成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款信用管理與風(fēng)險防范制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1成都成耀科技有限公司簡介.....................................................................................1

2成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀.....................................................................1

3成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款信用管理與風(fēng)險防范制度存在的問題............2

3.1沒有進(jìn)行信用審查..........................................................................................2

3.2應(yīng)收賬款回收不積極......................................................................................3

3.3應(yīng)收賬款管理的方式不當(dāng)..............................................................................3

4成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款信用管理與風(fēng)險防范制度優(yōu)化設(shè)計................3

4.1完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度..........................................................................3

4.1.1建立客戶檔案.......................................................................................3

4.1.2進(jìn)行客戶信用評級...............................................................................4

4.2加強應(yīng)收賬款回收.........................................................................................4

4.2.1建立獎勵制度.......................................................................................4

4.2.2加強催收手段.......................................................................................5

4.3強化應(yīng)收賬款的日常管理..............................................................................5

4.3.1對應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤...........................................................................5

4.3.2進(jìn)行賬齡分析.......................................................................................6

4.3.3建立壞賬制度.......................................................................................6

5總結(jié)............................................................................................................................6

參考資料........................................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款信用管理與風(fēng)險防

范制度優(yōu)化設(shè)計

1成都成耀科技有限公司簡介

成都成耀科技有限公司(以下簡稱“成耀科技”)成立于2017年7月，以做電氣

行業(yè)最有影響力的專業(yè)服務(wù)企業(yè)為目標(biāo)，是一家集機(jī)電連鎖超市、企業(yè)電器產(chǎn)品

引進(jìn)、促銷、物流配送于一體的股份制民營高科技企業(yè)。作為建筑布線領(lǐng)域的頂

級電氣品牌供應(yīng)商，我們堅持雙贏、雙包容的無域與共生理念，以公司信譽為根

基的宗旨，確立了以達(dá)成客戶滿意度、提升公司品牌影響力的公司基本導(dǎo)向。憑

借高效的管理、合理的價格、完善的售后服務(wù)體系和代理品牌本身的強大推動力，

融合成耀科技員工團(tuán)結(jié)、務(wù)實、與時俱進(jìn)、拼搏創(chuàng)新的精神，公司有效地深耕、

拓展市場，贏得了各界的信賴支持與合作，經(jīng)營業(yè)務(wù)蒸蒸日上。

2成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀

成耀科技賬上目前有很多收不回來的款項，都已經(jīng)可以判定成壞賬。從表1

可以看出來，2019年的現(xiàn)金流動負(fù)債比為57.21%，2020-2022年現(xiàn)金流負(fù)債率

同比下降，經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額同比上升,償債能力下降,資金利用率提高說明這對

一個企業(yè)來說存在財務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)金比率大幅下降也說明現(xiàn)金收益率仍然偏低，反

映企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。

表1成耀科技現(xiàn)金狀況表

財務(wù)指標(biāo)現(xiàn)金流動負(fù)債比現(xiàn)金債務(wù)總額比銷售現(xiàn)金比率經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

2019年57.21%56.62%5.37%124327.31

2020年30.53%29.30%3.21%128845.67

2021年20.26%28.86%2.37%132897.65

2022年19.35%25.31%3.67%142857.68

現(xiàn)金流量比率指標(biāo)的高低不僅取決于企業(yè)的短期償債能力，還在于企業(yè)的資

金利用率，如果現(xiàn)金流量比率下降，則意味著短期公司的長期償債能力有所下降，

資金運用程度有所提高。

表2成耀科技應(yīng)收與營業(yè)收入數(shù)據(jù)表

年度指標(biāo)應(yīng)收賬款本年銷售應(yīng)收賬款期末應(yīng)收應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款

收入占本年收賬款余額平均余額周轉(zhuǎn)率

1

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入比率

2019年5083924258520.95%59456515710.98

2020年6749629626722.78%86492729740.91

2021年7712431471924.50%100028933.050.82

2022年8717432474926.84%1212381034050.73

表2還顯示，成耀科技的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年下滑。從2019年的最高周轉(zhuǎn)

