綠化工程的施工、公路工程施工總承包、隧道和橋梁工程建筑、建筑幕墻工程專業(yè)承包，注冊(cè)資金3000萬元人民幣，在總經(jīng)理的帶領(lǐng)下，我們不斷開拓前進(jìn)，爭(zhēng)做行業(yè)先鋒，公司一貫堅(jiān)持以“誠(chéng)信立業(yè)、質(zhì)量興市”為宗旨，不斷為行業(yè)客戶創(chuàng)造更大的價(jià)值！1.2啟輝建筑勞務(wù)有限公司部門結(jié)構(gòu)董事長(zhǎng)總經(jīng)理行政管理部部財(cái)務(wù)部工程技術(shù)部圖董事長(zhǎng)總經(jīng)理行政管理部部財(cái)務(wù)部工程技術(shù)部作為一個(gè)剛剛起步的公司，啟輝建筑勞務(wù)有限公司人員比較簡(jiǎn)單，大家各司其職。如圖1所示：?jiǎn)⑤x建筑勞務(wù)有限公司公司設(shè)有三類部門，包括行政管理部、財(cái)務(wù)部工程技術(shù)部。行政管理部主要負(fù)責(zé)：與各個(gè)部門溝通協(xié)調(diào)、為企業(yè)收集有效信息、為企業(yè)采購(gòu)辦公產(chǎn)品等財(cái)務(wù)室主要負(fù)責(zé)：成本計(jì)算、稅務(wù)登記、貸款辦理、日常對(duì)賬等財(cái)務(wù)方面的問題。工程技術(shù)部主要負(fù)責(zé)：公司招投標(biāo)工作、組織落實(shí)各個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)及實(shí)施、及檢查項(xiàng)目的施工（提供技術(shù)支持）等1.3啟輝建筑勞務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)員財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)主管稽核員出納員稅務(wù)專員圖會(huì)計(jì)員財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)主管稽核員出納員稅務(wù)專員啟輝建筑勞務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)主要如圖2所示：財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)會(huì)計(jì)主管職位。會(huì)計(jì)主管職位下設(shè)立出納員、稽核員、會(huì)計(jì)員、稅務(wù)專員這四個(gè)職位。啟輝建筑勞務(wù)有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀啟輝建筑有限公司發(fā)展之初首先需要籌集資金，之后需要公司根據(jù)自身的情況分配資金，維持各個(gè)項(xiàng)目的日常正常運(yùn)營(yíng)。在啟輝建筑發(fā)展之初曾出現(xiàn)資金不足的情況，公司一下子陷入了僵化，甚至難以應(yīng)付員工的工資、稅款的繳納等問題?，F(xiàn)在公司知道留存部分資金應(yīng)對(duì)緊急情況的出現(xiàn)，但是，對(duì)于如何有效的利用資金啟輝建筑仍然有很大問題，接下來文章會(huì)進(jìn)行有效的分析。啟輝建筑勞務(wù)有限公司貨幣資金管理存在的問題3.1不相容的崗位職責(zé)未分離企業(yè)收帳與登簿均由一名出納負(fù)責(zé)，這樣出納就同時(shí)負(fù)責(zé)收付款項(xiàng)，以及編制收付款的記帳憑證這兩個(gè)不相容的任務(wù)；銀行出納與現(xiàn)金出納為同一個(gè)人，這樣出納員就肩負(fù)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，以及登記明細(xì)賬和總賬這兩種不應(yīng)該相容的職務(wù)；出納人員肩負(fù)保管支票等重要職責(zé)，但同時(shí)又能使用支取款項(xiàng)的銀行印鑒章等。無疑這些會(huì)給企業(yè)貨幣資金管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，可能包括：挪用公款、私取公款；篡改票據(jù)；涂改銀行對(duì)賬單、隱匿資金差異等違法的行為。3.2現(xiàn)金持有量不科學(xué)資金預(yù)算能夠提高資金的使用效率，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利展開提供保障。公司雖然實(shí)行了預(yù)算制度，卻沒有收到重視，只存在與表面，資金的統(tǒng)籌和隨意性大，使貨幣資金時(shí)常短缺或過剩，導(dǎo)致資金使用效率低下，沒有發(fā)揮出預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理中的作用。3.3內(nèi)部資金分散目前，建筑行業(yè)資金管理中貨幣資金集中管理的要求和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)狀處于一個(gè)矛盾階段。首先是，子公司多頭開戶愈演愈烈，很多的建筑公司設(shè)立眾多的賬戶眾多，來掩蓋資金管理的不足。其次，是企業(yè)資金沉積，庫(kù)存在企業(yè)的占有比例高，欠款資金也長(zhǎng)居高位。流動(dòng)資金占用不斷提高，導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)緩慢，進(jìn)而促使企業(yè)盈利能力下降、信譽(yù)受損。最后，是投資決策沒有詳細(xì)的規(guī)劃，投資忽視了自身的現(xiàn)實(shí)情況，進(jìn)行的投資非常隨意，經(jīng)常對(duì)不熟悉的領(lǐng)域進(jìn)行投資，使企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)情況日漸愈下。3.4貨幣資金缺少有效內(nèi)部控制公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員不遵守貨幣資金管理制度的規(guī)定的現(xiàn)象，原因就在于公司對(duì)貨幣資金的監(jiān)管力度不夠。這一問題直接使資金被私占、挪用、詐騙及在賬戶外流動(dòng)循環(huán)等，不但導(dǎo)致企業(yè)貨幣資產(chǎn)的流失短缺，而且會(huì)給公司的名譽(yù)帶來負(fù)面的影響，最后導(dǎo)致公司的發(fā)展停滯不前。3.5資金預(yù)算管理不嚴(yán)格啟輝建筑有限公司公司雖然有預(yù)算制度,但預(yù)算制度與公司的匹配度不高；預(yù)算制度的設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)信息技術(shù)的支持；各個(gè)部門對(duì)于預(yù)算制度的執(zhí)行不積極；故而預(yù)算制度幾乎沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。啟輝建筑勞務(wù)有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1實(shí)施崗位分離控制實(shí)施不相容崗位分離的會(huì)計(jì)原則。將不相容崗位的任務(wù)指派給不同的人負(fù)責(zé)，以達(dá)到不同崗位、不同會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和牽制。具體的原則包括：出納員不得兼任稽核、費(fèi)用核算及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；涉及貨幣資金管理的人員應(yīng)遵循崗位輪換的原則；財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，由一人保管公司全部印章應(yīng)該明令禁止；未經(jīng)授權(quán)不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；單位負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的直系親屬不得擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。4.2確定公司最佳現(xiàn)金持有量公司確定最佳現(xiàn)金持有量可從成本分析模式出發(fā)，分析公司持有的現(xiàn)金總成本最低時(shí)的最佳現(xiàn)金持有量，總成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本以及短缺成本，以上這三個(gè)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是公司的最佳現(xiàn)金持有量?？煞譃橐韵氯齻€(gè)步驟：（1）根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測(cè)算并確定有關(guān)成本數(shù)值（2）按照不同現(xiàn)金持有量及其有關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表（3）在測(cè)算表中找出總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量，也就是最佳現(xiàn)金持有量4.3貨幣資金集中管理企業(yè)應(yīng)該實(shí)行貨幣資金集中管理的制度。建立中心結(jié)算制度，確保資金管理的集中統(tǒng)一，嚴(yán)格控制子公司多頭開戶和賬外循環(huán)資金的情況，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金在集中的管理和有效的監(jiān)控下。除了下設(shè)部門擁有保留必需資金費(fèi)用的權(quán)利外，其他的統(tǒng)一由結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶進(jìn)行資金使用申請(qǐng)，使集團(tuán)更有效的監(jiān)督下設(shè)部門的資金流動(dòng)情況，進(jìn)而減少企業(yè)貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)健康成長(zhǎng)。4.4加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制保證貨幣資金的安全性。通過有效的防護(hù)監(jiān)督舉措，防止被一切手段偷竊、占用，已達(dá)到庫(kù)存現(xiàn)金高度的安全性。（2）保證貨幣資金的完整性。也就是檢查企業(yè)的應(yīng)收貨幣是否全部入庫(kù)，防止出現(xiàn)私占企業(yè)收入的違法行為。例如：檢查銀行對(duì)賬單。確保銀行存款完整性：認(rèn)真核對(duì)銀行對(duì)賬清單與企業(yè)銀行存款日記賬，再編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用來發(fā)現(xiàn)企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)。（3）保證貨幣資金的合法性。即核查貨幣資金的獲得途徑是否符合法律法規(guī)的要求。例如：企業(yè)可以重點(diǎn)關(guān)注是否有人員違規(guī)開具“大頭小尾”、“小頭大尾”的發(fā)票、空白收據(jù)或者假發(fā)票等問題。（4）保證貨幣資金的效益性。強(qiáng)調(diào)將貨幣資金的使用成效揮到最大。企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資的決策時(shí)需要進(jìn)行全方面的綜合考慮，衡量采取決策時(shí)要付出的成本、代價(jià)以及存在的機(jī)會(huì)成本，確保選擇了最優(yōu)方案，最大限度地發(fā)揮其貨幣資金的財(cái)務(wù)效益。4.5加強(qiáng)資金預(yù)算管理資金預(yù)算就是根據(jù)企業(yè)短期或長(zhǎng)期的實(shí)施計(jì)劃，客觀合理地制定對(duì)應(yīng)的貨幣資金預(yù)算。貨幣預(yù)算可以根據(jù)上一年的資金使用情況設(shè)計(jì)預(yù)算方案，同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)接下來的重要項(xiàng)目來進(jìn)行預(yù)算。當(dāng)然，利用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行預(yù)算很有必要，這樣能使企業(yè)的管理人員根據(jù)市場(chǎng)的變化，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)措施；同時(shí)也能使各個(gè)部門之間協(xié)同進(jìn)行預(yù)算，增加預(yù)算的科學(xué)性與適用性，促進(jìn)公司項(xiàng)目計(jì)劃及時(shí)有效完成。5結(jié)論本設(shè)計(jì)以湖南啟輝建筑勞務(wù)有限公司為例進(jìn)行研究，提出了該公司存在的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題，并據(jù)此設(shè)計(jì)了適用該公司健康發(fā)展的優(yōu)化方案。湖南啟輝建筑勞務(wù)有限公司存在不相容的崗位職責(zé)未分離、現(xiàn)金持有量不科學(xué)、內(nèi)部資金分散、貨幣資金缺少有效內(nèi)部控制等問題。本文對(duì)應(yīng)提出了實(shí)施崗位分離控制、確定公司最佳現(xiàn)金持有量、貨幣資金集中管理、加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制等優(yōu)化設(shè)計(jì)。這些方案對(duì)于控制湖南啟輝建筑公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化貨幣資金的使用，發(fā)揮公司的集中管控等的功勞是毋庸置疑的。在對(duì)湖南啟輝建筑勞務(wù)有限公司的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)中，我也深刻地發(fā)現(xiàn)自己有許多考慮不周的地方，例如，湖南啟輝建筑勞務(wù)有限公司各個(gè)部門遵循的工作原則存在差異，制定方案時(shí)需要因材施