率0.98逐漸降低到2020年的0.91、2021年的0.82和2022年的0.73，由于應(yīng)收

賬款周轉(zhuǎn)率是所有應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)次數(shù)，增加表示平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，即

正常情況下，隨著平均收款周期的增加，周轉(zhuǎn)率增加。應(yīng)收賬款利率越低，欠款

回收越慢，公司有大量未動用的營運資金，這也正是影響資金快速周轉(zhuǎn)能力的另

一個方面之一的表現(xiàn)。

3成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款信用管理與風(fēng)險防范制度存

在的問題

3.1沒有進(jìn)行信用審查

成都成耀科技有限公司沒有建立健全的信用管理制度，在信用管理上存在比

較大的問題。在和客戶簽訂合同時沒有明確了解客戶的商譽狀況，只是盲目的根

據(jù)交易的數(shù)量來給與客戶一定信用，沒有規(guī)范的估價標(biāo)準(zhǔn)，甚至有的賣家不對客

戶進(jìn)行信用核查來履行服務(wù)，導(dǎo)致只要對方提出賒銷就可以銷售商品。一味賒賬，

導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加。同時也沒有及時更新客戶的相關(guān)資料導(dǎo)致信用管理有所遺漏

甚至根本沒有建立信用檔案資料。

圖3成都成耀科技有限公司賒銷流程

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3.2應(yīng)收賬款回收不積極

成耀科技財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員未建立應(yīng)收賬款定期分析收款機(jī)制，僅僅只是

在客戶出現(xiàn)款項無法收回時才緊急溝通并安排相關(guān)人員催收，催收人員只是通過

打電話或發(fā)郵件方式來告知客戶，導(dǎo)致成耀科技置于比較被動的狀態(tài)，沒有采取

強硬的方式催收，大大增加了壞賬的可能性。

無法收回僅通知

財務(wù)部催收人員客戶

圖4成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款回收方式

3.3應(yīng)收賬款管理的方式不當(dāng)

成耀科技在應(yīng)收賬款方面的管理不當(dāng)，財務(wù)部對應(yīng)收賬款的發(fā)生情況、是否

收回、損失多少等情況缺乏全面、及時的了解，未實施賬齡分析和應(yīng)收賬款跟蹤

功能，未將應(yīng)收賬款的詳細(xì)分析情況傳達(dá)給高管及相關(guān)部門及時處理，造成應(yīng)收

賬款長期積累，易于發(fā)生壞賬。

圖5成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款管理情況

4成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款信用管理與風(fēng)險防范制度優(yōu)

化設(shè)計

4.1完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度

4.1.1建立客戶檔案

3

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成都成耀科技資管部將按照一定的格式，將客戶登記情況、范圍、經(jīng)營情況、

償債能力、履約情況等采集到的資料匯總整理成耀科技資管部，形成資料表。文

檔內(nèi)容一般分為兩個部分:一部分是誠耀科技市場部研究和掌握的客戶發(fā)展過程

中的靜態(tài)狀況。其中包括:委托人名稱，注冊期限，業(yè)務(wù)性質(zhì)，業(yè)務(wù)地址，業(yè)務(wù)

對象，股本，償債能力，法定代表人，通訊電話，傳真號碼，郵箱，網(wǎng)址。第二

部分是銷售部、財務(wù)部等渠道獲取的誠耀科技與客戶開展業(yè)務(wù)后的動態(tài)，包括:

客戶滿意度、經(jīng)營主體是否變更、經(jīng)營是否正常、財務(wù)管理是否變更正規(guī)償債能

力、信用代付結(jié)算是否提供擔(dān)保、應(yīng)收賬款余額是否存在超警線、是否存在違規(guī)

違紀(jì)等方面的內(nèi)容?？蛻舻男庞脵n案可以請外部IT加在自用系統(tǒng)里面，數(shù)據(jù)清

晰明了，發(fā)生變化也可以在系統(tǒng)進(jìn)行修改。

表6成都成耀科技有限公司信用檔案內(nèi)容

靜態(tài)動態(tài)

客戶名稱履約程度

注冊資金經(jīng)營是否正常

支付能力有無違約情況

營業(yè)范圍能否提供擔(dān)保

法人代表在外聲譽如何

4.1.2進(jìn)行客戶信用評級

成耀科技可根據(jù)客戶建立的信用檔案進(jìn)行信用評估。對于后續(xù)的銷售工作，

可以以此為一個賒銷額度的選定方式，能夠避免盲目的賒銷?？梢詫⑿庞迷u級劃

分為A、B、C、D四個等級，A的賒銷額度適當(dāng)?shù)母咝?，D的賒銷額度自然少

些。

表7成都成耀科技有限公司信用等級劃分

客戶情況信用等級

經(jīng)營正常，無違約情況，能夠提供擔(dān)保A

經(jīng)營還行，資金周轉(zhuǎn)正常，無違約情況B

經(jīng)營一般，支付能力不穩(wěn)定，聲譽正常C

規(guī)模較小，有違約情況，無法提供擔(dān)保D

4.2加強應(yīng)收賬款回收

4.2.1建立獎勵制度

4

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在日常生活中，財務(wù)人員要主動了解客戶管理的變化，及時向公司反饋，以

便公司充分了解客戶的情況。對于能夠收回來的款項，成耀科技應(yīng)當(dāng)給予收回來

人的獎勵，這樣能夠調(diào)動員工的積極性，加快應(yīng)收賬款的回收，促進(jìn)公司的周轉(zhuǎn)。

表8成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款收回獎勵制度

收回情況獎勵金額

全額收回500

收回50%300

收回20%100

收回10%50

4.2.2加強催收手段

成耀科技應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收賬款的催收手段，對與即將到期的應(yīng)收客戶，進(jìn)行電

話通知，對于已經(jīng)逾期的應(yīng)收客戶應(yīng)當(dāng)進(jìn)行上門催收，而對于久欠不還的客戶，

看看是否已經(jīng)破產(chǎn)清算，采取法律的方式維護(hù)自己的權(quán)益。這樣可以避免不良賬

戶的被動狀態(tài)。同時，組織力量加大催收力度，制定具體催收方案，盡可能減少

貿(mào)易應(yīng)收賬款。

表9成都成耀科技有限公司應(yīng)收賬款回收方式

客戶欠款時間催款手段

即將到期電話或郵件告知

已經(jīng)逾期上門催收

久欠不還采取法律方式

4.3強化應(yīng)收賬款的日常管理

4.3.1對應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤

成耀科技需要進(jìn)行應(yīng)收賬款跟蹤分析。一旦客戶欠下了應(yīng)收賬款，就需要以

信用銷售和銷售產(chǎn)品變現(xiàn)為重點，對應(yīng)收賬款的運作過程進(jìn)行監(jiān)控和分析，然后

再進(jìn)行收款，成耀科技將考察客戶的信用質(zhì)量、客戶持有的現(xiàn)金數(shù)量及調(diào)整程度。

將信用質(zhì)量差、現(xiàn)金短缺的客戶作為重點跟進(jìn)對象。

5

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簽訂合同賒銷

對應(yīng)收客戶進(jìn)行追蹤分析

重點追蹤信用不佳，資金周轉(zhuǎn)困難的客戶

圖10成都成耀科技有限公司賬款追蹤

4.3.2進(jìn)行賬齡分析

成都成耀科技需要對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。一般來說，客戶虧欠的時間越

長，償還難度越大，出現(xiàn)壞賬的可能就越大。因此，必須狠抓催收工作，研究應(yīng)

收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，針對不同欠款賬戶和不同信用質(zhì)量的客戶制定經(jīng)濟(jì)上可行的

催收政策。財務(wù)人員建立每兩個月或每季度對客戶賬目進(jìn)行審核、對收款情況進(jìn)

行監(jiān)督對信貸政策進(jìn)行調(diào)整、對收后債權(quán)人權(quán)利在工作中予以兼顧等定期對賬制

度努力提高帳戶績效。對欠款監(jiān)管不能放松，以免出現(xiàn)新的欠款。

表11成都成耀科技有限公司賬齡分析表

客戶賬齡/天數(shù)

A未到期0~3030~6060~9090以上

B

C